注冊會計(jì)師案例分析技巧試題及答案

注冊會計(jì)師案例分析技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些行為屬于違反職業(yè)道德的行為？

A.接受客戶的禮物

B.公開批評同行業(yè)其他注冊會計(jì)師的工作

C.按照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)收取合理的費(fèi)用

D.接受客戶以外的第三方支付的費(fèi)用

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須具有客觀性

B.審計(jì)證據(jù)必須具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)必須具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)必須具有可靠性

3.下列哪些是審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍

B.確定審計(jì)方法

C.確定審計(jì)程序

D.確定審計(jì)時(shí)間表

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

B.內(nèi)部控制有助于降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)知名度

D.內(nèi)部控制有助于增強(qiáng)企業(yè)競爭力

5.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)報(bào)告日期

6.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的表述，正確的是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審計(jì)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是對企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益進(jìn)行審計(jì)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是對企業(yè)利潤進(jìn)行審計(jì)

7.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)工作的基本步驟

B.審計(jì)程序是保證審計(jì)工作質(zhì)量的保障

C.審計(jì)程序是審計(jì)工作的重要組成部分

D.審計(jì)程序是審計(jì)工作的最終結(jié)果

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過程中可能遇到的困難

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)結(jié)果可能產(chǎn)生的不確定性

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對客戶舞弊行為的判斷風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對審計(jì)證據(jù)的判斷風(fēng)險(xiǎn)

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的核心環(huán)節(jié)

B.審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段

C.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的最終目標(biāo)

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德是保證審計(jì)工作質(zhì)量的基礎(chǔ)

C.審計(jì)職業(yè)道德是提高審計(jì)人員素質(zhì)的保障

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)工作的核心內(nèi)容

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）

3.審計(jì)人員有權(quán)對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)。（）

4.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。（）

5.審計(jì)人員可以對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行修改。（）

6.注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得泄露客戶的商業(yè)秘密。（）

7.審計(jì)人員可以接受客戶以外的第三方支付的費(fèi)用。（）

8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤進(jìn)行糾正。（）

9.注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以同時(shí)為同一客戶提供咨詢服務(wù)。（）

10.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對審計(jì)工作底稿進(jìn)行保密，不得向外界透露。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.簡述內(nèi)部控制的目標(biāo)。

3.簡述審計(jì)計(jì)劃的主要步驟。

4.簡述審計(jì)報(bào)告的基本要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何處理職業(yè)道德與業(yè)務(wù)利益之間的沖突。

2.論述注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中，如何運(yùn)用職業(yè)判斷來提高審計(jì)質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查的活動

B.審計(jì)是對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行審查的活動

C.審計(jì)是對企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益進(jìn)行審查的活動

D.審計(jì)是對企業(yè)利潤進(jìn)行審查的活動

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于以下哪個(gè)因素？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的完整性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的客觀性

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍

B.確定審計(jì)方法

C.確定審計(jì)程序

D.確定審計(jì)人員的資質(zhì)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，不正確的是：

A.內(nèi)部控制有助于防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

C.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)知名度

D.內(nèi)部控制有助于增強(qiáng)企業(yè)競爭力

5.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是：

A.審計(jì)工作完成日期

B.財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期

C.審計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)日期

D.審計(jì)人員簽字日期

6.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的表述，不正確的是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審計(jì)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是對企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益進(jìn)行審計(jì)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是對企業(yè)利潤進(jìn)行審計(jì)

7.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，不正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)工作的基本步驟

B.審計(jì)程序是保證審計(jì)工作質(zhì)量的保障

C.審計(jì)程序是審計(jì)工作的重要組成部分

D.審計(jì)程序是審計(jì)工作的最終結(jié)果

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，不正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過程中可能遇到的困難

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)結(jié)果可能產(chǎn)生的不確定性

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對客戶舞弊行為的判斷風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對審計(jì)證據(jù)的判斷風(fēng)險(xiǎn)

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，不正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的核心環(huán)節(jié)

B.審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段

C.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的最終目標(biāo)

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，不正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德是保證審計(jì)工作質(zhì)量的基礎(chǔ)

C.審計(jì)職業(yè)道德是提高審計(jì)人員素質(zhì)的保障

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)工作的核心內(nèi)容

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABD

解析思路：A項(xiàng)，接受客戶的禮物可能構(gòu)成利益沖突；B項(xiàng)，公開批評同行業(yè)其他注冊會計(jì)師的工作可能影響職業(yè)道德；D項(xiàng)，接受客戶以外的第三方支付的費(fèi)用可能違反獨(dú)立性原則。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)必須同時(shí)具備客觀性、相關(guān)性、充分性和可靠性。

3.ABD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃包括確定審計(jì)目標(biāo)和范圍、確定審計(jì)方法、確定審計(jì)程序。

4.ABD

解析思路：內(nèi)部控制有助于提高經(jīng)濟(jì)效益、降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和增強(qiáng)企業(yè)競爭力。

5.AB

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見和審計(jì)范圍。

6.AC

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)主要針對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

7.ACD

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)工作的基本步驟，包括確定審計(jì)方法、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間表。

8.BCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)結(jié)果可能產(chǎn)生的不確定性，包括客戶舞弊行為的判斷風(fēng)險(xiǎn)和對審計(jì)證據(jù)的判斷風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段，是審計(jì)工作的重要組成部分。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德要求注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性和客觀性，不泄露客戶商業(yè)秘密，不泄露審計(jì)工作底稿內(nèi)容。

二、判斷題答案

1.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。

2.正確

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

3.正確

解析思路：審計(jì)人員有權(quán)對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，而非直接向客戶報(bào)告。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員無權(quán)對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行修改。

6.正確

解析思路：注冊會計(jì)師在