徐匯區(qū)稅務局納稅人學校.ppt

徐匯區(qū)稅務局納稅人學校,辦稅員培訓,主要內容,辦稅服務廳及稅務所功能,1,稅務登記管理,2,辦稅員培訓及IC卡申領,3,發(fā)票的購買和開具,4,徐匯區(qū)稅務局納稅人學校,5,申報納稅,5,6,涉稅受理,5,7,企業(yè)納稅信用等級評定,徐匯區(qū)稅務局納稅人學校,辦稅服務廳及稅務所功能,一,徐匯區(qū)稅務局納稅人學校,第一稅務所辦稅服務廳（出口退稅除外） 虹橋路188號三樓 64418888轉 第六稅務所辦稅服務廳（新辦、變更、出口退稅除外） 羅秀路108號 51872388轉 第九、十九稅務所辦稅服務廳（新辦變更稅證除外） 桂平路410號2樓 54261177轉 房產交易稅窗口 斜土路2088號三樓 64169988,辦稅窗口一覽表,徐匯區(qū)稅務局納稅人學校,1、二所至九所 、十九所、二十一所 管理所 2、十所至十一所 納稅評估所 3、十二所、十八所 核查所 4、一所、十五所、十六所 專業(yè)所,部門介紹,徐匯區(qū)稅務局納稅人學校,1、咨詢電話： 12366 2、咨詢窗口：虹橋路188號3樓辦稅服務廳 3、徐稅子網站： 4、上海稅務網： 5、新浪微博: “徐匯稅務”www.weibo/xhtax 6、互動參與平臺,納稅服務,徐匯區(qū)稅務局納稅人學校,稅務登記管理,二,徐匯區(qū)稅務局納稅人學校,企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產、經營的納稅人）自領取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關應當自收到申報之日起三十日內審核并發(fā)給稅務登記證件。（征管法第十五條） 我局開業(yè)和變更稅務登記當場辦結（等待1個小時），到虹橋路188號辦稅服務廳綜合受理窗口叫號辦理。,1、開業(yè)登記,徐匯區(qū)稅務局納稅人學校,從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其全部帳號向稅務機關報告。 虹橋路188號三樓征收大廳綜合受理4350號窗口辦理,（1）銀行開戶備案,徐匯區(qū)稅務局納稅人學校,從事生產、經營的納稅人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件，應當報送稅務機關備案。 報送主管稅務所的稅收管理員，以便正確核定會計報表類型。,（2）會計制度備案,徐匯區(qū)稅務局納稅人學校,從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起三十日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記。（征管法第十六條） 虹橋路188號辦稅服務廳綜合受理（4350號）窗口叫號辦理。,2、變更登記,徐匯區(qū)稅務局納稅人學校,在遺失稅務登記證的15日內書面報告主管稅務機關。 具體操作： 1、登報聲明作廢（公開發(fā)行的市級以上報紙；刊登內容：納稅人名稱、稅務登記證的名稱、號碼、發(fā)行機關等）； 2、攜帶相關資料到稅務機關申請補辦（具體資料見窗口清單）,3、遺失稅務登記證,徐匯區(qū)稅務局納稅人學校,（1）、納稅人發(fā)生下列情形的，應當向主管稅務機關提出辦理注銷稅務登記的申請。 a、生產經營期滿解散或未到期被撤銷、解散的； b、發(fā)生合并、分立、改制等，需注銷稅務登記的； c、被法院依法宣告破產的； d、被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關予以撤銷登記的； e、因生產、經營地變動，且涉及改變主管稅務機關（以下稱遷移）的； f、境外企業(yè)納稅人在中國境內承接工程和提供勞務，項目完工的； g、發(fā)生需要注銷稅務登記的其他特殊情況的。 （2）、納稅人應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記。 （3）、納稅人申報辦理注銷稅務登記，須先結清稅款和繳銷發(fā)票。,4、注銷稅務登記,徐匯區(qū)稅務局納稅人學校,征管法第六十條規(guī)定：納稅人有下列行為之一的，由稅務登記責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：（一）、未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的；（三）、未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查；（四）、未按照規(guī)定將其全部銀行帳號向稅務機關報告的。,注意事項,徐匯區(qū)稅務局納稅人學校,辦稅員培訓及IC卡申領,三,徐匯區(qū)稅務局納稅人學校,采取政府購買，企業(yè)免費，委托上海匯成稅務事務所培訓二天 地點：中山西路1919號A座5樓，電話54250910。,1、辦稅員培訓,徐匯區(qū)稅務局納稅人學校,憑培訓合格證書（或中級經濟職稱）及身份證、委托書辦理辦稅員聯系卡及電子IC卡。 辦稅員電子IC卡到我局虹橋路188號辦稅大廳309室辦理。,2、發(fā)證及IC卡,徐匯區(qū)稅務局納稅人學校,（1）辦理申報、發(fā)票購買及涉稅受理。 （2）辦稅大廳網上自助查詢。 （3）ARM機的使用。 （4）稅企互動、培訓開會簽到。,3、IC卡功能,徐匯區(qū)稅務局納稅人學校,各類發(fā)票的核定購買,四,徐匯區(qū)稅務局納稅人學校,納稅人在我局辦理稅務登記且實地核查通過后到我局虹橋路188號辦稅大廳發(fā)票涉稅受理窗口辦理發(fā)票購用印制簿及發(fā)票的準購、核定工作。 實地核查不通過將不能購買發(fā)票。 根據企業(yè)的實際經營情況進行票種的核定。 納稅人使用發(fā)票情況發(fā)生變化應提出變更申請。,1、發(fā)票準購、核定,徐匯區(qū)稅務局納稅人學校,發(fā)票使用：開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯次一次如實開具，字跡清晰，不得涂改；發(fā)票聯、增值稅的發(fā)票聯和抵扣聯均應加蓋納稅人發(fā)票專用章；應順號使用，不得拆本使用，不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。發(fā)票限于領購單位和個人在本市開具。 發(fā)票保管：企業(yè)發(fā)票應由發(fā)票管理員專人保管；統(tǒng)一發(fā)票應存放于專用柜，增值稅發(fā)票應存放于保險柜內；作廢發(fā)票應全份保存，已開具的發(fā)票存根聯應保存5年，期滿后報主管稅務機關查驗后銷毀。賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存10年。,2、發(fā)票使用和保管,徐匯區(qū)稅務局納稅人學校,自2012年4月1日起，試點地區(qū)營業(yè)稅改征增值稅小規(guī)模納稅人從事增值稅應稅行為的，應當統(tǒng)一使用新版上海市國家稅務局通用機打發(fā)票。上門收費等特殊情形的可以使用定額發(fā)票。 自2012年4月1日起，所有的納稅人都應按照上海市國家稅務局上海市地方稅務局關于啟用新版普通發(fā)票的公告（2012年第3號）使用新版普通發(fā)票。發(fā)票換版過渡期為2012年4月1日至2012年6月30日，此期間新舊版發(fā)票同時使用（包括冠名發(fā)票），從2012年7月1日起一律使用新版發(fā)票，舊版發(fā)票停止使用。,3、發(fā)票種類,徐匯區(qū)稅務局納稅人學校,1、從事貨物運輸的增值稅一般納稅人，應當開具貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票或上海市國家稅務局通用機打發(fā)票（四聯）。 2、從事生產銷售貨物、提供修理修配勞務和應稅服務的增值稅一般納稅人，應當開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。其中，從事商業(yè)零售的一般納稅人，可使用上海市商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票（稅控發(fā)票）。 3、從事出口業(yè)務的增值稅一般納稅人，應當開具上海市國家稅務局通用機打發(fā)票（五聯）。 4、從事港口碼頭增值稅應稅勞務的增值稅一般納稅人，可使用增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和上海市國家稅務局通用定額發(fā)票。 5、從事機動車零售的增值稅一般納稅人，應當使用機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。,（1）發(fā)票種類增值稅一般納稅人,徐匯區(qū)稅務局納稅人學校,1、從事商業(yè)零售的小規(guī)模納稅人，應當使用上海市商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票（稅控發(fā)票）或上海市國家稅務局通用機打發(fā)票。 2、從事商業(yè)零售以外的小規(guī)模納稅人，應當使用上海市國家稅務局通用機打發(fā)票。 3、從事上門收費等特殊情況的，可使用上海市國家稅務局通用定額發(fā)票。,（2）發(fā)票種類小規(guī)模納稅人,徐匯區(qū)稅務局納稅人學校,1、從事銷售不動產的營業(yè)稅納稅人，應當使用銷售不動產統(tǒng)一發(fā)票。 2、從事建筑業(yè)的的營業(yè)稅納稅人，應當使用建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。 3、從事服務業(yè)、娛樂業(yè)、文化體育業(yè)的的營業(yè)稅納稅人，納入有獎范圍的應當使用上海市服務業(yè)娛樂業(yè)文化體育業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（卷票），未納入有獎范圍的應當使用上海市服務業(yè)娛樂業(yè)文化體育業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（平推式）。其中，屬于幼托教育的，使用上海市幼托教育統(tǒng)一發(fā)票；屬于停車收費的，使用上海市收費停車場（庫）定額發(fā)票。 4、從事其他營業(yè)稅應稅勞務的的營業(yè)稅納稅人，應當使用上海市地方稅務局通用機打發(fā)票。,（3）發(fā)票種類營業(yè)稅納稅人,徐匯區(qū)稅務局納稅人學校,自2012年7月1日起，除下列票種外，冠名發(fā)票應經主管稅務機關批準，報市局備案后方可印制。 1、公園門票； 2、水電煤、通信、有線賬單； 3、高速公路收費發(fā)票； 4、保險定額發(fā)票； 5、出租車發(fā)票； 6、國際航空旅客運輸專用發(fā)票； 7、郵政明信片。,（4）發(fā)票種類冠名發(fā)票,徐匯區(qū)稅務局納稅人學校,1、增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票-防偽稅控設備 2、上海市國家稅務局通用機打發(fā)票、上海市地方稅務局通用機打發(fā)票 -單機版通用開票軟件 3、上海市商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票、上海市服務業(yè)娛樂業(yè)文化體育業(yè)統(tǒng)一發(fā)票等稅控設備,4、發(fā)票開具,徐匯區(qū)稅務局納稅人學校, 下載途徑：上海稅務網下載中心軟件下載“單機版通用開票軟件下載” 軟件使用：需配備24針針式打印機，請自行購買,單機版通用開票軟件,徐匯區(qū)稅務局納稅人學校,1、防偽稅控設備、稅控設備上海航天愛信諾 服務電話：962366或64418888*3051 308室 2、單機版通用開票軟件中軟公司 服務電話：61361133或64418888*3037 307室,5、服務單位,徐匯區(qū)稅務局納稅人學校,納稅申報,五,徐匯區(qū)稅務局納稅人學校,1、上門申報 2、網上申報（要求） 3、郵寄申報（主要為12萬申報）,納稅申報形式,徐匯區(qū)稅務局納稅人學校,1、各稅種納稅申報表及相應的附表 305室，由工作人員根據系統(tǒng)稅種核定情況免費發(fā)放。 2、會計報表 需按照認定的類型自行購買。提供下列購買地點供參考： （1）辦稅大廳1樓入口處電梯旁商店內。 （2）中山西路立信會計學校。 3、涉及個人所得稅全員全額申報的納稅人需提供附加資料。 特別提醒：各稅種納稅申報表、附表、會計報表的各項內容應準確 填寫，所有紙質申報資料均應法人簽字并加蓋單位公章。,1、上門申報,徐匯區(qū)稅務局納稅人學校,（1）305室領取表格 （2）開通納稅專戶（用于網上扣款，可與基本賬戶綁定，也可單獨設立） （3）申請網上申報（申報窗口） （4）領取辦結資料，并至307室進行培訓登記 注：網上申報培訓班一般每月兩期，一期在10日左右，一期在25日左右，納稅人培訓后即應進行網上申報。,2、網上申報,徐匯區(qū)稅務局納稅人學校,一般規(guī)定 1、營業(yè)稅、增值稅、消費稅、個人所得稅等：一般為每月15日前； 2、企業(yè)所得稅：季度15日內申報預繳、年度匯算清繳； 3、地方稅（房產稅、土地使用稅）：以我局通知為準 友情提示：可至“徐匯稅務”網站下載2013年度各稅種納稅申報及稅控設備抄報稅期限一覽表 特別提醒：（1）零申報；（2）減免稅要申請備案,并按規(guī) 定申報；(3)會計報表類型與申報表類型要一致；（4）未按時申報的，由稅務機關責令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上10000元以下罰款。,納稅申報期限,徐匯區(qū)稅務局納稅人學校,特殊規(guī)定：流轉稅季度申報（上海市國家稅務局 上海市地方稅務局公告2012年第9號） 符合下列條件之一的納稅人，流轉稅按季度申報： 1、僅申報增值稅或消費稅的增值稅小規(guī)模納稅人； 2、兼營營業(yè)稅應稅項目的增值稅小規(guī)模納稅人，稅務登記開業(yè)滿1年且上一年度實際繳納營業(yè)稅10萬元（含10萬元）以下的； 3、稅務登記開業(yè)滿1年且上一年度實際繳納營業(yè)稅10萬元（含10萬元）以下的營業(yè)稅納稅人。,納稅申報期限,徐匯區(qū)稅務局納稅人學校,涉稅受理,六,徐匯稅務局特點：管事與管戶相分離,徐匯區(qū)稅務局納稅人學校,備案類 技術轉讓、技術開發(fā)收入免征增值稅 銷售自己使用過的固定資產和舊貨 企業(yè)資產損失稅前扣除 固定資產加速折舊 企業(yè)研發(fā)費加計扣除 ,涉稅受理種類,徐匯區(qū)稅務局納稅人學校,認定類 貨物運輸業(yè)自開票納稅人資格認定 貨物運輸業(yè)自開票納稅人資格年檢 增值稅一般納稅人資格認定 非營利組織免稅資格認定 外國企業(yè)常駐代表機構納稅方式鑒定 ,涉稅受理種類,徐匯區(qū)稅務局納稅人學校,減免類 殘疾、孤老人員和烈屬勞動所得減征 安置下崗失業(yè)人員再就業(yè)享受減免稅 非居民享受稅收協(xié)定待遇 醫(yī)療衛(wèi)生機構減免 核定駐滬外國企業(yè)代表處免稅 ,涉稅受理種類,徐匯區(qū)稅務局納稅人學校,證明類 開具納稅人聯系單 利潤分配通知單 申請開具企業(yè)債券不征個人所得稅 開具外出經營活動稅收管理證明 申請開具紅字增值稅專用發(fā)票 非貿易付匯稅務證明 ,涉稅受理種類,徐匯區(qū)稅務局納稅人學校,退稅類 誤征誤交退稅 軟件產品增值稅即征即退 企業(yè)所得稅年度清算溢交退稅 殘疾、孤老人員和烈屬未足額減征個人所得稅退稅 個人住房房產稅退稅 ,涉稅受理種類,徐匯區(qū)稅務局納稅人學校,出口退稅類 其他管理類 稅務救濟類 行政許可類,涉稅