注會(huì)考試中案例題的解析技巧與試題及答案

注會(huì)考試中案例題的解析技巧與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，正確的有（）。

A.審計(jì)證據(jù)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師為得出審計(jì)結(jié)論而使用的所有信息

B.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的樣本量

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受其業(yè)務(wù)環(huán)境的影響

D.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量直接影響審計(jì)結(jié)論的有效性

2.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的表述中，正確的有（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的必要程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)分為財(cái)務(wù)報(bào)表層次風(fēng)險(xiǎn)和認(rèn)定層次風(fēng)險(xiǎn)

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施控制測(cè)試的依據(jù)

3.下列關(guān)于實(shí)質(zhì)性程序的表述中，正確的有（）。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

B.實(shí)質(zhì)性程序包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

D.實(shí)質(zhì)性程序是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的有（）。

A.審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行了必要的審計(jì)程序

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任和被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果

5.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的有（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則有助于提高審計(jì)質(zhì)量，保障審計(jì)報(bào)告的可靠性

C.審計(jì)準(zhǔn)則是由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定的

D.審計(jì)準(zhǔn)則適用于所有注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的審計(jì)業(yè)務(wù)

6.下列關(guān)于審計(jì)程序的表述中，正確的有（）。

A.審計(jì)程序是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的具體步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)質(zhì)性程序和審計(jì)報(bào)告

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和被審計(jì)單位的具體情況，選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

D.審計(jì)程序是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的依據(jù)

7.下列關(guān)于審計(jì)意見的表述中，正確的有（）。

A.審計(jì)意見是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見

B.審計(jì)意見分為無(wú)保留意見、保留意見、否定意見和無(wú)法表示意見

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和被審計(jì)單位的具體情況，發(fā)表適當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見

D.審計(jì)意見是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容

8.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，正確的有（）。

A.審計(jì)證據(jù)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師為得出審計(jì)結(jié)論而使用的所有信息

B.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的樣本量

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受其業(yè)務(wù)環(huán)境的影響

D.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量直接影響審計(jì)結(jié)論的有效性

9.下列關(guān)于審計(jì)工作的表述中，正確的有（）。

A.審計(jì)工作是由注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立執(zhí)行的

B.審計(jì)工作有助于提高財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量和可靠性

C.審計(jì)工作有助于保障投資者和其他利益相關(guān)者的權(quán)益

D.審計(jì)工作是由注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)組織實(shí)施的

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的有（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則有助于提高審計(jì)質(zhì)量，保障審計(jì)報(bào)告的可靠性

C.審計(jì)準(zhǔn)則是由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定的

D.審計(jì)準(zhǔn)則適用于所有注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的審計(jì)業(yè)務(wù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位或任何第三方的影響。（）

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)工作的起點(diǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)首先評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的總體風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。（）

4.實(shí)質(zhì)性分析程序是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在細(xì)節(jié)測(cè)試之前執(zhí)行的程序，用于評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的總體合理性。（）

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，以確保審計(jì)工作的有效性。（）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清楚地說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任和被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任，以便于利益相關(guān)者理解。（）

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

8.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互關(guān)聯(lián)的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)同時(shí)考慮這兩方面的要求。（）

9.審計(jì)準(zhǔn)則的制定是為了規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)行為，提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。（）

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作，并向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

3.說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

4.簡(jiǎn)要介紹審計(jì)報(bào)告中的“管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任”部分應(yīng)包含哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)過(guò)程中，如何運(yùn)用職業(yè)判斷來(lái)識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.討論審計(jì)準(zhǔn)則在保證審計(jì)質(zhì)量、提高審計(jì)報(bào)告可信度中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的表述中，正確的是（）。

A.內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比外部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠

B.以文件、記錄形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠

D.以上說(shuō)法都不正確

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)三要素的表述中，正確的是（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)三要素

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)三要素

C.財(cái)務(wù)報(bào)表層次風(fēng)險(xiǎn)、認(rèn)定層次風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)三要素

D.以上說(shuō)法都不正確

3.下列關(guān)于審計(jì)意見的表述中，正確的是（）。

A.無(wú)保留意見是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表最嚴(yán)重的非無(wú)保留意見

B.保留意見是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的審計(jì)意見

C.否定意見是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的審計(jì)意見

D.無(wú)法表示意見是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表無(wú)法發(fā)表審計(jì)意見

4.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的是（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則是由被審計(jì)單位制定的

B.審計(jì)準(zhǔn)則是由注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定的

C.審計(jì)準(zhǔn)則是由國(guó)家財(cái)政部制定的

D.審計(jì)準(zhǔn)則是由國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)制定的

5.下列關(guān)于審計(jì)程序的表述中，正確的是（）。

A.審計(jì)程序是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)質(zhì)性程序和審計(jì)報(bào)告

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和被審計(jì)單位的具體情況，選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

D.審計(jì)程序是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的依據(jù)

6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師為得出審計(jì)結(jié)論而使用的所有信息

B.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的樣本量

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受其業(yè)務(wù)環(huán)境的影響

D.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量直接影響審計(jì)結(jié)論的有效性

7.下列關(guān)于審計(jì)工作的表述中，正確的是（）。

A.審計(jì)工作是由注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立執(zhí)行的

B.審計(jì)工作有助于提高財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量和可靠性

C.審計(jì)工作有助于保障投資者和其他利益相關(guān)者的權(quán)益

D.審計(jì)工作是由注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)組織實(shí)施的

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的是（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則有助于提高審計(jì)質(zhì)量，保障審計(jì)報(bào)告的可靠性

C.審計(jì)準(zhǔn)則是由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定的

D.審計(jì)準(zhǔn)則適用于所有注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的審計(jì)業(yè)務(wù)

9.下列關(guān)于審計(jì)程序的表述中，正確的是（）。

A.審計(jì)程序是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)質(zhì)性程序和審計(jì)報(bào)告

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和被審計(jì)單位的具體情況，選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

D.審計(jì)程序是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的依據(jù)

10.下列關(guān)于審計(jì)意見的表述中，正確的是（）。

A.無(wú)保留意見是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表最嚴(yán)重的非無(wú)保留意見

B.保留意見是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的審計(jì)意見

C.否定意見是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的審計(jì)意見

D.無(wú)法表示意見是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表無(wú)法發(fā)表審計(jì)意見

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是充分性、適當(dāng)性和可靠性，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

2.A,B,C

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)工作的起點(diǎn)，有助于識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，因此選項(xiàng)A、B、C正確。

3.A,B,C

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序，是審計(jì)意見的基礎(chǔ)，因此選項(xiàng)A、B、C正確。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任等內(nèi)容，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的制定是為了規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)質(zhì)性程序和審計(jì)報(bào)告，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)意見分為無(wú)保留意見、保留意見、否定意見和無(wú)法表示意見，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互關(guān)聯(lián)的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)同時(shí)考慮這兩方面的要求，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)工作是由注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立執(zhí)行的，有助于提高財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量和可靠性，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的制定是為了規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

二、判斷題

1.正確

解析思路：獨(dú)立性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求。

2.正確

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)工作的起點(diǎn)，有助于識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.正確

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵循規(guī)范，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

4.錯(cuò)誤

解析思路：實(shí)質(zhì)性分析程序通常在細(xì)節(jié)測(cè)試之后執(zhí)行。

5.正確

解析思路：內(nèi)部控制是審計(jì)工作的重要考慮因素。

6.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師和被審計(jì)單位的各自責(zé)任。

7.錯(cuò)誤

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)向被審計(jì)單位報(bào)告，但不是立即停止審計(jì)工作。

8.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互關(guān)聯(lián)的。

9.正確

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的制定旨在規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量。

10.正確

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊應(yīng)立即停止審計(jì)并向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

三、簡(jiǎn)答題

1.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)