社會(huì)其它相關(guān)論文-養(yǎng)老金改革路向之研究.doc

社會(huì)其它相關(guān)論文-養(yǎng)老金改革路向之研究人生易老是古人常感嘆的，老有所靠乃是人之常情、常理。中國(guó)社會(huì)正在轉(zhuǎn)型，養(yǎng)老方式和養(yǎng)老金的來源也在變。國(guó)務(wù)院1991年頒行國(guó)務(wù)院關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定，開始建立新的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，即養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用由國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三方面共同負(fù)擔(dān)；實(shí)行個(gè)人繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌，勞動(dòng)合同制工人和原固定職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金合并調(diào)劑使用，明確勞動(dòng)部和地方各級(jí)勞動(dòng)部門負(fù)責(zé)管理城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)工作。簡(jiǎn)單地說，這一改革要求個(gè)人和企業(yè)定額定時(shí)拿出一筆收入，存在政府管理的國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中。職工到了退休年齡，該基金按一定的計(jì)算公式，逐月將這筆存款（包括利息）發(fā)放給職工和家屬，直至領(lǐng)款職工死亡并款盡為止。于是，如何管理國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中的資金，成為政府和有關(guān)專業(yè)人士的新課題，其中該資金與宏觀經(jīng)濟(jì)和金融市場(chǎng)的關(guān)系尤為突出。這一關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜，動(dòng)一發(fā)則可能直接或間接地牽動(dòng)全社會(huì)每一份子的切身利益和經(jīng)濟(jì)機(jī)制的各個(gè)環(huán)節(jié)。中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的成功與否，很大程度取決于我們對(duì)該關(guān)系的深入研究和謹(jǐn)慎決策。一新系統(tǒng)中的老問題政府系統(tǒng)之完美在于為人民孕育最大的幸福、最可靠的社會(huì)保障和最安定的政治局面。南美解放者波利瓦將軍（SimonBolivar，1783-1830）1819年的這段話，第一次提出社會(huì)保障，并把社會(huì)保障同人民幸福和政治安定并列，當(dāng)作完美政府的三個(gè)標(biāo)志。近兩個(gè)世紀(jì)過去了，波利瓦的烏托邦式完美政府并沒有實(shí)現(xiàn)，但人類社會(huì)為此作出了不懈的探索和努力。各國(guó)退休養(yǎng)老保險(xiǎn)系統(tǒng)的不斷改革，就是這一探索和努力的重要組成部分。政府建立國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)系統(tǒng)、提供良好的養(yǎng)老保險(xiǎn)安排容易得民心。但因?yàn)檎賳T為此所作的財(cái)政承諾要等若干年后（職工退休時(shí)）才需支付兌現(xiàn)，沒有現(xiàn)時(shí)的資金壓力，所以往往自覺或不自覺地向職工和家屬許諾過高的退休養(yǎng)老保險(xiǎn)金額，或答應(yīng)過高的養(yǎng)老金投資回報(bào)。久而久之，過高的許諾造成過高的期待。等到國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)不起的時(shí)候，便引發(fā)養(yǎng)老保險(xiǎn)償付能力的危機(jī)、人民生活和政治局勢(shì)的動(dòng)蕩。許多國(guó)家都發(fā)生過這樣的困境，我們決不能掉以輕心。1949年以來，很長(zhǎng)一段時(shí)間里，中國(guó)的國(guó)家職工退休養(yǎng)老金系統(tǒng)采取現(xiàn)收現(xiàn)付式（pay-as-you-go），無備資（unfunded）限定福利額式（definedbenefit）養(yǎng)老金體系，國(guó)家或企業(yè)將養(yǎng)老金直接納入當(dāng)年的操作預(yù)算。職工退休以后，從單位領(lǐng)取本人原工資85%或更高的比例作為退休金。雖然國(guó)情不同（社會(huì)主義計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下的低工資制），但跟一些發(fā)達(dá)國(guó)家相比，這仍是很高的許諾。表1比較不同國(guó)家的工資替代率，即退休養(yǎng)老金與原工資之比。表190年代初六國(guó)退休養(yǎng)老金系統(tǒng)平均工資替代率比較（單位%）中國(guó)瑞典美國(guó)英國(guó)日本德國(guó)工資替代率85.9（1993年）57.0449.543.241.934.4資料來源：中國(guó)人民大學(xué)勞動(dòng)人事學(xué)院和比利時(shí)根特大學(xué)法學(xué)院：歐盟一體化過程中的勞動(dòng)力市場(chǎng)與社會(huì)保障政策：中歐比較研究（北京：中國(guó)人民大學(xué)勞動(dòng)人事學(xué)院，1999），頁(yè)136。進(jìn)入改革開放時(shí)期，繼續(xù)維持如此高的平均工資替代率，不免大大降低了企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，給國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來沉重的財(cái)政負(fù)擔(dān)。雪上加霜的是，文革以后，中國(guó)人口老齡化速度加快，國(guó)有企業(yè)效益低落，致使原有的退休養(yǎng)老金系統(tǒng)瀕臨崩潰。據(jù)世界銀行的報(bào)告，中國(guó)政府的懸置養(yǎng)老金債務(wù)（pensiondebtoverhang）在90年代初已經(jīng)達(dá)到295%（以折扣率8%計(jì)算，懸置債務(wù)超過200%即表示債務(wù)嚴(yán)重）。到2000年，中國(guó)的隱性養(yǎng)老金債務(wù)將高達(dá)79,243-118,864億人民幣。但中國(guó)的情況并不特殊。全世界約有150個(gè)國(guó)家實(shí)行過限定福利額式養(yǎng)老金，都曾經(jīng)在不同時(shí)期、不同程度上面臨相似的問題。解決方案，多半是終止或改造舊的系統(tǒng)，逐漸從現(xiàn)收現(xiàn)付限定福利額式養(yǎng)老金形式向備資（funded）限定撥款額式（definedcontribution）養(yǎng)老金轉(zhuǎn)型。中國(guó)現(xiàn)行的國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)以及商業(yè)人壽保險(xiǎn)相結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，就是遵循這一通行的改革模式的結(jié)果。可是我們必須注意到，這一通行的改革模式并非在任何時(shí)候都是靈丹妙藥。所有退休養(yǎng)老保險(xiǎn)系統(tǒng)的有效運(yùn)作，都基于一個(gè)簡(jiǎn)單的道理，即：養(yǎng)老金總額=投入資金+投資回報(bào)無論模式如何改，這個(gè)等式都不變。其中一個(gè)量的變化，必然引起其它量的相應(yīng)變化。養(yǎng)老金總額只會(huì)等于投入資金和投資回報(bào)之和，除此之外，別無奇跡可言。這張底牌，不僅政府官員和專業(yè)人士要牢記，也應(yīng)當(dāng)讓職工、家屬和退休人士明白這個(gè)道理。這樣，各方都朝同一個(gè)方向努力，轉(zhuǎn)型才有準(zhǔn)星。對(duì)上述公式中任何一個(gè)量，我們都必須謹(jǐn)慎地防止過度承諾和盲目樂觀。二國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、社會(huì)儲(chǔ)蓄消費(fèi)行為和國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)儲(chǔ)蓄和消費(fèi)是國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)力的兩個(gè)不同側(cè)面。沒有儲(chǔ)蓄，無法擴(kuò)大再生產(chǎn)；消費(fèi)低，則缺乏對(duì)生產(chǎn)的需求。因此，尋求兩者之間的平衡是決策者經(jīng)常關(guān)心的問題。養(yǎng)老金是社會(huì)的一個(gè)巨大資金源，直接影響儲(chǔ)蓄和消費(fèi)的動(dòng)向，因而養(yǎng)老金政策與國(guó)家總經(jīng)濟(jì)政策息息相關(guān)。新的國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)系統(tǒng)是一個(gè)備資的系統(tǒng)，它逐年逐月從個(gè)人和企業(yè)那里收納法定的養(yǎng)老金稅，聚集一大筆基金，供若干年后職工退休養(yǎng)老之用，爭(zhēng)取做到有備無患，減輕國(guó)家和企業(yè)的預(yù)算負(fù)擔(dān)。這意味著，當(dāng)前的改革是將退休人員養(yǎng)老金的來源，從國(guó)家和企業(yè)出資、現(xiàn)金發(fā)放向個(gè)人和企業(yè)出資、建立基金轉(zhuǎn)變。國(guó)家則以免緩養(yǎng)老基金稅收的形式間接出資，充分發(fā)揮政策和法律的引導(dǎo)鼓勵(lì)管理功能，從一開始就將養(yǎng)老金面臨的風(fēng)險(xiǎn)分散，讓有關(guān)三方共同承擔(dān)。這樣一個(gè)符合風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)基本原則的國(guó)家養(yǎng)老金系統(tǒng)，有較強(qiáng)的抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。但這一改革并不是無代價(jià)的。備資養(yǎng)老金系統(tǒng)實(shí)際上是幫助勞動(dòng)者有計(jì)劃地平均使用一生的勞動(dòng)所得，促使他們?cè)趧趧?dòng)力旺盛的青年和壯年節(jié)省一些，以便在勞動(dòng)力減退和喪失的晚年得到適當(dāng)?shù)纳顏碓幢Ｕ?。個(gè)人、企業(yè)和國(guó)家繳納資金入養(yǎng)老基金之舉，將一部分本可用于目前消費(fèi)的收入節(jié)省下來，變成儲(chǔ)蓄，供職工退休后使用。從現(xiàn)階段來看，這一變化降低了全社會(huì)當(dāng)前的消費(fèi)能力；在理論上，則增加了社會(huì)總積蓄。當(dāng)前中國(guó)的經(jīng)濟(jì)政策，是希望刺激消費(fèi)，提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度，因而不鼓勵(lì)高儲(chǔ)蓄。從這個(gè)角度看，正在建立的國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)備資系統(tǒng)，實(shí)際上起到一個(gè)相反的效果。故應(yīng)當(dāng)注意把養(yǎng)老金政策納入總的經(jīng)濟(jì)政策，透徹理解、全盤把握它可能帶來的正負(fù)兩方面的影響。最近頒布的征收銀行存款利息稅的法規(guī)，體現(xiàn)了政府為降低個(gè)人儲(chǔ)蓄、刺激消費(fèi)的努力，同時(shí)也區(qū)別了不同性質(zhì)的儲(chǔ)蓄。以國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金為代表的養(yǎng)老金定向儲(chǔ)蓄得到政策獎(jiǎng)勵(lì)，享受稅收優(yōu)惠；個(gè)人的無定向儲(chǔ)蓄則不受鼓勵(lì)，必須納利息稅。政府用這一經(jīng)濟(jì)政策指導(dǎo)人民的經(jīng)濟(jì)行為，以達(dá)到在強(qiáng)制養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄的同時(shí)，降低養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄對(duì)消費(fèi)水平的消極影響。但該經(jīng)濟(jì)政策是否會(huì)產(chǎn)生預(yù)期的效果，則在很大程度上取決于人民對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和就業(yè)前景的信心，以及他們對(duì)新的國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)系統(tǒng)的態(tài)度。密切注視社會(huì)上自發(fā)的無定向儲(chǔ)蓄率的走向，可以幫助我們把握上述經(jīng)濟(jì)政策和養(yǎng)老金系統(tǒng)轉(zhuǎn)型的社會(huì)環(huán)境。國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金對(duì)政府財(cái)政狀況也有直接影響。新舊養(yǎng)老金系統(tǒng)轉(zhuǎn)型期間，政府養(yǎng)老金支出不會(huì)、也不應(yīng)該隨著備資養(yǎng)老金系統(tǒng)的財(cái)產(chǎn)積累而減少；相反，政府財(cái)政負(fù)擔(dān)只會(huì)更重。首先，在新系統(tǒng)中，政府使用稅收優(yōu)惠政策鼓勵(lì)各類養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄，國(guó)家稅收收入將減少。如果稅收減少量大于備資養(yǎng)老金系統(tǒng)帶來的純養(yǎng)老金積蓄，政府財(cái)政赤字將增大。同時(shí)，限定撥款額式養(yǎng)老金個(gè)人帳戶的儲(chǔ)蓄方式使新系統(tǒng)中的資金的所有權(quán)完全屬于個(gè)人，縮小了國(guó)家基本養(yǎng)老金系統(tǒng)中的實(shí)際共濟(jì)資金。所以，無論政府是否向國(guó)家基本養(yǎng)老金系統(tǒng)中的私人帳戶借款，以繼續(xù)履行自己的現(xiàn)行退休養(yǎng)老金責(zé)任，轉(zhuǎn)型期間政府財(cái)政負(fù)擔(dān)加重幾乎是不可避免的。上述政府財(cái)政負(fù)擔(dān)和赤字會(huì)引起社會(huì)總儲(chǔ)蓄量的下降，社會(huì)的投資能力隨之降低，拖經(jīng)濟(jì)發(fā)展的后腿。但社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，是養(yǎng)老金保值和升值努力是否有效的決定因素。人們之所以愿意