第4講_會計(jì)憑證設(shè)計(jì).ppt

1、第四章會訂證書的設(shè)訂，第一節(jié)會訂證書設(shè)訂概要第二節(jié)原始證書的設(shè)訂第三節(jié)會訂證書的設(shè)訂，會訂制度設(shè)訂的步驟是什么？ 第一節(jié)會議修訂證書設(shè)置概要、主要內(nèi)容：一、會議修訂證書設(shè)置的意義二、會議修訂證書設(shè)置的原則一、會議修訂證書設(shè)置的意義、會議修訂證書：記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、登記賬簿的書面證明。 證書在法律上有效。 原始證明書、記賬證明書、一、會訂證明書的設(shè)置修訂意義，一、及時(shí)準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況，保證會訂業(yè)務(wù)順利發(fā)生的同時(shí)填寫證明書取得，場所、時(shí)間、內(nèi)容及經(jīng)營者，任何財(cái)務(wù)收支都有相應(yīng)的證據(jù)證明，一、 有設(shè)置、修改會議證明書意義的賬簿上記錄的各項(xiàng)數(shù)據(jù)資料，均來源于相應(yīng)的會議證明書，證

2、明書上反映的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也要整理、分類、統(tǒng)一登記在有關(guān)賬簿上。會訂帳簿、一、會訂證書設(shè)置的意義、三、加強(qiáng)崗位責(zé)任制，完善內(nèi)部會訂控制制度。 業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人需要在會訂證書上簽名或者蓋章。 會訂證書的傳達(dá)：各職能，一、會訂證書設(shè)訂的意義，四、易于開展會訂檢查和審計(jì)工作的經(jīng)濟(jì)工作，都要填寫或取得相應(yīng)的會訂證書，通過審查會訂證書，確定經(jīng)濟(jì)活動是否符合國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)和制度的規(guī)定理解有無違法亂紀(jì)行為，保證經(jīng)濟(jì)活動的合法合理性，二、會訂證書設(shè)訂原則、會訂證書分類：其填寫程序和用途：原始證書是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)首先取得并填寫的證書。 記賬憑證是根據(jù)原始憑證，記錄企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡單內(nèi)容，記錄賬戶名、記賬方向和金

3、額，反映企業(yè)資金運(yùn)動，作為記賬依據(jù)的會訂憑證。 二、全面詳細(xì)反映會訂證書設(shè)訂原則、原始證書設(shè)訂原則1、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況。 (1)名稱(業(yè)務(wù)類別) (2)日期(業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間) (3)單位(業(yè)務(wù)發(fā)生場所) (4)內(nèi)容(5)簽名，二、會訂證明書設(shè)定訂正的原則、原始證明書設(shè)定訂正的原則2、原始證明書需要設(shè)定幾個(gè)單位和人員，合理地決定必要的連續(xù)數(shù)。 二、會訂證書設(shè)訂原則、原證書設(shè)訂原則三、有助于加快證書發(fā)送、提高生產(chǎn)效率。 哪些證明書需要通過哪個(gè)部門，傳遞過程的哪個(gè)環(huán)節(jié)需要留下相關(guān)部門，各個(gè)傳遞環(huán)節(jié)的任務(wù)等。 二、會訂證書設(shè)定訂正的原則、原始證書設(shè)定訂正的原則4、原始證書的種類、用途、格式要求標(biāo)準(zhǔn)化和共

4、通化。 既能節(jié)省設(shè)置修訂成本和印刷成本，又能方便證明書的填寫和檢查。 二、會訂證書的設(shè)訂原則、登記證書的設(shè)訂原則1、登記證書的基本內(nèi)容。 (1)名稱(2)日期(3)編號(4)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡要說明(5)會訂科目(6)增減變化金額(7)所附原始證明書張數(shù)(8)有關(guān)人員的簽名或蓋章。 二、適用于會訂證書設(shè)定訂正的原則、記賬證書的設(shè)定訂正原則2、使用的會訂正算式。 登記證明書的修訂形式：收款、付款、轉(zhuǎn)賬的收訂登記證明書的修訂形式：收訂付款、收訂收款、收訂轉(zhuǎn)賬、會訂形式：會訂證明書、帳簿、會訂報(bào)告書和會訂處理程序相互結(jié)合的方式。 也稱為會訂組織程序、會訂處理程序、會訂程序。 會訂正算式的種類：1.會訂正證明

5、書訂正算式2 .科目匯總表的訂正算式3 .多段式日記帳的訂正算式4 .匯總登記證明書的訂正算式5 .日記的總帳的訂正算式6 .共通日記帳訂正算式、登記證明書訂正算式、特征：根據(jù)登記證明書，一次登記一個(gè)總帳是最基本的會訂正算式(1)以記賬證書的會訂形式設(shè)定的會訂證書，需要設(shè)定入款證書、支付證書以及轉(zhuǎn)賬證書作為登記總帳的依據(jù)。 (2)以記賬憑證的訂正形式設(shè)定的帳簿需要設(shè)定現(xiàn)金日記的帳戶、銀行存款日記的帳戶、總帳和明細(xì)分類帳。 1 .現(xiàn)金分錄和銀行存款分錄一般采用三欄式、本式。 2 .總帳一般也采用三欄式、本式。 3、明細(xì)分類帳可根據(jù)管理需要，采用三欄式、數(shù)量金額式或多欄式的明細(xì)。 總結(jié)記賬證書的會

6、訂形式、特點(diǎn)：首先定期領(lǐng)取全部記賬證書，按支付證書和轉(zhuǎn)賬證書分類制作總結(jié)記賬證書，然后根據(jù)總結(jié)記賬證書登記總帳。 摘要記賬證明書的會訂形式除了收款證明書、支付證明書以及轉(zhuǎn)賬證明書之外，還設(shè)定摘要收款證明書、摘要支付證明書以及摘要轉(zhuǎn)賬證明書，作為登記總帳的依據(jù)。 與登記修訂形式和帳戶匯總表修訂形式一樣，設(shè)置現(xiàn)金日記帳戶、銀行存款日記帳戶和總帳，設(shè)置一般采用3欄式的各種明細(xì)分類帳，根據(jù)需要可以采用3段式、數(shù)量金額式或多段式。 二、會訂證書設(shè)訂原則、記賬證書設(shè)訂原則3、滿足登記賬目的需要。 帳戶區(qū)分總帳帳戶、子目和明細(xì)，分別記載它們的增減變化，第二節(jié)原始證明書的設(shè)定修訂(本章重點(diǎn))、原始證明書分類、

7、取得源別：外來、自制用途別：通知證明書、執(zhí)行證明書、修訂證明書記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的次數(shù)別：一次證明書、累計(jì)證明書經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(2)證明書的編號(3) 填寫證明書的日期(4)接受證明書單位名稱(負(fù)責(zé)人)和填寫單位名稱(5)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡要內(nèi)容(6)金額(單價(jià)、數(shù)量) (7)有關(guān)人員(部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)營者)的簽名蓋章。必須考慮的問題經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容要素處理業(yè)務(wù)應(yīng)該通過哪些手續(xù)制作登記證明書或是否登記哪些信息登記明細(xì)書提供原始證明書信息審查證明書需要哪些手續(xù)，修改原始證明書的步驟1 .修改原始證明書的種類2、原始證明書的格式(靈活性) 修訂3、原始證書的發(fā)送過程中心證書的流程規(guī)定根證書在各個(gè)環(huán)節(jié)的時(shí)限確定各個(gè)環(huán)節(jié)之間

8、的證書交接手續(xù)4、建立原始證書的使用保管制度、一次證書、累積證書、總結(jié)證書、三、各種原始證書的具體設(shè)定修訂1、 貨幣資金類設(shè)置修訂的重點(diǎn)：庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)證明書借款單、收據(jù)、出差費(fèi)申報(bào)表、庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單、醫(yī)療費(fèi)用申報(bào)單等，現(xiàn)金收據(jù)、出差借款單、出差費(fèi)申報(bào)表、現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單、三、各種原始證明書的具體設(shè)置修訂、二、工資業(yè)務(wù)工資3 .固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、三工程驗(yàn)收結(jié)算報(bào)告、收到捐贈的固定資產(chǎn)狀況表、固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單、固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表、三、各種原始證明書的具體設(shè)定、四、采購業(yè)務(wù)類材料采購成本計(jì)算書三、各種原始證明書的具體設(shè)定、五、庫存類收據(jù)、產(chǎn)品出入庫發(fā)票、委托加工材料的收

9、發(fā)材料的集修訂表、庫存盤點(diǎn)報(bào)告表、收據(jù)、三、各種原始證明書的具體設(shè)定修訂、六、成本修訂產(chǎn)品的成本修訂書、材料費(fèi)分配表、間接費(fèi)用分配表三、各種原始證明書的具體設(shè)定修訂、七、銷售業(yè)務(wù)類銷售單據(jù)、代理運(yùn)費(fèi)清單、銷售退貨接受單據(jù)、銷售單據(jù)、奧利經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行責(zé)任要素填寫公司的印鑒證明書有關(guān)人員的印鑒證明書的編號證明書的制作依據(jù)、原始證明書設(shè)定注意事項(xiàng)、1、財(cái)產(chǎn)物資增減變化的原始證明書如材料出入庫發(fā)票、收據(jù)。 (2)相應(yīng)地，設(shè)定修訂張數(shù)多。 根據(jù)有關(guān)部門決定。 (三)關(guān)于外單位蓋章。原始證書設(shè)置注意事項(xiàng)2、貨幣資金收支變化(1)大小寫金額欄(2)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)主要內(nèi)容說明欄(3)負(fù)責(zé)人簽名齊全。 (

10、4)支付業(yè)務(wù)類有外單位蓋章，外匯有本單位蓋章。、原始證書設(shè)置修訂注意事項(xiàng)、3、費(fèi)用成本分配修訂計(jì)算(1)應(yīng)對本公司的特殊要求(2)準(zhǔn)確劃分各欄具體內(nèi)容(3)費(fèi)用分配表中費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)和分配率(4)制證人簽名和主管會修訂簽名，理解無需蓋章和設(shè)置金額欄的企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動流程企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)制不需要對所有的原始證明書進(jìn)行會訂處理。 沒有必要進(jìn)行會議訂正處理。 沒有修改設(shè)定的必要。 第三節(jié)公司修訂證書的設(shè)定修訂、公司修訂證書的分類、反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的方式：按存款、支付、轉(zhuǎn)賬證書的性質(zhì)：為了保證公共和專用公司修訂信息的原始數(shù)據(jù)能夠得到正確合理的分類記憶，要滿足公司修訂檢查和內(nèi)部控制的基本要求， 對原始證明書應(yīng)發(fā)揮控制和

11、索引作用的所附原始證明書張數(shù)決算標(biāo)識會修訂主管人員、檢討、登記和記入者的簽名、接受支付證明書有出納簽名，根據(jù)登記證明書的需要提供信息，設(shè)定符合需要的證明書，修訂登記證明書的基本內(nèi)容(1) 確定設(shè)定修訂證明書的種類(1)一般登記證明書(2)設(shè)定修訂收款證明書、支付證明書、轉(zhuǎn)賬證明書專用登記證明書(3)設(shè)定修訂現(xiàn)金收款證明書、現(xiàn)金支付證明書、銀行存款收款證明書、銀行存款支付證明書、轉(zhuǎn)賬證明書、登記證明書的基本內(nèi)容，(2)例：公司修訂證明書的具體設(shè)定修訂可以通過復(fù)式公司修訂證明書1， 通用復(fù)式會訂憑證2、專用復(fù)式會訂憑證1、存款憑證、支付憑證、借方轉(zhuǎn)賬憑證、貸方轉(zhuǎn)賬憑證、單式會訂憑證，貸方會訂憑證是

12、分別記入與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的各帳戶的憑證，即記入1張憑證的會訂憑證，借方記入證是與一個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的各帳戶記入借方賬戶名稱的記賬證明書稱為借方記賬證明書。 例如借款、貸記證明書、借款：物資采購甲材料1 000應(yīng)該支付稅的增值稅(預(yù)付稅) 170貸記：銀行存款1170、單式登記證明書的總結(jié)，單式登記證明書的優(yōu)點(diǎn)是各帳戶的借項(xiàng)發(fā)生額和貸項(xiàng)發(fā)生額容易總結(jié)，便于分工登記的缺點(diǎn)是，一張證明書反映了一個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的整體情況此類證書一般業(yè)務(wù)量大，適用于會訂部門內(nèi)部分工較細(xì)的單位。 復(fù)式記賬憑證，1、通用記賬憑證的含義：適用于所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬憑證。 使用一般登記證明書的單位，無論是收款業(yè)務(wù)、付款業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，都使用統(tǒng)一形式的登記證明書。 適用于業(yè)務(wù)的比較簡單、業(yè)務(wù)量也少的單位是貨幣資金的領(lǐng)取，支付業(yè)務(wù)所涉及的登記證明書是出納員根據(jù)沒有審查錯誤的原始證明書領(lǐng)取，支付后填寫的，轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)所涉及的登記證明書是有關(guān)會修訂人根據(jù)沒有審查錯誤的原始證明書填