國資委培訓(xùn)講義(1短險).ppt

1、第四十期國有企業(yè)總會計師崗位培訓(xùn)班,1,1,1,1,利用出口信用保險提高企業(yè)風(fēng)險管理能力,中國出口信用保險公司 營 業(yè) 部 2007年6月 北京,第四十期國有企業(yè)總會計師崗位培訓(xùn)班,2,提 綱,1,信用銷售風(fēng)險成為開展國際貿(mào)易的主要風(fēng)險,信用管理是增強企業(yè)國際競爭力的核心,1,1,信用銷售已成為國際貿(mào)易中的重要支付手段,1,2,3,1,第四十期國有企業(yè)總會計師崗位培訓(xùn)班,3,提 綱,1,信用銷售風(fēng)險成為開展國際貿(mào)易的主要風(fēng)險,信用管理是增強企業(yè)國際競爭力的核心,1,1,信用銷售已成為國際貿(mào)易中的重要支付手段,1,2,3,1,第四十期國有企業(yè)總會計師崗位培訓(xùn)班,4,信用銷售已成為國際貿(mào)易中的重要

2、支付手段,每年海外應(yīng)收賬款超過1000億美元 以年均150億美元的凈值增加,我國存在巨額海外應(yīng)收賬款,在海外，信用銷售資金是銀行貸款的2倍 歐美：80%-90%的結(jié)算采用DP，DA，OA 中國：60%采用L/C,保守的結(jié)算拖累中國企業(yè)的全球競爭力,第四十期國有企業(yè)總會計師崗位培訓(xùn)班,5,Assets 資產(chǎn) Liabilities 負(fù)債及所有者權(quán)益 Fixed Assets 24% Equity 19% （固定資產(chǎn)） （所有者權(quán)益） Stock 23% Long-term Liabilities 15% （存貨） （長期負(fù)債） Accounts Receivable 48% Accrued Li

3、abilities 22% （應(yīng)收賬款） （預(yù)提費用） Cash 5% Accounts payable 44% （貨幣資金） （應(yīng)付賬款） 100% 100% (Average value of the last 5 years, researched by KPMG,2002),案例：德國企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu),信用銷售已成為國際貿(mào)易中的重要支付手段,第四十期國有企業(yè)總會計師崗位培訓(xùn)班,6,提 綱,1,信用銷售風(fēng)險成為開展國際貿(mào)易的主要風(fēng)險,信用管理是增強企業(yè)國際競爭力的核心,1,1,信用銷售已成為國際貿(mào)易中的重要支付手段,1,2,3,1,第四十期國有企業(yè)總會計師崗位培訓(xùn)班,7,信用銷售風(fēng)險成

4、為國際貿(mào)易的主要風(fēng)險,出口風(fēng)險,產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險,商業(yè)風(fēng)險,政府風(fēng)險,戰(zhàn)爭、動亂風(fēng)險,法律風(fēng)險,外匯風(fēng)險,財務(wù)支付風(fēng)險,市場變化風(fēng)險,信息不透明風(fēng)險,客戶管理風(fēng)險,出口商自身 風(fēng)險,交貨,交單風(fēng)險,財產(chǎn)損失風(fēng)險,資金短缺風(fēng)險,政治風(fēng)險,第四十期國有企業(yè)總會計師崗位培訓(xùn)班,8,第四十期國有企業(yè)總會計師崗位培訓(xùn)班,9,延遲支付時間接近1/3,延遲支付時間接近1/2,第四十期國有企業(yè)總會計師崗位培訓(xùn)班,10,延遲支付時間接近1/2,第四十期國有企業(yè)總會計師崗位培訓(xùn)班,11,信用銷售風(fēng)險成為國際貿(mào)易的主要風(fēng)險,付款方式并非“保險工具”!,核心在于信用管理,在西方發(fā)達(dá)國家，25%的企業(yè)破產(chǎn)或資金問題是由于不

5、良信用管理導(dǎo)致,第四十期國有企業(yè)總會計師崗位培訓(xùn)班,12,提 綱,1,信用銷售風(fēng)險成為開展國際貿(mào)易的主要風(fēng)險,信用管理是增強企業(yè)國際競爭力的核心,1,1,信用銷售已成為國際貿(mào)易中的重要支付手段,1,2,3,1,第四十期國有企業(yè)總會計師崗位培訓(xùn)班,13,信用管理：國際貿(mào)易面臨的環(huán)境,出口企業(yè),供貨商,競爭者,國外客戶,金融機構(gòu)（銀行）,供貨合同,貿(mào)易合同,服支務(wù)持,價格 支付方式 穩(wěn)定,宏觀環(huán)境,產(chǎn)品市場,金融市場,貿(mào)易政策,第四十期國有企業(yè)總會計師崗位培訓(xùn)班,14,信用管理：收匯風(fēng)險來源,出口企業(yè)不能按照合同正常收匯的風(fēng)險 不按時、不按價、收不到 風(fēng)險來源 買家風(fēng)險（商業(yè)風(fēng)險） 環(huán)境風(fēng)險（政治

6、風(fēng)險） 風(fēng)險控制 出口企業(yè)自身（除外責(zé)任） 自身以外（保險責(zé)任） 實際來源 貿(mào)易的全過程 貿(mào)易合同、交易過程、 收匯跟蹤、事件處理,第四十期國有企業(yè)總會計師崗位培訓(xùn)班,15,信用管理： （1）貿(mào)易合同中的風(fēng)險控制,貿(mào)易合同是貿(mào)易的基礎(chǔ)、也是風(fēng)險的開始 合同簽的如何是影響收匯風(fēng)險的重要因素 發(fā)生買方信用風(fēng)險后，合同是降低實際損失的有力保障，也是唯一正當(dāng)保障 不完備的合同不僅會影響出口企業(yè)在貿(mào)易合同項下的權(quán)益，同時也會降低其實際在出口信用保險項下獲得的保障程度,第四十期國有企業(yè)總會計師崗位培訓(xùn)班,16,（2）貿(mào)易合同中的風(fēng)險控制,合同簽定前： 1、了解貿(mào)易環(huán)境 準(zhǔn)入 相關(guān)規(guī)則（法律、海關(guān)、特殊規(guī)定

7、） 經(jīng)濟環(huán)境（消費能力、習(xí)慣） 2、了解客戶 有無資質(zhì) 過去經(jīng)驗、信用 3、了解產(chǎn)品 產(chǎn)品銷路 價格波動,第四十期國有企業(yè)總會計師崗位培訓(xùn)班,17,（3）貿(mào)易合同中的風(fēng)險控制,貿(mào)易合同本身： 1、合同當(dāng)事人 誰是最終付款人？對收匯風(fēng)險影響巨大,存在中間商的情況下 A、明確誰是最終付款責(zé)任人得到其簽字確認(rèn) B、款項流動關(guān)系方是否能夠影響收匯,第四十期國有企業(yè)總會計師崗位培訓(xùn)班,18,（4）貿(mào)易合同中的風(fēng)險控制,貿(mào)易合同本身： 2、產(chǎn)品方面 數(shù)量、質(zhì)量、包裝等等規(guī)定要盡量明確,發(fā)生貿(mào)易糾紛需明確責(zé)任 A、按合同規(guī)定 B、規(guī)定不明通過第三方裁定 質(zhì)量檢驗機構(gòu)、仲裁、訴訟,第四十期國有企業(yè)總會計師崗位

8、培訓(xùn)班,19,（5）貿(mào)易合同中的風(fēng)險控制,貿(mào)易合同本身： 3、運輸方面 財產(chǎn)滅失（運輸保險） 承運人風(fēng)險,A、選擇好的承運人 B、對方指定承運人時要注意 只認(rèn)可有聲望的承運人 必要時放棄生意，避免財貨兩失,第四十期國有企業(yè)總會計師崗位培訓(xùn)班,20,（6）貿(mào)易合同中的風(fēng)險控制,貿(mào)易合同本身： 4、支付方面 熟悉各種支付方式本身及操作中的特點,A、銀行是付款責(zé)任人 LC B、先付款后取貨 DP C、承諾付款即得貨 DA D、先取貨后付款 OA,第四十期國有企業(yè)總會計師崗位培訓(xùn)班,21,（7）貿(mào)易合同中的風(fēng)險控制,貿(mào)易合同本身： 4、支付方面LC 銀行本身、特殊信用證、交單風(fēng)險,A、單單相符、單證相

9、符是前提 時限內(nèi)提出不符點、實際不符點 小心接受軟條款、銀行的技術(shù)支持 B、特殊信用證 可轉(zhuǎn)讓信用證風(fēng)險大、最好不接受 轉(zhuǎn)通知信用證風(fēng)險仍然來自開證行,第四十期國有企業(yè)總會計師崗位培訓(xùn)班,22,（8）貿(mào)易合同中的風(fēng)險控制,貿(mào)易合同本身： 4、支付方面 DP 嚴(yán)格付款交單、銀行操作風(fēng)險,A、DP原理上是即期業(yè)務(wù) B、銀行擅自放單屬違規(guī)行為，實際是銀行對買家的一種授信或融資 C、西歐、日本嚴(yán)格操作，美國、南美將DP遠(yuǎn)期視同DA遠(yuǎn)期 D、征詢銀行，直接采取DA的支付方式,第四十期國有企業(yè)總會計師崗位培訓(xùn)班,23,（9）貿(mào)易合同中的風(fēng)險控制,貿(mào)易合同本身： 4、支付方面 DA 嚴(yán)格承兌交單、銀行操作風(fēng)

10、險,A、選擇有信譽的銀行 B、銀行違規(guī)操作的索賠,第四十期國有企業(yè)總會計師崗位培訓(xùn)班,24,信用管理的目標(biāo) 銷售和利潤最大化 管理成本最小化 風(fēng)險（壞賬）最小化,信用管理是增強企業(yè)國際競爭力的核心,信用管理的成本 專業(yè)人才（熟悉風(fēng)險控制、國際商務(wù)、各國法律，語言能力強等） 專門的管理部門，不同意見影響決策效率 對買方的信用調(diào)查，以及內(nèi)部審批流程 對不同國家風(fēng)險、商務(wù)環(huán)境和法律的研究 應(yīng)收賬款產(chǎn)生財務(wù)費用以及相應(yīng)的管理費用 應(yīng)收賬款占壓自有資金,造成資金緊張, 增加融資難度 海外追償費用 壞賬損失可能給企業(yè)帶來毀滅性打擊,第四十期國有企業(yè)總會計師崗位培訓(xùn)班,25,信用管理是增強企業(yè)國際競爭力的核

11、心,買方,應(yīng)收賬款,銷售部,財務(wù)部,管理層,利益不一致,信息,最終決策者,最終責(zé)任人,缺乏,?,拍胸脯,拍大腿,拍屁股,拍腦門,拍胸脯,拍大腿,拍屁股,某些企業(yè)的信用管理方式,第四十期國有企業(yè)總會計師崗位培訓(xùn)班,26,信用管理是增強企業(yè)國際競爭力的核心, 怎么在激烈競爭中提高企業(yè)競爭力？ 如何開拓風(fēng)險高、利潤高的市場？ 如何降低應(yīng)收賬款壞賬率？ 怎樣建立有效的信用管理體系？,第四十期國有企業(yè)總會計師崗位培訓(xùn)班,27,A、事前的風(fēng)險評估 客戶資信調(diào)查；從資金實力、信用程度與道德風(fēng)險等多方面對買方進行全面評估 提示出口流程中可能發(fā)生的風(fēng)險 專業(yè)性的信用風(fēng)險研究報告、買方國家風(fēng)險報告,B、事中的風(fēng)險

12、監(jiān)控 根據(jù)綜合情況評估買方信用限額 適時提供不良買方名單、風(fēng)險預(yù)警信息 跟蹤買方的動態(tài)變化，適時評估買方的信用風(fēng)險 及時跟蹤收匯情況，協(xié)助出口企業(yè)監(jiān)管應(yīng)收賬款,C、事后的風(fēng)險補償和追索 賠付能夠有效地減少企業(yè)損失，保障企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定 采取一切收帳及催賬措施，幫助企業(yè)盡可能減少損失 通過談判、訴訟甚至采用外交手段進行債務(wù)追討,出口信用保險幫助企業(yè)提高風(fēng)險管理能力,第四十期國有企業(yè)總會計師崗位培訓(xùn)班,28,出口信用保險是對企業(yè)的貨物、服務(wù)、技術(shù)和資本出口項下的應(yīng)收賬款提供安全保障的政策性保險。 出口信用保險是世界各國普遍采用的支持外經(jīng)貿(mào)發(fā)展的工具。在我國外貿(mào)法中，出口信用保險、出口信貸和出口退稅是促

13、進外貿(mào)發(fā)展的三大政策措施。,出口信用保險是政策性工具,政治風(fēng)險：買方所在國或地區(qū)（1）撤銷已頒發(fā)的進口許可證；（2）貿(mào)易管制；（3）禁止或限制匯兌；（4）頒布延期付款令；（5）戰(zhàn)爭、內(nèi)亂等政治事件。,商業(yè)風(fēng)險：（1）買方或開證行破產(chǎn)或者無力償付債務(wù)；（2）買方或開證行拖欠貨款；（3）買方拒絕接受貨物；開證行拒絕承兌。,第四十期國有企業(yè)總會計師崗位培訓(xùn)班,29,各國官方出口信用保險機構(gòu),1919 英國 出口信用擔(dān)保局（ECGD） 1926 德國 赫而姆斯（Hermes） 1934 美國 美國進出口銀行（EXIM） 1944 加拿大 出口發(fā)展公司（EDC） 1946 法國 外貿(mào)信貸保險公司（Cof

14、ace） 1950 日本 進出口保險課（EID/MITINEXI） 1957 澳大利亞 出口融資與保險局（EFIC） 1957 印度 印度出口信貸擔(dān)保局（ECGC） 1976 韓國 韓國輸出保險公社（KEIC） 2001 中國 中國出口信用保險公司（SINOSURE）,出口信用保險是政策性工具,第四十期國有企業(yè)總會計師崗位培訓(xùn)班,30,出口信用保險是政策性工具,中國出口信用保險公司的政策性地位 國家財政出資； 專項基金：出口信用保險風(fēng)險基金由國家財政預(yù)算安排； 國家稅收優(yōu)惠； 公司任務(wù)：依據(jù)國家外交、外貿(mào)、產(chǎn)業(yè)、財政、金融等政策，通過出口信用保險，支持貨物、技術(shù)和服務(wù)等出口，特別是高科技、附加值大的機電產(chǎn)品等資本性產(chǎn)品出口，積極開拓海外市場，為企業(yè)提供收匯風(fēng)險保障； 出口信用保險機構(gòu)按照商業(yè)化方式運作，保本經(jīng)營； 政府參與決策出口信用保險機構(gòu)提交的承保方案。,第四十期國有企業(yè)總會計師崗位培訓(xùn)班,31,一般貿(mào)易出口中的收匯風(fēng)險保障,短期出口信用保險承保貨物出運后的收匯風(fēng)險，適用于具有以下特點的出口業(yè)務(wù)： 付款方式： D/P、 D/A、 OA（T/T）、（L/C） 信用期限: 180天以內(nèi)，最長不超過365天 商品特點: 品種雜、批量小、批次多、客戶多,短期出口信用保險,出口信用保險是政策性工具,第四十期國有企業(yè)總會計師崗位培訓(xùn)班,32,一