伊利財(cái)務(wù)管理制度

伊利財(cái)務(wù)管理制度總則制度目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范伊利公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。適用范圍本制度適用于伊利公司及其下屬各分公司、子公司（以下統(tǒng)稱“公司”）?；驹瓌t1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)收集、處理和傳遞，以便為決策提供有效支持。5.效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，同時(shí)兼顧社會(huì)效益。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃、成本控制等工作。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)對(duì)賬工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和成本核算工作。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等。財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位需具備中級(jí)及以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格。2.熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)、稅收政策及相關(guān)財(cái)務(wù)制度。3.具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公。4.具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神，能夠承受一定的工作壓力。財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.公司定期組織財(cái)務(wù)人員參加各類培訓(xùn)，包括財(cái)務(wù)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)管理等方面的培訓(xùn)，以提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.建立財(cái)務(wù)人員考核機(jī)制，從工作業(yè)績(jī)、專業(yè)技能、職業(yè)操守等方面對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。財(cái)務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司預(yù)計(jì)收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括收入、成本、費(fèi)用、投資等方面。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)基于對(duì)市場(chǎng)情況、歷史數(shù)據(jù)的分析和預(yù)測(cè)，力求準(zhǔn)確可靠。4.彈性原則：考慮到市場(chǎng)變化等因素，預(yù)算應(yīng)具有一定的彈性，以便適時(shí)調(diào)整。預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，公司財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、時(shí)間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核與匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)，各部門根據(jù)意見(jiàn)進(jìn)行調(diào)整后，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總，形成公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算審批：公司年度預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，提交公司管理層審批。經(jīng)審批通過(guò)的預(yù)算即為公司年度正式預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期將實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并查明原因。2.如因市場(chǎng)變化等原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)相關(guān)部門審核后，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率等。2.預(yù)算考核結(jié)果與各部門績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。資金管理資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.籌集資金時(shí)，應(yīng)充分考慮資金成本、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇合適的籌資渠道和方式。3.公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的要求，辦理資金籌集的審批手續(xù)，確?；I資活動(dòng)合法合規(guī)。資金使用1.公司資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配使用。各部門使用資金時(shí)，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提交資金使用計(jì)劃，經(jīng)審批后按照計(jì)劃使用資金。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保?？顚Ｓ谩?yán)禁擅自挪用資金、超預(yù)算使用資金等行為。3.加強(qiáng)對(duì)資金支出的審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批流程。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策制度。資金結(jié)算1.公司應(yīng)規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立、使用和撤銷銀行賬戶。定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。3.建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金收付、票據(jù)管理等環(huán)節(jié)的監(jiān)督，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警情況，及時(shí)采取有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如調(diào)整資金結(jié)構(gòu)、進(jìn)行套期保值等，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的培訓(xùn)和教育，提高全體員工的資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。資產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)客戶信用評(píng)估和管理。根據(jù)客戶信用狀況，合理確定信用額度和信用期限。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和催收，對(duì)逾期賬款及時(shí)采取有效措施進(jìn)行追討。按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)審批后予以核銷。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的管理，根據(jù)市場(chǎng)情況合理計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司實(shí)際需求。固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和詢價(jià)，選擇性價(jià)比高的供應(yīng)商和產(chǎn)品。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確、及時(shí)。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，合理確定處置價(jià)格。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得公司通過(guò)外購(gòu)、自行研發(fā)等方式取得無(wú)形資產(chǎn)。外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款入賬，自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，合理確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。定期計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷，確保無(wú)形資產(chǎn)攤銷計(jì)提準(zhǔn)確、及時(shí)。3.無(wú)形資產(chǎn)處置無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，合理確定處置價(jià)格。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。成本費(fèi)用管理成本核算1.公司應(yīng)建立健全成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.加強(qiáng)對(duì)成本核算基礎(chǔ)工作的管理，確保成本核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。及時(shí)收集、整理和分析成本核算資料，為成本控制和決策提供依據(jù)。成本控制1.制定成本控制目標(biāo)和措施，將成本控制責(zé)任分解到各部門和各崗位。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的日常監(jiān)控，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生。2.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)、庫(kù)存等環(huán)節(jié)的管理，降低采購(gòu)成本和庫(kù)存成本。3.定期對(duì)成本控制情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本控制中存在的問(wèn)題，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。費(fèi)用管理1.公司應(yīng)制定費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，杜絕不合理的費(fèi)用開(kāi)支。2.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核管理，確保費(fèi)用報(bào)銷憑證真實(shí)、合法、有效。對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷，不予受理。3.定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。收入與利潤(rùn)管理收入確認(rèn)1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，合理確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。收入確認(rèn)應(yīng)符合收入確認(rèn)原則，確保收入確認(rèn)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.加強(qiáng)對(duì)收入合同的管理，明確合同雙方的權(quán)利和義務(wù)。對(duì)重大收入合同，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)跟蹤和管理，確保收入的順利實(shí)現(xiàn)。利潤(rùn)分配1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤(rùn)分配政策。2.利潤(rùn)分配方案經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后，提交公司股東大會(huì)批準(zhǔn)。利潤(rùn)分配方案實(shí)施時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作。稅務(wù)管理稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。在稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。按照規(guī)定的期限繳納稅款，避免逾期納稅產(chǎn)生滯納金和罰款。稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況，選擇合適的稅務(wù)籌劃方案。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)籌劃方案符合稅收政策要求。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。定期對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。2.加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高全體員工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。對(duì)重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)提前咨詢稅務(wù)顧問(wèn)或稅務(wù)機(jī)關(guān)，確保稅務(wù)處理合法合規(guī)。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，報(bào)表格式規(guī)范，內(nèi)容符合要求。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析等內(nèi)容。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，揭示公司財(cái)務(wù)運(yùn)行中存在的問(wèn)題，為公司決策提供依據(jù)。提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。內(nèi)部控制與審計(jì)內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)管理規(guī)范、有序。2.明確各部門和各崗位在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)1.