資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)培訓(xùn).ppt

資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)培訓(xùn)課件,主要內(nèi)容,資本項(xiàng)目外匯管理 的概念、歷史沿革、必要性、手段和原則 資本項(xiàng)目管理主要內(nèi)容 外匯指定銀行直接辦理業(yè)務(wù) 在日常業(yè)務(wù)中容易出現(xiàn)的問題,資本項(xiàng)目外匯管理 (概念),資本項(xiàng)目:通常所說的資本項(xiàng)目（或稱資本賬戶）是對(duì)國(guó)際收支平衡表中資本和金融賬戶的總稱。,資本項(xiàng)目外匯管理 (歷史沿革),1978年中國(guó)開始啟動(dòng)了漸進(jìn)的、審慎的資本賬戶開放進(jìn)程。 特點(diǎn)： 一是在管理領(lǐng)域上，以直接投資為主，其次為外債，證券投資被嚴(yán)格限制； 二是在管理思路上，以鼓勵(lì)流入、限制流出為導(dǎo)向。,資本項(xiàng)目外匯管理 (歷史沿革),2001年以來資本項(xiàng)目管理的特點(diǎn)體現(xiàn)在兩個(gè)方面： 一是開放重點(diǎn)有所變化。在直接投資領(lǐng)域，管理已經(jīng)相對(duì)成熟，實(shí)現(xiàn)了基本開放； 二是從寬進(jìn)嚴(yán)出向均衡管理轉(zhuǎn)變。,資本項(xiàng)目外匯管理 (必要性),（一）有助于避免短期資本流動(dòng)劇烈變動(dòng)引起的國(guó)際收支危機(jī)或匯率波動(dòng)。 （二）保證改革措施的穩(wěn)步有序推進(jìn)，防止行業(yè)壟斷。 （三）從實(shí)踐來看，對(duì)資本流動(dòng)實(shí)行管制有一定的合理性。,資本項(xiàng)目外匯管理 (手段和原則),資本項(xiàng)目外匯管理手段：行政手段和市場(chǎng)化手段。 行政手段主要通過政府立法，限制部分資本項(xiàng)目交易和匯兌。 市場(chǎng)手段主要通過干預(yù)市場(chǎng)，對(duì)利率、匯率等價(jià)格因素進(jìn)行調(diào)節(jié)，引導(dǎo)資本流動(dòng)。,資本項(xiàng)目外匯管理 (手段和原則),資本項(xiàng)目外匯管理的原則是： （一）均衡管理原則。 （二）穩(wěn)步開放原則。 （三）便利化原則。 （四）國(guó)民待遇原則。,資本項(xiàng)目管理主要內(nèi)容,直接投資管理 信貸業(yè)務(wù)管理 證券投資管理 個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移管理,直接投資管理,外商直接投資管理 境外直接投資管理,直接投資管理（外商直接投資）,外商直接投資外匯管理框架 現(xiàn)行的外商直接投資管理框架是： 第一步，投資前期的簽署協(xié)議、調(diào)查及籌辦工作（可經(jīng)外匯管理部門核準(zhǔn)開立外國(guó)投資者專用外匯賬戶）； 第二步，到商務(wù)主管部門辦理外商直接投資的審批程序； 第三步，到工商管理部門辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照； 第四步，到外匯管理部門辦理企業(yè)外匯登記、外資外匯登記等相關(guān)手續(xù)； 第五步，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（可經(jīng)外匯管理部門核準(zhǔn)開立資本金賬戶，可到銀行直接開立經(jīng)常項(xiàng)目賬戶，產(chǎn)生的利潤(rùn)可到銀行辦理相應(yīng)購付匯手續(xù)）； 第六步，外商投資企業(yè)清算、終止或外國(guó)投資者將所持有境內(nèi)企業(yè)股權(quán)出讓（有關(guān)交易需經(jīng)商務(wù)主管部門批準(zhǔn)，外國(guó)投資者清算撤資或轉(zhuǎn)股所得資金經(jīng)外匯管理部門核準(zhǔn)后可以購匯匯出）。,直接投資管理（外商直接投資）,外商直接投資外匯管理框架 在外匯管理方面，外商直接投資的便利化程度相對(duì)較高，重點(diǎn)在于統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)外商直接投資項(xiàng)下的跨境資本流動(dòng)。同時(shí)，現(xiàn)行的外匯管理主要以外匯賬戶為核心進(jìn)行相應(yīng)的外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯管理。 在外商直接投資資金流出時(shí)，同樣也需要先由商務(wù)主管部門對(duì)減資、轉(zhuǎn)讓股權(quán)、清算、撤資等事項(xiàng)作出批復(fù)。之后，外匯管理部門以審批部門的核準(zhǔn)文件等為依據(jù)審核外商投資企業(yè)的撤資金額，外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者可將所得資金匯出境外或者用于境內(nèi)的再投資。此外，外商投資企業(yè)的外方所得利潤(rùn)可以在納稅后，直接向外匯指定銀行申請(qǐng)購付匯，匯出境外。,直接投資管理（外商直接投資）,外商直接投資企業(yè)聯(lián)合年檢 1997年開始，商務(wù)部、外匯局等7部委正式實(shí)施外商投資企業(yè)聯(lián)合年檢制度，對(duì)外商投資企業(yè)的上一年度所涉有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行年檢。外商投資企業(yè)需要向外匯管理部門提交資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和外匯收支情況表等基礎(chǔ)財(cái)務(wù)信息。,直接投資管理（境外直接投資）,境外直接投資外匯管理框架 在外匯管理上，自上世紀(jì)90年代以來，持續(xù)出臺(tái)便利措施，積極支持企業(yè)“走出去”。尤其是近年來，外匯局積極轉(zhuǎn)變管理思路，為我國(guó)企業(yè)“走出去”發(fā)展提供政策保障，以促進(jìn)貿(mào)易和投資便利化。 2009年7月，外匯局發(fā)布境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定（匯發(fā)200930號(hào)），取消了境外投資外匯資金來源審核，實(shí)行登記備案制度。,直接投資管（境外直接投資）,境外直接投資聯(lián)合年檢 商務(wù)部和外匯局聯(lián)合實(shí)施的境外投資聯(lián)合年檢制度始于2003年。根據(jù)該項(xiàng)制度，境內(nèi)投資者需要提交境外投資企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債、經(jīng)營(yíng)等基本情況，反映境外投資企業(yè)重大資本變更信息，披露或有負(fù)債情況等。,信貸業(yè)務(wù)管理,一、外債管理 （一）短期外債余額指標(biāo)管理 （二）境外發(fā)行外幣債券管理 （三）外債登記 二、貿(mào)易信貸登記管理 三、對(duì)外擔(dān)保管理,信貸業(yè)務(wù)管理 （外債管理）,我國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)境外（含港澳臺(tái)地區(qū)）機(jī)構(gòu)或個(gè)人承擔(dān)的各類債務(wù)。外債管理有兩個(gè)目標(biāo)，一是宏觀管理目標(biāo)，即外債的規(guī)模和投向控制，二是微觀管理目標(biāo)，即外債的使用效益。,信貸業(yè)務(wù)管理 （外債管理）,外債管理方式或手段主要包括數(shù)量管理和匯兌管理兩方面內(nèi)容。數(shù)量管理主要用于控制對(duì)外借款規(guī)模，匯兌管理主要包括登記、開立賬戶、結(jié)匯、購付匯等內(nèi)容。,信貸業(yè)務(wù)管理（短期外債余額指標(biāo)）,短期外債指償還期限在一年及一年以下的外債。 對(duì)短期外債采取規(guī)?？刂频脑蛑饕校?一是短期外債具有流動(dòng)快、規(guī)模大、風(fēng)險(xiǎn)高等特點(diǎn)； 二是短期外債政策與央行貨幣政策緊密相聯(lián)； 三是短期外債具有杠桿效應(yīng)。,信貸業(yè)務(wù)管理（短期外債余額指標(biāo)）,目前外資企業(yè)借用外債是按照“投注差”原則管理的，簡(jiǎn)單講就是外資企業(yè)借用外債的上限或額度是由它的投資總額與注冊(cè)資本兩項(xiàng)之差決定的。 造成中、外資企業(yè)外債管理政策差異的原因很多，包括外資企業(yè)國(guó)內(nèi)融資渠道少、與境外母公司資金往來需求大以及長(zhǎng)期形成的寬松外資管理政策等。,信貸業(yè)務(wù)管理（境外發(fā)行外幣債券）,境外發(fā)行外幣債券管理 境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)行外幣債券歸于外債管理框架之下，并按債券期限的不同，分屬短期外債和中長(zhǎng)期外債管轄口徑。 境外發(fā)行債券有較嚴(yán)格的審批程序：境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外發(fā)行中長(zhǎng)期債券需由發(fā)改委商外匯局審批；境外發(fā)行短期債券，則需由外匯局審批。兩種情況均須辦理外債登記手續(xù)。此外，與境外發(fā)行外幣債券有關(guān)的開戶、資金劃轉(zhuǎn)及匯兌均須外匯局核準(zhǔn)。,信貸業(yè)務(wù)管理（外債登記 ）,凡是借用外債的境內(nèi)機(jī)構(gòu)（目前個(gè)人不允許借用外債）均須履行外債登記義務(wù)。 我國(guó)長(zhǎng)期實(shí)行的外債登記制度具有十分重要的意義。一方面，外債登記是國(guó)家外債統(tǒng)計(jì)的基石，我國(guó)每年公布的外債統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)全部來源于外債登記系統(tǒng)。 外債登記分為定期登記和逐筆登記。除國(guó)家部委借用外債實(shí)行定期登記外，境內(nèi)其他機(jī)構(gòu)借用外債均實(shí)行逐筆登記。,信貸業(yè)務(wù)管理 （貿(mào)易信貸登記）,在貿(mào)易中，貿(mào)易的貨物交割與貨款收付在發(fā)生時(shí)間上往往會(huì)有早晚差異，會(huì)形成企業(yè)間的預(yù)收（付）貨款或延期收（付）款，這些都是短期融資行為（也可能持續(xù)較長(zhǎng)時(shí)間）。這種因貿(mào)易中貨物流與資金流的時(shí)間差而產(chǎn)生的融資行為，就是貿(mào)易信貸。 貿(mào)易信貸是一種短期融資行為，其中預(yù)收貨款和延期付款屬于對(duì)外負(fù)債，預(yù)付貨款和延期收款屬于對(duì)外債權(quán)。,信貸業(yè)務(wù)管理 （貿(mào)易信貸登記）,貿(mào)易信貸登記政策的主要內(nèi)容有： 網(wǎng)上登記。貿(mào)易信貸實(shí)行網(wǎng)上登記，企業(yè)登陸國(guó)家外匯管理局網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái)，對(duì)預(yù)收貨款、預(yù)付貨款、延期收款（90天以上）、延期付款（90天以上）等進(jìn)行合同登記、提款登記。 聯(lián)網(wǎng)核查。對(duì)于預(yù)收貨款收匯信息，外匯局向中國(guó)電子口岸聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)發(fā)送預(yù)收款可收匯額度，在額度范圍內(nèi)，企業(yè)可以辦理“待核查賬戶”中預(yù)收外匯的轉(zhuǎn)出或結(jié)匯，相應(yīng)地，銀行在中國(guó)電子口岸系統(tǒng)進(jìn)行核注登記。 注銷登記。預(yù)付貨款、預(yù)收貨款相應(yīng)的貨物進(jìn)出口后，企業(yè)需通過網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái)辦理注銷登記；延期收款、延期付款時(shí)，銀行在網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái)完成注銷登記（登記收付匯信息）。 額度調(diào)整、占用及釋放。企業(yè)貿(mào)易信貸可收（付）匯額度由該企業(yè)前12個(gè)月進(jìn)出口情況、企業(yè)以往貿(mào)易信貸登記情況及貿(mào)易信貸控制比例等確定，控制比例由外匯局根據(jù)國(guó)際收支情況進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)進(jìn)行貿(mào)易信貸登記后，占用相應(yīng)的可收（付）匯額度，待登記注銷后重新釋放被占用額度。,信貸業(yè)務(wù)管理 （對(duì)外擔(dān)保）,擔(dān)保是指擔(dān)保人以保證、質(zhì)押、抵押等方式向債權(quán)人承諾，當(dāng)債務(wù)人未按約定償付債務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人履行償付義務(wù)。當(dāng)一項(xiàng)擔(dān)保的擔(dān)保人在境內(nèi)，而債務(wù)人或債權(quán)人至少一方在境外時(shí)，此擔(dān)保屬于對(duì)外擔(dān)保。 對(duì)外擔(dān)保構(gòu)成對(duì)外或有負(fù)債，一旦債務(wù)人違約（擔(dān)保履約），將直接形成擔(dān)保人的對(duì)外負(fù)債（或債權(quán)）。 對(duì)外擔(dān)保管理的主要原則： 一是總量控制。 二是防范償債風(fēng)險(xiǎn)。 三是保障中方利益，遵循中方擔(dān)保人與合作外方共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)原則，實(shí)行中外雙方按比例擔(dān)保。,證券投資管理,一、QFII管理 二、QDII管理 三、境外上市外資股（H股）管理 四、境內(nèi)上市外資股（B股）管理,證券投資管理,證券投資包括證券發(fā)行和買賣交易。從證券工具的角度，可分為債券和股票，其中債券可分為長(zhǎng)期債券、中期債券、貨幣市場(chǎng)工具和衍生金融工具。隨著近年來國(guó)際金融市場(chǎng)的變化和金融創(chuàng)新，證券投資包含的新金融工具越來越多。這里所指的證券投資均為跨境證券投資。,證券投資管理（QFII管理）,合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）制度是指允許符合條件的境外機(jī)構(gòu)投資者經(jīng)批準(zhǔn)匯入一定額度的外匯資金，并轉(zhuǎn)換為當(dāng)?shù)刎泿?，通過嚴(yán)格監(jiān)管的專用帳戶投資當(dāng)?shù)刈C券市場(chǎng)，其本金、資本利得、股息等經(jīng)批準(zhǔn)后可購匯匯出的一種資本市場(chǎng)開放模式。 現(xiàn)行QFII管理框架是，市場(chǎng)準(zhǔn)入審定和投資額度審批，分別由中國(guó)證監(jiān)會(huì)和外匯局負(fù)責(zé)，具體監(jiān)管分工如下：中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)QFII資格的審定、投資工具的確定、持股比例限制等。外匯局負(fù)責(zé)投資額度的審定、資金匯出入和匯兌管理等。,證券投資管理（ QDII管理）,合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者（QDII）制度是QFII反向制度，它是指允許符合條件的境內(nèi)機(jī)構(gòu)，經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)，在一定額度內(nèi)，通過專用賬戶投資境外證券市場(chǎng)的一種開放模式。 QDII管理基本框架，一是由銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)分別負(fù)責(zé)銀行、證券和保險(xiǎn)等境外投資業(yè)務(wù)的市場(chǎng)準(zhǔn)入，包括資格審批、投資品種確定以及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理；二是外匯局負(fù)責(zé)QDII機(jī)構(gòu)境外投資額度、賬戶及資金匯兌管理等。目前QDII包括三類機(jī)構(gòu)，即：商業(yè)銀行代客境外理財(cái)、保險(xiǎn)資金境外運(yùn)用和基金管理公司等境外證券投資。,證券投資管理：境外上市外資股（H股）,境外上市外資股是指中國(guó)境內(nèi)股份有限責(zé)任公司向境外投資人發(fā)行的股票，在境外公開的證券交易所流通轉(zhuǎn)讓。 境外上市管理的基本框架： 一是由證監(jiān)會(huì)對(duì)企業(yè)境外上市申請(qǐng)進(jìn)行審核； 二是企業(yè)境外上市后需到外匯局辦理境外上市外匯股票登記； 三是資金調(diào)回需到外匯局辦理備案手續(xù)，資金結(jié)匯須經(jīng)外匯局核準(zhǔn)； 四是涉及境內(nèi)股東增持、減持境外上市股份證監(jiān)會(huì)應(yīng)出具意見。,證券投資管理：境內(nèi)上市外資股（B股）,境內(nèi)上市外資股（B股）管理 B股也稱人民幣特種股票（與A股人民幣普通股票相對(duì)應(yīng)），是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的股份有限公司向境外投資者（外國(guó)自然人、法人和其他組織，香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū)自然人、法人和其他組織）發(fā)行并在中國(guó)境內(nèi)證券交易所（上交所、深交所）上市的股票。 2001年2月19日，B股市場(chǎng)向境內(nèi)持有外匯賬戶的居民個(gè)人開放。此后我國(guó)B股市場(chǎng)管理逐步完善，建立了包括發(fā)行者管理、投資者管理和對(duì)證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)管理為內(nèi)容的B股管理制度框架。,證券投資管理：境內(nèi)上市外資股（B股）,B股的投資人限于：外國(guó)的自然人、法人和其他組織，中國(guó)香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū)的自然人、法人和其他組織，定居在國(guó)外的中國(guó)公民以及境內(nèi)居民個(gè)人。 對(duì)證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的管理包括資格管理和外匯賬戶管理。資格管理由中國(guó)證監(jiān)會(huì)和國(guó)家外匯管理局共同負(fù)責(zé)。外匯賬戶管理包括B股保證金賬戶管理和承銷業(yè)務(wù)所涉外匯賬戶管理。開立這兩類賬戶無需外匯局審批，但有核定的收支范圍。,個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移管理,個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移包括兩類： 一是移民財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移，即從中國(guó)內(nèi)地移居外國(guó)，或者赴香港、澳門特別行政區(qū)定居的自然人，將其在取得移民身份之前在境內(nèi)擁有的合法財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)，購匯和匯出境外的行為； 二是繼承財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移，即外國(guó)公民和香港、澳門特別行政區(qū)居民將依法繼承的境內(nèi)遺產(chǎn)變現(xiàn)，購匯和匯出境外的行為。涉及向臺(tái)灣地區(qū)的個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移可比照使用相關(guān)規(guī)定。,個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移管理,管理的核心是身份真實(shí)性和財(cái)產(chǎn)合法性。身份真實(shí)性的審核體現(xiàn)在對(duì)其非居民身份（或外國(guó)公民）的審核和移民前居民身份的認(rèn)可，所涉管理部門主要是外交部門和戶籍管理部門。財(cái)產(chǎn)合法性的審核體現(xiàn)來源合法和稅收交納方面，所涉管理部門包括產(chǎn)權(quán)、司法、監(jiān)察、稅收等多個(gè)部門。外匯管理部門根據(jù)上述部門出具的證明為符合財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移條件的個(gè)人出具核準(zhǔn)文件。 該項(xiàng)審核是對(duì)資金流出的審核。審核的主要目的，一是在滿足個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移的合理需求、保護(hù)個(gè)人正當(dāng)?shù)呢?cái)產(chǎn)權(quán)利的同時(shí)，維護(hù)我國(guó)正常的金融、外匯管理秩序，防范資本外逃；二是防止國(guó)家公職人員及其近親屬將非法收入轉(zhuǎn)移境外，逃避境內(nèi)司法、監(jiān)察部門的檢查。,外匯指定銀行直接辦理業(yè)務(wù),一、外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯 二、境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人的資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶資金結(jié)匯 三、境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)設(shè)立的分支、代表機(jī)構(gòu)購買境內(nèi)商品房結(jié)匯 四、境外個(gè)人購買境內(nèi)商品房結(jié)匯 五、港澳臺(tái)居民和華僑購買境內(nèi)商品房結(jié)匯,外匯指定銀行直接辦理業(yè)務(wù),六、境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)設(shè)立的分支、代表機(jī)構(gòu)和境外個(gè)人將退回的人民幣購房款購匯匯出 七、境內(nèi)公司境外放款專用賬戶開立及注銷 八、境內(nèi)公司境外放款資金劃入境外放款專用賬戶入賬 九、境內(nèi)公司境外放款收回資金劃出境外放款專用賬戶 十、境內(nèi)公司境外放款專用賬戶結(jié)匯,外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯,審核材料 1、書面申請(qǐng)； 2、外商投資企業(yè)外匯登記IC卡； 3、資本金結(jié)匯所得人民幣資金的支付命令函（支付命令函是指由企業(yè)或個(gè)人簽發(fā)，銀行據(jù)以將結(jié)匯所得人民幣資金進(jìn)行對(duì)外支付的書面指令）； 4、資本金結(jié)匯后的人民幣資金用途證明文件（包括商業(yè)合同或收款人出具的支付通知，支付通知應(yīng)含商業(yè)合同主要條款內(nèi)容、金額、收款人名稱及銀行賬戶號(hào)碼、資金用途等；企業(yè)以資本金結(jié)匯所得人民幣資金償還人民幣貸款，須提交該筆貸款資金已按合同約定在批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用的說明）； 5、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的最近一期驗(yàn)資報(bào)告（須附外方出資情況詢證函的回函）； 6、前一筆資本金結(jié)匯所得人民幣資金按照支付命令函對(duì)外支付的相關(guān)憑證及其使用情況明細(xì)清單和加蓋企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章的發(fā)票等有關(guān)憑證的復(fù)印件（若該筆結(jié)匯為一次性或分次結(jié)匯中的最后一筆，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于結(jié)匯后的5個(gè)工作日內(nèi)向銀行提交前述材料）； 7、視情況要求補(bǔ)充的其他材料。 等值5萬美元（含）以下企業(yè)備用金結(jié)匯的，企業(yè)無需提交第4、6項(xiàng)文件，其資本金賬戶利息可憑銀行出具的利息清單直接辦理結(jié)匯。,外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯,審核原則 1、資本金結(jié)匯的累計(jì)金額不得超過該外商投資企業(yè)資本金的累計(jì)驗(yàn)資金額。銀行不得為未完成驗(yàn)資手續(xù)的資本金辦理結(jié)匯。 2、超過賬戶余額的不予結(jié)匯。 3、外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金，應(yīng)當(dāng)在政府審批部門批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用，除另有規(guī)定外，結(jié)匯所得人民幣資金不得用于境內(nèi)股權(quán)投資。除外商投資房地產(chǎn)企業(yè)外，外商投資企業(yè)不得以資本金結(jié)匯所得人民幣資金購買非自用境內(nèi)房地產(chǎn)。外商投資企業(yè)以資本金結(jié)匯所得人民幣資金用于證券投資，應(yīng)當(dāng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。商務(wù)主管部門批準(zhǔn)成立的投資性外商投資企業(yè)從事境內(nèi)股權(quán)投資，其資本金的境內(nèi)劃轉(zhuǎn)應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯局核準(zhǔn)后才可辦理。 4、外匯登記證IC卡年檢核證情況。,外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯,注意事項(xiàng) 1、單筆結(jié)匯額超過100萬美元或單一企業(yè)當(dāng)日累計(jì)結(jié)匯額超過100萬美元的，應(yīng)于業(yè)務(wù)結(jié)束的下一個(gè)工作日以傳真形式向外匯局報(bào)送外商投資項(xiàng)下外匯資本金大額結(jié)匯情況表。 2、每月前5個(gè)工作日內(nèi)向外匯局報(bào)送上月外商投資項(xiàng)下外匯資本金結(jié)匯統(tǒng)計(jì)表。 3、在辦理入賬、結(jié)匯業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)向外匯局報(bào)告。 4、銀行為外商投資企業(yè)辦理資本金支付結(jié)匯等業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)通過國(guó)家外匯管理局投資系統(tǒng)辦理。 5、外商投資企業(yè)資本金賬戶及人民幣賬戶開立在同一家銀行的，結(jié)匯銀行須在當(dāng)日辦理完畢結(jié)匯、人民幣資金入賬及對(duì)外支付劃出手續(xù)；不在同一家銀行的，結(jié)匯銀行在辦理結(jié)匯所得人民幣資金劃出時(shí)，應(yīng)當(dāng)在劃款憑證上注明“資本金結(jié)匯”字樣，人民幣資金劃入銀行應(yīng)當(dāng)在個(gè)工作日內(nèi)（含劃入當(dāng)日）根據(jù)支付命令函辦理該筆資金的對(duì)外支付劃轉(zhuǎn)手續(xù)。 6、企業(yè)資本金結(jié)匯用于本企業(yè)備用金周轉(zhuǎn)、工資獎(jiǎng)金發(fā)放的，其結(jié)匯所得人民幣資金可在企業(yè)自身的人民幣賬戶留存。,境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人的資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶資金結(jié)匯,審核材料 1、書面申請(qǐng)； 2、結(jié)匯所得人民幣資金的支付命令函（支付命令函是指由企業(yè)或個(gè)人簽發(fā)，銀行據(jù)以將結(jié)匯所得人民幣資金進(jìn)行對(duì)外支付的書面指令）； 3、結(jié)匯后的人民幣資金用途證明文件（包括商業(yè)合同或收款人出具的支付通知，支付通知應(yīng)含商業(yè)合同主要條款內(nèi)容、金額、收款人名稱及銀行賬戶號(hào)碼、資金用途等）； 4、前一筆資金結(jié)匯所得人民幣資金按照支付命令函對(duì)外支付的相關(guān)憑證及其使用情況明細(xì)清單和加蓋企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章的發(fā)票等有關(guān)憑證的復(fù)印件（若該筆結(jié)匯為一次性或分次結(jié)匯中的最后一筆，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于結(jié)匯后的5個(gè)工作日內(nèi)向銀行提交前述材料）； 5、視情況要求補(bǔ)充的其他材料。,境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人的資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶資金結(jié)匯,審核原則 1、超過賬戶余額的不予結(jié)匯。 2、境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人向外國(guó)投資者轉(zhuǎn)讓所持境內(nèi)企業(yè)股份或權(quán)益而收取的外匯購買對(duì)價(jià)，應(yīng)當(dāng)通過資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶辦理入賬及結(jié)匯。資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶的開立及資金入賬應(yīng)當(dāng)經(jīng)所在地外匯局根據(jù)相關(guān)規(guī)定核準(zhǔn)，銀行憑外匯局出具的核準(zhǔn)件辦理相應(yīng)業(yè)務(wù)。,境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人的資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶資金結(jié)匯,注意事項(xiàng) 1、在辦理結(jié)匯業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)向外匯局報(bào)告。 2、境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人的資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶資金結(jié)匯等業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過國(guó)家外匯管理局投資系統(tǒng)辦理。 3、應(yīng)關(guān)注和識(shí)別以明顯低于或高于境內(nèi)股權(quán)或資產(chǎn)實(shí)際價(jià)值的價(jià)格進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的情況，及時(shí)將有關(guān)情況上報(bào)反饋外匯局，防止變相向境內(nèi)外轉(zhuǎn)移資本。,境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)設(shè)立的分支、代表機(jī)構(gòu)購買境內(nèi)商品房結(jié)匯,審核材料 1、結(jié)匯申請(qǐng)書； 2、境內(nèi)分支、代表機(jī)構(gòu)獲準(zhǔn)設(shè)立的批準(zhǔn)文件和有效登記證明； 3、房地產(chǎn)主管部門出具的該境內(nèi)分支、代表機(jī)構(gòu)在注冊(cè)登記地購房的商品房預(yù)售合同登記備案等相關(guān)證明； 4、商品房銷售合同或預(yù)售合同； 5、符合實(shí)需自用原則的書面承諾。 注：2、3、4均需驗(yàn)原件并留存復(fù)印件；l、5留原件。,境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)設(shè)立的分支、代表機(jī)構(gòu)購買境內(nèi)商品房結(jié)匯,審核原則 1、結(jié)匯申請(qǐng)書應(yīng)簡(jiǎn)要寫明購買人、房屋所在地、面積、套數(shù)、結(jié)匯金額等基本情況。 2、購買人應(yīng)為分支、代表機(jī)構(gòu)。 3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶不得保留境外機(jī)構(gòu)從境外匯入或境內(nèi)外匯賬戶劃轉(zhuǎn)的外匯購房款。,境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)設(shè)立的分支、代表機(jī)構(gòu)購買境內(nèi)商品房結(jié)匯,注意事項(xiàng) 1、商品房不僅包括期房，還包括現(xiàn)房及二手房，購買現(xiàn)房及二手房應(yīng)提供房地產(chǎn)主管部門出具的相關(guān)登記證明文件。 2、結(jié)匯的主體是境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)設(shè)立的分支、代表機(jī)構(gòu)。 3、無需審批就可以直接設(shè)立分支、代表機(jī)構(gòu)的。只需提供分支、代表機(jī)構(gòu)工商登記證明文件；需要審批才能設(shè)立分支、代表機(jī)構(gòu)的，需要提供行業(yè)主管部門出具的批準(zhǔn)文件和工商登記證明文件。 4、結(jié)匯所得的人民幣應(yīng)直接劃入房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的人民幣賬戶或二手房轉(zhuǎn)讓方的人民幣賬戶。 5、書面承諾應(yīng)蓋有該分支、代表機(jī)構(gòu)的公章，并由其法定代表人或負(fù)責(zé)人簽字。 6、不得核準(zhǔn)外匯購房款境內(nèi)劃轉(zhuǎn)。 7、外匯按揭貸款購房和外匯擔(dān)保人民幣貸款購房后結(jié)匯履約還貸按照匯發(fā)200647號(hào)文的審核要求執(zhí)行。 8、境內(nèi)代表機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目賬戶下資金不得結(jié)匯購買商品房。,境外個(gè)人購買境內(nèi)商品房結(jié)匯,審核材料 1、結(jié)匯申請(qǐng)書； 2、有效護(hù)照等身份證明； 3、房地產(chǎn)主管部門出具的該境外個(gè)人在所在城市購房的商品房預(yù)售合同登記備案等相關(guān)證明； 4、一年期以上的有效勞動(dòng)雇傭合同或?qū)W籍證明； 5、商品房銷售合同或預(yù)售合同； 注：2、3、4、5均需驗(yàn)原件并留存復(fù)印件；1留原件,境外個(gè)人購買境內(nèi)商品房結(jié)匯,審核原則 1、結(jié)匯申請(qǐng)書應(yīng)簡(jiǎn)要寫明購買人、房屋所在地、面積、套數(shù)、結(jié)匯金額等基本情況。 2、如委托房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、二手房出讓方或其他人辦理，應(yīng)提供經(jīng)公證的授權(quán)委托書。 3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶不得保留境外個(gè)人從境外匯入或境內(nèi)外匯賬戶劃轉(zhuǎn)的外匯購房款。 4、勞動(dòng)雇傭合同或?qū)W籍證明須明確該境外個(gè)人的勞動(dòng)雇傭或?qū)W習(xí)關(guān)系持續(xù)一年以上。 5、符合規(guī)定的境外機(jī)構(gòu)和個(gè)人購買自用、自住商品房必須采取實(shí)名制。,境外個(gè)人購買境內(nèi)商品房結(jié)匯,注意事項(xiàng) 1、商品房不僅包括期房，還包括現(xiàn)房及二手房購買現(xiàn)房及二手房應(yīng)提供房地產(chǎn)主管部門出具的相關(guān)登記證明文件。 2、結(jié)匯所得的人民幣應(yīng)直接劃入房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的人民幣賬戶或二手房轉(zhuǎn)讓方的人民幣賬戶。 3、不得核準(zhǔn)外匯購房款境內(nèi)劃轉(zhuǎn)。 4、外匯按揭貸款購房和外匯擔(dān)保人民幣貸款購房后結(jié)匯履約還貸按照匯發(fā)200647號(hào)文的審核要求執(zhí)行。 5、夫妻雙方共同購買境內(nèi)商品房，其中一方為境內(nèi)個(gè)人，另一方為境外個(gè)人、港澳臺(tái)居民或華僑的，應(yīng)當(dāng)按照境外個(gè)人、港澳臺(tái)居民或華僑購買境內(nèi)商品房的相關(guān)規(guī)定辦理。,港澳臺(tái)居民和華僑購買境內(nèi)商品房結(jié)匯,審核材料 1、結(jié)匯申請(qǐng)書； 2、港澳居民往來內(nèi)地通行證等有效身份證明； 3、房地產(chǎn)主管部門出具的該境外個(gè)人在所在城市購房的商品房預(yù)售合同登記備案等相關(guān)證明； 4、商品房銷售合同或預(yù)售合同。 注：2、3、4均需驗(yàn)原件并留存復(fù)印件；1留原件。,港澳臺(tái)居民和華僑購買境內(nèi)商品房結(jié)匯,審核原則 1、結(jié)匯申請(qǐng)書應(yīng)簡(jiǎn)要寫明購買人、房屋所在地、房屋面積、套數(shù)、結(jié)匯數(shù)量等基本情況。 2、如委托房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、二手房出讓方或其他個(gè)人辦理，應(yīng)提供經(jīng)公證的授權(quán)委托書。 3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶不得保留港澳臺(tái)居民和華僑從境外匯入或境內(nèi)外匯賬戶劃轉(zhuǎn)的外匯購房款。 4、臺(tái)灣居民需提供臺(tái)灣居民來往大陸通行證；華僑需提供由負(fù)責(zé)僑務(wù)工作部門出具的華僑身份認(rèn)定。,港澳臺(tái)居民和華僑購買境內(nèi)商品房結(jié)匯,注意事項(xiàng) 1、商品房不僅包括期房，還包括現(xiàn)房及二手房。購買現(xiàn)房及二手房應(yīng)提供房地產(chǎn)主管部門出具的相關(guān)登記證明文件。 2、結(jié)匯所得的人民幣應(yīng)直接劃入房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的人民幣賬戶或二手房轉(zhuǎn)讓方的人民幣賬戶。 3、不得核準(zhǔn)外匯購房款境內(nèi)劃轉(zhuǎn)。 4、外匯按揭貸款購房和外匯擔(dān)保人民幣貸款購居后結(jié)匯履約還貸按照匯發(fā)200647號(hào)文的審核要求執(zhí)行。 5、夫妻雙方共同購買境內(nèi)商品房，其中一方為境內(nèi)個(gè)人，另一方為境外個(gè)人、港澳臺(tái)居民或華僑的，應(yīng)當(dāng)按照境外個(gè)人、港澳臺(tái)居民或華僑購買境內(nèi)商品房的相關(guān)規(guī)定辦理。,境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)設(shè)立的分支、代表機(jī)構(gòu)和境外個(gè)人將退回的人民幣購房款購匯匯出,審核材料 1、購匯申請(qǐng)書； 2、原結(jié)匯憑證； 3、與房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)或二手房出讓方解除商品房買賣合同的證明文件； 4、房地產(chǎn)主管部門出具的取消購買商品房的證明。 注：2、3、4均需驗(yàn)原件并留存復(fù)印件，1留原件。,境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)設(shè)立的分支、代表機(jī)構(gòu)和境外個(gè)人將退回的人民幣購房款購匯匯出,審核原則 1、如委托房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、二手房出讓方或其他人辦理，應(yīng)提供經(jīng)公證的授權(quán)委托書。 2、購匯申請(qǐng)書應(yīng)說明沒有完成商品房交易的原因。 3、房地產(chǎn)主管部門應(yīng)為原出具相關(guān)證明的部門。 4、向原結(jié)匯外匯指定銀行申請(qǐng)。,境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)設(shè)立的分支、代表機(jī)構(gòu)和境外個(gè)人將退回的人民幣購房款購匯匯出,注意事項(xiàng) 1、結(jié)匯所得的人民幣應(yīng)沿原匯路購匯匯回或劃入原辦理結(jié)匯的境內(nèi)外匯賬戶。 2、審核購匯金額是否與原結(jié)匯金額保持一致，有無出現(xiàn)較大差異；允許購房款境內(nèi)留存期間產(chǎn)生的合理利息購匯匯回。,境內(nèi)公司境外放款專用賬戶開立及注銷,審核材料 一、開戶 1.書面申請(qǐng)； 2.境外放款核準(zhǔn)文件； 3.境外投資外匯登記IC卡； 4.針對(duì)前述材料應(yīng)當(dāng)提供的補(bǔ)充說明材料。 二、注銷 1.書面申請(qǐng)； 2.境外投資外匯登記IC卡； 3.放款資金收回相關(guān)憑證； 4.針對(duì)前述材料應(yīng)當(dāng)提供的補(bǔ)充說明材料。,境內(nèi)公司境外放款專用賬戶開立及注銷,審核原則 1.放款人如有多筆境外放款，可統(tǒng)一開立一個(gè)境外放款專用賬并全部通過該賬戶進(jìn)行相應(yīng)資金劃轉(zhuǎn)。 2.該賬戶不設(shè)最高限額，賬戶幣種由開戶銀行根據(jù)申請(qǐng)人的業(yè)務(wù)需求確定。 3.通過系統(tǒng)查詢境外放款額度登記情況后，方可為其開立境外放款專用賬戶。 4.注銷境外放款專用賬戶時(shí)應(yīng)確保境外放款資金的本息已全部收回且余額為零。,境內(nèi)公司境外放款專用賬戶開立及注銷,注意事項(xiàng) 1.該賬戶的收入范圍：從放款人資本金外匯賬戶、經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶劃入的外匯資金；從放款人經(jīng)外匯局核準(zhǔn)的外幣資金池賬戶劃入的外匯資金；購匯用于境外放款的外匯資金；從境外借款人收回的貸款本息；境外借款擔(dān)保人支付的擔(dān)保履約金。 2.支出范圍：按照境外放款合同約定向借款人發(fā)放境外放款；將收回的境外放款本息劃回對(duì)應(yīng)的原劃入資金的資本金外匯賬戶、經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶或外幣資金池賬戶；將原購匯部分金額結(jié)匯。 3. 所有境外放款的資金必須經(jīng)境外放款專用賬戶匯出境外，還本付息資金必須匯回其境外放款專用賬戶。 4. 外匯指定銀行審核無誤后，應(yīng)在系統(tǒng)中進(jìn)行境外放款專用賬戶開立及注銷備案操作。,境內(nèi)公司境外放款資金劃入境外放款專用賬戶入賬,審核材料 1.書面申請(qǐng)（應(yīng)詳細(xì)寫明放款人的放款資金總額、每筆放款資金的來源以及已經(jīng)劃入專用外匯賬戶和尚未劃入專用外匯賬戶的資金等情況。）； 2.境外投資外匯登記IC卡；3.放款人資本金賬戶或經(jīng)常項(xiàng)目賬戶余額對(duì)賬單及人民幣購匯憑證；4.針對(duì)前述材料應(yīng)當(dāng)提供的補(bǔ)充說明材料。,境內(nèi)公司境外放款資金劃入境外放款專用賬戶入賬,審核原則 1.通過有關(guān)材料審核境外放款的基本情況、境外放款資金匯出入和此次入賬資金的來源等情況。2.劃入