關(guān)于加強(qiáng)監(jiān)管企業(yè)債權(quán)、債務(wù)管理的指導(dǎo)意見

1、關(guān)于印發(fā)關(guān)于加強(qiáng)監(jiān)管企業(yè)債權(quán)、債務(wù)管理的指導(dǎo)意見的通知各監(jiān)管企業(yè)：為規(guī)范監(jiān)管企業(yè)債權(quán)、債務(wù)管理，防范債權(quán)流失，化解債務(wù)風(fēng)險，依法維護(hù)國有資產(chǎn)安全，我委制定了關(guān)于加強(qiáng)監(jiān)管企業(yè)債權(quán)、債務(wù)管理的指導(dǎo)意見，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹落實。二一一年五月三十日關(guān)于加強(qiáng)監(jiān)管企業(yè)債權(quán)、債務(wù)管理的指導(dǎo)意見為規(guī)范監(jiān)管企業(yè)債權(quán)、債務(wù)管理，防范債權(quán)流失，化解債務(wù)風(fēng)險，依法維護(hù)國有資產(chǎn)安全，現(xiàn)就加強(qiáng)監(jiān)管企業(yè)債權(quán)、債務(wù)管理工作提出如下指導(dǎo)意見：一、充分認(rèn)識存在的問題與風(fēng)險1、債權(quán)管理中存在的問題。當(dāng)前，國有企業(yè)債權(quán)管理中不同程度地存在債權(quán)賬齡過長、債權(quán)依據(jù)不足、債權(quán)性質(zhì)不明、債權(quán)底數(shù)不清、對債務(wù)人的基本情況和償債能力掌握不

2、充分、債權(quán)清收不及時以及債權(quán)管理責(zé)任不到位等突出問題。到期債權(quán)常常因沒有書面催收通知導(dǎo)致債務(wù)人以超過訴訟時效抗辯，債權(quán)依據(jù)不足導(dǎo)致其真實性和有效性受到債務(wù)人的質(zhì)疑，投資與債權(quán)難以區(qū)分、性質(zhì)不明等情況導(dǎo)致債權(quán)追收困難，債務(wù)人名稱、地址不詳或搬遷、合并、倒閉或破產(chǎn)等情況導(dǎo)致債權(quán)根本無法追收，對未到期債權(quán)存在的風(fēng)險預(yù)計不足未采取相應(yīng)的風(fēng)險防控措施以致造成債權(quán)損失。2、債務(wù)管理中存在的風(fēng)險。部分對企業(yè)債務(wù)風(fēng)險認(rèn)識不足，債務(wù)管理制度不健全，或有債務(wù)不斷增加，企業(yè)負(fù)債過高導(dǎo)致資金風(fēng)險長期在高位運行。一方面增加了企業(yè)的支付風(fēng)險和經(jīng)營成本,影響資金的周轉(zhuǎn)和限制企業(yè)自主調(diào)配與運用資金的功能，制約了企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展；

3、另一方面降低了企業(yè)的再籌資能力和資信，加大資金鏈斷裂風(fēng)險，任何企業(yè)經(jīng)營活動中存在的問題，都可能會導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)債務(wù)清償困難甚至破產(chǎn)倒閉。二、加強(qiáng)債權(quán)、債務(wù)的全面清理各監(jiān)管企業(yè)要對債權(quán)、債務(wù)管理中存在的問題和風(fēng)險予以高度重視，組織專人對企業(yè)的債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行一次全面認(rèn)真的清理。3、清理范圍。債權(quán)、債務(wù)清理的范圍包括各監(jiān)管企業(yè)所有應(yīng)收賬款、帳面各種借出資金或往來業(yè)務(wù)形成的債權(quán)、借入資金或往來業(yè)務(wù)形成的債務(wù)以及抵押、質(zhì)押、保證等各種擔(dān)保形成的或有債務(wù)。4、清理要求。債權(quán)債務(wù)清理過程中，要堅持全面清理、分類管理、風(fēng)險分級的清理原則。各監(jiān)管企業(yè)債權(quán)、債務(wù)清理工作應(yīng)當(dāng)有企業(yè)法律、財務(wù)部門、依法聘請的會計師事務(wù)

4、所或律師事務(wù)所參與。在清理過程中，要通過查看原始記錄、核對賬簿及實地取證等措施，努力把清理工作做細(xì)做實，確保數(shù)字準(zhǔn)確無誤。清理工作結(jié)束,應(yīng)編制能夠詳細(xì)反映企業(yè)債權(quán)、債務(wù)現(xiàn)狀的清理報表，并附企業(yè)法律部門的法律意見書、會計師事務(wù)所或律師事務(wù)所的鑒證意見書。企業(yè)編制的債權(quán)債務(wù)清理報表作為財務(wù)報表的附注內(nèi)容應(yīng)由中介機(jī)構(gòu)審計并發(fā)表審計意見，在年報中進(jìn)行披露或做專項說明報省國資委。三、切實加強(qiáng)管控5、加大債權(quán)清收力度。各監(jiān)管企業(yè)要建立債權(quán)的動態(tài)管理臺帳，清晰載明債權(quán)的對象、時間、原因、類型、風(fēng)險級別等重要事項，明確債權(quán)清收的責(zé)任要求和進(jìn)展情況。要在認(rèn)真分析債權(quán)成因、對象、結(jié)構(gòu)、風(fēng)險的基礎(chǔ)上，制定切實可行的

5、債權(quán)清收計劃，明確責(zé)任部門和責(zé)任人,簽訂責(zé)任狀，落實相關(guān)責(zé)任。要設(shè)立專職機(jī)構(gòu)對歷史遺留債權(quán)進(jìn)行專門管理，仔細(xì)核對、分類處理，采取多種措施，有效運用法律手段維護(hù)自身合法權(quán)益。對經(jīng)過多次協(xié)調(diào)后仍難以追回的逾期債權(quán)要及時通過訴訟等方式予以追討；對存在較大風(fēng)險的債權(quán)要積極要求債務(wù)人提供抵押、質(zhì)押或保證等擔(dān)保措施，保障債權(quán)安全；對于追收或追收成本相對較高的債權(quán)，可以考慮利用產(chǎn)權(quán)交易市場公開掛牌轉(zhuǎn)讓，以提高債權(quán)回收率；對債務(wù)人惡意逃廢債務(wù)的及時通過法律手段采取債權(quán)保全措施。6、嚴(yán)格控制新增債權(quán)。各監(jiān)管企業(yè)要按照“區(qū)別對待、總量控制、規(guī)范程序”的要求，嚴(yán)格控制非經(jīng)營性新增債權(quán)。除本單位內(nèi)部正常發(fā)生的應(yīng)收款項

6、、往來結(jié)算外，嚴(yán)格控制向自然人和其他單位提供資金。對基于經(jīng)營業(yè)務(wù)等發(fā)生的新增債權(quán)要加強(qiáng)動態(tài)監(jiān)控，收回風(fēng)險較大時應(yīng)及時采取依法行使不安抗辯權(quán)等措施以降低風(fēng)險和減少損失。7、加強(qiáng)債權(quán)資產(chǎn)分類管理。對企業(yè)的對外債權(quán)，要加強(qiáng)債權(quán)資產(chǎn)分類管理，通過債權(quán)結(jié)構(gòu)分析、賬齡分析、應(yīng)收賬款和帳外資產(chǎn)檢查等手段，保持合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)流動性。對于企業(yè)對外投資形成的國有股權(quán)或者債務(wù)人以股抵債的，要及時按照相關(guān)規(guī)定變更相應(yīng)企業(yè)章程，辦理產(chǎn)權(quán)登記和工商登記事宜。8、切實規(guī)范擔(dān)保行為。對于確因經(jīng)營需要對外提供擔(dān)保的，各監(jiān)管企業(yè)應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格風(fēng)險評估、法律部門審核把關(guān)、集體研究等程序后在政策和法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行決策。根據(jù)貴州

7、省國資委企業(yè)重大事項報告管理辦法（試行）規(guī)定須報省國資委核準(zhǔn)的，應(yīng)按程序報批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自對外提供擔(dān)保。9、加強(qiáng)債務(wù)動態(tài)管理。各監(jiān)管企業(yè)要依據(jù)債務(wù)清理資料，建立債務(wù)動態(tài)管理臺帳。臺帳要清晰載明債務(wù)的對象、發(fā)生時間、原因，償還計劃、資金來源、實際償還情況，以及債務(wù)類型、債務(wù)風(fēng)險等級等內(nèi)容。要合理依法安排償債順序，對以資產(chǎn)抵償債務(wù)、核銷債務(wù)以及監(jiān)管企業(yè)之間債權(quán)、債務(wù)相互抵消等要嚴(yán)格根據(jù)相關(guān)企業(yè)國有資產(chǎn)管理規(guī)定嚴(yán)格履行審批手續(xù)，依法依規(guī)進(jìn)行處理。10、發(fā)揮法律事務(wù)管理機(jī)構(gòu)的作用。各監(jiān)管企業(yè)要建立健全企業(yè)法律風(fēng)險防范機(jī)制，充分發(fā)揮企業(yè)法律事務(wù)管理機(jī)構(gòu)在債權(quán)、債務(wù)管理中的作用，注重合同簽訂中的法律審

8、核把關(guān)等事前風(fēng)險管控，加強(qiáng)合同履行過程管理和債權(quán)的訴訟時效管理，規(guī)范對債權(quán)依據(jù)的證據(jù)管理和清償情況的事中跟蹤監(jiān)督，強(qiáng)化訴訟、仲裁等事后救濟(jì)方式，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。11、加強(qiáng)相關(guān)專業(yè)知識培訓(xùn)。加強(qiáng)對債權(quán)、債務(wù)管理相關(guān)工作人員專業(yè)知識方面的培訓(xùn)，特別是要加強(qiáng)法律知識的培訓(xùn)，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)人員及具體經(jīng)辦人員的法律意識和責(zé)任意識。一是要強(qiáng)化訴訟時效意識，盡量避免出現(xiàn)債權(quán)因超過訴訟時效而難以追收的情況；二是要提高證據(jù)意識，注意加強(qiáng)合同、發(fā)貨單、支付憑證、欠條等各種原始憑證的保管，力求每一項債權(quán)都有據(jù)可依；三是要提升債權(quán)、債務(wù)管理的風(fēng)險意識，有效識別各階段債權(quán)債務(wù)的風(fēng)險并采取必要的風(fēng)險防控措施；強(qiáng)化合同過程管控

9、意識，逐步實現(xiàn)事前、事中、事后全程風(fēng)險動態(tài)監(jiān)控。四、建立健全管控體系各監(jiān)管企業(yè)要加強(qiáng)債權(quán)、債務(wù)管理機(jī)構(gòu)建設(shè)，制定債權(quán)債務(wù)管理辦法，完善債權(quán)債務(wù)管控制度，建立健全企業(yè)債權(quán)、債務(wù)內(nèi)部管控體系。12、完善債權(quán)、債務(wù)相關(guān)事項的決策機(jī)制。各監(jiān)管企業(yè)對屬于“三重一大”事項的債權(quán)、債務(wù)項目進(jìn)行決策時，要根據(jù)關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)國有企業(yè)貫徹落實“三重一大”決策制度的意見（中辦發(fā)201017號）及關(guān)于進(jìn)一步貫徹落實“三重一大”決策制度有關(guān)工作的通知（黔國資黨通201079號）等有關(guān)文件的要求，完善決策機(jī)制，嚴(yán)格按照相關(guān)程序作出決策，并按照相關(guān)規(guī)定及時向省國資委報告有關(guān)決策情況。13、制定債權(quán)、債務(wù)管理辦法。債權(quán)、債務(wù)

10、管理辦法應(yīng)當(dāng)涵蓋債權(quán)債務(wù)界定、或有債權(quán)債務(wù)的界定、債權(quán)債務(wù)分類標(biāo)準(zhǔn)、債權(quán)債務(wù)風(fēng)險識別機(jī)制、債權(quán)債務(wù)臺賬管理、應(yīng)收賬款催收辦法、債權(quán)清收獎懲政策、債權(quán)債務(wù)管理環(huán)節(jié)工作流程、對債權(quán)債務(wù)的財務(wù)管理與審計制度、一案一結(jié)歸檔制度等內(nèi)容。14、制定企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度。各監(jiān)管企業(yè)要根據(jù)貴州省國資委企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究辦法（試行），制定本企業(yè)具體的資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度，建立分級負(fù)責(zé)的責(zé)任體系，落實責(zé)任承擔(dān)的方式。15、完善授信管理機(jī)制。各監(jiān)管企業(yè)要通過認(rèn)真收集了解債務(wù)人（單位）的發(fā)展前景、財務(wù)狀況、融資能力、信用評級等資料完善授信基礎(chǔ)管理，明確職責(zé)權(quán)限和操作流程，建立穩(wěn)健的授信風(fēng)險管理框架。 五、加強(qiáng)監(jiān)督檢查各監(jiān)管企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員要高度重視債權(quán)、債務(wù)管理工作，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的審計評價工作，將債權(quán)、債務(wù)管理作為對相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行考核評價的一項重要內(nèi)容，并按照本意見的精神加強(qiáng)對所轄分、子公司的債權(quán)、債務(wù)管理的監(jiān)督檢查，將債