2024年江西省崇義縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解

2024年江西省崇義縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制取得財政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。2.下列不屬于增值稅應(yīng)稅銷售行為的是（）。A.銷售貨物B.銷售不動產(chǎn)C.銷售無形資產(chǎn)D.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)答案：D分析：單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)，屬于非經(jīng)營活動，不屬于增值稅應(yīng)稅銷售行為。而銷售貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)均屬于增值稅應(yīng)稅銷售行為。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。符合條件的小型微利企業(yè)等適用20%稅率，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%稅率。4.下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.變賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)答案：C分析：選項A、B、D屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。稅收保全措施是書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款等。5.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。6.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅屬于中央稅。增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅屬于中央與地方共享稅。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握稅源情況。8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8萬元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。（增值稅稅率為13%）A.5B.13C.7D.21答案：C分析：銷項稅額=100×13%=13（萬元），應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額=13-8=7（萬元）。9.稅收的無償性是指（）。A.國家取得稅收不需要付出任何代價B.國家征稅后不再直接歸還納稅人，也不支付任何報酬C.國家征稅應(yīng)使各個納稅人承擔(dān)的稅負(fù)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)D.國家征稅的數(shù)量應(yīng)與財政需要相適應(yīng)答案：B分析：稅收的無償性是指國家征稅后不再直接歸還納稅人，也不支付任何報酬。A表述不準(zhǔn)確；C體現(xiàn)的是稅收的公平原則；D體現(xiàn)的是稅收的適度原則。10.下列關(guān)于發(fā)票的表述中，不正確的是（）。A.發(fā)票是確定經(jīng)營收支行為發(fā)生的法定憑證B.發(fā)票是會計核算的原始依據(jù)C.發(fā)票是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)D.所有發(fā)票都由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制答案：D分析：增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)印制。11.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。12.下列不屬于稅務(wù)行政處罰種類的是（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰中的主刑，不屬于稅務(wù)行政處罰種類。稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。13.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。14.下列項目中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.高檔手表B.高檔西服C.普通護(hù)膚品D.電動汽車答案：A分析：高檔手表屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。高檔西服、普通護(hù)膚品、電動汽車不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅項目。15.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國家B.稅收法律關(guān)系的客體是納稅人C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅法決定答案：C分析：稅收法律關(guān)系的主體包括國家和納稅人等；客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對象，如貨物、收入等；稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實決定。稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)。16.某小規(guī)模納稅人本月銷售貨物取得含稅銷售額10.3萬元，該小規(guī)模納稅人本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。（征收率為3%）A.0.3B.0.31C.0.1D.0.11答案：A分析：不含稅銷售額=10.3÷(1+3%)=10（萬元），應(yīng)納稅額=10×3%=0.3（萬元）。17.下列屬于稅收行政法規(guī)的是（）。A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國個人所得稅法》答案：C分析：選項A、B、D屬于稅收法律?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收行政法規(guī)。18.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.3000B.4000C.5000D.6000答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。19.下列各項中，應(yīng)計入企業(yè)收入總額的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財政撥款D.銷售貨物收入答案：D分析：選項A、B屬于免稅收入；選項C屬于不征稅收入。銷售貨物收入應(yīng)計入企業(yè)收入總額。20.個人所得稅專項附加扣除中，大病醫(yī)療扣除的標(biāo)準(zhǔn)是在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過（）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在（）元限額內(nèi)據(jù)實扣除。A.15000；80000B.10000；60000C.12000；70000D.13000；75000答案：A分析：個人所得稅專項附加扣除中，大病醫(yī)療扣除標(biāo)準(zhǔn)是在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特征，不具有自愿性。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D.將委托加工的貨物用于投資答案：ACD分析：將外購的貨物用于個人消費(fèi)，不屬于視同銷售行為，其進(jìn)項稅額不得抵扣。而將自產(chǎn)的貨物用于集體福利、無償贈送他人，將委托加工的貨物用于投資等屬于視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個人獨(dú)資企業(yè)答案：AB分析：合伙企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅。國有企業(yè)、集體企業(yè)屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。4.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發(fā)票管理行為、行政處罰行為等。5.下列各項中，屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。6.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD分析：稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查等。7.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述中，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是價內(nèi)稅B.消費(fèi)稅實行從價定率、從量定額和復(fù)合計稅三種方法C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)等D.消費(fèi)稅的征稅對象是特定的消費(fèi)品答案：ABCD分析：消費(fèi)稅具有價內(nèi)稅的特點(diǎn)，實行從價定率、從量定額和復(fù)合計稅三種方法，納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口等環(huán)節(jié)，征稅對象是特定的消費(fèi)品。8.下列屬于稅收法律的有（）。A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國個人所得稅法》D.《中華人民共和國車船稅法》答案：ABCD分析：《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國個人所得稅法》《中華人民共和國車船稅法》都屬于稅收法律。9.納稅人辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)提供的證件和資料有（）。A.營業(yè)執(zhí)照B.法定代表人或負(fù)責(zé)人或業(yè)主的居民身份證、護(hù)照或者其他合法證件C.組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書D.有關(guān)合同、章程、協(xié)議書答案：ABCD分析：納稅人辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)提供營業(yè)執(zhí)照、法定代表人或負(fù)責(zé)人或業(yè)主的居民身份證等合法證件、組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書、有關(guān)合同章程協(xié)議書等。10.下列關(guān)于稅收籌劃的表述中，正確的有（）。A.稅收籌劃是納稅人的一項基本權(quán)利B.稅收籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行C.稅收籌劃的目的是減少納稅義務(wù)D.稅收籌劃可以利用稅收政策的漏洞答案：ABC分析：稅收籌劃是納稅人的一項基本權(quán)利，必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，目的是減少納稅義務(wù)。利用稅收政策漏洞進(jìn)行所謂“籌劃”是不合法的，不屬于稅收籌劃的范疇。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債等形式取得財政收入。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項稅額。（）答案：正確分析：小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的欠稅，應(yīng)當(dāng)追征稅款、滯納金，不受追征期的限制。（）答案：正確分析：對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制。欠稅也通常不受追征期限制。5.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。（）答案：正確分析：個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用百分之二十的比例稅率。6.稅收法律關(guān)系的主體是稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。（）答案：正確分析：稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括國家和納稅人等。7.發(fā)票的領(lǐng)購方式包括批量供應(yīng)、交舊購新、驗舊購新等。（）答案：正確分析：發(fā)票的領(lǐng)購方式有批量供應(yīng)、交舊購新、驗舊購新等。8.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）答案：錯誤分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。9.消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。（）答案：正確分析：消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。10.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都實行兩審終審制。（）答案：錯誤分析：稅務(wù)行政復(fù)議一般實行一級復(fù)議制度，稅務(wù)行政訴訟實行兩審終審制。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同。一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的為小規(guī)模納稅人。（2）計稅方法不同。一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（3）稅率與征收率不同。一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用征收率，通常為3%（疫情期間有優(yōu)惠征收率）。（4）發(fā)票使用不同。一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，需要開具專用發(fā)票時，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開（目前部分小規(guī)模納稅人也可自行開具專票）。（5）賬務(wù)處理不同。一般納稅人在購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時，賬務(wù)處理涉及“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”等明細(xì)科目；小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅，直接計入有關(guān)貨物或勞務(wù)的成本。2.簡述稅收征管的主要內(nèi)容。答案：（1）稅務(wù)登記。這是稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記等。通過稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以掌握納稅人的基本情況，為后續(xù)征管提供基礎(chǔ)信息。（2）賬簿、憑證管理。納稅人應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿和憑證。賬簿是記錄納稅人經(jīng)營活動和核算財務(wù)收支的重要工具，憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明。稅務(wù)機(jī)關(guān)對賬簿、憑證的管理有助于準(zhǔn)確核算納稅人的應(yīng)納稅額。（3）納稅申報。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。（4）稅款征收。這是稅收征管的中心環(huán)節(jié)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，將納稅人應(yīng)納稅款組織入庫。征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等。（5）稅務(wù)檢查。稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)的情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。檢查內(nèi)容包括賬簿、憑證、報表等資料，以及納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所等。稅務(wù)檢查有助于發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人的稅收違法行為，保證稅收法規(guī)的貫徹執(zhí)行。（6）法律責(zé)任。對納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律法規(guī)的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法追究其法律責(zé)任，包括行政處罰和刑事處罰等，以維護(hù)稅收秩序。五、案例分析題（每題15分，共30分）1.某增值稅一般納稅人2024年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額200萬元，增值稅稅額26萬元。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于集體福利，該批貨物的成本為50萬元，市場不含稅售價為60萬元。（4）因管理不善，上月購進(jìn)的一批原材料被盜，該批原材料的成本為20萬元，進(jìn)項稅額已于上月抵扣。要求：計算該納稅人5月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：（1）首先計算銷項稅額：-銷售貨物的銷項稅額為26萬元。-將自產(chǎn)貨物用于集體福利視同銷售，銷項稅額=60×13%=7.8（萬元）銷項稅額合計=26+7.8=33.8（萬元）（2）然后計算進(jìn)項稅額：-購進(jìn)原材料取得專用發(fā)票的進(jìn)項稅額為13萬元。-因管理不善被盜原材料，應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額=20×13%=2.6（萬元）可抵扣的進(jìn)項稅額=13-2.6=10.4（萬元）（3）最后計算應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額=33.8-10.4=23.4（萬元）所以，該納稅人5月應(yīng)繳納的增值稅稅額為23.4萬元。2.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)會計利潤300萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項：（1）全年實際發(fā)放工資、薪金總額為100萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)18萬元。（2）全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬元，其中與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元，與企業(yè)無關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)3萬元。（3）通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款