拓展注冊(cè)會(huì)計(jì)師知識(shí)的試題與答案

拓展注冊(cè)會(huì)計(jì)師知識(shí)的試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.審慎性

D.公正性

E.職業(yè)道德

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.合同風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.法律風(fēng)險(xiǎn)

D.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

E.信用風(fēng)險(xiǎn)

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包含哪些基本內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)依據(jù)

4.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采用的審計(jì)程序？

A.審查證據(jù)

B.審計(jì)抽樣

C.詢問(wèn)相關(guān)人員

D.分析程序

E.重新計(jì)算

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)如何處理職業(yè)道德沖突？

A.堅(jiān)持職業(yè)道德原則

B.主動(dòng)披露沖突

C.尋求其他專業(yè)人士的意見(jiàn)

D.優(yōu)先考慮客戶利益

E.延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間

6.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制問(wèn)題？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表

B.審查內(nèi)部控制

C.詢問(wèn)管理層

D.獲取外部證據(jù)

E.評(píng)估審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

8.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的相關(guān)法律法規(guī)？

A.會(huì)計(jì)法

B.企業(yè)所得稅法

C.稅收征收管理法

D.公司法

E.反洗錢法

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何處理關(guān)聯(lián)方交易？

A.審查關(guān)聯(lián)方關(guān)系

B.評(píng)估關(guān)聯(lián)方交易的風(fēng)險(xiǎn)

C.獲取關(guān)聯(lián)方交易的充分證據(jù)

D.審計(jì)關(guān)聯(lián)方交易的公允性

E.評(píng)估關(guān)聯(lián)方交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

10.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊

B.非財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊

C.內(nèi)部控制缺陷

D.管理層舞弊

E.審計(jì)舞弊

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，但不需對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。（）

2.審計(jì)意見(jiàn)的類型分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。（）

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持審計(jì)獨(dú)立性，包括組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性。（）

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)是全面審計(jì)，包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的每一項(xiàng)數(shù)字和每一項(xiàng)披露的審計(jì)。（）

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，但不需對(duì)錯(cuò)報(bào)的金額進(jìn)行評(píng)估。（）

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不需對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何審計(jì)委托，包括對(duì)同一客戶的連續(xù)審計(jì)業(yè)務(wù)。（）

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不需對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的披露進(jìn)行審計(jì)。（）

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，但不受法律法規(guī)的約束。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的主要步驟。

2.解釋注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確定審計(jì)意見(jiàn)的類型。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)如何處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.描述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序?qū)徲?jì)工作的重要性。

2.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用分析程序，以及分析程序在提高審計(jì)效率和質(zhì)量方面的作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

B.管理層聲明

C.法律文件

D.審計(jì)師的直覺(jué)

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.保留審計(jì)意見(jiàn)

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是保持獨(dú)立性的要求？

A.保持客觀性

B.保持專業(yè)勝任能力

C.保持客戶利益優(yōu)先

D.保持職業(yè)判斷

4.下列哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.法律風(fēng)險(xiǎn)

C.管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣的一種方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.指定抽樣

C.分層抽樣

D.概率抽樣

6.下列哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)包含的基本內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)時(shí)間

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是職業(yè)道德沖突的處理方式？

A.堅(jiān)持職業(yè)道德原則

B.主動(dòng)披露沖突

C.尋求其他專業(yè)人士的意見(jiàn)

D.忽略沖突

8.下列哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制問(wèn)題？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)告

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法？

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表

B.審查內(nèi)部控制

C.詢問(wèn)管理層

D.獲取客戶同意

10.下列哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的相關(guān)法律法規(guī)？

A.會(huì)計(jì)法

B.企業(yè)所得稅法

C.稅收征收管理法

D.審計(jì)法

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則包括客觀性、獨(dú)立性、審慎性、公正性和職業(yè)道德。

2.ABCDE

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素包括合同風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含的基本內(nèi)容通常包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)結(jié)論。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序包括審查證據(jù)、審計(jì)抽樣、詢問(wèn)相關(guān)人員、分析程序和重新計(jì)算。

5.ABC

解析思路：處理職業(yè)道德沖突時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)堅(jiān)持職業(yè)道德原則，主動(dòng)披露沖突，并尋求其他專業(yè)人士的意見(jiàn)。

6.ABCDE

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的內(nèi)部控制問(wèn)題包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。

7.ABCDE

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，通過(guò)分析財(cái)務(wù)報(bào)表、審查內(nèi)部控制、詢問(wèn)管理層、獲取外部證據(jù)和評(píng)估審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性來(lái)識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

8.ABCDE

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的相關(guān)法律法規(guī)包括會(huì)計(jì)法、企業(yè)所得稅法、稅收征收管理法、公司法和反洗錢法。

9.ABCDE

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中處理關(guān)聯(lián)方交易時(shí)，應(yīng)審查關(guān)聯(lián)方關(guān)系、評(píng)估關(guān)聯(lián)方交易的風(fēng)險(xiǎn)、獲取關(guān)聯(lián)方交易的充分證據(jù)、審計(jì)關(guān)聯(lián)方交易的公允性和評(píng)估關(guān)聯(lián)方交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

10.ABCDE

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的企業(yè)舞弊風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊、非財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊、內(nèi)部控制缺陷、管理層舞弊和審計(jì)舞弊。

二、判斷題

1.×

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，但同時(shí)也需對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。

2.√

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的類型確實(shí)包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。

3.√

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，確實(shí)需要保持組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性。

4.×

解析思路：審計(jì)是針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的，并不包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的每一項(xiàng)數(shù)字和每一項(xiàng)披露的審計(jì)。

5.×

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并且需要對(duì)錯(cuò)報(bào)的金額進(jìn)行評(píng)估。

6.×

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

7.×

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不能接受可能損害其獨(dú)立性的審計(jì)委托。

8.√

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

9.×

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，需要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的披露進(jìn)行審計(jì)。

10.×

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)意見(jiàn)雖然遵循審計(jì)準(zhǔn)則，但也受到法律法規(guī)的約束。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的主要步驟包括了解內(nèi)部控制、評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷、評(píng)估內(nèi)部控制缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響和確定進(jìn)一步審計(jì)程序。

2.解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編制審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，根據(jù)審計(jì)結(jié)果確定審計(jì)意見(jiàn)的類型，包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。

3.解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

4.解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持獨(dú)立性，包括組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性，通過(guò)獨(dú)立審計(jì)、保持客觀和中立、遵守職業(yè)道德規(guī)范和保持專業(yè)判斷來(lái)實(shí)現(xiàn)。

四、論述題

1.解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的固有水平、評(píng)估由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別和評(píng)估由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并