主管財(cái)務(wù)管理制度

主管財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，保障公司財(cái)務(wù)安全，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)的主管財(cái)務(wù)人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.規(guī)范性原則：規(guī)范財(cái)務(wù)核算、審批、監(jiān)督等流程。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)主管職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算報(bào)告，并監(jiān)督執(zhí)行情況。2.制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度、流程和內(nèi)部控制體系。3.審核公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保資金使用合理合規(guī)。4.定期分析公司財(cái)務(wù)狀況，提供財(cái)務(wù)決策支持。5.負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。6.組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。（二）會(huì)計(jì)職責(zé)1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的編制、審核和裝訂。3.協(xié)助財(cái)務(wù)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。4.負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的核算與管理。5.定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（三）出納職責(zé)1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等。3.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。4.協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)報(bào)表編制等相關(guān)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制本部門年度預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)主管審核。2.財(cái)務(wù)主管匯總各部門預(yù)算草案，結(jié)合公司歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)情況，進(jìn)行綜合平衡和調(diào)整，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，需由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核、公司管理層審批后執(zhí)行。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、費(fèi)用控制率、收入完成率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。四、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.公司各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、坐支。2.銷售部門負(fù)責(zé)銷售合同的簽訂和執(zhí)行，確保銷售收入的及時(shí)回收。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)收入進(jìn)行核算和監(jiān)督，定期與銷售部門核對(duì)賬目。（二）支出管理1.公司各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，未經(jīng)審批不得支出。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，杜絕不合理開支。對(duì)超預(yù)算支出、無(wú)預(yù)算支出等情況，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。五、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，超過(guò)規(guī)定限額的支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。2.庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定限額存放，確?，F(xiàn)金安全。3.每日下班前，出納應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，做到賬實(shí)相符。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)選擇信譽(yù)良好的銀行開立賬戶，并妥善保管銀行賬號(hào)和密碼。2.銀行存款日記賬應(yīng)及時(shí)登記，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符及時(shí)查明原因并處理。3.嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。（三）資金審批1.資金支出應(yīng)按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批流程為：經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單→部門負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)主管審核→公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大資金支出需經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、處置等情況。3.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司采購(gòu)流程進(jìn)行，購(gòu)置后及時(shí)辦理入賬手續(xù)。5.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和年限計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨等）管理1.流動(dòng)資產(chǎn)包括存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)流動(dòng)資產(chǎn)的核算和監(jiān)督，定期與相關(guān)部門核對(duì)賬目。3.存貨管理應(yīng)建立健全存貨管理制度，包括采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、出庫(kù)等環(huán)節(jié)，確保存貨安全和完整。4.應(yīng)收賬款應(yīng)加強(qiáng)管理，及時(shí)催收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因并采取相應(yīng)措施。5.預(yù)付賬款應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定支付，加強(qiáng)對(duì)預(yù)付款項(xiàng)的跟蹤管理。七、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)建立成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)成本核算工作，定期計(jì)算產(chǎn)品成本或項(xiàng)目成本，并進(jìn)行成本分析。3.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本計(jì)算準(zhǔn)確。（二）費(fèi)用控制1.制定費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)，明確各項(xiàng)費(fèi)用的開支范圍和限額。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，將費(fèi)用控制指標(biāo)分解到具體崗位和個(gè)人。3.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和通報(bào)，對(duì)超支部門提出預(yù)警和整改要求。八、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確。編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等，重點(diǎn)分析公司的盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議和措施。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金管理、資產(chǎn)管理等進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.配合公司內(nèi)部審計(jì)部門開展審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和信息。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的要求，定期聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。3.根據(jù)審計(jì)意見，及時(shí)進(jìn)行整改，完善公司財(cái)務(wù)管理。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算報(bào)告、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議等。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。2.檔案應(yīng)分類存放，