股份公司銷(xiāo)售分公司財(cái)務(wù)管理制度.doc

1、謝謝閱讀股份公司銷(xiāo)售分公司財(cái)務(wù)管理制度1股份公司銷(xiāo)售分公司財(cái)務(wù)管理制度1 總則為了加強(qiáng)公司的實(shí)物資產(chǎn)管理，加速應(yīng)收帳款的回籠，確保公司資產(chǎn)安全完整，特制訂本規(guī)定。2 銷(xiāo)售分公司的性質(zhì)2.1 銷(xiāo)售分公司是指在公司住所以外由威孚公司銷(xiāo)售部門(mén)設(shè)立的從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的具有銷(xiāo)售行為的機(jī)構(gòu)，不具備法人資格，不獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任及對(duì)外簽訂合同。2.2 銷(xiāo)售分公司由分公司所在地機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記，發(fā)給營(yíng)業(yè)執(zhí)照。2.3 依據(jù)國(guó)、地稅規(guī)定，分公司在當(dāng)?shù)仡I(lǐng)取銷(xiāo)售發(fā)票，當(dāng)?shù)亟患{增值稅，當(dāng)?shù)亟患{地方稅種，所得稅由分公司與所在地地稅局商定，在當(dāng)?shù)亟患{或返回總公司交納。2.4 銷(xiāo)售分公司銷(xiāo)售本公司產(chǎn)品時(shí)，與總公司及與客戶(hù)之間均采用開(kāi)票

2、結(jié)算的方式，即總公司將產(chǎn)品賣(mài)給分公司，分公司開(kāi)票將產(chǎn)品賣(mài)給客戶(hù)，最終客戶(hù)的應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)及余額反映在銷(xiāo)售分公司。2.5 銷(xiāo)售分公司的庫(kù)存產(chǎn)品保管責(zé)任為銷(xiāo)售分公司，其產(chǎn)權(quán)屬于威孚公司。2.6 總公司對(duì)銷(xiāo)售分公司采用收支兩條線(xiàn)，即分公司收到的貨款全額入總公司帳戶(hù)，分公司需發(fā)生的各項(xiàng)支出有三種支付模式，第一種：各項(xiàng)費(fèi)用全部謝謝閱讀謝謝閱讀發(fā)生在分公司，在分公司利潤(rùn)中列支；第二種：各項(xiàng)費(fèi)用全部發(fā)生在總公司，總公司撥付備用金到分公司，分公司原始憑證到總公司報(bào)銷(xiāo)，充抵備用金；第三種：一部分固定性費(fèi)用在分公司列支，一部分可變性費(fèi)用在總公司報(bào)銷(xiāo)，至于何種費(fèi)用在總公司（分公司）列支，雙方事先共同確定。無(wú)論采用何種

3、支付模式，費(fèi)用支出總額都須與分公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)（主要有銷(xiāo)售品種、銷(xiāo)售收入、應(yīng)收帳款余額、應(yīng)收帳款帳齡、內(nèi)部利潤(rùn)等指標(biāo)）掛鉤。3 銷(xiāo)售分公司的帳冊(cè)、報(bào)表、票據(jù)、憑證設(shè)置3.1 由于銷(xiāo)售分公司是具有銷(xiāo)售行為的經(jīng)營(yíng)性機(jī)構(gòu)，因此，無(wú)論采用何種費(fèi)用支付模式，其帳冊(cè)、報(bào)表設(shè)置都與具有獨(dú)立法人資格的公司相同。財(cái)務(wù)上至少應(yīng)設(shè)置以下獨(dú)立的帳冊(cè)及報(bào)表：帳冊(cè)： a. 現(xiàn)金日記帳； b. 銀行日記帳； c. 銷(xiāo)售收入明細(xì)帳； d. 各類(lèi)實(shí)物資產(chǎn)收、發(fā)、存臺(tái)帳； e. 與客戶(hù)的往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)帳； f. 各類(lèi)費(fèi)用明細(xì)帳外部報(bào)表： a. 資產(chǎn)負(fù)債表； b. 利潤(rùn)表； c. 財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表； d. 應(yīng)交稅金表3.2 銷(xiāo)售分公司用于

4、銷(xiāo)售收、發(fā)、成本費(fèi)用核算的票據(jù)、憑證，除特殊要求另行印制外，一般可采用威孚公司的空白票據(jù)、憑證。3.3 銷(xiāo)售分公司的公章、財(cái)務(wù)印鑒為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重要法律依據(jù)，必須嚴(yán)格專(zhuān)人保管。財(cái)務(wù)印鑒由公司財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一印制，并由財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)留印鑒樣本。4 銷(xiāo)售收入及價(jià)格管理4.1 銷(xiāo)售分公司只限于在威孚公司規(guī)定的銷(xiāo)售范圍內(nèi)從事銷(xiāo)售活動(dòng)。4.2 產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格決定權(quán)在總公司，銷(xiāo)售分公司可視客戶(hù)情況在公司允許的最低限價(jià)之上進(jìn)行浮動(dòng)。謝謝閱讀謝謝閱讀4.3 產(chǎn)品價(jià)格及浮動(dòng)區(qū)間的發(fā)文部門(mén)為公司財(cái)務(wù)部門(mén)。4.4 對(duì)于銷(xiāo)售額達(dá)到一定規(guī)模的客戶(hù)，可根據(jù)其銷(xiāo)售額及回籠情況在公司每年制訂的政策范圍內(nèi)給予優(yōu)惠，由銷(xiāo)售分公司向客戶(hù)結(jié)算

5、，但優(yōu)惠結(jié)算資料須報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核，根據(jù)審批金額，由威孚公司結(jié)算給分公司。但產(chǎn)品從公司總部運(yùn)至銷(xiāo)售分公司的運(yùn)費(fèi)需在結(jié)算的優(yōu)惠內(nèi)扣除。4.5 低于公司規(guī)定的價(jià)格銷(xiāo)售或超出公司優(yōu)惠政策范圍多結(jié)算的讓利部分，由銷(xiāo)售分公司在包干的費(fèi)用中承擔(dān)。4.6 長(zhǎng)期積壓的庫(kù)存商品，因其無(wú)法改制、保養(yǎng)或從經(jīng)濟(jì)的角度出發(fā)而無(wú)需退回公司總部的產(chǎn)品，可由銷(xiāo)售分公司提出報(bào)告，由公司銷(xiāo)售部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)共同商定處理辦法，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。5 資金管理銷(xiāo)售分公司的資金嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線(xiàn)進(jìn)行處理，貨款一律不得截留或挪用。由銷(xiāo)售分公司在當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)銀行開(kāi)立兩個(gè)銀行專(zhuān)戶(hù)，一個(gè)為“收入專(zhuān)戶(hù)”，一個(gè)為“費(fèi)用專(zhuān)戶(hù)”。5.1 銷(xiāo)售分公司

6、業(yè)務(wù)員從客戶(hù)收取的現(xiàn)金貨款，必須在24 小時(shí)之內(nèi)解入銷(xiāo)售分公司所在地中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的“銷(xiāo)售收入專(zhuān)戶(hù)”（節(jié)假日順延）。5.2 銷(xiāo)售分公司的現(xiàn)金貨款的收款及解款要及時(shí)登記“現(xiàn)金日記帳”，銷(xiāo)售分公司的現(xiàn)金解款及銀行匯款要及時(shí)登記“銀行日記帳”。5.3 “現(xiàn)金日記帳”現(xiàn)金收款應(yīng)登記如下要素：收款日期、客戶(hù)名稱(chēng)、收款金額、業(yè)務(wù)員簽字，現(xiàn)金解款應(yīng)登記如下要素：解款時(shí)間、解款金額、經(jīng)辦人簽字?！般y行日記帳”銀行收款應(yīng)登記如下要素：收款日期、收款金額、經(jīng)辦人簽字，銀行付款應(yīng)登記如下要素：匯款時(shí)間、匯款金額。謝謝閱讀謝謝閱讀5.4 銷(xiāo)售分公司現(xiàn)金日記帳及銀行日記帳要有專(zhuān)人登記、專(zhuān)人保管。5.5 銷(xiāo)售分公司要及時(shí)查

7、詢(xún)“銷(xiāo)售收入專(zhuān)戶(hù)”余額并督促銷(xiāo)售分公司所在地中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行按雙方簽訂的協(xié)議及時(shí)匯款。（每周四上午及每月24 日上午匯款，每月 24 日至 31 日按銷(xiāo)售分公司要求隨時(shí)匯款）。5.6 銷(xiāo)售分公司要及時(shí)收齊各類(lèi)銀行回單及銀行對(duì)帳單，每月要同銀行進(jìn)行對(duì)帳，未達(dá)帳要每月作銀行調(diào)節(jié)表。5.7 銷(xiāo)售分公司現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、銀行對(duì)帳單、銀行回單、銀行調(diào)節(jié)表等資料作為重要的財(cái)務(wù)憑據(jù)要有專(zhuān)人保管，每年移送公司財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行歸檔，年初重新開(kāi)設(shè)帳戶(hù)。5.8 銷(xiāo)售分公司會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)每筆收入、支出憑證的原始依據(jù)進(jìn)行審核，符合財(cái)務(wù)制度及管理規(guī)定后方可入帳，同時(shí)要逐日序時(shí)登記現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳，按日登記費(fèi)用支出明細(xì)帳，銀

8、行日記帳必須按月與銀行帳單核對(duì)，差額必須按月編制銀行調(diào)節(jié)表。5.9 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定：5.9.1 費(fèi)用開(kāi)支范圍主要包括：辦公費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、租賃費(fèi)、稅金、水電費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、部分工資性支出、承包性支出、壞帳損失、銷(xiāo)售優(yōu)惠、固定資產(chǎn)、低值易耗品等。5.9.2 銷(xiāo)售分公司應(yīng)按年、季、月編制費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃，于每月或每季25 日前將下月（下季）的開(kāi)支計(jì)劃送交或傳真至公司銷(xiāo)售部門(mén)，銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)分公司銷(xiāo)售業(yè)績(jī)提出費(fèi)用計(jì)劃意見(jiàn)報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，將開(kāi)支款匯入農(nóng)業(yè)銀行支出帳戶(hù)。5.9.3 費(fèi)用列支模式及審批權(quán)限：謝謝閱讀謝謝閱讀5.9.3.1 分公司費(fèi)用統(tǒng)一在分公司報(bào)銷(xiāo)時(shí)：原始憑證反映

9、在分公司，費(fèi)用的開(kāi)支范圍和列支渠道執(zhí)行總公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定。分公司費(fèi)用列支的審批權(quán)限：a 辦公費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、水電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)的開(kāi)支金額在500 元以?xún)?nèi)由分公司經(jīng)理審批，開(kāi)支金額在500 元以上由銷(xiāo)售部經(jīng)理審批。b 工資、承包費(fèi)由銷(xiāo)售部經(jīng)理初審，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可列支。c 稅金由銷(xiāo)售部門(mén)經(jīng)理審批后列支。d 招待費(fèi)在 500 元以?xún)?nèi)由銷(xiāo)售部門(mén)經(jīng)理審批后列支；招待費(fèi)在500 元以上由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后列支。e 差旅費(fèi)按總公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。f. 租賃費(fèi)、壞帳損失由銷(xiāo)售部門(mén)經(jīng)理初審，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后列支。5.9.3.2 分公司費(fèi)用統(tǒng)一在總公司報(bào)銷(xiāo)時(shí)：原始憑證反映在總公司，費(fèi)用

10、的開(kāi)支范圍和列支渠道執(zhí)行總公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定。費(fèi)用列支的審批權(quán)限與上述條款（5.9.3.1 ）同。5.9.4 已經(jīng)在公司財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)范圍的任何部門(mén)和個(gè)人的費(fèi)用不得另行在銷(xiāo)售分公司開(kāi)口子報(bào)銷(xiāo)，特殊情況由公司總經(jīng)理審批。6 庫(kù)房管理規(guī)定6.1 銷(xiāo)售分公司對(duì)庫(kù)存產(chǎn)品要按月逐筆序時(shí)登記收、發(fā)、存明細(xì)帳，記帳依據(jù)為進(jìn)項(xiàng)銷(xiāo)售發(fā)票倉(cāng)庫(kù)聯(lián)和銷(xiāo)項(xiàng)銷(xiāo)售發(fā)票倉(cāng)庫(kù)聯(lián)。謝謝閱讀謝謝閱讀6.2 分公司收到的產(chǎn)品實(shí)際數(shù)量、型號(hào)與發(fā)票不符時(shí)，應(yīng)在收到產(chǎn)品的24小時(shí)之內(nèi)，將情況反饋給銷(xiāo)售部門(mén)及時(shí)處理。6.3 銷(xiāo)售分公司負(fù)責(zé)人要定期組織倉(cāng)庫(kù)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，并與帳本核對(duì)，每月至少一次，盤(pán)點(diǎn)后要有盤(pán)點(diǎn)記錄，編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)表，月盤(pán)點(diǎn)報(bào)表報(bào)銷(xiāo)售部門(mén)

11、，實(shí)物盤(pán)點(diǎn)是資產(chǎn)管理的重要內(nèi)容，應(yīng)予制度化。6.4 銷(xiāo)售分公司應(yīng)單獨(dú)核算三包產(chǎn)品，實(shí)物單獨(dú)堆放，單獨(dú)記帳。收到從總公司領(lǐng)取的三包產(chǎn)品和為客戶(hù)調(diào)換產(chǎn)品時(shí)，均要逐筆記帳，為客戶(hù)調(diào)換發(fā)出三包產(chǎn)品，必須要符合公司規(guī)定，有嚴(yán)格的依據(jù)和手續(xù)，要有三包單位簽收單（簽收單格式附后），總公司銷(xiāo)售部門(mén)審核三包簽收單后，方能同意分公司領(lǐng)取三包產(chǎn)品，三包費(fèi)用統(tǒng)一在總公司列支。三包產(chǎn)品調(diào)換會(huì)直接增加公司的費(fèi)用支出，銷(xiāo)售分公司代表總公司進(jìn)行此項(xiàng)工作中，應(yīng)做到既維護(hù)公司產(chǎn)品形象，又為公司把好關(guān)。銷(xiāo)售分公司如果借三包產(chǎn)品名義獲取分公司或個(gè)人利益，均屬違紀(jì)行為。三包換下的產(chǎn)品在未返回總公司之前，銷(xiāo)售分公司有責(zé)任做好除銹工作。三

12、包庫(kù)應(yīng)每季進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，填制盤(pán)點(diǎn)報(bào)表。6.5 商品庫(kù)及三包庫(kù)發(fā)生盤(pán)盈或盤(pán)虧，由銷(xiāo)售分公司出具書(shū)面報(bào)告，經(jīng)公司銷(xiāo)售部及財(cái)務(wù)部核實(shí)后方可調(diào)帳。7 應(yīng)收帳款管理規(guī)定7.1 銷(xiāo)售分公司名下的應(yīng)收帳款客戶(hù)，由分公司負(fù)責(zé)催收，根據(jù)其信用程度確定產(chǎn)品賒銷(xiāo)政策。7.2 銷(xiāo)售分公司名下的應(yīng)收帳款客戶(hù)，由分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)對(duì)帳，每半年至少對(duì)帳一次，并做好雙方對(duì)帳清單。由于未及時(shí)對(duì)帳喪失法律時(shí)效，對(duì)方不認(rèn)謝謝閱讀謝謝閱讀帳的損失，銷(xiāo)售分公司應(yīng)負(fù)全部責(zé)任。7.3 應(yīng)收帳款的壞帳準(zhǔn)備采用直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法，壞帳損失的確定必須符合下列條件：7.3.1 債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍然無(wú)法收回。7.3.2 債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍然無(wú)法收回。7.3.3 債務(wù)人較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)未履行其償債義務(wù)，并有足夠證據(jù)表明無(wú)法收回或收回的可能性極小。應(yīng)收帳款壞帳的核銷(xiāo)應(yīng)由分公司提出分析報(bào)告，提交公司銷(xiāo)售部門(mén)及公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核，公司總部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可核銷(xiāo)。對(duì)已確認(rèn)為壞帳的應(yīng)收帳款，并不意味著公司放棄了其追索權(quán)，一旦重新收回，應(yīng)及時(shí)入帳。如果由于銷(xiāo)售分公司工作不力或個(gè)人行為造成應(yīng)收帳款壞帳的，銷(xiāo)售分公司或個(gè)人應(yīng)負(fù)全部責(zé)任。8 固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理規(guī)定使用期限超過(guò)一年的單位價(jià)值在2000 元以上的房屋、建筑物、設(shè)備、工具等資產(chǎn)均應(yīng)作為固定資產(chǎn)，除此外購(gòu)置的資產(chǎn)、物品作為低值易耗品處理。8.1 銷(xiāo)售分公司購(gòu)置固定資產(chǎn)需事前