注冊會(huì)計(jì)師考試常用術(shù)語與定義試題及答案

注冊會(huì)計(jì)師考試常用術(shù)語與定義試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于注冊會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.下列哪些屬于注冊會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍？

A.審計(jì)業(yè)務(wù)

B.稅務(wù)咨詢

C.管理咨詢

D.法律咨詢

3.注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循哪些基本準(zhǔn)則？

A.一般準(zhǔn)則

B.審計(jì)準(zhǔn)則

C.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.稅法準(zhǔn)則

4.以下哪些屬于注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的三個(gè)基本目標(biāo)？

A.評估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評估財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

C.評估財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.評估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

5.下列哪些屬于注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的四大程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評估

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)證據(jù)評價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告編制

6.注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)如何處理關(guān)聯(lián)方交易？

A.必須披露

B.必須審計(jì)

C.可以不披露

D.可以不審計(jì)

7.以下哪些屬于注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)中的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

8.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，如何應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.識別審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.評估控制風(fēng)險(xiǎn)

D.識別控制風(fēng)險(xiǎn)

9.以下哪些屬于注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)中的審計(jì)意見？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

10.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題？

A.提出建議

B.編制審計(jì)報(bào)告

C.與被審計(jì)單位溝通

D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性。（）

2.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受與被審計(jì)單位有利害關(guān)系的委托。（）

3.注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不需要對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行判斷。（）

4.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤，可以直接修改被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表。（）

5.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

6.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)。（）

7.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，如果被審計(jì)單位拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)，可以出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。（）

8.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)直接向有關(guān)部門報(bào)告。（）

9.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即通知管理層。（）

10.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)建議。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則及其在執(zhí)業(yè)過程中的重要性。

2.解釋注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的三個(gè)基本目標(biāo)，并說明它們之間的關(guān)系。

3.簡要說明注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。

4.闡述注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)證據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，如何平衡獨(dú)立性與客觀性原則。

2.分析注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以應(yīng)對復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于其職責(zé)范圍？

A.審查財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程

B.評估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)

D.審查公司治理結(jié)構(gòu)

2.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

B.內(nèi)部控制文件

C.客戶投訴信函

D.審計(jì)人員的個(gè)人筆記

3.以下哪種情況會(huì)導(dǎo)致注冊會(huì)計(jì)師出具保留意見的審計(jì)報(bào)告？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效

B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

C.被審計(jì)單位管理層誠信可靠

D.審計(jì)范圍受到限制

4.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評估的步驟？

A.識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序

C.確定審計(jì)意見類型

D.評估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)承受能力

5.以下哪項(xiàng)不是注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.追求利潤

6.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來源？

A.被審計(jì)單位提供的文件

B.外部獨(dú)立專家的聲明

C.審計(jì)人員的觀察

D.審計(jì)人員的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)

7.以下哪種情況下，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)范圍受到限制，但錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)不大

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷

D.審計(jì)人員無法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)

8.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是控制活動(dòng)的要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

9.以下哪種情況下，注冊會(huì)計(jì)師不需要向被審計(jì)單位披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系？

A.被審計(jì)單位與注冊會(huì)計(jì)師有共同的所有者

B.被審計(jì)單位是注冊會(huì)計(jì)師的子公司

C.被審計(jì)單位是注冊會(huì)計(jì)師的客戶

D.被審計(jì)單位與注冊會(huì)計(jì)師無任何關(guān)聯(lián)

10.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍說明

C.審計(jì)報(bào)告日期

D.審計(jì)人員簽名

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

2.ABC

3.AB

4.AD

5.ABCD

6.A

7.ABCD

8.AB

9.AB

10.ABC

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

3.×

4.×

5.√

6.×

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性等。這些原則在執(zhí)業(yè)過程中的重要性體現(xiàn)在確保注冊會(huì)計(jì)師能夠公正、客觀、專業(yè)地執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，維護(hù)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和可靠性，保護(hù)投資者的利益。

2.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的三個(gè)基本目標(biāo)是：評估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、評估財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、評估財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性。這三個(gè)目標(biāo)相互關(guān)聯(lián)，公允性是基礎(chǔ)，合法性是前提，完整性是保障。

3.注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，通過以下步驟進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估：識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性，以及財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)；設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序，以應(yīng)對評估出的風(fēng)險(xiǎn)。

4.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，通過以下方式處理審計(jì)證據(jù)：獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以支持審計(jì)意見；評價(jià)審計(jì)證據(jù)的可靠性、充分性和適當(dāng)性；對獲取的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行綜合分析，以得出合理的審計(jì)結(jié)論。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，平衡獨(dú)立性與客觀性原則需要通過以下方式實(shí)現(xiàn)：保持客觀的態(tài)度，不受任何外部或內(nèi)部壓力的影響；保持獨(dú)立性，不參與可能損害其獨(dú)立性的活動(dòng)或利益沖突；在審計(jì)報(bào)告和意見中充分披露可能影響?yīng)毩?/p>