理解審計(jì)理念的演變與試題及答案

理解審計(jì)理念的演變與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下關(guān)于審計(jì)理念的演變的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.傳統(tǒng)審計(jì)理念強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

B.現(xiàn)代審計(jì)理念強(qiáng)調(diào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)價(jià)

C.審計(jì)理念從關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表到關(guān)注企業(yè)治理和風(fēng)險(xiǎn)管理

D.審計(jì)理念從靜態(tài)審計(jì)到動(dòng)態(tài)審計(jì)

E.以上都是

2.以下哪些是審計(jì)理念演變過(guò)程中的重要里程碑（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則的制定

B.審計(jì)方法的改進(jìn)

C.審計(jì)責(zé)任的擴(kuò)展

D.審計(jì)技術(shù)的創(chuàng)新

E.審計(jì)監(jiān)管的加強(qiáng)

3.以下關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)目標(biāo)包括財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、合法性、合規(guī)性

B.審計(jì)目標(biāo)包括對(duì)企業(yè)管理層責(zé)任的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)目標(biāo)包括對(duì)企業(yè)治理和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)注

D.審計(jì)目標(biāo)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)價(jià)

E.以上都是

4.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)包括直接證據(jù)和間接證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)證據(jù)和非財(cái)務(wù)證據(jù)

E.以上都是

5.以下關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序

B.審計(jì)程序包括收集審計(jì)證據(jù)、形成審計(jì)結(jié)論、出具審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)程序包括內(nèi)部控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序

D.審計(jì)程序包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)、對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)

E.以上都是

6.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象

E.以上都是

7.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)說(shuō)明、審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程的描述

E.以上都是

8.以下關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性承擔(dān)審計(jì)責(zé)任

B.審計(jì)師對(duì)企業(yè)管理層責(zé)任的評(píng)價(jià)承擔(dān)審計(jì)責(zé)任

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性承擔(dān)審計(jì)責(zé)任

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的完整性承擔(dān)審計(jì)責(zé)任

E.以上都是

9.以下關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)勝任能力有關(guān)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的職業(yè)道德有關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的審計(jì)程序有關(guān)

E.以上都是

10.以下關(guān)于審計(jì)監(jiān)管的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)監(jiān)管有利于提高審計(jì)質(zhì)量

B.審計(jì)監(jiān)管有利于保護(hù)投資者利益

C.審計(jì)監(jiān)管有利于維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象

D.審計(jì)監(jiān)管有利于規(guī)范審計(jì)行為

E.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)理念演變過(guò)程中，審計(jì)的焦點(diǎn)從財(cái)務(wù)報(bào)表轉(zhuǎn)向了企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理。（）

2.現(xiàn)代審計(jì)更加注重審計(jì)師的獨(dú)立性，而傳統(tǒng)審計(jì)則更加注重審計(jì)師的客觀性。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)工作的核心要求。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不受任何外部因素的限制。（）

5.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性做出的判斷。（）

6.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)應(yīng)當(dāng)涵蓋所有交易和事項(xiàng)。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以自行決定審計(jì)程序和審計(jì)方法。（）

8.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，有義務(wù)向被審計(jì)單位提出建議進(jìn)行更正。（）

9.審計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職責(zé)是確保審計(jì)師遵守職業(yè)道德規(guī)范和審計(jì)準(zhǔn)則。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的信息保密。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)理念演變對(duì)審計(jì)實(shí)踐的影響。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的含義，并說(shuō)明它們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中的重要性。

3.描述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.說(shuō)明審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素，并簡(jiǎn)要闡述這些因素對(duì)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何更好地履行社會(huì)責(zé)任，提高審計(jì)服務(wù)的質(zhì)量和效果。

2.討論信息技術(shù)在審計(jì)領(lǐng)域的應(yīng)用對(duì)審計(jì)理念、審計(jì)程序和審計(jì)報(bào)告的影響，并分析這些影響對(duì)審計(jì)行業(yè)發(fā)展的意義。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)的基本職能？（）

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估企業(yè)管理層

C.確保企業(yè)遵守法律法規(guī)

D.提供稅務(wù)咨詢

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，首先應(yīng)該進(jìn)行的工作是（）。

A.收集審計(jì)證據(jù)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.計(jì)劃審計(jì)工作

D.出具審計(jì)報(bào)告

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.客戶的口頭陳述

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，這屬于（）。

A.實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

C.審計(jì)計(jì)劃程序

D.審計(jì)報(bào)告程序

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.私密性

D.責(zé)任感

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)，這屬于（）。

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)意見(jiàn)

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

C.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.稅法規(guī)定

D.公司治理規(guī)范

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？（）

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.被審計(jì)單位的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)（）。

A.立即向被審計(jì)單位提出更正

B.在審計(jì)報(bào)告中予以披露

C.與被審計(jì)單位協(xié)商處理

D.等待被審計(jì)單位自行更正

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A、B、C、D、E（解析思路：審計(jì)理念的演變涵蓋了從傳統(tǒng)到現(xiàn)代的轉(zhuǎn)變，包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)價(jià)、企業(yè)治理和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)注，以及審計(jì)方法的改進(jìn)和責(zé)任的擴(kuò)展。）

2.A、B、C、D、E（解析思路：審計(jì)理念演變過(guò)程中的里程碑包括審計(jì)準(zhǔn)則的制定、審計(jì)方法的改進(jìn)、審計(jì)責(zé)任的擴(kuò)展、審計(jì)技術(shù)的創(chuàng)新和審計(jì)監(jiān)管的加強(qiáng)。）

3.A、B、C、D、E（解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、合法性、合規(guī)性評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)管理層責(zé)任的評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)治理和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)注，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)價(jià)。）

4.A、B、C、D、E（解析思路：審計(jì)證據(jù)的構(gòu)成包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)、財(cái)務(wù)證據(jù)和非財(cái)務(wù)證據(jù)。）

5.A、B、C、D、E（解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序、收集審計(jì)證據(jù)、形成審計(jì)結(jié)論、出具審計(jì)報(bào)告。）

6.A、B、C、D、E（解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、保密性、專業(yè)勝任能力和責(zé)任感。）

7.A、B、C、D、E（解析思路：審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)說(shuō)明、審計(jì)發(fā)現(xiàn)，審計(jì)師的總體評(píng)價(jià)，審計(jì)工作總結(jié)，以及對(duì)審計(jì)過(guò)程的描述。）

8.A、B、C、D、E（解析思路：審計(jì)師責(zé)任包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性承擔(dān)審計(jì)責(zé)任，對(duì)企業(yè)管理層責(zé)任的評(píng)價(jià)承擔(dān)審計(jì)責(zé)任，對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性承擔(dān)審計(jì)責(zé)任，對(duì)審計(jì)報(bào)告的完整性承擔(dān)審計(jì)責(zé)任。）

9.A、B、C、D、E（解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，與審計(jì)師的專業(yè)勝任能力、職業(yè)道德和審計(jì)程序有關(guān)。）

10.A、B、C、D、E（解析思路：審計(jì)監(jiān)管有利于提高審計(jì)質(zhì)量、保護(hù)投資者利益、維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象和規(guī)范審計(jì)行為。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確（解析思路：審計(jì)理念演變過(guò)程中，審計(jì)的焦點(diǎn)從財(cái)務(wù)報(bào)表轉(zhuǎn)向了企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理，體現(xiàn)了審計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視。）

2.錯(cuò)誤（解析思路：現(xiàn)代審計(jì)更加注重審計(jì)師的客觀性，而傳統(tǒng)審計(jì)則更加注重審計(jì)師的獨(dú)立性。）

3.正確（解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)工作的核心要求，確保審計(jì)結(jié)論的可靠性和有效性。）

4.錯(cuò)誤（解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，受到法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和審計(jì)準(zhǔn)則的限制。）

5.正確（解析思路：審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性做出的判斷。）

6.正確（解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。）

7.正確（解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以自行決定審計(jì)程序和審計(jì)方法。）

8.正確（解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，有義務(wù)向被審計(jì)單位提出建議進(jìn)行更正。）

9.正確（解析思路：審計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職責(zé)是確保審計(jì)師遵守職業(yè)道德規(guī)范和審計(jì)準(zhǔn)則。）

10.正確（解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的信息保密。）

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.答案要點(diǎn)：審計(jì)理念演變對(duì)審計(jì)實(shí)踐的影響包括：審計(jì)目標(biāo)的轉(zhuǎn)變、審計(jì)程序和方法的發(fā)展、審計(jì)師角色的變化、審計(jì)技術(shù)的進(jìn)步、審計(jì)監(jiān)管的加強(qiáng)。（解析思路：從審計(jì)理念的變化出發(fā)，分析其對(duì)審計(jì)實(shí)踐的各個(gè)方面的具體影響。）

2.答案要點(diǎn)：審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論，適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。（解析思路：解釋充分性和適當(dāng)性的概念，并說(shuō)明它們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中的