企業(yè)稅務(wù)籌劃試題及答案

企業(yè)稅務(wù)籌劃試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的有：

A.增值稅是對銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的計稅依據(jù)是增值額

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)所得額

D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的境內(nèi)所得和境外所得

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種所得稅

B.個人所得稅的稅率為超額累進(jìn)稅率

C.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人所得額

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等

4.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物征收的一種稅

B.土地增值稅的稅率為30%至60%

C.土地增值稅的計稅依據(jù)是增值額

D.土地增值稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅是對房屋產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人征收的一種財產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人征收的一種財產(chǎn)稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外

7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅是對書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的行為征收的一種稅

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的金額

D.印花稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外

8.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有：

A.車船稅是對車船的所有權(quán)人或者管理人征收的一種財產(chǎn)稅

B.車船稅的計稅依據(jù)是車船的計稅價值

C.車船稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車船稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外

9.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅是對在我國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個人征收的一種資源稅

B.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.資源稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的產(chǎn)量或者銷售額

D.資源稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外

10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對在我國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者征收的一種環(huán)境保護(hù)稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅污染物的排放量

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在稅務(wù)籌劃中，可以采取合理避稅的方式，但不得違反稅法規(guī)定。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會根據(jù)所得額的變化而調(diào)整。（）

4.土地增值稅的征收范圍僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。（）

5.房產(chǎn)稅的計稅價值是指房屋的市場價值。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

7.印花稅的征收對象包括合同、憑證、單據(jù)等。（）

8.車船稅的計稅價值是指車船的購買價格。（）

9.資源稅的稅率是根據(jù)資源種類的不同而有所不同。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的征收對象僅限于排放污染物的企業(yè)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述企業(yè)稅務(wù)籌劃的原則。

2.解釋什么是增值稅的進(jìn)項稅額和銷項稅額。

3.簡要說明企業(yè)所得稅的稅前扣除項目有哪些。

4.論述企業(yè)如何通過合理避稅來實現(xiàn)稅務(wù)籌劃。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業(yè)稅務(wù)籌劃對企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)狀況的影響。

2.分析當(dāng)前稅收政策環(huán)境下，企業(yè)如何進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃以降低稅負(fù)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

2.企業(yè)所得稅的稅率為：

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

3.個人所得稅的起征點為：

A.5000元

B.8000元

C.10000元

D.12000元

4.土地增值稅的稅率最低為：

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

5.房產(chǎn)稅的計稅價值確定方法中，以下哪項不正確：

A.市場評估價格

B.成新折扣后的價格

C.房屋原值

D.房屋折舊后的價值

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是：

A.土地面積

B.土地使用年限

C.土地出讓金

D.土地租賃收入

7.印花稅的稅率中，以下哪項不正確：

A.0.05%

B.0.1%

C.0.5%

D.1%

8.車船稅的計稅依據(jù)是：

A.車船的購買價格

B.車船的年檢費用

C.車船的排量

D.車船的使用年限

9.資源稅的計稅依據(jù)是：

A.資源的開采成本

B.資源的銷售價格

C.資源的產(chǎn)量

D.資源的運輸費用

10.環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)是：

A.污染物的排放量

B.污染物的處理費用

C.污染物的處理設(shè)施投資

D.污染物的超標(biāo)排放次數(shù)

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.答案：ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍、納稅人分類、稅率設(shè)定和計稅依據(jù)都是增值稅的基本內(nèi)容。

2.答案：ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的定義、稅率、計稅依據(jù)以及征收范圍都是企業(yè)所得稅的基本知識點。

3.答案：ABCD

解析思路：個人所得稅的定義、稅率結(jié)構(gòu)、計稅依據(jù)和征收范圍都是個人所得稅的基礎(chǔ)知識。

4.答案：ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅對象、稅率區(qū)間、計稅依據(jù)和征收范圍都是土地增值稅的核心內(nèi)容。

5.答案：ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的定義、計稅依據(jù)、稅率類型和征收范圍都是房產(chǎn)稅的基本知識點。

6.答案：ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的定義、計稅依據(jù)、稅率類型和征收范圍都是城鎮(zhèn)土地使用稅的核心內(nèi)容。

7.答案：ABCD

解析思路：印花稅的定義、稅率類型、計稅依據(jù)和征收范圍都是印花稅的基本知識點。

8.答案：ABCD

解析思路：車船稅的定義、計稅依據(jù)、稅率類型和征收范圍都是車船稅的核心內(nèi)容。

9.答案：ABCD

解析思路：資源稅的定義、稅率類型、計稅依據(jù)和征收范圍都是資源稅的基本知識點。

10.答案：ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的定義、稅率類型、計稅依據(jù)和征收范圍都是環(huán)境保護(hù)稅的核心內(nèi)容。

二、判斷題答案及解析思路

1.答案：正確

解析思路：稅務(wù)籌劃應(yīng)在遵守稅法的前提下進(jìn)行，任何違反稅法的行為都是不被允許的。

2.答案：錯誤

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，而非會計利潤。

3.答案：錯誤

解析思路：個人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，稅率會根據(jù)所得額的變化而調(diào)整。

4.答案：錯誤

解析思路：土地增值稅的征收范圍不僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，還包括地上建筑物及其附著物。

5.答案：錯誤

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅價值是根據(jù)房屋的計稅價值確定，而非市場價值。

6.答案：錯誤

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和用途有所