審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)知識試題及答案

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)知識試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)過程中的一個重要環(huán)節(jié)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理旨在識別、評估和應(yīng)對審計(jì)過程中的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理有助于提高審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目的是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

2.下列屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的是（）

A.審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的三個層次包括（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識別

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識別的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識別是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識別旨在確定審計(jì)過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識別可以通過詢問、觀察、分析等方法進(jìn)行

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識別的結(jié)果是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估的依據(jù)

5.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估是對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析的過程

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估有助于確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的依據(jù)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估可以通過定性分析和定量分析相結(jié)合的方式進(jìn)行

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對旨在降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對可以通過調(diào)整審計(jì)程序、加強(qiáng)內(nèi)部控制等方法進(jìn)行

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的結(jié)果是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的依據(jù)

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控旨在確保審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的有效性

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控可以通過定期檢查、評估等方法進(jìn)行

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的結(jié)果是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識別和評估的依據(jù)

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的原則中，正確的是（）

A.全面性原則

B.合理性原則

C.實(shí)用性原則

D.有效性原則

9.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)中，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理小組

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)

10.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息技術(shù)應(yīng)用中，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理軟件

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理網(wǎng)絡(luò)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理平臺

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能發(fā)生的不利事件，導(dǎo)致審計(jì)意見與財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)際狀況不符。（）

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的唯一依據(jù)。（）

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識別的過程包括確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度。（）

6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估可以通過對審計(jì)程序進(jìn)行測試來降低檢查風(fēng)險(xiǎn)。（）

7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的選擇應(yīng)基于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果。（）

8.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的持續(xù)活動。（）

9.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息技術(shù)應(yīng)用可以完全替代人工審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識別和評估。（）

10.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)遵循法律法規(guī)的要求，并符合行業(yè)規(guī)范。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識別中的“三步法”。

3.說明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估中定量分析的主要方法。

4.闡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對中內(nèi)部控制的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理在提高審計(jì)質(zhì)量中的作用及其重要性。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的挑戰(zhàn)及應(yīng)對策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表錯誤

B.審計(jì)程序不當(dāng)

C.審計(jì)環(huán)境變化

D.審計(jì)人員疏忽

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心目標(biāo)是（）

A.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.識別審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于固有風(fēng)險(xiǎn)的說法，錯誤的是（）

A.固有風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的

B.固有風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位所處行業(yè)相關(guān)

C.固有風(fēng)險(xiǎn)可以通過內(nèi)部控制降低

D.固有風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員無法控制的

4.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估過程中，下列哪項(xiàng)不是影響控制風(fēng)險(xiǎn)的要素？（）

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行

C.財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)雜性

D.被審計(jì)單位規(guī)模

5.下列關(guān)于檢查風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是（）

A.檢查風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序相關(guān)

B.檢查風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員能力相關(guān)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)相關(guān)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見相關(guān)

6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中，下列哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)識別的方法？（）

A.詢問

B.觀察

C.分析程序

D.審計(jì)抽樣

7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估中，下列哪項(xiàng)不是定量分析的方法？（）

A.統(tǒng)計(jì)分析

B.模糊綜合評價(jià)法

C.問卷調(diào)查

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的說法，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對包括調(diào)整審計(jì)程序和加強(qiáng)內(nèi)部控制

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的目的在于完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對應(yīng)基于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對僅涉及審計(jì)程序的改變

9.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的主要目的是（）

A.確保審計(jì)程序的有效性

B.識別新的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的變化

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)由審計(jì)委員會負(fù)責(zé)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)由審計(jì)執(zhí)行主管負(fù)責(zé)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)由審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)過程中的重要環(huán)節(jié)，旨在識別、評估和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，有助于提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控四個層次。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識別是基礎(chǔ)，包括確定風(fēng)險(xiǎn)存在和評估風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度，方法包括詢問、觀察、分析等。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估是對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析，確定風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度，是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的依據(jù)，可結(jié)合定性和定量分析。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對是關(guān)鍵環(huán)節(jié)，旨在降低風(fēng)險(xiǎn)，可通過調(diào)整審計(jì)程序、加強(qiáng)內(nèi)部控制等方法進(jìn)行。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是持續(xù)活動，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施有效性，可通過定期檢查、評估等方法進(jìn)行。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)遵循法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保審計(jì)質(zhì)量。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會、辦公室、小組和團(tuán)隊(duì)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息技術(shù)應(yīng)用包括軟件、數(shù)據(jù)庫、網(wǎng)絡(luò)和平臺，以提高風(fēng)險(xiǎn)管理效率。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能發(fā)生的不利事件，導(dǎo)致審計(jì)意見與財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)際狀況不符。

2.正確

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，分別對應(yīng)財(cái)務(wù)報(bào)表固有缺陷、內(nèi)部控制和審計(jì)程序。

3.錯誤

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的重要依據(jù)，但不是唯一依據(jù)。

4.錯誤

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而非完全消除。

5.正確

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識別包括確定風(fēng)險(xiǎn)存在和評估風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度。

6.錯誤

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估可以通過測試審計(jì)程序來降低檢查風(fēng)險(xiǎn)，但不是降低檢查風(fēng)險(xiǎn)的方法。

7.正確

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的選擇應(yīng)基于風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果。

8.正確

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是持續(xù)活動，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的有效性。

9.錯誤

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息技術(shù)應(yīng)用可以輔助人工審計(jì)，但不能完全替代。

10.正確

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)遵循法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。

三、簡答題（每題5分，共4