2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二核心知識(shí)點(diǎn)測(cè)試試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二核心知識(shí)點(diǎn)測(cè)試試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅稅率表述正確的是（）。A.基本稅率適用范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)B.加計(jì)抵減政策只適用于小規(guī)模納稅人C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)的稅率為9%D.納稅人出口貨物，稅率為0%3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物4.下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理表述正確的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人登記B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人，可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)注銷一般納稅人資格D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人，可以申請(qǐng)暫緩辦理一般納稅人登記5.下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理表述正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行開(kāi)具B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起30日內(nèi)認(rèn)證抵扣D.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為開(kāi)具之日起90日內(nèi)6.下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述正確的是（）。A.銷售貨物，為貨物交付的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到貨款的當(dāng)天C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為收到預(yù)收款的當(dāng)天D.出口貨物，為貨物離境的當(dāng)天7.下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅出口退稅管理表述正確的是（）。A.出口貨物退稅率為0%B.出口貨物退稅率由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定C.出口貨物退稅申報(bào)期限為貨物離境后的90日內(nèi)D.出口貨物退稅申報(bào)期限為貨物離境后的180日內(nèi)8.下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅納稅申報(bào)表述正確的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表B.納稅人應(yīng)當(dāng)按季度向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表C.納稅人應(yīng)當(dāng)按年向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表D.納稅人應(yīng)當(dāng)按月、季度、年向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表9.下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠表述正確的是（）。A.增值稅稅收優(yōu)惠包括減免稅、免征增值稅、即征即退增值稅等B.增值稅稅收優(yōu)惠只適用于小規(guī)模納稅人C.增值稅稅收優(yōu)惠只適用于增值稅一般納稅人D.增值稅稅收優(yōu)惠只適用于特定行業(yè)或企業(yè)10.下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅征收管理表述正確的是（）。A.增值稅征收管理包括稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等B.增值稅征收管理只適用于增值稅一般納稅人C.增值稅征收管理只適用于增值稅小規(guī)模納稅人D.增值稅征收管理只適用于特定行業(yè)或企業(yè)二、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的五個(gè)選項(xiàng)中，選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)E.出口貨物2.下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅稅率表述正確的有（）。A.基本稅率適用范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)B.加計(jì)抵減政策只適用于小規(guī)模納稅人C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)的稅率為9%D.納稅人出口貨物，稅率為0%E.增值稅稅率為13%3.下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理表述正確的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人登記B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人，可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)注銷一般納稅人資格D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人，可以申請(qǐng)暫緩辦理一般納稅人登記E.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人，可以申請(qǐng)分階段辦理一般納稅人登記4.下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理表述正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行開(kāi)具B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起30日內(nèi)認(rèn)證抵扣D.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為開(kāi)具之日起90日內(nèi)E.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為開(kāi)具之日起180日內(nèi)5.下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述正確的有（）。A.銷售貨物，為貨物交付的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到貨款的當(dāng)天C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為收到預(yù)收款的當(dāng)天D.出口貨物，為貨物離境的當(dāng)天E.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，為發(fā)生應(yīng)稅行為的當(dāng)天三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的寫(xiě)“√”，錯(cuò)誤的寫(xiě)“×”。1.增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)等行為征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.增值稅一般納稅人可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。（）3.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起30日內(nèi)認(rèn)證抵扣。（）4.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為的當(dāng)天。（）5.出口貨物退稅申報(bào)期限為貨物離境后的180日內(nèi)。（）6.增值稅稅收優(yōu)惠只適用于特定行業(yè)或企業(yè)。（）7.增值稅征收管理包括稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等。（）8.納稅人應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表。（）9.增值稅稅率為13%。（）10.增值稅征收管理只適用于特定行業(yè)或企業(yè)。（）四、簡(jiǎn)答題要求：請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。1.簡(jiǎn)述增值稅的概念及其征收范圍。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。3.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的概念及其作用。4.簡(jiǎn)述增值稅納稅申報(bào)的基本流程。5.簡(jiǎn)述增值稅稅收優(yōu)惠的種類及其適用條件。五、論述題要求：根據(jù)所學(xué)知識(shí)，論述增值稅在我國(guó)的地位和作用。1.論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。六、案例分析題要求：根據(jù)案例，分析并回答問(wèn)題。1.某公司為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物100萬(wàn)元，其中含稅銷售額為120萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料50萬(wàn)元，其中含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該公司當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納增值稅額。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)等。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅征收范圍。2.A解析：增值稅基本稅率適用范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)。加計(jì)抵減政策適用于增值稅一般納稅人，不僅限于小規(guī)模納稅人。提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)的稅率為9%。納稅人出口貨物，稅率為0%。3.D解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)等。出口貨物不屬于增值稅應(yīng)稅行為。4.A解析：年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人登記。納稅人可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅，但需符合相關(guān)規(guī)定。5.B解析：增值稅專用發(fā)票由納稅人自行開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起30日內(nèi)認(rèn)證抵扣。6.D解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為的當(dāng)天。銷售貨物，為貨物交付的當(dāng)天；提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到貨款的當(dāng)天；銷售不動(dòng)產(chǎn)，為收到預(yù)收款的當(dāng)天；出口貨物，為貨物離境的當(dāng)天。7.B解析：出口貨物退稅率由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定。出口貨物退稅申報(bào)期限為貨物離境后的90日內(nèi)。8.A解析：納稅人應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表。9.A解析：增值稅稅收優(yōu)惠包括減免稅、免征增值稅、即征即退增值稅等。稅收優(yōu)惠適用于特定行業(yè)或企業(yè)。10.A解析：增值稅征收管理包括稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCDE解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)等。2.ACDE解析：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率、零稅率。加計(jì)抵減政策適用于增值稅一般納稅人。提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)的稅率為9%。納稅人出口貨物，稅率為0%。3.ABD解析：年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人登記。納稅人可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅，但需符合相關(guān)規(guī)定。4.ABC解析：增值稅專用發(fā)票由納稅人自行開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起30日內(nèi)認(rèn)證抵扣。5.ADE解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為的當(dāng)天。銷售貨物，為貨物交付的當(dāng)天；提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到貨款的當(dāng)天；出口貨物，為貨物離境的當(dāng)天。三、判斷題1.√解析：增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)等行為征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。2.×解析：增值稅一般納稅人不能選擇按照小規(guī)模納稅人納稅，需符合相關(guān)規(guī)定。3.√解析：增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起30日內(nèi)認(rèn)證抵扣。4.√解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為的當(dāng)天。5.×解析：出口貨物退稅申報(bào)期限為貨物離境后的90日內(nèi)。6.×解析：增值稅稅收優(yōu)惠適用于特定行業(yè)或企業(yè)。7.√解析：增值稅征收管理包括稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等。8.√解析：納稅人應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表。9.×解析：增值稅稅率為13%。10.×解析：增值稅征收管理適用于所有增值稅納稅人。四、簡(jiǎn)答題1.增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)等行為征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。它以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）納稅申報(bào)期限不同：一般納稅人按月申報(bào)，小規(guī)模納稅人按季申報(bào)。（2）稅率不同：一般納稅人適用多種稅率，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（3）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（4）發(fā)票管理不同：一般納稅人可以使用增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能使用增值稅專用發(fā)票。3.增值稅專用發(fā)票是指納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)等應(yīng)稅行為，由購(gòu)買方索取并作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額憑證的一種發(fā)票。4.增值稅納稅申報(bào)的基本流程包括：（1）納稅人辦理稅務(wù)登記后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅納稅申報(bào)表》。（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核納稅人報(bào)送的納稅申報(bào)表及相關(guān)資料。（3）納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，繳納應(yīng)納稅款。（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)情況進(jìn)行檢查。5.增值稅稅收優(yōu)惠包括減免稅、免征增值稅、即征即退增值稅等。適用條件如下：（1）減免稅：根據(jù)國(guó)家稅收政策，對(duì)符合條件的納稅人給予減免稅優(yōu)惠。（2）免征增值稅：對(duì)國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目給予免征增值稅優(yōu)惠。（3）即征即退增值稅：對(duì)符合條件的納稅人，在征收增值稅的同時(shí)，退還已征稅款。五、論述題增值稅在我國(guó)的地位和作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展：增值稅作為一種流轉(zhuǎn)稅，能夠有效調(diào)節(jié)