注冊會計(jì)師嘗試新理念試題及答案

注冊會計(jì)師嘗試新理念試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)？（）

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.促進(jìn)合規(guī)性

C.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

D.提高公司治理水平

2.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)必須具有充分性

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

C.審計(jì)證據(jù)可以來自外部，也可以來自內(nèi)部

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)能夠支持審計(jì)師的審計(jì)意見

3.下列哪些屬于會計(jì)信息質(zhì)量要求？（）

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.可理解性

D.及時(shí)性

4.以下關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法正確的是（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師應(yīng)評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以確定審計(jì)程序

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)判斷能力無關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的可能性

5.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動

D.信息與溝通

6.以下關(guān)于會計(jì)政策變更的說法正確的是（）。

A.會計(jì)政策變更可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的調(diào)整

B.會計(jì)政策變更應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露

C.會計(jì)政策變更不適用于歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

D.會計(jì)政策變更可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的計(jì)算方法改變

7.以下關(guān)于審計(jì)工作的說法正確的是（）。

A.審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)工作應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)工作可以委托給第三方進(jìn)行

D.審計(jì)工作旨在評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

8.以下關(guān)于資產(chǎn)減值測試的說法正確的是（）。

A.資產(chǎn)減值測試是審計(jì)師的責(zé)任

B.資產(chǎn)減值測試旨在評估資產(chǎn)的可回收金額

C.資產(chǎn)減值測試的結(jié)果可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表

D.資產(chǎn)減值測試應(yīng)當(dāng)考慮資產(chǎn)的使用壽命和未來現(xiàn)金流量

9.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法正確的是（）。

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)師不得接受客戶的賄賂或利益輸送

D.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)客戶的商業(yè)秘密

10.以下關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的說法正確的是（）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)旨在評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)包括對財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、列報(bào)和披露進(jìn)行審查

D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)結(jié)果可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的使用者決策

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行評估。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何利益相關(guān)者的干擾。（）

3.會計(jì)信息質(zhì)量要求中的可靠性是指會計(jì)信息必須真實(shí)無誤。（）

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的可能性。（）

5.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性。（）

6.會計(jì)政策變更通常是由于企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的變化引起的。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶披露。（）

8.資產(chǎn)減值測試的結(jié)果應(yīng)當(dāng)影響財(cái)務(wù)報(bào)表中相關(guān)資產(chǎn)的價(jià)值。（）

9.審計(jì)師的職業(yè)道德要求其不得接受客戶的任何形式的禮品。（）

10.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的是為了驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述內(nèi)部控制的基本要素及其相互關(guān)系。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性，并說明如何評估這兩方面的質(zhì)量。

3.描述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.說明會計(jì)政策變更對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并舉例說明。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任，包括對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性的責(zé)任，以及如何履行這些責(zé)任。

2.探討內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系，以及如何通過有效的內(nèi)部控制來提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的三大要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.財(cái)務(wù)報(bào)告

D.控制活動

2.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師職業(yè)判斷風(fēng)險(xiǎn)

C.客戶信用風(fēng)險(xiǎn)

D.法規(guī)變更風(fēng)險(xiǎn)

3.下列哪項(xiàng)不是會計(jì)信息質(zhì)量要求的基本特征？（）

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.可理解性

D.可比性

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是（）。

A.內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比外部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受其來源的影響

C.外部獨(dú)立來源的審計(jì)證據(jù)通常比內(nèi)部來源的審計(jì)證據(jù)更可靠

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性與其形式無關(guān)

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密

6.會計(jì)政策變更通常發(fā)生在（）。

A.企業(yè)首次執(zhí)行新會計(jì)準(zhǔn)則時(shí)

B.企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則發(fā)生變化時(shí)

C.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程中

D.企業(yè)年度審計(jì)完成后

7.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)確保財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合企業(yè)內(nèi)部會計(jì)政策

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)評估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)對企業(yè)經(jīng)營成果進(jìn)行評估

8.資產(chǎn)減值測試的目的是（）。

A.確定資產(chǎn)的可回收金額

B.評估資產(chǎn)的公允價(jià)值

C.確定資產(chǎn)的賬面價(jià)值

D.評估資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在職業(yè)道德方面的要求？（）

A.保密

B.獨(dú)立

C.公正

D.利益沖突

10.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的最終目的是（）。

A.評估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

B.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

C.提供對企業(yè)未來盈利能力的預(yù)測

D.評估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。內(nèi)部控制的目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、促進(jìn)合規(guī)性、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和提高公司治理水平。

2.ABCD。審計(jì)證據(jù)的充分性指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見，可靠性指證據(jù)的質(zhì)量足以支持審計(jì)意見。

3.ABCD。會計(jì)信息質(zhì)量要求包括相關(guān)性、可靠性、可理解性和及時(shí)性。

4.ABCD。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師應(yīng)評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)以確定審計(jì)程序。

5.ABCD。內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動和信息與溝通。

6.ABCD。會計(jì)政策變更可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的調(diào)整，應(yīng)在附注中披露，不適用于歷史數(shù)據(jù)，可能改變計(jì)算方法。

7.ABCD。審計(jì)工作應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，遵循審計(jì)準(zhǔn)則，可委托第三方，旨在評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

8.ABCD。資產(chǎn)減值測試旨在評估資產(chǎn)的可回收金額，結(jié)果可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)考慮使用壽命和未來現(xiàn)金流量。

9.ABCD。審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性、客觀性，不接受賄賂，維護(hù)客戶秘密。

10.ABCD。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)旨在評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，遵循審計(jì)準(zhǔn)則，包括編制、列報(bào)和披露的審查，影響使用者決策。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√。內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動和信息與溝通，它們之間相互關(guān)聯(lián)。

2.×。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可能會受到客戶或其他利益相關(guān)者的干擾。

3.√。會計(jì)信息質(zhì)量要求中的可靠性是指會計(jì)信息必須真實(shí)無誤。

4.√。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

5.×。企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，而非及時(shí)性。

6.√。會計(jì)政策變更通常是由于企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的變化引起的。

7.×。審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，并在報(bào)告中適當(dāng)反映。

8.√。資產(chǎn)減值測試的結(jié)果應(yīng)當(dāng)影響財(cái)務(wù)報(bào)表中相關(guān)資產(chǎn)的價(jià)值。

9.√。審計(jì)師職業(yè)道德要求其不得接受客戶的任何形式的禮品。

10.√。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的是為了驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

三、簡答題答案及解析思路：

1.內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動和信息與溝通?？刂骗h(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評估是識別和評估風(fēng)險(xiǎn)的過程，控制活動是實(shí)施控制以降低風(fēng)險(xiǎn)，信息與溝通是確保信息及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞。

2.審計(jì)證據(jù)的充分性指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見，可靠性指證據(jù)的質(zhì)量足以支持審計(jì)意見。審計(jì)師應(yīng)通過考慮證據(jù)的來源、性質(zhì)和相關(guān)性來評估其質(zhì)量。

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)通過風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序來應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評估幫助識別和評估風(fēng)險(xiǎn)，控制測試評估內(nèi)部控制的有效性，實(shí)質(zhì)性程序直接獲取證據(jù)以支持審計(jì)意見。

4.會計(jì)政策變更可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，如計(jì)算方法、估計(jì)和披露等。舉例：企業(yè)從成本法改為公允價(jià)值計(jì)量，可能導(dǎo)致資產(chǎn)或負(fù)債的重新計(jì)量。

四、論述題答案及解析思路：

1.審計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任包括對財(cái)務(wù)報(bào)表的