房產(chǎn)公司預(yù)決算管理制度

房產(chǎn)公司預(yù)決算管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)公司房產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)決算管理，規(guī)范預(yù)決算工作流程，提高預(yù)決算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，合理控制項(xiàng)目成本，確保公司經(jīng)濟(jì)效益最大化，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司所有房產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的預(yù)決算管理工作，包括項(xiàng)目的預(yù)算編制、審核、執(zhí)行、調(diào)整以及決算等環(huán)節(jié)。3.基本原則合法性原則：預(yù)決算工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、政策以及行業(yè)相關(guān)規(guī)定。準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制要真實(shí)、準(zhǔn)確地反映項(xiàng)目的成本構(gòu)成和費(fèi)用支出，決算要如實(shí)反映項(xiàng)目實(shí)際成本。完整性原則：預(yù)決算應(yīng)涵蓋項(xiàng)目全過程的各項(xiàng)費(fèi)用，不得遺漏。及時(shí)性原則：按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成預(yù)決算各環(huán)節(jié)工作，為項(xiàng)目決策和成本控制提供及時(shí)有效的依據(jù)。動(dòng)態(tài)管理原則：根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)展情況和市場變化，對預(yù)決算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整和監(jiān)控。二、預(yù)算管理預(yù)算編制1.編制依據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)圖紙、施工方案等相關(guān)資料。國家及地方有關(guān)工程造價(jià)的法律法規(guī)、計(jì)價(jià)規(guī)范和定額標(biāo)準(zhǔn)。公司類似項(xiàng)目的成本數(shù)據(jù)及市場價(jià)格信息。2.編制流程成立預(yù)算編制小組：由成本管理部門牽頭，組織工程技術(shù)、設(shè)計(jì)、采購等相關(guān)部門人員組成預(yù)算編制小組。資料收集與分析：收集項(xiàng)目相關(guān)資料，對項(xiàng)目的特點(diǎn)、規(guī)模、施工條件等進(jìn)行分析，確定預(yù)算編制的重點(diǎn)和難點(diǎn)。工程量計(jì)算：工程技術(shù)人員根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙和施工方案，準(zhǔn)確計(jì)算各分部分項(xiàng)工程的工程量。套價(jià)與取費(fèi)：造價(jià)人員依據(jù)計(jì)價(jià)規(guī)范和定額標(biāo)準(zhǔn)，對工程量進(jìn)行套價(jià)，并按照規(guī)定的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算各項(xiàng)費(fèi)用。編制預(yù)算草案：將工程量、套價(jià)及取費(fèi)結(jié)果進(jìn)行匯總，編制項(xiàng)目預(yù)算草案。審核與修訂：預(yù)算編制小組對預(yù)算草案進(jìn)行內(nèi)部審核，對審核中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行修訂，形成正式的項(xiàng)目預(yù)算。3.預(yù)算內(nèi)容直接成本：包括土地成本、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)等。間接成本：如管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。其他費(fèi)用：如預(yù)備費(fèi)、不可預(yù)見費(fèi)等。預(yù)算審核1.審核主體公司內(nèi)部審核：成本管理部門對預(yù)算編制小組提交的預(yù)算進(jìn)行初審，重點(diǎn)審核預(yù)算的準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性。公司高層審核：預(yù)算經(jīng)成本管理部門初審后，提交公司高層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行終審，確保預(yù)算符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和成本控制要求。2.審核要點(diǎn)工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確：審核工程量計(jì)算依據(jù)是否充分，計(jì)算方法是否正確，有無多算、漏算現(xiàn)象。套價(jià)是否合理：檢查套價(jià)所選用的定額標(biāo)準(zhǔn)是否符合項(xiàng)目實(shí)際情況，價(jià)格是否合理，有無高套、錯(cuò)套定額的情況。費(fèi)用計(jì)取是否合規(guī)：審核各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取基數(shù)、費(fèi)率是否符合規(guī)定，有無重復(fù)計(jì)取或漏計(jì)費(fèi)用的問題。預(yù)算內(nèi)容是否完整：查看預(yù)算是否涵蓋了項(xiàng)目所有應(yīng)發(fā)生的費(fèi)用，有無缺項(xiàng)、漏項(xiàng)。3.審核反饋與調(diào)整審核人員將審核意見及時(shí)反饋給預(yù)算編制小組，預(yù)算編制小組根據(jù)審核意見進(jìn)行調(diào)整和完善。對于重大問題或分歧，組織相關(guān)部門進(jìn)行專題討論，達(dá)成一致意見后對預(yù)算進(jìn)行修改。預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解與下達(dá)將項(xiàng)目預(yù)算按照部門、時(shí)間、工程進(jìn)度等進(jìn)行分解，明確各部門和各階段的成本控制目標(biāo)。以書面形式將預(yù)算分解指標(biāo)下達(dá)給各相關(guān)部門，作為成本控制和考核的依據(jù)。2.成本控制措施工程技術(shù)部門：優(yōu)化施工方案，合理安排施工進(jìn)度，減少工程變更和返工，降低工程成本。采購部門：嚴(yán)格按照預(yù)算控制采購成本，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇性價(jià)比高的供應(yīng)商，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格符合要求。成本管理部門：定期對項(xiàng)目成本進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本偏差并采取措施進(jìn)行糾正，每月向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)成本執(zhí)行情況。3.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制，定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估。對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的超支情況，及時(shí)查明原因，屬于不合理超支的，要追究相關(guān)部門和人員的責(zé)任。預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件項(xiàng)目發(fā)生重大設(shè)計(jì)變更、施工方案調(diào)整、不可抗力因素等導(dǎo)致原預(yù)算不能準(zhǔn)確反映項(xiàng)目實(shí)際成本時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。市場價(jià)格波動(dòng)較大，對項(xiàng)目成本影響顯著，且原預(yù)算已無法滿足成本控制要求時(shí)，可申請預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整流程提出申請：由項(xiàng)目相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容及預(yù)計(jì)增加或減少的費(fèi)用金額。審核與評(píng)估：成本管理部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，評(píng)估調(diào)整對項(xiàng)目成本和進(jìn)度的影響，并提出審核意見。審批：預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)成本管理部門審核后，提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。重大預(yù)算調(diào)整需經(jīng)公司管理層會(huì)議討論決定。調(diào)整實(shí)施：經(jīng)審批同意后，成本管理部門對項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并及時(shí)將調(diào)整后的預(yù)算下達(dá)給各相關(guān)部門執(zhí)行。三、決算管理決算編制1.編制準(zhǔn)備項(xiàng)目竣工后，由項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)收集整理項(xiàng)目竣工資料，包括竣工圖紙、工程變更記錄、施工簽證、材料設(shè)備采購清單等。成本管理部門對項(xiàng)目成本核算資料進(jìn)行歸集和整理，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2.編制流程工程量核對：工程技術(shù)人員與施工單位對竣工工程量進(jìn)行核對，確保工程量的準(zhǔn)確性。成本結(jié)算：造價(jià)人員根據(jù)合同約定、工程變更及簽證等資料，對項(xiàng)目成本進(jìn)行結(jié)算，編制成本結(jié)算清單。編制決算報(bào)告：將工程量核對結(jié)果和成本結(jié)算清單進(jìn)行匯總，編制項(xiàng)目決算報(bào)告，決算報(bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目概況、預(yù)算執(zhí)行情況、成本分析、決算結(jié)果等內(nèi)容。審核與審定：決算報(bào)告編制完成后，先由成本管理部門進(jìn)行內(nèi)部審核，審核通過后提交公司高層領(lǐng)導(dǎo)審定。決算審核1.審核主體公司內(nèi)部審核：成本管理部門對決算報(bào)告進(jìn)行初審，重點(diǎn)審核決算的準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性。外部審核：對于重大項(xiàng)目或有必要時(shí)，可委托具有資質(zhì)的工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)對決算進(jìn)行外部審核。2.審核要點(diǎn)工程量審核：審核竣工圖紙與實(shí)際施工情況是否相符，工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確無誤。費(fèi)用結(jié)算審核：檢查各項(xiàng)費(fèi)用的結(jié)算依據(jù)是否充分，結(jié)算價(jià)格是否合理，有無多結(jié)、錯(cuò)結(jié)費(fèi)用的情況。變更簽證審核：核實(shí)工程變更和簽證的真實(shí)性、合理性，變更簽證費(fèi)用是否已按規(guī)定計(jì)入決算。決算報(bào)告內(nèi)容審核：審查決算報(bào)告的內(nèi)容是否完整、清晰，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，分析是否合理。3.審核反饋與整改審核人員將審核意見反饋給決算編制部門，決算編制部門根據(jù)審核意見進(jìn)行整改和完善。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，要明確責(zé)任，及時(shí)進(jìn)行整改，確保決算結(jié)果的準(zhǔn)確性。決算審批與存檔1.審批決算報(bào)告經(jīng)審核通過后，提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審核情況和項(xiàng)目實(shí)際情況，對決算結(jié)果進(jìn)行最終審定。2.存檔決算工作完成后，將決算報(bào)告及相關(guān)資料進(jìn)行整理歸檔，作為公司項(xiàng)目成本管理的重要資料保存，為今后類似項(xiàng)目的預(yù)決算管理提供參考依據(jù)。四、人員職責(zé)成本管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司預(yù)決算管理制度，并組織實(shí)施。2.牽頭組織項(xiàng)目預(yù)算編制工作，審核預(yù)算草案，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。3.參與項(xiàng)目決算編制工作，對決算報(bào)告進(jìn)行初審，配合外部審核機(jī)構(gòu)完成決算審核工作。4.收集、整理和分析工程造價(jià)信息，建立公司工程造價(jià)指標(biāo)數(shù)據(jù)庫，為預(yù)決算管理提供數(shù)據(jù)支持。5.定期對公司預(yù)決算管理工作進(jìn)行總結(jié)和評(píng)估，提出改進(jìn)建議和措施。工程技術(shù)部門職責(zé)1.提供項(xiàng)目設(shè)計(jì)圖紙、施工方案等技術(shù)資料，協(xié)助成本管理部門進(jìn)行工程量計(jì)算和預(yù)算編制。2.負(fù)責(zé)對施工過程中的工程變更進(jìn)行審核和確認(rèn)，及時(shí)提供變更相關(guān)資料，配合成本管理部門做好預(yù)算調(diào)整工作。3.參與項(xiàng)目竣工工程量核對工作，確保工程量的準(zhǔn)確性。采購部門職責(zé)1.根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算，制定采購計(jì)劃，控制采購成本。2.負(fù)責(zé)采購合同的簽訂與執(zhí)行，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格符合預(yù)算要求。3.及時(shí)向成本管理部門提供采購價(jià)格信息和采購合同執(zhí)行情況，配合做好成本核算和決算工作。項(xiàng)目管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)項(xiàng)目全過程的管理，協(xié)調(diào)各部門之間的工作關(guān)系，確保項(xiàng)目順利進(jìn)行。2.組織項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，收集整理項(xiàng)目竣工資料，為決算編制提供基礎(chǔ)資料。3.對項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本核算工作，按照財(cái)務(wù)制度和預(yù)決算管理要求，準(zhǔn)確記錄和核算項(xiàng)目成本。2.對項(xiàng)目資金進(jìn)行管理和控制，確保資金合理使用，配合成本管理部門做好預(yù)算執(zhí)行情況的分析工作。3.參與項(xiàng)目決算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料，對決算結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)審核。五、考核與獎(jiǎng)懲1.考核指標(biāo)預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、及時(shí)性。預(yù)算執(zhí)行情況，包括成本控制指標(biāo)完成情況、費(fèi)用支出合規(guī)性等。決算工作質(zhì)量，包括決算報(bào)告的準(zhǔn)確性、完整性和審核通過率等。2.考核方式定期考核：每月對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核，每季度進(jìn)行一次綜合考核評(píng)價(jià)。項(xiàng)目考核：項(xiàng)目竣工后，對項(xiàng)目預(yù)決算管理工作進(jìn)行專項(xiàng)考核，考核結(jié)果與項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)績效掛鉤。3.獎(jiǎng)懲措施對