稅務(wù)問題常見解答試題及答案

稅務(wù)問題常見解答試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是（）

A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)

B.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)

C.銷售的貨物不屬于增值稅應(yīng)稅貨物

D.提供的加工、修理修配勞務(wù)不屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)

2.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售服務(wù)

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

3.增值稅的稅率包括（）

A.基本稅率

B.低稅率

C.優(yōu)惠稅率

D.減免稅率

4.下列哪些屬于增值稅的減免稅項(xiàng)目（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售或進(jìn)口貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)

C.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

D.對(duì)小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易征收

5.下列哪些屬于增值稅的征收范圍（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)

D.免稅、減稅、抵扣等行為

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，依照中國(guó)法律、行政法規(guī)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅人是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)體工商戶

C.企業(yè)所得稅的納稅人是依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所

D.企業(yè)所得稅的納稅人是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的非企業(yè)組織

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入（）

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入

C.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)收入

D.出租、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是（）

A.個(gè)人所得稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，依照中國(guó)法律、行政法規(guī)注冊(cè)登記的個(gè)人

D.個(gè)人所得稅的納稅人是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得（）

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得

10.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是（）

A.稅收籌劃是企業(yè)在遵守稅法的前提下，通過調(diào)整經(jīng)濟(jì)行為，降低稅負(fù)的行為

B.稅收籌劃是企業(yè)在違反稅法的前提下，通過調(diào)整經(jīng)濟(jì)行為，降低稅負(fù)的行為

C.稅收籌劃是政府通過調(diào)整稅收政策，降低稅負(fù)的行為

D.稅收籌劃是企業(yè)在遵守稅法的前提下，通過調(diào)整稅收政策，降低稅負(fù)的行為

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出或者服務(wù)提供的時(shí)間。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

5.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。（）

6.稅收籌劃是合法的，企業(yè)可以通過合法途徑降低稅負(fù)。（）

7.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率相同。（）

8.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指?jìng)€(gè)人取得的各種所得減去費(fèi)用后的余額。（）

9.企業(yè)所得稅的減免稅政策是國(guó)家為了鼓勵(lì)特定行業(yè)或地區(qū)的發(fā)展而制定的。（）

10.稅收籌劃需要考慮稅收政策的變化，以適應(yīng)稅收環(huán)境的變化。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人及其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

3.描述個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率結(jié)構(gòu)。

4.說明稅收籌劃的基本原則和注意事項(xiàng)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)決策的影響。

2.結(jié)合當(dāng)前稅收政策，分析企業(yè)如何進(jìn)行有效的稅收籌劃。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售服務(wù)

D.出口貨物

2.企業(yè)所得稅的稅率通常為（）

A.5%

B.10%

C.25%

D.33%

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月（）

A.2000元

B.3000元

C.3500元

D.5000元

4.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額的是（）

A.購(gòu)買固定資產(chǎn)的增值稅

B.購(gòu)買原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的增值稅

C.購(gòu)買無形資產(chǎn)的增值稅

D.購(gòu)買個(gè)人消費(fèi)品的增值稅

5.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）

A.財(cái)政年度

B.日歷年度

C.財(cái)政年度或日歷年度

D.根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況確定

6.個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人包括（）

A.企業(yè)

B.事業(yè)單位

C.個(gè)人

D.以上都是

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的減免稅項(xiàng)目（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

C.對(duì)小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易征收

D.銷售奢侈品

8.個(gè)人所得稅的稅率最高為（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.45%

9.稅收籌劃的主要目的是（）

A.避稅

B.減稅

C.避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

10.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，錯(cuò)誤的是（）

A.稅收籌劃是合法的稅務(wù)行為

B.稅收籌劃可以降低企業(yè)的稅負(fù)

C.稅收籌劃可以增加企業(yè)的收入

D.稅收籌劃需要遵守稅法規(guī)定

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.AB

解析思路：增值稅的納稅人包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。

3.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率和優(yōu)惠稅率。

4.ACD

解析思路：增值稅的減免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和對(duì)小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易征收。

5.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，以及免稅、減稅、抵扣等行為。

6.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括依照中國(guó)法律、行政法規(guī)注冊(cè)登記的企業(yè)和依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供加工、修理修配勞務(wù)收入、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)收入，以及出租、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入。

8.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，以及勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。

10.AD

解析思路：稅收籌劃是合法的，企業(yè)可以通過合法途徑降低稅負(fù)，同時(shí)需要遵守稅法規(guī)定。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，即從每年的1月1日至12月31日。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而不是會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

5.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

6.√

解析思路：稅收籌劃是合法的，企業(yè)可以通過合法途徑降低稅負(fù)。

7.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率可能不同，一般納稅人適用一般稅率，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易稅率。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指?jìng)€(gè)人取得的各種所得減去費(fèi)用后的余額。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策是國(guó)家為了鼓勵(lì)特定行業(yè)或地區(qū)的發(fā)展而制定的。

10.√

解析思路：稅收籌劃需要考慮稅收政策的變化，以適應(yīng)稅收環(huán)境的變化。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：增值稅的征收范圍包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。

2.解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括依照中國(guó)法律、行政法規(guī)注冊(cè)登記的企業(yè)和依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間。

3.解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額，稅率結(jié)構(gòu)包括累進(jìn)稅率和比例稅率。

4.解析思路：