企業(yè)財務(wù)制度培訓(xùn).ppt

1、財務(wù)制度培訓(xùn),財務(wù)部主講,一、已發(fā)布的財務(wù)制度,資金支付審批制度 費用報銷制度 倉庫管理制度 差旅費報銷制度 業(yè)務(wù)招待費管理規(guī)定 固定資產(chǎn)管理制度,市內(nèi)交通費報銷細(xì)則 員工借款管理規(guī)定 貨幣資金管理制度 財務(wù)印章管理制度 員工自駕車補貼管理辦法,二、資金審批流程,1、預(yù)算內(nèi)資金支付審批流程圖 2、預(yù)算外/超預(yù)算資金支付審批流程圖 3、審批權(quán)限表 4、費用分類,1、預(yù)算內(nèi)資金支付審批流程圖,經(jīng)辦人填寫單據(jù)并簽名,部門負(fù)責(zé)人審核,分管負(fù)責(zé)人審批,相關(guān)部門會簽（如需）,財務(wù)部復(fù)核,財務(wù)負(fù)責(zé)人審批,總經(jīng)理審批,CEO審批,執(zhí)行董事（或其授權(quán)人）審批,出納付款,如需,如需,2、預(yù)算外/超預(yù)算資金支付審批

2、流程圖,經(jīng)辦人填寫單據(jù)并簽名,部門負(fù)責(zé)人審核,分管負(fù)責(zé)人審批,相關(guān)部門會簽（如需）,財務(wù)部復(fù)核,財務(wù)負(fù)責(zé)人審批,總經(jīng)理審批,CEO審批,執(zhí)行董事（或其授權(quán)人）審批,出納付款,3、審批權(quán)限表,4、費用分類,日常經(jīng)營費用：包括辦公費、交通費、差旅費、招待費、通訊費、車輛費、水電費、房租物管費、加班餐費、會議費、修理費、中介費、低值易耗品、物料消耗、排污費、廣告費、宣傳費、銷售傭金、其他。 采購支出：包括采購舊電池及過程中發(fā)生的運雜費、裝卸費、倉儲費及其他雜費等。 薪酬支出：包括工資、獎金、津貼、補貼、福利費、社保、住房公積金等。 利息與應(yīng)繳稅費：包括公司應(yīng)付各種融資利息以及上交的各項稅款、附加費等

3、。 購建長期資產(chǎn)：指公司購建固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)的購置、建造支出。 其他：包括公司捐贈、贊助、公益活動等支出。,三、費用報銷,1、原始單據(jù)粘貼 2、報銷單據(jù)填寫 3、報銷單據(jù)的審批 4、單據(jù)退回 5、財務(wù)部報銷固定,1、原始單據(jù)粘貼,什么是原始憑證？ 原始單據(jù)是指是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的文字憑據(jù)。包括發(fā)票、飛機和火車的票據(jù)、行政事業(yè)性收費統(tǒng)一收據(jù)、刷卡簽購單、商場電腦小票、銀行收付款通知單、入庫單、出庫單、經(jīng)濟合同、呈報表等。 原則上付款金額超過2000元以上的款項支付必須附具經(jīng)濟合同或具有合同性質(zhì)的協(xié)議等文件。,1、原始

4、單據(jù)粘貼,貼在哪里？A4紙。 怎么貼？ 應(yīng)將所要報銷的原始單據(jù)按經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容分門別類地均勻排開，在單據(jù)左邊的背面涂抹液體膠水，不能用回型針、訂書釘?shù)冉饘偌b訂，也不能用雙面膠、固體膠粘貼。 原始單據(jù)按小票在下、大票在上的要求，并呈階梯狀由上到下，由右到左依次擺開壓頁擺放，粘貼時張與張之間要均勻、整齊。統(tǒng)一用A4紙附后按類貼整齊。單據(jù)之間互不粘連，粘貼后四周均不得超出A4紙的邊緣，對超過A4紙的大型原始憑證應(yīng)折疊擺放。如果憑證數(shù)量少，可下貼一張、上貼一張或右貼一張、左貼一張;但憑證數(shù)量多時，就要均勻排列，不能貼成“大肚子”。 原始憑證應(yīng)按照報銷的經(jīng)費項目進行分類整理，如辦公費、招待費、差旅費、

5、車輛使用費等，應(yīng)按照類別分別粘貼，把相同費用項目的原始憑證粘貼在一起。應(yīng)在每張粘貼原始單據(jù)的粘貼單的右下腳，填寫清楚該張粘貼紙所附的各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)原始單據(jù)的張數(shù)和金額合計數(shù)。,1、原始單據(jù)粘貼粘貼示范,2、報銷單據(jù)填寫,報銷單據(jù)的種類 （一）日常費用報銷填制公司統(tǒng)一的費用報銷單。 （二）出差費用報銷填制公司統(tǒng)一的差旅費報銷單。 （三）需由公司財務(wù)部支付給供應(yīng)商的款項填制公司統(tǒng)一的付款申請書，使用付款申請書需要附上相應(yīng)的已簽訂合同、協(xié)議、對賬單或者其他已審批的文件；嚴(yán)禁由公司對公賬戶支付私戶行為。開票單位、收款單位和簽訂合同或協(xié)議的主體三者必須一致，收到的發(fā)票開票項目與合同或協(xié)議必須一致。 （四）

6、外請人員勞務(wù)費發(fā)放填制勞務(wù)費發(fā)放表。 （五）個人借款填制借款單。,2、報銷單據(jù)填寫,報銷單據(jù)如何填寫？ 根據(jù)費用實際使用情況分類填寫使用明細(xì)，并要在費用報銷單據(jù)有關(guān)欄目中簽字，準(zhǔn)確計算和填寫單據(jù)張數(shù)與金額。小寫金額前加人民幣“”符號，要從小數(shù)點向左按“三位一節(jié)”用分節(jié)號“，”分開，大寫金額最高位前應(yīng)加上“ ”符號，數(shù)字之間不能留空格。大小寫金額必須一致，不能有錯別字以及涂改。如是外幣，需換算成人民幣金額，匯率以換匯當(dāng)日中國銀行外匯牌價的基準(zhǔn)價為準(zhǔn)，并在備注欄中注明換匯匯率。如有其他需要說明的事項，也在備注欄中加以注釋。報銷單據(jù)的金額大寫數(shù)位為：零 壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 ；金額小寫

7、數(shù)字為：0 1 2 3 4 5 6 7 8 9。 原則上不接受抵票報銷，如有特殊情況需經(jīng)分管負(fù)責(zé)人同意，與財務(wù)部溝通確定抵票事宜后，方可采取抵票報銷。,X,2、報銷單據(jù)填寫,OA審批財務(wù)報銷流程 OA流程審批是指經(jīng)辦人按規(guī)定粘貼原始憑證和報銷單據(jù)后，在OA系統(tǒng)發(fā)起相應(yīng)的審批流程，由相應(yīng)權(quán)限人員審核或?qū)徟?，同時在紙質(zhì)報銷單據(jù)上注明OA流程的編號遞交至財務(wù)部。,2、報銷單據(jù)填寫,上傳附件規(guī)定包含但不限于以下規(guī)定： 對外付款申請：使需要把相應(yīng)的已簽訂合同、協(xié)議、對賬單或者其他已審批的文件。 業(yè)務(wù)招待費費用：業(yè)務(wù)招待費用明細(xì)表。 市內(nèi)交通費費用：市內(nèi)交通費用明細(xì)表。 汽車使用費費用：車輛行程明細(xì)表。

8、勞務(wù)費費用：勞務(wù)費發(fā)放表。 辦公用品費用：辦公用品采購明細(xì)表。 加班餐費：加班餐費統(tǒng)計表。,3、報銷單據(jù)的審批,審批流程請參照*公司資金支付審批制度。 審核人及審批人需在報賬單上規(guī)范簽字，應(yīng)使用黑色碳素筆簽字，不得使用圓珠筆、鉛筆、非黑色碳素筆等簽字。,4、單據(jù)退回,若出現(xiàn)以下情況，財務(wù)部有權(quán)退回單據(jù)： 單據(jù)粘貼不符合原始單據(jù)粘貼要求。 報銷單據(jù)大小寫金額不一致，有錯別字以及涂改。 填寫的原始單據(jù)的實際張數(shù)或金額與所填張數(shù)或金額不一致。 審批手續(xù)不齊。 不符合公司財務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定。,5、財務(wù)部報銷規(guī)定,對外支付款項服務(wù)規(guī)定 對外支付款項是指根據(jù)已簽署的合同或者具有合同性質(zhì)的協(xié)議等文件規(guī)定付款

9、要求申請支付對公付款。 原則上，對外支付申請?zhí)峤桓犊钌暾垥臅r間至少為付款時間前兩天，遞交單據(jù)時間為每天上午11點-12點。 公司統(tǒng)一對外支付日為每周五。如遇緊急情況，在審批手續(xù)完備的情況下，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意后方可付款。,5、財務(wù)部報銷規(guī)定,員工借款服務(wù)規(guī)定 員工借款是指員工因為公司事務(wù)而提交的借款申請。 原則上，員工借款應(yīng)該按照計劃提前兩天及以上遞交借款單，嚴(yán)格按照預(yù)算借支款項。 公司支付員工借款為每周五。如遇緊急情況，在審批手續(xù)完備的情況下，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意后方可付款。,5、財務(wù)部報銷規(guī)定,報銷款核銷服務(wù)規(guī)定 報銷單據(jù)遞交服務(wù)時間規(guī)定：為了有序、高效、準(zhǔn)確地完成收單工作，周二上午為深圳員工

10、遞交報銷單據(jù)日，其他時間段不接受單據(jù)。線下各區(qū)域每周統(tǒng)一把已經(jīng)申請OA流程的單據(jù)按照財務(wù)規(guī)定粘貼并填寫報銷單據(jù)后寄至財務(wù)部。特殊情況下，需財務(wù)負(fù)責(zé)人同意后方可遞交。 報銷單據(jù)財務(wù)審核時間規(guī)定：在正常情況下，會計初審需在3個工作日完成，經(jīng)理復(fù)核需在2個工作日完成，財務(wù)審批在1個工作日完成。 報銷款支付時間為每周四。如遇緊急情況，在審批手續(xù)完備的情況下，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意后方可付款。,四、差旅費報銷制度,1、辦理流程 2、費用標(biāo)準(zhǔn)和報銷方法,1、辦理流程,在OA上發(fā)起出差申請,出差,出差費用報銷,購買機票（如需）,出差審批,2、費用標(biāo)準(zhǔn)和報銷方法,A、交通費 B、住宿費 C、出差補助 D、其他費用

11、E、報銷具體規(guī)定 F、境外出差規(guī)定,A、交通費,A、交通費,出差人員的交通費實行按等級憑據(jù)報銷的辦法，按實際發(fā)生交通費計算報銷。 出差人員應(yīng)按最簡便快捷的線路乘坐車船，不得繞行。出差期間經(jīng)分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其繞行多支付的費用均由個人自理，期間按事假考勤。 在出差過程中發(fā)生的市內(nèi)交通費，填寫市內(nèi)交通費用明細(xì)表。,B、住宿費,B、住宿費,出差人員的住宿費實行限額憑據(jù)報銷的辦法，按實際住宿的天數(shù)計算報銷。 出差人員住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn)原則上按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，特殊情況若費用超標(biāo)，在總經(jīng)理允許的前提下，可按實報銷。 住宿費報銷需提交住宿費發(fā)票、銀行卡刷卡小票、住宿清單等。

12、,C、出差補助,如果出差時長不滿一天的，按照早中晚餐1:2:2比例計算餐補。 出差有安排接待或者參加會議交納的會務(wù)費包括接待費的，不予發(fā)放餐費補助。,D、其他費用,會務(wù)費是職工外出參加各種研討會、交流會等按規(guī)定繳納的會務(wù)費用，一般包括食宿費、資料費等。會務(wù)費按組織方開具的發(fā)票或財政部門核發(fā)統(tǒng)一收據(jù)所列實際金額報銷。 特別費包括因公需要的禮品費、交際應(yīng)酬費等，應(yīng)報相關(guān)負(fù)責(zé)人審批，并單獨貼單報銷。在出差過程中因業(yè)務(wù)工作需要使用招待費應(yīng)先征得總經(jīng)理同意，并在出差回來之后補辦招待費審批手續(xù)后財務(wù)部方可審核報銷。,E、報銷具體規(guī)定,出差人員應(yīng)保留完整車票時間、車次、住宿發(fā)票作為計算費用的依據(jù)。 公司員工

13、報銷差旅費實行“一人一單”，所有票據(jù)應(yīng)按照時間順序排列并粘貼齊全。 出差期間不論是否加班或遇法定節(jié)假日，一律不計加班費，后期根據(jù)考勤給予調(diào)休。 隨同級別高人員出差的，按照級別高人員的標(biāo)準(zhǔn)報銷。,F、境外出差規(guī)定,赴港澳出差補貼規(guī)定： （一）赴港澳人員原則上按每日400港元限額據(jù)實報銷，總監(jiān)級及以上原則上按每日500港元限額據(jù)實報銷。 （二）受外單位邀請赴港澳，由邀請方負(fù)擔(dān)的相關(guān)費用不予報銷，也不再發(fā)放相關(guān)補貼。 出境人員境外住宿費、交通費、伙食補助按照限額控制、實報實銷的原則，具體參照當(dāng)?shù)叵M標(biāo)準(zhǔn)水平。采取參團方式出國考察，所有費用由組織方統(tǒng)一安排支付的，不予另行報銷費用。,五、員工自駕車補貼

14、管理辦法,1、申請流程 2、報銷流程,1、申請流程,符合條件 員工申請,行政部 審批,員工自駕車辦公務(wù),自駕車 業(yè)務(wù)報銷,1、因工作需要外出辦事的員工； 2、實際駕齡2年（含）以上； 3、以自費購車，并且所購車輛已上車輛保險，并且保險中必須包含盜搶險，第三責(zé)任險和不計免賠險，申請時，須出示保險單的原件，并留復(fù)印件在公司存檔。,未事先審批者不享受此補貼政策。,2、報銷流程,自駕車公務(wù)行程開始前和結(jié)束后，需要對汽車?yán)锍瘫砼恼樟魴n。開始前、到達目的地及結(jié)束后需在手機端進行定位簽到。 公司擁有自駕車員工，愿意自駕車外出辦理公務(wù)，報銷時需填寫車輛行程明細(xì)表，公司按里程數(shù)進行燃油補貼，補貼標(biāo)準(zhǔn)：按1元公里

15、計發(fā)燃油補助。,六、業(yè)務(wù)招待費管理規(guī)定,1、辦理流程 2、單次審批招待費用權(quán)限 3、費用報銷審批,1、辦理流程,在OA上發(fā)起業(yè)務(wù)招待審批流程 ,業(yè)務(wù)招待審批,業(yè)務(wù)招待,業(yè)務(wù)招待費用報銷,2、單次審批招待費用權(quán)限,總經(jīng)理招待費用審批權(quán)限為3000元（含）以下。 CEO審批權(quán)限為3000元以上。,3、費用報銷審批,經(jīng)辦人應(yīng)于返回企業(yè)五個工作日內(nèi)報銷業(yè)務(wù)招待費，逾期不報者，視為自動放棄。 業(yè)務(wù)招待費報銷遵循誰經(jīng)手誰報銷的原則，不得以他人名義代報業(yè)務(wù)招待費。 業(yè)務(wù)招待同時有多個經(jīng)辦人參與招待，應(yīng)以最高職務(wù)經(jīng)辦人名義報賬。 業(yè)務(wù)招待費刷卡消費，報銷要有刷卡簽購單、點餐清單、發(fā)票。 業(yè)務(wù)招待費報銷填制業(yè)務(wù)

16、招待費用明細(xì)表，正確填寫接待事項具體內(nèi)容及金額，準(zhǔn)確計算填寫小寫合計金額。,七、市內(nèi)交通費報銷,市內(nèi)交通費用每月只能報銷一次，原則上每月的25日前報銷上月25日至本月24日發(fā)生的費用。 給予市內(nèi)交通費用報銷標(biāo)準(zhǔn)的員工，每月憑交通費用發(fā)票在報銷標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報銷，并必須填寫市內(nèi)交通費明細(xì)表。 員工在提交報銷申請后，將貼有報銷單據(jù)的費用報銷單交由相關(guān)權(quán)簽人進行審核和審批后，將票據(jù)提交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。 如員工當(dāng)月報銷的市內(nèi)交通費用超出報銷標(biāo)準(zhǔn)，超出部分將不給予報銷，除總經(jīng)理特別批準(zhǔn)除外。 公司員工外出辦事，本著節(jié)約原則，應(yīng)盡量乘坐市內(nèi)普通公交車輛（公交車、地鐵等），除特殊情況外，原則上不許乘坐出租車；對

17、于辦急事特事、攜帶公司大額現(xiàn)金、危險（貴重）品、隨身攜帶五公斤以上公司物品、偏遠(yuǎn)地點或市內(nèi)交通工具無法抵達地點等情況經(jīng)請示后方可乘出租車。,七、市內(nèi)交通費報銷,如因下列情況乘坐出租車，一律不予報銷： 正常上下班途中發(fā)生的。 加班不超過23:00的下班途中的。 辦理與公司無關(guān)事宜的。 路程在2公里以內(nèi)的。 辦理公務(wù)，但情況不緊急，乘坐公共交通工具能便利到達的。,八、員工借款管理規(guī)定,1、借款的范圍 2、借款流程 3、借款歸還流程 4、借款結(jié)清的期限 5、違規(guī)行為的處罰,1、借款的范圍,職工因公出差需要借支的款項。員工出差原則上出差費用預(yù)算（個人支付的飛機票、火車票、汽車票、船票、市內(nèi)交通費、住宿

18、費及餐費等費用）低于3000元的不外借備用金，提倡采用信用卡支付方式。 業(yè)務(wù)員零星采購所需的款項。 經(jīng)財務(wù)部門核準(zhǔn)可周轉(zhuǎn)使用的周轉(zhuǎn)金、備用金。 其他因業(yè)務(wù)需用必須預(yù)借現(xiàn)金的款項。,2、借款流程,借款人在OA上發(fā)起借款單流程，必須注明詳細(xì)的借款事由和借款金額； 經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核和審批； 財務(wù)部人員審核； 財務(wù)負(fù)責(zé)人審批； 總經(jīng)理或CEO審批； 經(jīng)出納復(fù)核，然后交付借款。,3、借款歸還流程,職工出差返回及零星采購結(jié)束后，必須及時到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，并結(jié)清欠款。 財務(wù)部人員應(yīng)根據(jù)借款申請嚴(yán)格審核報銷憑單，對不符合借款申請用途的票據(jù)不予報銷，一切后果由責(zé)任人承擔(dān)。 職工借款的歸還實行逐筆結(jié)清的辦法，已發(fā)生借款尚未結(jié)清者，一律不準(zhǔn)再發(fā)生新的借款。 實行備用金制度的，借款人報銷時，由財務(wù)部門付訖報銷款，借款滾動使用。借款人調(diào)離原部門后，應(yīng)立即歸還所借的備用金。,4、借款結(jié)清的期限,(一) 差旅費原則上應(yīng)于出差返回公司后五個工作日內(nèi)報賬。 (二) 購買公用物品、公務(wù)接待等支付的款項借款必須在三個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。 (三) 零星采購以購貨發(fā)票日期為準(zhǔn)，在五個工作日內(nèi)，到財務(wù)部門辦理報銷及還款手續(xù)。 (四) 借用轉(zhuǎn)賬支票，需在五個工作日內(nèi)