商業(yè)銀行資本金的管理.ppt

第二章 商業(yè)銀行資本金的管理,商業(yè)銀行管理學(xué),本章目錄,學(xué)習(xí)指引 第一節(jié) 商業(yè)銀行資本金的功能與構(gòu)成 第二節(jié) 巴塞爾資本協(xié)議與資本充足率的測定 第三節(jié) 巴塞爾新資本協(xié)議的發(fā)展 第四節(jié) 商業(yè)銀行資本金管理的策略 第五節(jié) 案例分析 復(fù)習(xí)思考題,學(xué)習(xí)指引,主要內(nèi)容：商業(yè)銀行資本金的功能與構(gòu)成；巴塞爾協(xié)議產(chǎn)生的背景、基本內(nèi)容與資本充足率的測定； 巴塞爾新資本協(xié)議產(chǎn)生的背景與改進 ；內(nèi)源資本、外源資本與風險控制策略。,學(xué)習(xí)重點：商業(yè)銀行資本金的功能；商業(yè)銀行資本金的界定； 巴塞爾新資本協(xié)議；標準法和內(nèi)部評級法；商業(yè)銀行資本金的管理與計算。,第一節(jié) 商業(yè)銀行資本金的功能與構(gòu)成,本節(jié)主要知識點：,商業(yè)銀行資本金的功能 商業(yè)銀行資本金的構(gòu)成,一、商業(yè)銀行資本金的功能,營業(yè)功能 商業(yè)銀行的設(shè)立必須擁有一定數(shù)量的資本金。,保護功能 商業(yè)銀行資本金在一定程度上可使客戶資金免受損失，從而在一定程度上保證了銀行自身的安全。,管理功能 外部監(jiān)管人利用資本充足率等對銀行實行監(jiān)管；銀行管理者根據(jù)資本充足率等進行資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)調(diào)整。,二、商業(yè)銀行資本金的構(gòu)成,商業(yè)銀行資本金的構(gòu)成圖,第二節(jié) 巴塞爾資本協(xié)議與 資本充足率的測定,本節(jié)主要知識點：,巴塞爾資本協(xié)議產(chǎn)生的背景 巴塞爾資本協(xié)議的基本內(nèi)容 資本充足率的測定,一、巴塞爾資本協(xié)議產(chǎn)生的背景,競爭日趨激烈,金融風險日趨國際化,金融衍生工具的廣泛使用加大了銀行的風險,國際金融市場格局發(fā)生變化,跨國銀行在多國設(shè)立機構(gòu)，使得任何一國金融當局都無法實施有效監(jiān)管,產(chǎn)生背景,二、巴塞爾資本協(xié)議的基本內(nèi)容,劃分資本,規(guī)定資產(chǎn)的風險權(quán)重,規(guī)定商業(yè)銀行資本充足率的最低標準,過渡期安排,劃分資本,核心資本 銀行股本： 從稅后利潤中提取的公開儲備。,附屬資本 未公開儲備； 重估儲備； 普通準備金或普通呆帳準備金； 帶有債務(wù)性質(zhì)的資本工具等,規(guī)定資產(chǎn)的風險權(quán)重,表內(nèi)資產(chǎn)的權(quán)重 表內(nèi)資產(chǎn)的風險權(quán)重分五級： 0：包括現(xiàn)金、國家政府或央行的債權(quán)等資產(chǎn) 10%：包括本國公共部門擔保的貸款等資產(chǎn) 20%：包括在經(jīng)合組織成員國注冊的銀行債權(quán)等資產(chǎn) 50%：指以完全用于居住的房產(chǎn)作抵押的貸款 100%：包括對私人機構(gòu)的債權(quán)等資產(chǎn),表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù) 我國相關(guān)權(quán)重表 表外資產(chǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)分四級：0；20%；50%；100%。,規(guī)定商業(yè)銀行資本充足率的最低標準,全部資本充足率不得低于8， 核心資本充足率不得低于4。 其他規(guī)定,其他規(guī)定,附屬資本不得超過全部資本的50% 附屬資本內(nèi)普通貸款呆賬準備金不得高于風險資產(chǎn)的1.25% 次級長期債務(wù)不得超過核心資本的50%,長期次級債務(wù),次級債務(wù)的定義 是指固定期限不低于5年（包括五年），除非銀行倒閉或清算，不用于彌補銀行日常經(jīng)營損失，且該項債務(wù)的索償權(quán)排在存款和其他負債之后的商業(yè)銀行長期債務(wù)。 次級債務(wù)計入資本的條件 不得由銀行或第三方擔保；并且不得超過商業(yè)銀行核心資本的50%。商業(yè)銀行應(yīng)在次級定期債務(wù)到期前的五年內(nèi)，按每年累計折扣20%計入資產(chǎn)負債表中的“次級定期債務(wù)”項下,過渡期安排,1990年底，資本風險資產(chǎn)比率最低標準為7.25，資本中至少一半是核心資本；1992年底以前，資產(chǎn)與風險資產(chǎn)比率應(yīng)達到規(guī)定的資本充足率標準。,三、資本充足率的測定,資本充足率的測定公式,資本總額=核心資本+附屬資本 風險資產(chǎn)總額=表內(nèi)風險資產(chǎn)總額+表外風險資產(chǎn)總額 =表內(nèi)資產(chǎn)風險權(quán)重+表外項目信 用轉(zhuǎn)換系數(shù)相應(yīng)表內(nèi)資產(chǎn)的風險權(quán)重,已知某銀行的核心資本為70萬人民幣，附屬資本為30萬人民幣，該銀行的資產(chǎn)負債表內(nèi)、表外項目如下表所示：,表內(nèi)加權(quán)風險資產(chǎn)總額 =50*0%+300*0%+50*20%+100*50%+700*100%=760（萬元） 表外加權(quán)風險資產(chǎn)總額 =100*100%*20%+200*50%*100%+100*20%*100%=140（萬元） 風險加權(quán)資產(chǎn)=760+140=900（萬元）,要求：請根據(jù)巴塞爾協(xié)議的要求，計算該銀行的總資本充足率和核心資本充足率，并分析資本充足情況。,總資本充足率=（70+30）/900=11.1% 8% 充足 核心資本充足率=70/900=7.8%4% 充足,習(xí)題1,習(xí)題1,習(xí)題1,習(xí)題1,習(xí)題2,習(xí)題2,第三節(jié) 巴塞爾新資本協(xié)議,本節(jié)主要知識點：,有效銀行監(jiān)管的核心原則 巴塞爾新資本協(xié)議,一、有效銀行監(jiān)管的核心原則,核心原則產(chǎn)生的背景,核心原則的內(nèi)容,核心原則的特點,核心原則產(chǎn)生的背景,20世紀90年代以來，以金融衍生產(chǎn)品為主的市場交易風險屢屢發(fā)生，致使銀行倒閉和巨額虧損事件層出不窮。于是，1997年9月，巴塞爾銀行業(yè)條例和監(jiān)管委員會（即巴塞爾委員會）頒布了有效銀行監(jiān)管的核心原則（即巴塞爾原則，共25條）將風險管理領(lǐng)域擴展到銀行業(yè)的各個方面，以建立更為有效的風險控制機制。,核心原則的內(nèi)容,對銀行監(jiān)管體系和必要銀行監(jiān)管法律框架的要求； 對被監(jiān)管銀行入市和股權(quán)結(jié)構(gòu)的要求； 審慎管理和要求； 持續(xù)性銀行監(jiān)管的方式； 信息要求； 監(jiān)管人員的正當權(quán)限； 關(guān)于跨國銀行業(yè)的監(jiān)管。,核心原則的特點,其核心是對銀行業(yè)進行全方位監(jiān)控；,把建立銀行業(yè)監(jiān)管的有效系統(tǒng)作為實現(xiàn)有效監(jiān)管的重要前提；,注重建立銀行自身的風險防范約束機制；,提出了對銀行業(yè)持續(xù)監(jiān)管的方式；,對跨國銀行業(yè)務(wù)要求實施全球統(tǒng)一監(jiān)管。,二、巴塞爾新資本協(xié)議,巴塞爾新資本協(xié)議的三大支柱,巴塞爾新資本協(xié)議有關(guān)資本充足率的計算,過渡期安排,巴塞爾新資本協(xié)議產(chǎn)生的背景,巴塞爾新資本協(xié)議產(chǎn)生的背景,技術(shù)進步和金融創(chuàng)新使得1988年的巴塞爾協(xié)議顯得過時，新資本協(xié)議呼出欲出。 一是商業(yè)銀行內(nèi)部風險管理系統(tǒng)優(yōu)于1988年的巴塞爾協(xié)議，許多商業(yè)銀行認為現(xiàn)有的分類不足以涵蓋銀行眾多的風險種類； 二是金融創(chuàng)新產(chǎn)生了許多1988年巴塞爾協(xié)議計量框架以外的風險； 三是1997年的巴塞爾原則只定位于銀行風險管理的基本原則，缺乏可操作性；,巴塞爾新資本協(xié)議產(chǎn)生的背景,四是1997年7月全面爆發(fā)的東南亞金融風暴更是引發(fā)了巴塞爾委員會對金融風險的全面而深入的思考。從巴林銀行、大和銀行的倒閉到東南亞的金融危機，人們看到，金融業(yè)存在的問題不僅僅是信用風險或市場風險等單一風險的問題，而是由信用風險、市場風險外加操作風險互相交織、共同作用造成的。 基于上述情況，巴塞爾委員會在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，先后于1999年6月和2001年1月兩次發(fā)布了新巴塞爾協(xié)議咨詢文件，并于2004 年6月26正式公布此文件。,巴塞爾新資本協(xié)議的三大支柱,三大支柱 最低資本規(guī)定 監(jiān)管當局的監(jiān)督檢查 市場紀律,三大支柱相輔相成，有助于進一步提高金融體系的安全和穩(wěn)健性。,最低資本要求,銀行的資本充足率=總資本/風險加權(quán)資產(chǎn) 資本充足率最低要求8% 資本的定義 與1988年自本協(xié)議一致，包括一級資本和二級資本 風險加權(quán)資產(chǎn) 為所有信用風險加權(quán)資產(chǎn)以及12.5被的市場風險和12.5倍的操作風險值和。,協(xié)議有關(guān)資本充足率的計算,資本充足率的計算公式,總風險加權(quán)資產(chǎn)（TRWA）=信用風險加權(quán)資產(chǎn)（CRWA）+市場風險資本要求（CRMR）12.5+操作風險資本要求（CROR）12.5 因此，銀行的資本要求=CRWACA+CRMR12.5CA+CROR12.5CA,海南發(fā)展銀行：中國銀行業(yè)倒閉第一案,海口市濱海大道12號的富南大廈曾經(jīng)是海發(fā)行總部,海南發(fā)展銀行：中國銀行業(yè)倒閉第一案,1990年代中期，海南人曾驕傲地說：“?？诘慕鹑跈C構(gòu)數(shù)量多過米鋪?！?當時有兩個“70%”： 進入海南的資金70%投資于房地產(chǎn)； 投資于房地產(chǎn)的資金70%來自銀行貸款和信托資金。,海南發(fā)展銀行：中國銀行業(yè)倒閉第一案,房地產(chǎn)泡沫破滅。,海南發(fā)展銀行：中國銀行業(yè)倒閉第一案,海南發(fā)展銀行：中國銀行業(yè)倒閉第一案,為了挽救危局，相關(guān)部門準備在5家信托投資公司的基礎(chǔ)上，建立一家海南本地的銀行。 但是，這5家信托投資公司中，唯有富南信托能夠正常經(jīng)營，其他4家信托公司都已經(jīng)在1992年國家進行金融系統(tǒng)大整頓時被取消了經(jīng)營資格。,海南發(fā)展銀行：中國銀行業(yè)倒閉第一案,1995年8月18日，注冊資本16.77億元人民幣的海發(fā)行創(chuàng)立大會暨第一次股東大會在?？谡匍_，海發(fā)行由海南省政府控股。 “弱弱聯(lián)合”,44億元債務(wù)。,海南發(fā)展銀行：中國銀行業(yè)倒閉第一案,靠著相關(guān)部門的支持和自身的努力，海發(fā)行度過了最初的困難時期后，實現(xiàn)了良性運行，獲得了暫時的輝煌； 截至1996年底全行資本營運規(guī)模便達到86億元，比開業(yè)前增長94.3%，幾乎翻了一倍； 各項存款比開業(yè)前增長了152%，貸款比開業(yè)前增長了97.8%，成為海南省內(nèi)存款最多的銀行； 償還了59%的歷史債務(wù)，全年實際利潤1.25億元。,海南發(fā)展銀行：中國銀行業(yè)倒閉第一案,信用社通過高息攬存 “讓海發(fā)行背起來” 1997年12月，28家信用社并入海發(fā)行。,海南發(fā)展銀行：中國銀行業(yè)倒閉第一案,28家信用社及關(guān)閉的5家信用社的加入 海發(fā)行的股本金增長為106億元，存款余額為40億元，債務(wù)為50億元。,海南發(fā)展銀行：中國銀行業(yè)倒閉第一案,兼并信用社后，海發(fā)行宣布，只能保證給付原信用社儲戶本金及合法的利息。,海南發(fā)展銀行：中國銀行業(yè)倒閉第一案,于是，1998年春節(jié)過后，不少客戶開始將本金及利息取出，轉(zhuǎn)存其他銀行，并表示因為利息降低，不再信任海發(fā)行。,海南發(fā)展銀行：中國銀行業(yè)倒閉第一案,隨后，未到期的儲戶也開始提前取走存款，并且同時出現(xiàn)了各種各樣的謠言，最終引發(fā)了大規(guī)模的擠兌。 18%的存款利率。,海南發(fā)展銀行：中國銀行業(yè)倒閉第一案,于1998年5月在深圳設(shè)立分行。 央行急調(diào)34億元資金“救火”。,海南發(fā)展銀行：中國銀行業(yè)倒閉第一案,海發(fā)行是在1994年12月8日經(jīng)央行批準籌建，并于1995年8月18日正式開業(yè)的。但僅在1995年5月至9月間，就已發(fā)放貸款10.60億元，其中股東貸款9.20億元。 “剛拿來，又帶走；拿來多少，帶走多少”。,海南發(fā)展銀行：中國銀行業(yè)倒閉第一案,1998年3月22日，央行在陸續(xù)給海發(fā)行提供了40億元的再貸款后，決定不再給予資金支持。 1998年6月21日，央行發(fā)出公告：央行決定關(guān)閉海發(fā)行；指定中國工商銀行托管海發(fā)行的債權(quán)債務(wù)。,海南發(fā)展銀行：中國銀行業(yè)倒閉第一案,1998年6月30日，在原海發(fā)行各網(wǎng)點開始了原海發(fā)行存款的兌付業(yè)務(wù)。大部分儲戶只是把存款轉(zhuǎn)存工行，現(xiàn)金提取量不多，亦沒有造成嚴重的社會沖擊。,協(xié)議有關(guān)資本充足率的計算（續(xù)）,信用風險加權(quán)資產(chǎn)的計算 （ 1）標準法 按信貸資產(chǎn)是否有外部評級以及外部評級機構(gòu)的評級結(jié)果給予相應(yīng)的風險權(quán)重進而計算出銀行總信用風險加權(quán)資產(chǎn)。 （2）內(nèi)部評級法 根據(jù)銀行監(jiān)管機構(gòu)或銀行自身對信貸資產(chǎn)的評級來確定資產(chǎn)風險權(quán)重進而計算出總的信用風險加權(quán)資產(chǎn)。,標準法,標準法關(guān)于銀行主要資產(chǎn)的風險加權(quán)系數(shù),內(nèi)部評級法,內(nèi)部評級法的兩種分類 初級法：根據(jù)監(jiān)管機構(gòu)的評級 高級法：根據(jù)商業(yè)銀行自身進行的評級 比較,內(nèi)部評級法的四個輸入?yún)?shù) 債務(wù)人違約率（PD） 違約損失率（LGD） 違約風險暴露（EAD） 期限（M）,內(nèi)部評級法（續(xù)）,內(nèi)部評級法計算過程(以公司類債項為例) 首先,計算風險權(quán)重（RWC）： RWC=min（LGD/50）BRWC（PD）1+b（PD）（M-3）；12.5LGD 其次,確定每個債項對應(yīng)的監(jiān)管資本 ； Capitaln=RWCEAD8% 最后,將所有資產(chǎn)對應(yīng)的資本相加得到銀行總監(jiān)管資本。 詳見教材P35,內(nèi)部評級法（續(xù)）,注意： 巴塞爾委員會要求商業(yè)銀行使用內(nèi)部評級法時應(yīng)進行壓力測試，西方國家監(jiān)管當局也要求商業(yè)銀行在年度報告中加入壓力測試分析。 銀監(jiān)會壓力測試指引（2007年12月25日） 壓力測試的方法：敏感性分析和情景分析 步驟：（1）確定測試對象，即進行壓力測試的機構(gòu)和資產(chǎn)/負債組合，比如某銀行的房地產(chǎn)開發(fā)貸款；（2）識別影響該組合的主要風險因子，比如房價；（3）設(shè)計壓力情景，比如房價下跌的幅度；（4）通過定,內(nèi)部評級法（續(xù)）,量分析和定性判斷，計算壓力情景下測試對象相關(guān)指標的變動結(jié)果；（5）根據(jù)上述結(jié)果，判定組合/體系中的弱點環(huán)節(jié)，并有針對性地制定相應(yīng)政策響應(yīng)和反饋，如可針對某類可能出現(xiàn)的風險，制定應(yīng)急預(yù)案。 壓力測試業(yè)務(wù)操作習(xí)題： 每班分兩組，查閱相關(guān)資料，每組設(shè)計一個壓力測試案例，可以就一個或幾個主要因素的變化對銀行盈利和資本充足率的影響進行分析。要求案例設(shè)計盡量貼近實際并相對完整，比如有相關(guān)的資產(chǎn)負債表等，寫出分析報告。每組指定一位發(fā)言人在討論課堂上進行,內(nèi)部評級法（續(xù)）,發(fā)言，討論課堂的時間、地點由各班學(xué)習(xí)委員與輔導(dǎo)老師共同商定。討論課堂應(yīng)由專人做好記錄，相關(guān)資料作為評定成績依據(jù)。課后，各小組案例的電子文檔通過電子郵件發(fā)給老師。 相關(guān)鏈接：損失種類及其彌補,過渡期的安排,考慮到各國和各銀行的實際情況，巴塞爾委員會對實施新巴塞爾協(xié)議作了過渡期的安排。具體包括：對各國全面實施新協(xié)議給予三年的過渡期；對初級法下對公司、銀行和國家風險暴露以及零售業(yè)務(wù)的處理，安排了三年過渡期。,第四節(jié) 業(yè)銀行資本金管理策略,本節(jié)主要知識點：,內(nèi)源資本策略 外源資本策略 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整與風險控制策略,一、內(nèi)源資本策略,內(nèi)源資本的優(yōu)點 成本低，免發(fā)行費 不會影響現(xiàn)有股東的控制權(quán)和收益 風險小，不受外部市場波動的影響 免交所得稅,銀行資產(chǎn)持續(xù)增長模型戴維貝勒模型,內(nèi)源資本的概念,二、外源資本策略,外源資本的利弊 發(fā)行普通股的利弊 發(fā)行優(yōu)先股的利弊 發(fā)行次級長期債券的利弊,外源資本的策略選擇,外源資本的概念,發(fā)行普通股的利弊,優(yōu)點 可為銀行帶來長期穩(wěn)定的資本來源； 因收益率高容易被市場接受； 通過擴大股東數(shù)量和范圍而達到提升銀行知名度和擴大客戶群的目的； 有助于市場樹立對銀行的信心，增強銀行籌資能力。,弊端 成本較高； 稀釋了原有股東的權(quán)益。,發(fā)行優(yōu)先股的利弊,優(yōu)點： 股息固定，在銀行收益大幅上升時可獲得杠桿效應(yīng)； 因不會稀釋原有股東權(quán)益從而容易被原有股東接受； 可給銀行帶來長期穩(wěn)定的資金來源。,弊端 發(fā)行成本高； 因股息固定，在銀行收益下降時會使普通股收益加速下降。,發(fā)行次級長期債券的利弊,優(yōu)點： 成本較低； 可發(fā)揮財務(wù)杠桿效應(yīng)； 利息可免稅； 不會稀釋股東權(quán)益。,弊端 市場接受程度不如普通股； 加大銀行的債務(wù)風險； 具有財務(wù)杠桿風險。,外源資本的策略選擇,外源資本的策略選擇的兩個要求： 監(jiān)管當局的監(jiān)管要求； 股東價值最大化。,外源資本的策略的具體選擇 發(fā)行次級長期債券補充資本的及時性和靈活性； 發(fā)行普通股和永久性非累積優(yōu)先股補充核心資本的不足，維護資本的穩(wěn)定。,三、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整與風險控制策略,調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)能調(diào)整資本充足率和銀行的收益率。 信貸資產(chǎn)的風險是客觀的。 不同程度的風險要求不同量的資本準備。 資本充足率是資本對加權(quán)風險資產(chǎn)總量而言的。 不同風險程度的資產(chǎn)的占比影響加權(quán)風險資產(chǎn)總量，從而影響資本充足率。 調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)能調(diào)整資本充足率和銀行的收益率。 巴塞爾協(xié)議的影響及我國商業(yè)銀行資本狀況基本判斷,第五節(jié) 案例分析,A銀行資產(chǎn)負債表 單位：百萬美元,A商業(yè)銀行1998年12月31日的表內(nèi)及表外資產(chǎn)負債情況如下面兩個表所示，計算該行的資本充足率。,案例分析（續(xù)）,A商業(yè)銀行表外項目資料 單位：百萬美元,案例分析（解析）,該銀行資本充足率計算如下：單位（百萬） 表內(nèi)風險資產(chǎn)=05+05+010+0.210+0.210+0.540+150=7 表外風險資產(chǎn)（非利率與匯率項目）=800.5+101+500.2=60 表外風險資產(chǎn)（利率與匯率項目） =（1000.005+3）+400.055=2.75,復(fù)習(xí)思考題,試述商業(yè)銀行資本金的功能。,試述商業(yè)銀行資本金的構(gòu)成。,試述巴塞爾協(xié)議的發(fā)展過程 。,試述1988年巴塞爾協(xié)議的基本內(nèi)容。,試述商業(yè)銀行提高資本充足率的途徑。,其他規(guī)定,超過全部附屬資本不得資本50% 的準備金不得高于風險資產(chǎn)的1.25%附屬資本內(nèi)普通貸款呆帳 次級長期債務(wù)的金額不得超過核心資本的50%,長期次級債務(wù),次級債務(wù)的定義： 是指固定期限不低于5年（包括5年），除非銀行倒閉或清算，不用于彌補銀行日常經(jīng)營損失，且該項債務(wù)的索償權(quán)排在存款和其他負債之后的商業(yè)銀行長期債務(wù)。 次級債務(wù)計入資本的條件： 不得由銀行或第三方提供擔保；并且不得超過商業(yè)銀行核心資本的50%。商業(yè)銀行應(yīng)在次級定期債務(wù)到期前的5年內(nèi)，按每年累積折扣20%計入資產(chǎn)負債表中的“次級定期債務(wù)”項下。,最低資本規(guī)定,第一支柱：最低資本要求 銀行的資本充足率=總資本/風險加權(quán)資產(chǎn)。 資本充足率最低要求為8%。 資本的定義 與1988 年資本協(xié)議一致包括一級資本和二級資本。 風險加權(quán)資產(chǎn) 為所有信用風險加權(quán)資產(chǎn)以及12.5 倍的市場風險和12.5 倍的操作風險之和。 信用風險加權(quán)資產(chǎn) 根據(jù)信用風險權(quán)重、違約概率PD 、特定違約損失LGD 、違約風險暴露EAD 計算。,市場紀律,強調(diào)市場的約束作用。 必須披露關(guān)于資本結(jié)構(gòu)的扼要信息；對每一風險領(lǐng)域提供定性和定量信息；應(yīng)披露按協(xié)議要求的方法計算的資本充足率和關(guān)于其評價資本狀況的內(nèi)部程序的定性信息；每年至少披露一次，必要時還應(yīng)增加。,初級法與高級法比較,什么是壓力測試？,壓力測試是一種以定量分析為主的風險分析方法，通過測算銀行在遇到假定的小概率事件等極端不利情況下可能發(fā)生的損失，分析這些損失對銀行盈利能力和資本金帶來的負面影響，進而對單家銀行、銀行集團和銀行體系的脆弱性做出評估和判斷，并采取必要措施。 壓力測試能夠幫助商業(yè)銀行充分了解潛在風險因素與銀行財務(wù)狀況之間的關(guān)系，深入分析銀行抵御風險的能力，形成供董事會和高級管理層討論并決定實施的應(yīng)對措施，預(yù)防極端事件可能對銀行帶來的沖擊。,損失種類及其彌補,預(yù)期損失、非預(yù)期損失和異常損失 預(yù)期損失 指正常年份（情況下）可預(yù)見的損失。如每年100筆貸款中有一筆收不回。 預(yù)期損失是一個固定的量。以圖形來表現(xiàn)，可能 是一條橫線，一個均值。比如，對于信用風險可 以用客戶的違約概率乘以違約損失率，再乘以風險敞口來將其量化。 預(yù)期損失最重要的特點有三個：第一，預(yù)期損失,損失種類及其彌補,是可以量化的；第二，預(yù)期損失是一個常量；第三，預(yù)期損失要直接列支成本，直接從收益當中減除，如發(fā)放一筆貸款正常情況下必須提撥備，撥備的過程就是增加成本。 非預(yù)期損失 指經(jīng)濟不景氣時候較正常年份多出的損失。如上述貸款中共有10筆違約，較正常年份多出9筆，這多出的9筆貸款損失就是非預(yù)期損失。,損失種類及其彌補,非預(yù)期損失不是一個固定的正常值，而是一個波動值。 非預(yù)期損失就是超過預(yù)期損失的那部分潛在損失，它具有波動性，是一個變動的量。由于不知道它會不會發(fā)生，因此無法列作當期成本，而必須以資本來做準備，也可以稱之為資本覆蓋。所謂覆蓋，是經(jīng)濟資本的概念，也是虛擬資本的概念，但是當非預(yù)期損失發(fā)生后，就需要通過實際沖減相應(yīng)資本的方式來彌補，就轉(zhuǎn)化為會計資本的概念，即實際資本量的概念。,損失種類及其彌補,異常損失 是一種特殊的損失，如“911”事件導(dǎo)致在世貿(mào)中心辦公的企業(yè)大量破產(chǎn)，銀行因此有50筆貸款出現(xiàn)違約，較不景氣時期又多出40筆，多出的這部分違約貸款所造成的損失，就是異常損失。 異常損失是一個非常小的概率事件，沒有辦法以資本金來做準備，必須以其