審計(jì)證據(jù)獲取試題及答案

審計(jì)證據(jù)獲取試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些是審計(jì)證據(jù)的主要來源？

A.客戶提供的聲明

B.會(huì)計(jì)記錄

C.外部獨(dú)立專家的評估

D.管理層的確認(rèn)

2.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下哪些因素？

A.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性

B.審計(jì)證據(jù)的充分性

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的程度

D.審計(jì)師的專業(yè)判斷

3.下列哪些情況下，審計(jì)師需要獲取替代審計(jì)證據(jù)？

A.原始審計(jì)證據(jù)已丟失或無法獲取

B.原始審計(jì)證據(jù)無法提供足夠的相關(guān)性或可靠性

C.客戶拒絕提供原始審計(jì)證據(jù)

D.原始審計(jì)證據(jù)存在偽造或篡改的跡象

4.以下哪些是審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的常用方法？

A.觀察程序

B.抽樣測試

C.詢問程序

D.審計(jì)師的獨(dú)立調(diào)查

5.在審計(jì)過程中，以下哪些信息屬于審計(jì)師需要關(guān)注的內(nèi)容？

A.管理層提供的財(cái)務(wù)報(bào)告

B.財(cái)務(wù)報(bào)告的編制基礎(chǔ)

C.財(cái)務(wù)報(bào)告的披露信息

D.客戶的業(yè)務(wù)性質(zhì)和經(jīng)營狀況

6.審計(jì)師在評價(jià)審計(jì)證據(jù)的可靠性時(shí)，應(yīng)考慮以下哪些因素？

A.審計(jì)證據(jù)的來源

B.審計(jì)證據(jù)的獨(dú)立性

C.審計(jì)證據(jù)的客觀性

D.審計(jì)證據(jù)的時(shí)效性

7.以下哪些是審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)可能遇到的挑戰(zhàn)？

A.客戶的保密要求

B.審計(jì)證據(jù)的難以獲取

C.審計(jì)師的專業(yè)知識(shí)限制

D.審計(jì)資源的限制

8.審計(jì)師在確定審計(jì)證據(jù)的充分性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下哪些因素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的程度

B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

C.審計(jì)證據(jù)的多樣性

D.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和判斷

9.以下哪些是審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)需要遵循的程序？

A.對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評估

B.確保審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性

C.保留審計(jì)證據(jù)

D.將審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相匹配

10.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意以下哪些問題？

A.避免受到管理層的主觀影響

B.考慮審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性

C.遵循審計(jì)準(zhǔn)則和程序

D.保持獨(dú)立性和客觀性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（）

2.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮內(nèi)部審計(jì)證據(jù)。（）

3.如果審計(jì)師對客戶提供的聲明存在懷疑，應(yīng)當(dāng)直接向管理層尋求解釋。（）

4.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅限于獲取與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的信息。（）

5.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對客戶的所有交易進(jìn)行詳細(xì)審查。（）

6.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)證據(jù)的成本效益。（）

7.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)證據(jù)的完整性。（）

8.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，可以依賴管理層提供的聲明作為主要證據(jù)。（）

9.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)證據(jù)的來源進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證。（）

10.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)將所有獲取的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理和歸檔。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性的區(qū)別。

2.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，如何判斷證據(jù)的充分性？

3.舉例說明審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遇到的證據(jù)獲取障礙，并簡要說明如何克服這些障礙。

4.審計(jì)師在評價(jià)審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)證據(jù)在審計(jì)過程中的作用及其對審計(jì)結(jié)論的影響。

2.分析審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)如何平衡成本效益原則與審計(jì)質(zhì)量要求。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.及時(shí)性

D.相關(guān)性

2.審計(jì)師在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，主要依據(jù)的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的復(fù)雜程度

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性

D.管理層的內(nèi)部控制

3.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，通常采用的抽樣方法是：

A.隨機(jī)抽樣

B.簡單隨機(jī)抽樣

C.分層抽樣

D.系統(tǒng)抽樣

4.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，對管理層口頭聲明進(jìn)行書面確認(rèn)的目的是：

A.確?？陬^聲明的真實(shí)性

B.證明管理層提供了口頭聲明

C.減輕管理層提供虛假聲明的風(fēng)險(xiǎn)

D.提高審計(jì)效率

5.以下哪種情況不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的舞弊跡象？

A.管理層對審計(jì)師的詢問表現(xiàn)出異常緊張

B.審計(jì)師在審查會(huì)計(jì)記錄時(shí)發(fā)現(xiàn)異常的調(diào)整

C.管理層對財(cái)務(wù)報(bào)告的編制過程保密

D.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表中存在大量未披露的信息

6.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，主要依據(jù)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)是：

A.國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則

B.美國公認(rèn)會(huì)計(jì)原則

C.會(huì)計(jì)手冊

D.內(nèi)部控制手冊

7.審計(jì)師在評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下哪項(xiàng)因素？

A.管理層的主觀判斷

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜程度

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

8.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)的審計(jì)準(zhǔn)則要求？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)向客戶披露所有發(fā)現(xiàn)的問題

9.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的工作？

A.驗(yàn)證交易的真實(shí)性和準(zhǔn)確性

B.評估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否遵循了適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.提供財(cái)務(wù)報(bào)表的編制服務(wù)

10.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)向客戶提交的文件是：

A.審計(jì)報(bào)告

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)工作底稿

D.審計(jì)師的意見書

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來源包括客戶提供的聲明、會(huì)計(jì)記錄、外部獨(dú)立專家的評估和管理層的確認(rèn)，這些都是獲取審計(jì)證據(jù)的常見途徑。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，需要考慮證據(jù)的相關(guān)性、可靠性、充分性和自己的專業(yè)判斷。

3.ABCD

解析思路：當(dāng)原始審計(jì)證據(jù)丟失、無法提供足夠的相關(guān)性或可靠性、客戶拒絕提供或存在偽造篡改跡象時(shí)，審計(jì)師需要獲取替代審計(jì)證據(jù)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的方法包括觀察、抽樣測試、詢問和獨(dú)立調(diào)查，這些都是審計(jì)過程中的常用手段。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注管理層的財(cái)務(wù)報(bào)告、編制基礎(chǔ)、披露信息和客戶的基本情況。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師評價(jià)審計(jì)證據(jù)的可靠性時(shí)，需要考慮證據(jù)的來源、獨(dú)立性、客觀性和時(shí)效性。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)可能遇到的挑戰(zhàn)包括客戶的保密要求、證據(jù)難以獲取、專業(yè)知識(shí)限制和審計(jì)資源限制。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在確定審計(jì)證據(jù)的充分性時(shí)，需要考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、證據(jù)的質(zhì)量、多樣性和個(gè)人經(jīng)驗(yàn)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)需要遵循的程序包括評估證據(jù)、確保相關(guān)性和可靠性、保留證據(jù)和與審計(jì)目標(biāo)匹配。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)需要注意避免受到主觀影響，確保證據(jù)的充分性和可靠性，遵循審計(jì)準(zhǔn)則和保持獨(dú)立性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，與相關(guān)性是不同的概念。

2.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)優(yōu)先考慮獨(dú)立獲取的審計(jì)證據(jù)，而不是僅依賴內(nèi)部審計(jì)證據(jù)。

3.×

解析思路：審計(jì)師在懷疑客戶提供的聲明時(shí)，應(yīng)進(jìn)行進(jìn)一步的調(diào)查和驗(yàn)證，而不是直接尋求解釋。

4.×

解析思路：審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，需要考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的所有相關(guān)內(nèi)容，而不僅僅是與財(cái)務(wù)報(bào)表直接相關(guān)的信息。

5.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中不需要對客戶的所有交易進(jìn)行詳細(xì)審查，而是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估選擇合適的審計(jì)程序。

6.√

解析思路：審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，需要考慮成本效益原則，確保審計(jì)程序的效率。

7.√

解析思路：審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，需要確保證據(jù)的完整性，以便對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審計(jì)。

8.×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)僅依賴管理層提供的聲明作為主要證據(jù)，而應(yīng)通過其他程序獲取獨(dú)立證據(jù)。

9.√

解析思路：審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)獨(dú)立驗(yàn)證證據(jù)的來源，以確保其可靠性。

10.√

解析思路：審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)將所有獲取的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理和歸檔，以備后續(xù)審查和證據(jù)保持。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)程度，可靠性是指證據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。相關(guān)性關(guān)注證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的關(guān)系，可靠性關(guān)注證據(jù)的質(zhì)量和來源。

2.審計(jì)師在確定審計(jì)證據(jù)的充分性時(shí)，需要考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、證據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量。通過評估審計(jì)程序的結(jié)果和審計(jì)證據(jù)的充分性，審計(jì)師可以判斷是否已獲取足夠的證據(jù)來支持審計(jì)結(jié)論。

3.審計(jì)證據(jù)獲取障礙可能包括客戶拒絕提供信息、證據(jù)丟失或難以獲取、證據(jù)存在偽造或篡改的跡象等。審計(jì)師可以通過與客戶溝通、采用替代程序、聘請專家協(xié)助等方式克服這些障礙。

4.審計(jì)師在評價(jià)審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮證據(jù)的來源、獨(dú)立性、客觀性、時(shí)效性、充分性和相關(guān)性。這些因素共同影響審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量和可靠性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.