xx學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度

1、中央學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制系統(tǒng)根據(jù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)部、國(guó)家教育委員會(huì)中小學(xué)財(cái)務(wù)制度的相關(guān)要求，在教育經(jīng)費(fèi)上實(shí)行財(cái)政統(tǒng)一結(jié)算，制定新方案后，根據(jù)數(shù)量能力勤儉辦學(xué)校的精神，制定了學(xué)校財(cái)政管理內(nèi)部控制制度，使我校的教育教育順利進(jìn)行。一、預(yù)算管理1、學(xué)校要根據(jù)規(guī)定的程序和時(shí)間制定年度預(yù)算計(jì)劃。把全部收入納入預(yù)算，根據(jù)收入情況統(tǒng)一安排各種支出。預(yù)算外資金按規(guī)定都要包括在“收支兩條線”管理中。2、學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支原則，不能用超額預(yù)算增加支出。由于特殊情況，要經(jīng)過(guò)調(diào)整，分階段報(bào)告。3、學(xué)校開設(shè)和變更銀行存款賬戶必須報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)。4、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算年度結(jié)束時(shí)，必須起草本年度的結(jié)算草案，并在規(guī)定的期限

2、內(nèi)報(bào)告。在學(xué)校工作的公開欄中公開。二、收入管理1、收入是為了在學(xué)校進(jìn)行教育教育和其他活動(dòng)而依法取得的緊急外匯資金，包括預(yù)算撥款、外部收入、業(yè)務(wù)和運(yùn)營(yíng)服務(wù)收入、租賃收入以及依法取得的所有其他收入。2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的收費(fèi)規(guī)定，依法組織各種收入，籌集教育資金。任何部門都要緩刑、截留、擅自坐下領(lǐng)取應(yīng)付金，更不能隱瞞報(bào)告。3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為必須有準(zhǔn)則，根據(jù)證據(jù)，所有收入必須開立一切未經(jīng)授權(quán)索賠被禁止的合法收據(jù)。4、要將學(xué)校所有收入入帳，及時(shí)解除學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶。三、支出管理1、支出是學(xué)校教育、教授及其他活動(dòng)發(fā)生的各種資金費(fèi)和損失。學(xué)校必須根據(jù)支出預(yù)算勤儉辦學(xué)校的原則。3、按照支出計(jì)劃，建立

3、申購(gòu)制度，按金額限制審批。4、支出證明書必須有處理者、收購(gòu)者、管理負(fù)責(zé)人的簽名才能入帳。5、注意原始證書的合法性，內(nèi)容完整，證書合法，手續(xù)完備。四、資產(chǎn)管理(a)現(xiàn)金管理1、學(xué)校所有的現(xiàn)金收入必須及時(shí)進(jìn)入銀行。2、出納實(shí)行限額管理，一般根據(jù)銀行實(shí)際批準(zhǔn)的3-5天的每日支出限額，將庫(kù)存現(xiàn)金超額金額及時(shí)存入銀行。出納每天按時(shí)記現(xiàn)金日記帳。4、會(huì)計(jì)和出納要定期結(jié)算，保證賬戶一致，賬戶一致。5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得按照“白條”到達(dá)銀行。(b)銀行存款管理1、嚴(yán)格遵守銀行存款管理制度，按規(guī)定開立銀行賬戶。2、自覺(jué)接受銀行監(jiān)督，不得借用銀行賬戶。3、支票、銀行印章必須由出納|會(huì)計(jì)、管理負(fù)責(zé)人單獨(dú)保管。

4、4、及時(shí)發(fā)現(xiàn)銀行交易，立即咨詢問(wèn)題。5、按照財(cái)務(wù)要求寫好銀行日記帳。6、每周向校長(zhǎng)辦公室報(bào)告基金運(yùn)營(yíng)情況。(c)財(cái)產(chǎn)材料管理1.財(cái)產(chǎn)物資按上級(jí)有關(guān)部門的規(guī)定設(shè)定固定資產(chǎn)、臨界值、消耗性消耗性資產(chǎn)賬戶，每月由事務(wù)主任檢查一次。建立特別管理制度。2、所有財(cái)產(chǎn)物資按購(gòu)買、接受、領(lǐng)取、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，每學(xué)期財(cái)產(chǎn)保管人向負(fù)責(zé)主任報(bào)告一次。會(huì)計(jì)一致，會(huì)計(jì)一致。3、學(xué)校每年定期清點(diǎn)固定資產(chǎn)，按照相關(guān)規(guī)定妥善處理?yè)p失報(bào)告和處置程序。報(bào)告和銷毀應(yīng)分階段申報(bào)和批準(zhǔn)。4、學(xué)校定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資管理進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，做好記錄。(d)發(fā)票說(shuō)明管理1、各種票據(jù)由會(huì)計(jì)人員向有關(guān)部門收取。收到后，請(qǐng)根據(jù)票種類

5、登記小冊(cè)子。2、出納使用帳單，班主任使用學(xué)守收據(jù)時(shí)，引導(dǎo)會(huì)計(jì)按順序編號(hào)登記。各種票據(jù)不能混用。3.各反學(xué)費(fèi)收據(jù)應(yīng)在基礎(chǔ)費(fèi)結(jié)束后一周內(nèi)立即上交，并在發(fā)票審批相關(guān)錯(cuò)誤的情況下收回賬單裝訂權(quán)。各種存根也要在年末收回，將登記冊(cè)保存在保管處。4、開具收據(jù)時(shí)，摘要欄上注明了貨款項(xiàng)目，數(shù)額不能修改，字跡端正，印有收款人、單位財(cái)務(wù)長(zhǎng)。五、資金償還制度(a)版權(quán)使用費(fèi)的使用范圍和規(guī)定1、范圍：板工費(fèi)主要用于學(xué)校辦公用品、教師出差費(fèi)、購(gòu)買學(xué)校窗戶和椅子的小修理、水電費(fèi)支付等，不得挪用。2、實(shí)施大量辦公用品的定點(diǎn)采購(gòu)，購(gòu)買的辦公用品及其他支出應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定及本校規(guī)定，對(duì)教學(xué)生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行詳細(xì)登記，并在每學(xué)年結(jié)束時(shí)，管

6、理人員應(yīng)將學(xué)校生產(chǎn)設(shè)備相關(guān)情況報(bào)告負(fù)責(zé)辦公室、校長(zhǎng)辦公室。3、購(gòu)買的物資必須有搬運(yùn)人，購(gòu)買前必須經(jīng)過(guò)事務(wù)主任的審查、校長(zhǎng)的批準(zhǔn)。4.購(gòu)買物品都入庫(kù)后使用。處理者，保管人簽名。事務(wù)官或校長(zhǎng)批準(zhǔn)后償還。5、上級(jí)的物資采購(gòu)，各部門的捐贈(zèng)物資都要進(jìn)倉(cāng)入帳，教產(chǎn)經(jīng)理善于記賬。(b)旅行費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1，2個(gè)匹配：差旅費(fèi)必須與報(bào)銷匹配，實(shí)際汽車價(jià)格必須與報(bào)銷價(jià)格匹配。2、各縣出差只報(bào)告午飯10元。原則上提前，不報(bào)告晚餐費(fèi)用。3、出差費(fèi)報(bào)銷必須月月分明，有效期原則上為一個(gè)月。4、簽名順序：負(fù)責(zé)編制出差費(fèi)賬單，咨詢處或辦公室審查，校長(zhǎng)批準(zhǔn)。5、縣學(xué)習(xí)、檢查等按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。(c)學(xué)生圖書手續(xù)費(fèi)、代理手續(xù)費(fèi)、退款規(guī)定

7、1、向?qū)W生收費(fèi)，總是按照教育行政部門規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。不能超額收款或拖欠。任何部門和個(gè)人未經(jīng)學(xué)校同意，不得向?qū)W生收費(fèi)。2、現(xiàn)金征收一律開具學(xué)校財(cái)務(wù)收據(jù)，及時(shí)解除賬戶。學(xué)期結(jié)束時(shí)結(jié)算一次學(xué)生圖書賬簿費(fèi)、代理費(fèi)。名單發(fā)給學(xué)生父母。任何退款都必須經(jīng)過(guò)以下程序。完成整理書；學(xué)生們逐個(gè)簽名。服務(wù)負(fù)責(zé)人審查、校長(zhǎng)批準(zhǔn)、財(cái)政部會(huì)計(jì)；接受現(xiàn)金，退款給學(xué)生。(d)其他費(fèi)用償還規(guī)定1、獨(dú)活費(fèi)，培訓(xùn)相關(guān)費(fèi)用，按照相關(guān)規(guī)定辦理報(bào)銷手續(xù)。2、上述費(fèi)用報(bào)銷由校長(zhǎng)批準(zhǔn)。六、采購(gòu)接受系統(tǒng)1、辦公用品由學(xué)校配置人員負(fù)責(zé)購(gòu)買，零星購(gòu)買填寫采購(gòu)申請(qǐng)單，由校長(zhǎng)批準(zhǔn)，2000元以上固定資產(chǎn)購(gòu)買由交班會(huì)議研究決定。2、儀器、設(shè)備、圖

8、書、資料等由監(jiān)獄、事務(wù)處負(fù)責(zé)訂購(gòu)，應(yīng)事先向校長(zhǎng)辦公室咨詢。3、所有項(xiàng)目(購(gòu)買或更換)在收到經(jīng)驗(yàn)后登記入庫(kù)。4、隨身物品要處理相關(guān)程序。七、報(bào)廢損失系統(tǒng)1、教長(zhǎng)費(fèi)、設(shè)備和設(shè)備因自然老化或無(wú)法修理，可以報(bào)廢處置。2、校長(zhǎng)費(fèi)、設(shè)備和設(shè)備一次性維修費(fèi)用超過(guò)成本的一半，可以報(bào)廢。3、報(bào)廢報(bào)紙損壞的設(shè)備、設(shè)備和設(shè)備，經(jīng)學(xué)校下級(jí)管理領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，在一萬(wàn)元以內(nèi)，必須填寫報(bào)廢報(bào)告損失申請(qǐng)表，可以銷毀損壞報(bào)告，超過(guò)一萬(wàn)元。4、在獲得損失報(bào)告設(shè)備、設(shè)備和設(shè)備處置批準(zhǔn)后，及時(shí)到財(cái)務(wù)部門銷售帳戶的同時(shí)，調(diào)整教育設(shè)備、設(shè)備帳簿。5、拆卸部件以維修報(bào)告為損壞的設(shè)備、設(shè)備和設(shè)備，或移交給一般服務(wù)部門處理時(shí)，不得繼續(xù)保存在設(shè)備內(nèi)部。八、會(huì)計(jì)文件管理1，會(huì)計(jì)法，會(huì)計(jì)檔案管理辦法規(guī)定，文件室負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)文件的定期返還、檢查審查、立書整理、編目、裝訂工作。2、每年年末以后形成的會(huì)計(jì)資料，要會(huì)計(jì)裝訂，保存一年。第二年按照上級(jí)規(guī)定，會(huì)計(jì)整理了整理書，發(fā)送了學(xué)校記錄室的綜合保