注冊會計師審計執(zhí)行程序試題及答案

注冊會計師審計執(zhí)行程序試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于注冊會計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.職業(yè)勝任能力

2.下列哪些屬于注冊會計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.審計證據(jù)

B.審計程序

C.審計報告

D.審計意見

3.下列哪些屬于注冊會計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的財務(wù)報表項目？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

4.下列哪些屬于注冊會計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

5.下列哪些屬于注冊會計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計風(fēng)險？

A.真實性風(fēng)險

B.完整性風(fēng)險

C.估價與分?jǐn)傦L(fēng)險

D.表述與披露風(fēng)險

6.下列哪些屬于注冊會計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計程序？

A.審計計劃

B.審計證據(jù)收集

C.審計證據(jù)評價

D.審計報告編制

7.下列哪些屬于注冊會計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計證據(jù)質(zhì)量

D.審計證據(jù)數(shù)量

8.下列哪些屬于注冊會計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計意見？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

9.下列哪些屬于注冊會計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計報告？

A.審計報告格式

B.審計報告內(nèi)容

C.審計報告簽署

D.審計報告日期

10.下列哪些屬于注冊會計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計質(zhì)量控制？

A.審計質(zhì)量控制制度

B.審計質(zhì)量控制程序

C.審計質(zhì)量控制結(jié)果

D.審計質(zhì)量控制評價

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊會計師在審計過程中，應(yīng)始終保持獨立性和客觀性。（）

2.注冊會計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)僅接受能夠提供充分審計證據(jù)的審計業(yè)務(wù)。（）

3.注冊會計師在審計過程中，對于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表無法表示意見。（）

4.注冊會計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的內(nèi)部控制進行評估，并根據(jù)評估結(jié)果確定審計程序。（）

5.注冊會計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的財務(wù)報表進行總體評價，并對其真實性和公允性發(fā)表意見。（）

6.注冊會計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即通知客戶并要求其更正。（）

7.注冊會計師在審計過程中，對于客戶的關(guān)聯(lián)方交易，應(yīng)當(dāng)保持警惕并實施相應(yīng)的審計程序。（）

8.注冊會計師在審計過程中，對于客戶的長期資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注其減值風(fēng)險并實施相應(yīng)的審計程序。（）

9.注冊會計師在審計過程中，對于客戶的財務(wù)報表披露，應(yīng)當(dāng)關(guān)注其充分性和一致性。（）

10.注冊會計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的財務(wù)報表進行風(fēng)險評估，并根據(jù)評估結(jié)果確定審計程序的范圍和深度。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述注冊會計師在審計過程中對內(nèi)部控制進行評估的步驟。

2.簡述注冊會計師在審計過程中收集審計證據(jù)的方法。

3.簡述注冊會計師在審計過程中如何處理識別出的舞弊跡象。

4.簡述注冊會計師在審計過程中對審計工作底稿的要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊會計師在審計過程中如何平衡審計風(fēng)險與審計成本的關(guān)系。

2.論述注冊會計師在審計過程中如何應(yīng)對復(fù)雜交易和事項的審計挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計證據(jù)必須是客觀的，但不能是主觀的

B.審計證據(jù)必須是可靠的，但不能是相關(guān)的

C.審計證據(jù)必須是相關(guān)的，但不能是可靠的

D.審計證據(jù)必須是相關(guān)且可靠的

2.注冊會計師在審計過程中，下列哪項不屬于審計計劃的內(nèi)容？

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計報告

3.下列關(guān)于審計意見的描述，正確的是：

A.無保留意見表示財務(wù)報表公允反映了財務(wù)狀況和經(jīng)營成果

B.保留意見表示財務(wù)報表公允反映了財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，但存在某些限制

C.拒絕表示意見表示無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

D.無法表示意見表示財務(wù)報表存在重大錯報

4.注冊會計師在審計過程中，下列哪項不屬于審計質(zhì)量控制的內(nèi)容？

A.審計質(zhì)量監(jiān)督

B.審計質(zhì)量控制制度

C.審計質(zhì)量控制程序

D.審計質(zhì)量控制評價

5.下列關(guān)于審計證據(jù)質(zhì)量的描述，正確的是：

A.審計證據(jù)質(zhì)量越高，審計風(fēng)險越低

B.審計證據(jù)質(zhì)量越高，審計成本越低

C.審計證據(jù)質(zhì)量越高，審計程序越復(fù)雜

D.審計證據(jù)質(zhì)量越高，審計意見越保守

6.注冊會計師在審計過程中，下列哪項不屬于審計程序？

A.審計計劃

B.審計證據(jù)收集

C.審計證據(jù)評價

D.審計報告編制

7.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計證據(jù)只能是內(nèi)部證據(jù)

B.審計證據(jù)只能是外部證據(jù)

C.審計證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

D.審計證據(jù)不能是內(nèi)部證據(jù)，也不能是外部證據(jù)

8.注冊會計師在審計過程中，下列哪項不屬于審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.審計建議

9.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的是：

A.審計報告是審計工作的最終成果

B.審計報告是審計工作的中間成果

C.審計報告是審計工作的準(zhǔn)備階段成果

D.審計報告是審計工作的初步成果

10.注冊會計師在審計過程中，下列哪項不屬于審計質(zhì)量控制的目標(biāo)？

A.提高審計質(zhì)量

B.保障審計意見的準(zhǔn)確性

C.降低審計風(fēng)險

D.提高審計效率

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D

解析思路：職業(yè)道德原則包括獨立性、客觀性、保密性、職業(yè)勝任能力等，這些都是注冊會計師在執(zhí)行審計工作時必須遵循的基本原則。

2.A,B,C,D

解析思路：審計準(zhǔn)則是對注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)，包括審計證據(jù)、審計程序、審計報告和審計意見等。

3.A,B,C,D

解析思路：財務(wù)報表包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入等主要項目，注冊會計師在審計過程中需要對這些項目進行審查。

4.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通等要素，注冊會計師需要評估這些要素的有效性。

5.A,B,C,D

解析思路：審計風(fēng)險包括真實性風(fēng)險、完整性風(fēng)險、估價與分?jǐn)傦L(fēng)險、表述與披露風(fēng)險等，注冊會計師需要識別和評估這些風(fēng)險。

二、判斷題答案及解析思路：

1.對

解析思路：獨立性是注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的核心要求，保持獨立性有助于確保審計意見的客觀性。

2.對

解析思路：注冊會計師在接受審計業(yè)務(wù)時，需要確保能夠獲取足夠的審計證據(jù)來支持其意見。

3.錯

解析思路：無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)時，注冊會計師應(yīng)發(fā)表保留意見或無法表示意見，而非直接通知客戶更正。

4.對

解析思路：注冊會計師在審計過程中需要評估內(nèi)部控制的有效性，以確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。

5.對

解析思路：注冊會計師需要總體評價財務(wù)報表，并對其真實性和公允性發(fā)表意見。

6.錯

解析思路：注冊會計師發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)當(dāng)與客戶溝通并獲取解釋，但不必立即要求更正。

7.對

解析思路：關(guān)聯(lián)方交易可能存