第7章關(guān)稅措施.ppt

1、第7章關(guān)稅措施,7.1 關(guān)稅的定義和作用 7.2 關(guān)稅的種類 7.3 關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 7.4 關(guān)稅的保護(hù)程度,7.1關(guān)稅定義與作用,一、概念 關(guān)稅是進(jìn)出口商品經(jīng)過一國(guó)關(guān)稅境域時(shí)，由政府所設(shè)置的海關(guān)向進(jìn)出口商所征收的稅收。 海關(guān)：是設(shè)在關(guān)境上的國(guó)家行政管理機(jī)構(gòu)，是貫徹執(zhí)行本國(guó)進(jìn)出口政策、法令和規(guī)章的重要工具。征收關(guān)稅是其重要的任務(wù)之一。 關(guān)境：是一國(guó)海關(guān)征收關(guān)稅的領(lǐng)域。,二、關(guān)稅的作用,是各國(guó)對(duì)外貿(mào)易政策的重要措施 增加財(cái)政收入：財(cái)政關(guān)稅 調(diào)節(jié)進(jìn)出口商品結(jié)構(gòu) 調(diào)節(jié)一國(guó)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),三、關(guān)稅的特點(diǎn),間接稅 稅收主體為本國(guó)的進(jìn)出口商、稅收客體為進(jìn)出口貨物 具有很強(qiáng)的調(diào)節(jié)作用 古老而又通行的貿(mào)易保護(hù)手段

2、 是財(cái)政收入的一部分,7.2關(guān)稅的種類,一、按征收的對(duì)象或商品流向分類 二、按照差別待遇和特定的實(shí)施情況分類 三、按征稅的一般方法或征稅的標(biāo)準(zhǔn)分類,一、按征收的對(duì)象或商品流向,進(jìn)口稅 最惠國(guó)稅/正常關(guān)稅 普通稅：指對(duì)從沒有與本國(guó)簽訂雙邊或多邊貿(mào)易或經(jīng)濟(jì)互惠等協(xié)定的國(guó)家進(jìn)口其原產(chǎn)的貨物征收的非優(yōu)惠性關(guān)稅。 關(guān)稅壁壘：高額進(jìn)口稅；禁止關(guān)稅：T100% 出口稅 過境稅,二、按照差別待遇和特定的實(shí)施情況,進(jìn)口附加稅 差價(jià)稅：又稱差額稅，是當(dāng)本國(guó)生產(chǎn)的某種產(chǎn)品的國(guó)內(nèi)價(jià)格高于同類進(jìn)口商品的價(jià)格時(shí)，為削弱進(jìn)口商品的競(jìng)爭(zhēng)力，保護(hù)本國(guó)生產(chǎn)和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，按國(guó)內(nèi)價(jià)格于進(jìn)口價(jià)格之間的差額征收的關(guān)稅。例：歐盟的“閘門價(jià)格

3、”制度和美國(guó)的“啟動(dòng)價(jià)格”制度 特惠稅 普惠稅,1、進(jìn)口附加稅,概念：在國(guó)際貿(mào)易中，有些國(guó)家對(duì)進(jìn)口商品除了征收正常的進(jìn)口關(guān)稅外，還往往會(huì)根據(jù)某種需要再征收額外的關(guān)稅。臨時(shí)性措施。 目的：調(diào)節(jié)貿(mào)易收支；對(duì)某些商品的進(jìn)口作特別的限制；在國(guó)家與地區(qū)間實(shí)行貿(mào)易歧視與貿(mào)易報(bào)復(fù)等。 征收方式 分類,進(jìn)口附加稅的分類,緊急關(guān)稅 例：中日農(nóng)產(chǎn)品摩擦 懲罰關(guān)稅 例：歐、美曠日持久的激素牛肉案 報(bào)復(fù)關(guān)稅 反補(bǔ)貼稅/抵消稅/補(bǔ)償稅 反傾銷稅,反傾銷稅,反傾銷稅：是對(duì)實(shí)行傾銷的進(jìn)口貨物所征收的一種臨時(shí)性進(jìn)口附加稅。 商品傾銷：是指以低于國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格，甚至低于商品生產(chǎn)成本的價(jià)格，在國(guó)外拋售商品，打擊競(jìng)爭(zhēng)者以占領(lǐng)市場(chǎng)。

4、反傾銷稅的征收：以傾銷差額征收，不得同時(shí)征收反補(bǔ)貼稅 征收反傾銷稅的必要條件,征收反傾銷稅的必要條件,征收反傾銷稅的必要條件 （1）傾銷存在 （2）傾銷對(duì)進(jìn)口國(guó)國(guó)內(nèi)已經(jīng)建立的某項(xiàng)工業(yè)造成重大損害或產(chǎn)生重大威脅，或?qū)δ骋粐?guó)內(nèi)工業(yè)的新建產(chǎn)生嚴(yán)重障礙。 （3）傾銷進(jìn)口商品與所稱損害之間存在因果關(guān)系 損害的認(rèn)定 （1）產(chǎn)品在進(jìn)口國(guó)數(shù)量的相對(duì)和絕對(duì)增長(zhǎng) （2）產(chǎn)品價(jià)格對(duì)國(guó)內(nèi)相似產(chǎn)品價(jià)格的影響 （3）對(duì)產(chǎn)業(yè)的潛在威脅和對(duì)建立新產(chǎn)業(yè)的障礙 傾銷存在的認(rèn)定（正常價(jià)格的認(rèn)定）： （1）國(guó)內(nèi)價(jià)格 （2）第三國(guó)價(jià)格 （3）構(gòu)成價(jià)格,中國(guó)反傾銷措施的調(diào)查和實(shí)施程序,申訴人,同類商品生產(chǎn)者,商務(wù)部,國(guó)務(wù)院有關(guān)部門,出口

5、商,進(jìn)口商,海關(guān)總署,商務(wù)部,關(guān)稅稅則委員會(huì),海關(guān)總署,商務(wù)部,損害調(diào)查,申訴,低于正常價(jià)值調(diào)查,裁定損害,裁定低于正常價(jià)值,裁定傾銷成立,要求提供先進(jìn)保證 或其他形式擔(dān)保,決定,決定,提出建議,執(zhí)行,3.特惠稅,又稱優(yōu)惠稅，是對(duì)來自特定國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口商品給予特別優(yōu)惠的低關(guān)稅或免稅待遇。例：洛美協(xié)定、英聯(lián)邦特惠制（1932-1977年） 洛美協(xié)定是歐盟與非洲、加勒比海和太平洋地區(qū)的發(fā)展中國(guó)家簽訂的協(xié)定，歐盟承諾向參加協(xié)定的國(guó)家單方面提供特惠稅。,洛美協(xié)定,洛美協(xié)定,第四個(gè)洛美 協(xié)定 （1989）,第三個(gè)洛美 協(xié)定 （1984）,第二個(gè)洛美 協(xié)定 （1979）,第一個(gè)洛美 協(xié)定 （1975）,

6、第五個(gè)洛美 協(xié)定 （2000） 20年有效,4、普惠稅,普遍優(yōu)惠制，簡(jiǎn)稱普惠制（GSP）：是發(fā)達(dá)國(guó)家單方面給予發(fā)展中國(guó)家出口制成品和半制成品的一種關(guān)稅優(yōu)惠待遇。,普惠制的主要原則,普惠制 三原則,非歧視,非互惠,普遍性,普惠制的主要目的,增加發(fā)展中國(guó)家或地區(qū)的外匯收入； 促進(jìn)發(fā)展中國(guó)家或地區(qū)工業(yè)化； 加速發(fā)展中國(guó)家或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率。,普惠制方案,普惠制方案：32個(gè)給惠國(guó)，18個(gè)給惠方案。 普惠制方案的內(nèi)容： 對(duì)受惠國(guó)或地區(qū)的規(guī)定 對(duì)受惠產(chǎn)品范圍的規(guī)定 對(duì)受惠產(chǎn)品減稅幅度的規(guī)定 對(duì)給惠國(guó)的保護(hù)措施的規(guī)定,對(duì)給惠國(guó)的保護(hù)措施的規(guī)定,免責(zé)條款 預(yù)定限額 競(jìng)爭(zhēng)需要標(biāo)準(zhǔn) 畢業(yè)條款 原產(chǎn)地規(guī)定,原產(chǎn)地規(guī)

7、定,原產(chǎn)地規(guī)定,原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn),直接運(yùn)輸規(guī)則,原產(chǎn)地證書,完全原產(chǎn)產(chǎn)品,非完全原產(chǎn)產(chǎn)品,實(shí)質(zhì)性改變?cè)瓌t 確定原產(chǎn)地,增值標(biāo)準(zhǔn),加工標(biāo)準(zhǔn),三、按征稅的一般方法,從量稅 從價(jià)稅 完稅價(jià)格-指經(jīng)過海關(guān)審定的作為計(jì)征關(guān)稅依據(jù)的貨物價(jià)格，貨物按此價(jià)格照章完稅。 混合稅 復(fù)合稅 選擇稅 *海關(guān)稅則-征稅依據(jù),海關(guān)稅則,是一國(guó)對(duì)進(jìn)出口商品計(jì)征關(guān)稅的規(guī)章和對(duì)進(jìn)出口的應(yīng)稅與免稅商品加以系統(tǒng)分類的一覽表。包括兩個(gè)部分：海關(guān)課征關(guān)稅的規(guī)章條例及說明，關(guān)稅稅率表。 關(guān)稅稅率表包括：稅則號(hào)列（簡(jiǎn)稱稅號(hào)）， 貨物分類目錄以及，稅率。 通關(guān)手續(xù)：指出口商或進(jìn)口商向海關(guān)申報(bào)出口或進(jìn)口，接受海關(guān)的監(jiān)督與檢查，履行海關(guān)規(guī)定的手續(xù)。包

8、括申報(bào)、審核、查驗(yàn)、征稅和放行等環(huán)節(jié)。,四、按照征稅的目的區(qū)分,財(cái)政關(guān)稅 保護(hù)關(guān)稅,7.3 關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng),大國(guó)的關(guān)稅價(jià)格效應(yīng)分析 進(jìn)口小國(guó)的關(guān)稅經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 進(jìn)口大國(guó)的關(guān)稅經(jīng)濟(jì)效應(yīng),大國(guó)的關(guān)稅價(jià)格效應(yīng),價(jià)格 P Pd P0 P1,國(guó)內(nèi)進(jìn)口需求,國(guó)外出口供給,O Q1 Q0 數(shù)量 Q,t,國(guó)外供給曲線： Q=QF-DF=g+hP1 國(guó)內(nèi)需求曲線： D=Dd-Qd=(a-e)-(b+d) Pd Pd=P1+t Q=D=Q1 P1 = P0 t(b+f)/(b+f+h) Pd = P0 +th/(b+f+h) 國(guó)內(nèi)價(jià)格上漲： Pd -P0 國(guó)際價(jià)格下降： P0 - P1,Effects on smal

9、l countries,Consumer surplus: -(a+b+c+d) Supply surplus: a Tariff revenue: c Gross welfare -(b+d) worse off,d,b,a,c,Deadweight loss,bproduction distortion loss Resulting from the fact that the tariff leads domestic producers to produce too much of this goods（生產(chǎn)扭曲） dconsumer distortion loss Resulting

10、 from the fact that the tariff leads domestic consumers to consume too little of this goods（消費(fèi)扭曲）,Effects on big countries,Tariff price higherdemand dropworld price drop(PW-PT*) Consumer surplus: -(a+b+c+d) Supply surplus: a Tariff revenue: c+e Gross welfare e-(b+d) uncertain,Summary,Tariff effects:

11、 Decline in consumption Increased domestic production Decline in imports Tariff Revenue Gross Welfare Small countries: worse off Big countries: uncertain,關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)總結(jié),由上分析可以看到，無論大國(guó)小國(guó)，不管本國(guó)有無能力影響國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格，征收關(guān)稅的結(jié)果都會(huì)導(dǎo)致產(chǎn)品國(guó)內(nèi)價(jià)格上升，生產(chǎn)增加，進(jìn)口減少，消費(fèi)縮減，但影響的程度則會(huì)由于在國(guó)際市場(chǎng)上的地位不同而不同。,梅茨勒悖論,當(dāng)一國(guó)對(duì)其進(jìn)口產(chǎn)品實(shí)施關(guān)稅時(shí)，將使得該產(chǎn)品的國(guó)內(nèi)價(jià)格上升，根據(jù)S-S定理

12、，這將導(dǎo)致進(jìn)口產(chǎn)品中密集使用的要素及該國(guó)稀缺要素的價(jià)格加速上升，且進(jìn)口產(chǎn)品的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)因此受到孤立而增加，達(dá)到保護(hù)效果。 梅茨勒悖論則是一個(gè)例外-當(dāng)自由貿(mào)易均衡與含稅均衡均位于外國(guó)向后彎曲的出口供給曲線的缺乏彈性階段上，征收關(guān)稅將是本國(guó)稀缺要素價(jià)格加倍下降，國(guó)內(nèi)進(jìn)口品的替代生產(chǎn)受到阻礙，造成負(fù)保護(hù)效果。,7.4關(guān)稅的保護(hù)程度,關(guān)稅保護(hù)程度一般用來衡量或比較一國(guó)家對(duì)進(jìn)口商品課征關(guān)稅給予該國(guó)經(jīng)濟(jì)的保護(hù)所達(dá)到的地步或水平。 整體保護(hù)程度-關(guān)稅水平 關(guān)稅結(jié)構(gòu) 名義保護(hù)率（NRP） 有效保護(hù)率(ERP),名義保護(hù)率（NRP）,世界銀行：對(duì)一商品的名義保護(hù)率是由于實(shí)行關(guān)稅保護(hù)而引起的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格超過國(guó)際市場(chǎng)

13、價(jià)格的百分比。 計(jì)算公式： NRP即前面分析的關(guān)稅的價(jià)格效應(yīng)。,有效保護(hù)率的計(jì)算,有效保護(hù)率（Effective Rate of Protection):即一個(gè)國(guó)家的針對(duì)某種產(chǎn)品征收的關(guān)稅使該產(chǎn)品每單位產(chǎn)出的增值提高的百分率。 計(jì)算：征收關(guān)稅所引起的國(guó)內(nèi)加工增加值同國(guó)外加工增加值的差額占國(guó)外加工增加值的百分比。即： ERP為有效保護(hù)率， 為國(guó)內(nèi)加工增值額， 為國(guó)外加工增值額（即自由貿(mào)易或無關(guān)稅）。,替代公式,t是最終產(chǎn)品的名義關(guān)稅率；a是自由貿(mào)易條件下投入品i在最終產(chǎn)品中所占的成本比率；t投入品i的名義關(guān)稅率。 意義： 給定a，t，則t越大ERP越大； 給定t，t， 則a越大ERP越大； 當(dāng)t

14、小于、等于或大于t時(shí)，ERP分別大于、等于和小于t； 當(dāng)at大于t時(shí)，ERP為負(fù)。,有效保護(hù)率例題,自由貿(mào)易，1公斤棉紗的進(jìn)口價(jià)格是￥20，投入原棉15元，如我國(guó)進(jìn)口原棉加工棉紗，且原料投入系數(shù)相同。 1、棉紗進(jìn)口征稅10%，原棉免稅 ERP=20*（1+10%）-15-（20-15）/（20-15）=40% 2、棉紗進(jìn)口征稅10%，原棉進(jìn)口征稅10% ERP=20*（1+10%）-15 *（1+10%）-（20-15）/（20-15）=10% 3、棉紗免稅，原棉進(jìn)口征稅10% ERP=20-15 *（1+10%）-（20-15）/（20-15）=-30%,有效保護(hù)率例題,假設(shè)在自由貿(mào)易下，本

15、國(guó)汽車售價(jià)為10,000美元。其中，成本為8,000美元，增加值為2,000美元。 假定政府對(duì)汽車整體征收50的關(guān)稅，而對(duì)所有零部件和原材料等只征收25的關(guān)稅。 如果進(jìn)口零部件和原材料的關(guān)稅率為75，那么汽車生產(chǎn)的成本就會(huì)升至為14,000美元，增加值只有1,000美元。,結(jié)論,如果對(duì)一個(gè)行業(yè)中的原材料或中間投入的關(guān)稅低于對(duì)最終產(chǎn)品的關(guān)稅，對(duì)該行業(yè)的有效保護(hù)率會(huì)超過名義保護(hù)率。反之，如果原材料和中間投入的關(guān)稅高于最終產(chǎn)品的關(guān)稅，對(duì)該行業(yè)的有效保護(hù)率低于名義保護(hù)率，甚至出現(xiàn)負(fù)保護(hù)。,有效關(guān)稅與關(guān)稅結(jié)構(gòu),關(guān)稅升級(jí)：加工程度越高，關(guān)稅稅率越高，加工程度越低，關(guān)稅稅率越低。 因有效關(guān)稅的概念使得關(guān)稅升

16、級(jí)的保護(hù)效應(yīng)明顯。,有效關(guān)稅與關(guān)稅減讓談判,在一攬子關(guān)稅減讓談判時(shí)可以大幅度削減投入品的關(guān)稅稅率，而對(duì)制成品的稅率不進(jìn)行削減，可以在降低關(guān)稅總水平的同時(shí)，不降低對(duì)被保護(hù)產(chǎn)業(yè)的保護(hù)水平。,有效關(guān)稅與關(guān)稅制度,例如：海關(guān)監(jiān)管下的加工貿(mào)易制度，允許某些貨物進(jìn)入中國(guó)關(guān)境后不征收關(guān)稅，降低該類制成品的成本，增加國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。 問題1：對(duì)原材料產(chǎn)品征收反傾銷稅的利弊？ 利：保護(hù)原材料生產(chǎn)行業(yè) 弊：不利于對(duì)下游產(chǎn)業(yè)的保護(hù),問題2：發(fā)展中國(guó)家的兩難選擇,如果對(duì)原材料不征稅，則國(guó)內(nèi)出現(xiàn)大量的裝配線，利用免稅待遇做組裝，而不發(fā)展中間產(chǎn)品市場(chǎng)和資本品市場(chǎng)。 如果對(duì)原材料征稅，則增加制成品的成本，降低出口能力。,中國(guó)工

17、業(yè)分行業(yè)的實(shí)際保護(hù)率,美國(guó)名義關(guān)稅稅率和有效保護(hù)率最高的10個(gè)行業(yè)(1986,Deardorff),日本名義關(guān)稅稅率和有效保護(hù)率最高的10個(gè)行業(yè)(1986),練習(xí)題,一國(guó)想要鼓勵(lì)本國(guó)某產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，當(dāng)前該產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品的單價(jià)達(dá)到6500美元。生產(chǎn)該產(chǎn)品的零部件成本為3000美元。從國(guó)際市場(chǎng)上進(jìn)口同種產(chǎn)品的價(jià)格為5000美元。 （1）幼稚工業(yè)理論認(rèn)為保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)使之免受外國(guó)競(jìng)爭(zhēng)。從這一論點(diǎn)出發(fā)，你認(rèn)為是否應(yīng)該采用從價(jià)關(guān)稅？若應(yīng)該采用，稅率應(yīng)為多少？ （2）這個(gè)關(guān)稅稅率對(duì)國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的有效保護(hù)率為多少？ （3）若本國(guó)是進(jìn)口小國(guó)，試分析征收關(guān)稅的國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。,練習(xí)題2,如果一個(gè)小國(guó)對(duì)布的供給與需求如表所示。 價(jià)格（Pc/Pw） 2 3 4 5 供給（米） 20 40 60 80 需求（米） 100 80 60