證券從業(yè)資格證財(cái)務(wù)審計(jì)流程試題及答案

證券從業(yè)資格證財(cái)務(wù)審計(jì)流程試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)基本準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持客觀公正

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和技能

2.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說法，正確的是：

A.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)基于風(fēng)險(xiǎn)評估

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)目標(biāo)和范圍

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)程序和時(shí)間安排

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)環(huán)境的變化進(jìn)行更新

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性和相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性和有效性

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)范圍

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)程序和方法

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而建立的一系列制度、程序和措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及遵守法律法規(guī)

D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)水平等因素進(jìn)行設(shè)計(jì)和實(shí)施

6.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試、實(shí)質(zhì)性程序和完成審計(jì)工作

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和范圍進(jìn)行設(shè)計(jì)和實(shí)施

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)環(huán)境的變化進(jìn)行更新

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣技術(shù)包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

B.隨機(jī)抽樣可以保證樣本的代表性

C.非隨機(jī)抽樣可以根據(jù)審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行選擇

D.審計(jì)抽樣技術(shù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和范圍進(jìn)行設(shè)計(jì)和實(shí)施

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見的類型密切相關(guān)

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低進(jìn)行審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和實(shí)施

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過內(nèi)部控制和實(shí)質(zhì)性程序進(jìn)行控制

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的類型，正確的是：

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的披露要求，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)范圍

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)程序和方法

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)人員的專業(yè)資格和執(zhí)業(yè)經(jīng)歷

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況保持警覺。（）

2.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)由審計(jì)負(fù)責(zé)人制定，并經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。（）

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實(shí)性和完整性。（）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽署，并加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)公章。（）

5.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)人員的控制測試進(jìn)行驗(yàn)證。（）

6.審計(jì)抽樣技術(shù)可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但不能完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

7.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對審計(jì)過程中獲取的所有信息保密。（）

8.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)。（）

9.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)人員的職業(yè)道德和獨(dú)立性。（）

10.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)誤進(jìn)行糾正，并在審計(jì)報(bào)告中披露。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括哪些？

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性在審計(jì)過程中的重要性。

3.說明審計(jì)抽樣技術(shù)在審計(jì)程序中的應(yīng)用及其目的。

4.簡要描述審計(jì)報(bào)告中的關(guān)鍵要素及其作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系，并說明審計(jì)人員在審計(jì)過程中如何評估和測試內(nèi)部控制的有效性。

2.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)如何保持獨(dú)立性和客觀性，以及這些品質(zhì)對審計(jì)質(zhì)量的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)基本準(zhǔn)則的是：

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持客觀公正

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和技能，并接受專業(yè)培訓(xùn)

2.審計(jì)計(jì)劃的主要依據(jù)不包括：

A.審計(jì)目標(biāo)和范圍

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員的專業(yè)能力

D.客戶的財(cái)務(wù)狀況

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，不正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性和相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性和有效性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)直接來源于被審計(jì)單位

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，不正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)范圍

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)程序和方法

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)人員的專業(yè)資格和執(zhí)業(yè)經(jīng)歷

5.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括：

A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.保障資產(chǎn)的完整性

C.提高經(jīng)營效率

D.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

6.審計(jì)程序中，下列不屬于風(fēng)險(xiǎn)評估程序的是：

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表

B.與管理層討論內(nèi)部控制

C.審查相關(guān)法律法規(guī)

D.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說法，不正確的是：

A.隨機(jī)抽樣可以保證樣本的代表性

B.非隨機(jī)抽樣可以根據(jù)審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行選擇

C.審計(jì)抽樣技術(shù)可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)抽樣技術(shù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和范圍進(jìn)行設(shè)計(jì)和實(shí)施

8.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括：

A.固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

C.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)

D.管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

9.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，不正確的是：

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)人員的主觀判斷

10.審計(jì)報(bào)告的披露要求不包括：

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)程序和方法

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

D.審計(jì)人員的薪酬信息

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

解析思路：審計(jì)基本準(zhǔn)則要求審計(jì)人員具備獨(dú)立性、客觀公正、遵守職業(yè)道德和具備專業(yè)知識和技能。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包含審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序和時(shí)間安排，并應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估進(jìn)行更新。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)需充分、適當(dāng)、可靠、相關(guān)、客觀和有效，以支持審計(jì)意見。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告需包含意見、范圍、程序、方法、發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，并需審計(jì)人員簽署和機(jī)構(gòu)蓋章。

5.ABC

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素，旨在實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。

6.ABC

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試、實(shí)質(zhì)性程序和完成審計(jì)工作，應(yīng)根據(jù)目標(biāo)和范圍設(shè)計(jì)。

7.ABC

解析思路：審計(jì)抽樣技術(shù)包括隨機(jī)和非隨機(jī)抽樣，用于評估樣本的代表性，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員需根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行程序設(shè)計(jì)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)意見類型包括無保留意見、保留意見、無法表示意見和拒絕表示意見，取決于審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

10.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告的披露要求包括范圍、程序、方法、發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，但無需披露審計(jì)人員的薪酬信息。

二、判斷題答案：

1.對

2.錯(cuò)

3.對

4.對

5.對

6.對

7.對

8.對

9.對

10.對

三、簡答題答案：

1.審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容：審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序、時(shí)間安排、人員配備、費(fèi)用預(yù)算、風(fēng)險(xiǎn)評估和應(yīng)對措施。

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性：充分性確保證據(jù)足夠支持審計(jì)意見，適當(dāng)性確保證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。

3.審計(jì)抽樣技術(shù)應(yīng)用：通過隨機(jī)或非隨機(jī)抽樣，從總體中選擇樣本進(jìn)行測試，以評估總體的特征。

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