注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考新觀點(diǎn)摘錄試題及答案

注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考新觀點(diǎn)摘錄試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，正確的有：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.公正性

B.真實(shí)性

C.完整性

D.及時(shí)性

3.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

4.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的類型，正確的有：

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的要素，正確的有：

A.報(bào)告標(biāo)題

B.報(bào)告日期

C.審計(jì)意見(jiàn)

D.審計(jì)范圍

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些審計(jì)準(zhǔn)則？

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.企業(yè)內(nèi)部控制準(zhǔn)則

8.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的獲取，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊動(dòng)機(jī)

B.舞弊機(jī)會(huì)

C.舞弊態(tài)度

D.舞弊能力

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的披露，正確的有：

A.披露審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

B.披露審計(jì)過(guò)程中遇到的困難

C.披露審計(jì)過(guò)程中采取的措施

D.披露審計(jì)過(guò)程中取得的成績(jī)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的董事或高級(jí)管理人員。（×）

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)審查。（×）

3.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)以被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)際情況為依據(jù)。（√）

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不對(duì)外部信息進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證。（×）

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（√）

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)建議。（√）

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不關(guān)注被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制。（×）

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審計(jì)，包括所有未記錄的交易和事項(xiàng)。（×）

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。（√）

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向有關(guān)部門(mén)報(bào)告。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2.解釋注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中獲取審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本要求。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表保留意見(jiàn)的條件。

4.闡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與管理層溝通的問(wèn)題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力。

2.分析注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征的描述，錯(cuò)誤的是：

A.充分性

B.適當(dāng)性

C.可靠性

D.獨(dú)立性

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.立即提出調(diào)整意見(jiàn)

B.提出保留意見(jiàn)

C.提出否定意見(jiàn)

D.請(qǐng)求被審計(jì)單位自行調(diào)整

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試的主要目的是：

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.評(píng)估審計(jì)工作的效率

D.評(píng)估審計(jì)意見(jiàn)的類型

5.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的表述，正確的是：

A.無(wú)保留意見(jiàn)是審計(jì)意見(jiàn)的最高形式

B.保留意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)是對(duì)審計(jì)工作的否定

D.無(wú)法表示意見(jiàn)是對(duì)審計(jì)工作的拒絕

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告的編制

7.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的描述，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來(lái)源

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受審計(jì)人員的主觀判斷影響

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性只與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量有關(guān)

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)工作底稿的要求？

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)完整記錄審計(jì)過(guò)程

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)反映審計(jì)結(jié)果

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)保密

D.審計(jì)工作底稿可以不記錄審計(jì)過(guò)程中的所有決策

9.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的表述，正確的是：

A.無(wú)保留意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的肯定

B.保留意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的否定

C.拒絕表示意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的懷疑

D.無(wú)法表示意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的不確定

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)工作底稿的要素？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)人員簽名

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

2.ABCD

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作中應(yīng)遵循的審計(jì)原則包括公正性、真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)抽樣、獲取審計(jì)證據(jù)和編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告要素包括報(bào)告標(biāo)題、報(bào)告日期、審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)范圍。

7.AB

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的獲取要求包括充分性、適當(dāng)性、可靠性和客觀性。

9.ABCD

解析思路：舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素包括動(dòng)機(jī)、機(jī)會(huì)、態(tài)度和能力。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的披露內(nèi)容包括發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、遇到的困難、采取的措施和取得的成績(jī)。

二、判斷題答案：

1.×

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的董事或高級(jí)管理人員，以保持獨(dú)立性。

2.×

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)所有重大交易和事項(xiàng)進(jìn)行審查，但并非所有交易和事項(xiàng)都需要詳細(xì)審查。

3.√

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)以財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)際情況為依據(jù)，確保意見(jiàn)的真實(shí)性。

4.×

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)外部信息進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證，確保審計(jì)證據(jù)的可靠性。

5.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)立即向管理層報(bào)告，以防止舞弊行為繼續(xù)發(fā)生。

6.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提出改進(jìn)建議，以提高內(nèi)部控制的有效性。

7.×

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制，以評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

8.×

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)審查所有記錄的交易和事項(xiàng)，包括已記錄和未記錄的。

9.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)，以反映財(cái)務(wù)報(bào)表的不真實(shí)性。

10.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)向有關(guān)部門(mén)報(bào)告，以維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要步驟包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要關(guān)注內(nèi)部控制的有效性、業(yè)務(wù)流程的合理性、舞弊風(fēng)險(xiǎn)的存在等。

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本要求是：充分性、適當(dāng)性和可靠性。充分性要求審計(jì)證據(jù)足以支持審計(jì)意見(jiàn)；適當(dāng)性要求審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)；可靠性要求審計(jì)證據(jù)真實(shí)、可信、不受篡改。

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表保留意見(jiàn)的條件包括：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，但不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的總體公允性；發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表披露不充分，但不足以影響財(cái)務(wù)報(bào)表的總體公允性；無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，但足以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體公允性產(chǎn)生重大懷疑。

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中處理與管理層溝通的問(wèn)題，包括：及時(shí)與管理層溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)；與管理層討論審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)范圍和審計(jì)方法；評(píng)估管理層的回應(yīng)，包括采取的措施和效果；在必要時(shí)，與管理層溝通審計(jì)過(guò)程中遇到的困難和挑戰(zhàn)。

四、論述題答案：

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中平衡獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力的方法包括：保持獨(dú)立性的同時(shí)