企業(yè)內(nèi)部審計制度

1、.內(nèi)部審計制度第一章總則第一條 為加強股份有限公司（以下簡稱 公司）內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)部審計工作， 維護公司的合法權(quán)益， 保障公司經(jīng)營活動的健康發(fā)展， 保證全體股東的合法權(quán)益不受侵犯， 根據(jù)中華人民共和國審計法 、審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定、內(nèi)部審計準(zhǔn)則和國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二條內(nèi)部審計是公司內(nèi)部的一種獨立、客觀的監(jiān)督和評價活動，其目的是通過審查和評價有關(guān)的經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進公司目標(biāo)的實現(xiàn)， 以合理的成本促進有效的控制。公司各部門及分、 子公司應(yīng)按照本制度的規(guī)定接受審計監(jiān)督。第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置及內(nèi)部審計人員第三條 公

2、司本部設(shè)立內(nèi)部審計部門，并根據(jù)公司的性質(zhì)、規(guī)模、內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)及相關(guān)規(guī)定，配備一定數(shù)量具有執(zhí)業(yè)資格的內(nèi)部審計人員。第四條 內(nèi)部審計部門受公司董事會下設(shè)的審計委員會領(lǐng)導(dǎo)，內(nèi)部審計部門負責(zé)人的任免及調(diào)動應(yīng)由公司董事會決定； 內(nèi)部審計部門向?qū)徲嬑瘑T會負責(zé)并報告工作，同時接受國家審計機關(guān)、 上級主管審計機構(gòu)和內(nèi)部審計協(xié)會的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。第五條 內(nèi)部審計部門應(yīng)建立有效的審計質(zhì)量控制機制 , 并積極了解和參與公司的內(nèi)部控制建設(shè)。第六條 內(nèi)部審計部門和人員應(yīng)保持獨立性和客觀性 , 不得負責(zé)被審計單位的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行， 與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的審計人員應(yīng)當(dāng)回避。第七條 內(nèi)部審計人員應(yīng)具備必

3、要的學(xué)識及業(yè)務(wù)能力，熟悉公司的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并不斷通過后續(xù)教育來保持和提高專業(yè)勝任能力。第八條內(nèi)部審計人員應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，以應(yīng)有的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行;.內(nèi)部審計工作任務(wù)。第九條內(nèi)部審計人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守；慎重利用審計中獲取的資料，嚴格遵守公司保密規(guī)定， 對知悉的被審計單位商業(yè)秘密負有保密義務(wù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得向外泄露。第十條 內(nèi)部審計人員不得接受被審計單位任何貴重物品和超規(guī)格接待，否則將沒收不當(dāng)所得，并視情節(jié)輕重程度給予警告、罰款、通報批評、降級、換崗甚至開除的處罰。第十一條 內(nèi)部審計人員應(yīng)具有較強的人際交往技能，能恰

4、當(dāng)?shù)嘏c他人進行有效的溝通。第十二條內(nèi)部審計部門和內(nèi)部審計人員依據(jù)國家法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度行使職權(quán)， 受國家法律法規(guī)和公司有關(guān)制度的保護，任何部門和個人不得對其進行阻撓、打擊和報復(fù)。第三章 內(nèi)部審計職責(zé)及權(quán)限第十三條內(nèi)部審計部門的主要職責(zé)有：1、按照國家法律法規(guī)和董事會的要求，起草公司內(nèi)部審計制度和辦法，并審核公司財務(wù)管理及內(nèi)部控制方面的規(guī)章制度。2、對公司各部門及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全、嚴密及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，對公司及所屬單位各項經(jīng)營活動或內(nèi)部控制進行評估并提供咨詢意見。3、對公司本部及各所屬單位進行定期的經(jīng)濟效益審計，確定各單位的當(dāng)期經(jīng)營成果。4、根據(jù)公司董事會或管理層的要求進

5、行舞弊調(diào)查、經(jīng)濟責(zé)任審計和其他專項審計。5、對公司本部及所屬單位的財產(chǎn)安全與完整和各種資金的周轉(zhuǎn)及運用情況進行監(jiān)督檢查，并考核其使用效果，以提高資金使用效益。6、檢查會計憑證、賬簿、報表等會計資料的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性。7、協(xié)助上級審計機關(guān)和會計師事務(wù)所對公司的審計工作。;.8、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。第十四條內(nèi)部審計部門的主要權(quán)限有：1、有權(quán)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時提供年度規(guī)劃、預(yù)算、決算、財務(wù)報告、管理制度或流程、會議紀(jì)要和其他與審計相關(guān)的文件資料。2、有權(quán)檢查公司及下屬單位的會計賬目、憑證、報表、經(jīng)濟合同等資料，檢測會計核算和其他管理軟件，對公司資金及實

6、物資產(chǎn)進行盤查。3、有權(quán)參加本公司財務(wù)管理和經(jīng)營決策方面的有關(guān)會議，提出加強內(nèi)部控制、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益等方面的建議。4、有權(quán)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題向被審計單位和有關(guān)人員進行調(diào)查、詢問，并索取有關(guān)文件和資料。5、對違反財經(jīng)法紀(jì)的收支、造成非正常損失或浪費行為有權(quán)提出制止、糾正和處理的意見； 對嚴重違反財經(jīng)法紀(jì)和嚴重失職造成重大經(jīng)濟損失的人員，有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出追究其責(zé)任的建議。6、對阻撓破壞審計工作，拒絕提供有關(guān)審計資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。第四章 內(nèi)部審計工作程序第十五條內(nèi)部審計工作程序是指內(nèi)部審計部門在組織內(nèi)部審計工作時，從制定年度審計

7、計劃、 審計立項到審計終結(jié)所采取的工作步驟，包括審計計劃、 審計準(zhǔn)備、審計實施、審計報告、后續(xù)審計等階段。1、審計計劃：內(nèi)部審計部門根據(jù)組織風(fēng)險、管理需要、審計資源、公司年度經(jīng)營計劃及被審計對象的具體情況，擬訂年度審計工作目標(biāo)、年度審計計劃、人力資源計劃和相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算，經(jīng)審計委員會批準(zhǔn)后實施； 對公司經(jīng)營活動有重大影響或公司管理層臨時交辦的特定事項，可根據(jù)實際情況制訂專項審計計劃，經(jīng)審計委員會批準(zhǔn)后實施。2、審計準(zhǔn)備：根據(jù)審計計劃、實施授權(quán)等，對審計項目進行審計立項，制訂審計方案， 做好審計前期準(zhǔn)備工作。 審計準(zhǔn)備主要包括確定審計人員，了解被審計單位情況，收集有關(guān)資料，擬訂審計方案，向被審計

8、單位發(fā)出審計通知書。審計通知書至少應(yīng)包括被審計單位及審計項目名稱、審計目的、審計范圍、;.審計時間、被審計單位應(yīng)提供的具體資料和其他必要的協(xié)助、審計人員名單、 內(nèi)部審計部門的簽章和簽發(fā)日期。3、審計實施：審計人員在實施審計工作時，應(yīng)與被審計單位主要負責(zé)人及有關(guān)人員進行交流，介紹審計目的及主要審計內(nèi)容， 了解被審計單位的基本情況；根據(jù)實際需要采用檢查、監(jiān)督盤點、觀察、座談、抽樣、計算、分析性復(fù)核等方法獲取審計證據(jù)， 嚴格按審計操作規(guī)程要求實施具體審計；通過文字敘述、 調(diào)查問卷、流程圖等方法對被審計對象進行描述和評價，做好審計工作底稿。4、審計報告：審計實施結(jié)束后，以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，對審

9、計事項進行分析研究，編制審計報告，并征求被審計單位的意見后出具審計報告。5、后續(xù)審計：內(nèi)部審計部門為檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果而實施的審計。第十六條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)及時將審計工作底稿、 審計報告及有關(guān)資料歸入審計檔案，妥善保管。第五章 內(nèi)部審計報告第十七條 內(nèi)部審計人員應(yīng)于審計實施結(jié)束后，及時出具審計報告。第十八條 審計報告是內(nèi)部審計人員對被審計單位實施必要的審計程序后，就被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的適當(dāng)性、 合法性和有效性出具的書面文件。內(nèi)部審計報告的編制必須以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時且富有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。第十八條 內(nèi)部審

10、計報告的內(nèi)容應(yīng)符合中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則的要求，突出重點、簡明扼要、易于理解，說明審計目的、范圍，提出結(jié)論，針對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的缺陷提出可行的改進建議，促進公司目標(biāo)的實現(xiàn)。第十九條 被審計單位對審計報告持有異議的，審計項目負責(zé)人及相關(guān)審計人員應(yīng)進行研究、核實，必要時應(yīng)修改審計報告。第廿十條 審計報告經(jīng)過必要的修改后，應(yīng)連同被審計單位的反饋意見及時送內(nèi)部審計部門負責(zé)人復(fù)核。第廿十一條 內(nèi)部審計部門應(yīng)將審計報告提交被審計單位、審計委員會和公司適當(dāng)管理層，并要求被審計單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實糾正措施。;.第廿十二條 被審計對象對審計結(jié)論如有異議，可在接到審計報告之日起十日內(nèi)向董事會審計委員會提

11、出書面申訴， 由董事會審計委員會復(fù)議后作出相應(yīng)處理。第六章 內(nèi)部審計檔案管理第廿十三條審計檔案是指內(nèi)部審計部門在審計工作中形成的具有保存價值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的記錄資料，如審計工作底稿、審計報告及其附件、上級領(lǐng)導(dǎo)對審計事項的指示和批復(fù)、被審計對象申訴報告、 審計工作相關(guān)電子底稿和其他審計資料。第廿十四條 內(nèi)部審計檔案管理應(yīng)根據(jù)國家檔案法 ，并參照公司檔案管理、保密管理等有關(guān)內(nèi)控制度的要求， 做好內(nèi)部審計檔案的歸檔、 保管、查（借）閱、復(fù)制、移交和銷毀等環(huán)節(jié)的管理工作，妥善保管審計檔案。第七章 獎懲第廿十五條對內(nèi)部審計部門和審計人員工作成績顯著的，公司應(yīng)給予肯定、表彰和獎勵。第廿十

12、六條內(nèi)部審計人員違反本制度，有下列行為之一，由公司根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分、經(jīng)濟處罰或提請有關(guān)部門處理：1、利用職權(quán)謀取私利的；2、弄虛作假、徇私舞弊的；3、玩忽職守，給國家或公司造成損失的；4、泄露國家秘密和公司商業(yè)機密的。第廿十七條內(nèi)部審計部門對公司和下屬單位遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的單位和個人， 可以向董事會或者公司適當(dāng)管理層提出表揚和獎勵的建議。第廿十八條內(nèi)部審計部門在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位的資料有嚴重不實或者其他違法違紀(jì)問題時，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其自行糾正； 需要追究有關(guān)責(zé)任人員責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)單位依法予以處理。第廿十九條被審計單位違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的單位或個人，;.由公司根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分、經(jīng)濟處罰或提請有關(guān)部門處理：1、拒絕