注冊(cè)會(huì)計(jì)師知識(shí)更新與學(xué)習(xí)機(jī)制試題及答案

注冊(cè)會(huì)計(jì)師知識(shí)更新與學(xué)習(xí)機(jī)制試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則的說(shuō)法，正確的有（）。

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.專業(yè)勝任能力原則

D.保密原則

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括（）。

A.一般準(zhǔn)則

B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)準(zhǔn)則

C.非財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)準(zhǔn)則

D.信息技術(shù)審計(jì)準(zhǔn)則

3.下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素的有（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的有（）。

A.審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵

C.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則

D.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)以審計(jì)目的為導(dǎo)向

5.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法，正確的有（）。

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄和證據(jù)

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、清晰

C.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)工作底稿的保管期限應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)的要求

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的有（）。

A.內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和合規(guī)

C.內(nèi)部控制的實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循全面性、有效性、適應(yīng)性原則

D.內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)是審計(jì)工作的重要內(nèi)容

7.下列關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理說(shuō)法，正確的有（）。

A.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)戰(zhàn)略管理的重要組成部分

B.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理旨在識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)

C.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相一致

D.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)

8.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育的說(shuō)法，正確的有（）。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)定期參加繼續(xù)教育，提高自身業(yè)務(wù)水平

B.繼續(xù)教育的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)相關(guān)

C.繼續(xù)教育的方式可以包括自學(xué)、培訓(xùn)、研討等多種形式

D.繼續(xù)教育的時(shí)間應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)的要求

9.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的說(shuō)法，正確的有（）。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行業(yè)自律組織

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的宗旨是維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的合法權(quán)益

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行考核、注冊(cè)和管理

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德教育

10.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的說(shuō)法，正確的有（）。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)重大違法行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中獲取的保密信息負(fù)有保密義務(wù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受客戶委托的影響，獨(dú)立作出審計(jì)結(jié)論。（）

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可能因?yàn)閷徲?jì)程序不當(dāng)而導(dǎo)致審計(jì)意見(jiàn)出現(xiàn)偏差的風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，但可以適當(dāng)簡(jiǎn)化。（）

4.內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)可以通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行審查來(lái)實(shí)現(xiàn)。（）

5.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)。（）

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制制度進(jìn)行審查，并提出改進(jìn)建議。（）

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括保密、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力等。（）

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以自行決定是否接受客戶委托。（）

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的繼續(xù)教育實(shí)行備案制度。（）

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)重大違法行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向客戶報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的獨(dú)立性原則。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的概念及其在審計(jì)工作中的重要性。

3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的主要目標(biāo)及其對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用。

4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師權(quán)益和行業(yè)形象方面的主要職責(zé)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保審計(jì)意見(jiàn)的獨(dú)立性和客觀性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的首要原則是（）。

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.專業(yè)勝任能力原則

D.保密原則

2.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指（）。

A.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論

B.審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源可靠

D.以上都是

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和合規(guī)

C.內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)是審計(jì)工作的重要內(nèi)容

D.內(nèi)部控制與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)無(wú)關(guān)

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違法行為，應(yīng)當(dāng)（）。

A.立即停止審計(jì)工作

B.向客戶報(bào)告

C.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告

D.以上都是

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的繼續(xù)教育時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于（）小時(shí)。

A.15

B.20

C.25

D.30

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的宗旨是（）。

A.維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的合法權(quán)益

B.監(jiān)督注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)行為

C.保障公眾利益

D.以上都是

7.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括（）。

A.真實(shí)性

B.完整性

C.及時(shí)性

D.簡(jiǎn)潔性

8.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)是（）。

A.防范和化解風(fēng)險(xiǎn)

B.實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)

C.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

D.以上都是

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行（）。

A.審查

B.分析

C.評(píng)價(jià)

D.以上都是

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)（）。

A.及時(shí)告知客戶

B.修改審計(jì)報(bào)告

C.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密原則等，故選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)準(zhǔn)則、非財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)準(zhǔn)則、信息技術(shù)審計(jì)準(zhǔn)則等，故選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)控制，故選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，以支持審計(jì)結(jié)論，故選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、清晰，遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，并符合相關(guān)法律法規(guī)的保管期限要求，故選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證資產(chǎn)的安全、完整和合規(guī)，內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)是審計(jì)工作的重要內(nèi)容，故選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理旨在識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，與實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相一致，貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)，故選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

8.ABCD

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)定期參加繼續(xù)教育，提高自身業(yè)務(wù)水平，內(nèi)容與業(yè)務(wù)相關(guān)，方式多樣，時(shí)間符合要求，故選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

9.ABCD

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行業(yè)自律組織，維護(hù)權(quán)益，負(fù)責(zé)考核、注冊(cè)和管理，加強(qiáng)職業(yè)道德教育，故選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

10.ABCD

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，對(duì)重大違法行為應(yīng)報(bào)告，對(duì)保密信息負(fù)有保密義務(wù)，故選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

二、判斷題

1.√

解析思路：獨(dú)立性原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受客戶委托的影響，保持獨(dú)立性。

2.√

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可能因?yàn)閷徲?jì)程序不當(dāng)而導(dǎo)致審計(jì)意見(jiàn)出現(xiàn)偏差的風(fēng)險(xiǎn)。

3.×

解析思路：審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，不得簡(jiǎn)化。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)可以通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行審查來(lái)實(shí)現(xiàn)。

5.√

解析思路：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理旨在識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，與實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。

6.√

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制制度進(jìn)行審查，并提出改進(jìn)建議。

7.