2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二歷年真題解析及答案試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二歷年真題解析及答案試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅要求：本部分主要考查增值稅的概念、征收范圍、稅率、稅額計(jì)算及減免稅等相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？（）（1）銷售貨物（2）進(jìn)口貨物（3）提供加工、修理修配勞務(wù)（4）提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)2.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？（）（1）銷售貨物（2）進(jìn)口貨物（3）提供加工、修理修配勞務(wù)（4）提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)3.增值稅的稅率分為幾檔？（）（1）一檔（2）兩檔（3）三檔（4）四檔4.增值稅的征收方式有哪些？（）（1）簡易計(jì)稅方法（2）差額征稅方法（3）一般計(jì)稅方法（4）匯總計(jì)稅方法5.增值稅的稅額計(jì)算公式為：（）（1）稅額=銷售額×稅率（2）稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率（3）稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額（4）稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額6.增值稅的免稅項(xiàng)目有哪些？（）（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品（2）避孕藥品和用具（3）古舊圖書（4）殘疾人個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)7.增值稅的減免稅有哪些？（）（1）直接減稅（2）先征后返（3）即征即退（4）出口退稅8.增值稅專用發(fā)票的開具范圍包括哪些？（）（1）銷售貨物（2）進(jìn)口貨物（3）提供加工、修理修配勞務(wù)（4）提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)9.增值稅的納稅期限包括哪些？（）（1）一個(gè)月（2）三個(gè)月（3）六個(gè)月（4）一年10.增值稅的納稅地點(diǎn)包括哪些？（）（1）納稅人所在地（2）貨物銷售地（3）貨物購進(jìn)地（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的地點(diǎn)二、消費(fèi)稅要求：本部分主要考查消費(fèi)稅的概念、征收范圍、稅率、稅額計(jì)算及減免稅等相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。1.下列哪些屬于消費(fèi)稅的征收范圍？（）（1）銷售應(yīng)稅消費(fèi)品（2）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品（3）提供應(yīng)稅消費(fèi)品加工、修理修配勞務(wù)（4）提供應(yīng)稅消費(fèi)品租賃服務(wù)2.消費(fèi)稅的稅率分為幾檔？（）（1）一檔（2）兩檔（3）三檔（4）四檔3.消費(fèi)稅的稅額計(jì)算公式為：（）（1）稅額=銷售額×稅率（2）稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率（3）稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額（4）稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額4.消費(fèi)稅的免稅項(xiàng)目有哪些？（）（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品（2）避孕藥品和用具（3）古舊圖書（4）殘疾人個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)5.消費(fèi)稅的減免稅有哪些？（）（1）直接減稅（2）先征后返（3）即征即退（4）出口退稅6.消費(fèi)稅的納稅期限包括哪些？（）（1）一個(gè)月（2）三個(gè)月（3）六個(gè)月（4）一年7.消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)包括哪些？（）（1）納稅人所在地（2）貨物銷售地（3）貨物購進(jìn)地（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的地點(diǎn)8.消費(fèi)稅專用發(fā)票的開具范圍包括哪些？（）（1）銷售應(yīng)稅消費(fèi)品（2）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品（3）提供應(yīng)稅消費(fèi)品加工、修理修配勞務(wù)（4）提供應(yīng)稅消費(fèi)品租賃服務(wù)9.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括哪些？（）（1）銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)（2）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)（3）提供應(yīng)稅消費(fèi)品加工、修理修配勞務(wù)時(shí)（4）提供應(yīng)稅消費(fèi)品租賃服務(wù)時(shí)10.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)包括哪些？（）（1）生產(chǎn)環(huán)節(jié)（2）批發(fā)環(huán)節(jié)（3）零售環(huán)節(jié)（4）出口環(huán)節(jié)四、企業(yè)所得稅要求：本部分主要考查企業(yè)所得稅的概念、納稅義務(wù)人、稅率、應(yīng)納稅所得額的確定、稅額計(jì)算及減免稅等相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？（）（1）居民企業(yè)（2）非居民企業(yè)（3）個(gè)體工商戶（4）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)5.企業(yè)所得稅的基本稅率為多少？（）（1）15%（2）25%（3）30%（4）35%6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括哪些項(xiàng)目？（）（1）銷售貨物收入（2）提供勞務(wù)收入（3）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入（4）股息、紅利等權(quán)益性投資收益五、個(gè)人所得稅要求：本部分主要考查個(gè)人所得稅的概念、納稅義務(wù)人、稅率、應(yīng)納稅所得額的確定、稅額計(jì)算及減免稅等相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。5.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？（）（1）中國公民（2）在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人（3）在中國境內(nèi)無住所，但居住滿一年的個(gè)人（4）在中國境內(nèi)無住所，且居住不滿一年的個(gè)人6.個(gè)人所得稅的稅率分為幾檔？（）（1）一檔（2）兩檔（3）三檔（4）四檔六、稅收征收管理法要求：本部分主要考查稅收征收管理法的基本原則、稅收征收管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)、納稅人的權(quán)利和義務(wù)、稅收違法行為的法律責(zé)任等相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。6.稅收征收管理法的基本原則包括哪些？（）（1）依法治稅原則（2）公開、公平、公正原則（3）誠實(shí)信用原則（4）便民原則6.稅收征收管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)包括哪些？（）（1）制定稅收政策（2）征收稅款（3）進(jìn)行稅收檢查（4）實(shí)施稅收行政處罰6.納稅人的權(quán)利包括哪些？（）（1）依法納稅的權(quán)利（2）享受稅收優(yōu)惠政策的權(quán)利（3）申請(qǐng)退稅的權(quán)利（4）對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定提出異議的權(quán)利6.稅收違法行為的法律責(zé)任包括哪些？（）（1）補(bǔ)繳稅款（2）繳納滯納金（3）繳納罰款（4）構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任本次試卷答案如下：一、增值稅1.（1）（2）（3）（4）解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、進(jìn)口貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)等。2.（1）（2）（3）（4）解析：增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、進(jìn)口貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。3.（2）解析：增值稅的稅率分為兩檔，一般稅率和低稅率。4.（1）（2）（3）（4）解析：增值稅的征收方式包括簡易計(jì)稅方法、差額征稅方法、一般計(jì)稅方法和匯總計(jì)稅方法。5.（3）解析：增值稅的稅額計(jì)算公式為稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。6.（1）（2）（3）（4）解析：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品和用具、古舊圖書以及殘疾人個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)。7.（1）（2）（3）（4）解析：增值稅的減免稅包括直接減稅、先征后返、即征即退和出口退稅。8.（1）（2）（3）（4）解析：增值稅專用發(fā)票的開具范圍包括銷售貨物、進(jìn)口貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。9.（1）（2）（3）（4）解析：增值稅的納稅期限包括一個(gè)月、三個(gè)月、六個(gè)月和一年。10.（1）（2）（3）（4）解析：增值稅的納稅地點(diǎn)包括納稅人所在地、貨物銷售地、貨物購進(jìn)地以及稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的地點(diǎn)。二、消費(fèi)稅1.（1）（2）（3）（4）解析：消費(fèi)稅的征收范圍包括銷售應(yīng)稅消費(fèi)品、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品、提供應(yīng)稅消費(fèi)品加工、修理修配勞務(wù)以及提供應(yīng)稅消費(fèi)品租賃服務(wù)。2.（2）解析：消費(fèi)稅的稅率分為兩檔。3.（3）解析：消費(fèi)稅的稅額計(jì)算公式為稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。4.（1）（2）（3）（4）解析：消費(fèi)稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品和用具、古舊圖書以及殘疾人個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)。5.（1）（2）（3）（4）解析：消費(fèi)稅的減免稅包括直接減稅、先征后返、即征即退和出口退稅。6.（1）（2）（3）（4）解析：消費(fèi)稅的納稅期限包括一個(gè)月、三個(gè)月、六個(gè)月和一年。7.（1）（2）（3）（4）解析：消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)包括納稅人所在地、貨物銷售地、貨物購進(jìn)地以及稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的地點(diǎn)。8.（1）（2）（3）（4）解析：消費(fèi)稅專用發(fā)票的開具范圍包括銷售應(yīng)稅消費(fèi)品、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品、提供應(yīng)稅消費(fèi)品加工、修理修配勞務(wù)以及提供應(yīng)稅消費(fèi)品租賃服務(wù)。9.（1）（2）（3）（4）解析：消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)、提供應(yīng)稅消費(fèi)品加工、修理修配勞務(wù)時(shí)以及提供應(yīng)稅消費(fèi)品租賃服務(wù)時(shí)。10.（1）（2）（3）（4）解析：消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)以及出口環(huán)節(jié)。四、企業(yè)所得稅4.（1）（2）解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。5.（2）解析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。6.（1）（2）（3）（4）解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入以及股息、紅利等權(quán)益性投資收益。五、個(gè)人所得稅5.（1）（2）（3）（4）解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人、在中國境內(nèi)無住所且居住滿一年的個(gè)人以及在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個(gè)人。6.（2）解析：個(gè)人所得稅的稅率分為兩檔。六、稅收征收管理法6.（1）（2）（3）（4）解析：稅收征收管理法的基本原則包括依法治稅原則、公開、公平、公正原則、誠實(shí)信用原則和便民原則。6.（1）