對推行稅源專業(yè)化管理調研的幾點思考

1 / 11 對推行稅源專業(yè)化管理調研的幾點思考 稅源專業(yè)化管理是根據(jù)納稅人的實際情況和稅源特點，運用信息化手段和先進的管理方法，對不同稅源實施科學的分類管理方式，細化管理分工，優(yōu)化資源配置，完善運行機制。結合我區(qū)征管工作實際，實施稅源專業(yè)化管理，并著力于實現(xiàn)“四高四低”目標：一是提高征收率，不斷降低納稅遵從風險；二是提高征管效率，不斷降低征收成本；三是提高規(guī)范執(zhí)法水平，不斷降低稅收執(zhí)法風險；四是提高社會滿意度，不斷降低納稅人辦稅成本。海東地稅系統(tǒng)自 2010 年12 月份以來，實行了稅源專業(yè)化管理的 “ 內分離 ” 模式，至此時， 運行了近八個月。下面對運行以來的情況 調查分析反映如下： 一、 原來的征管模式 機構設置。新模式實行前，各縣局機構設置如下：辦公室、執(zhí)法監(jiān)察科、稅源管理科、稅務分局。 征管模式。 2005 年，國家稅務總局出臺了稅收管理員制度，把長期以來實行的稅收專管員制度進行了改革和發(fā)展。但是，稅收管理員制度是一種全職能、粗放型、保姆式的管理制度，其特征是： “ 一人進片，各稅統(tǒng)管、信息專屬 ” ，存在大戶管不好，中戶管不透，小戶管不到的問題。稅收管理員 “ 疏于管理，淡化責任 ” 的現(xiàn)象普遍存在。實行稅收管理員制度以來， 主要管理模式是分類分片管理。其一，2 / 11 實行分類管理。把納稅人按照經濟性質劃分為企業(yè)、行政事業(yè)和個體戶等管理對象。其二，實行分片管理。在分類管理的基礎上，按照行政規(guī)劃和地域名稱，設置 若干稅收管理責任片區(qū)，把不同的管理責任片區(qū)分配給不同的稅收管理員。各縣局稅務分局內設置企業(yè)管理崗、重點工程項目管理崗、行政事業(yè)管理崗、個體管理崗、內勤崗。 2009 年，在應用 “ 二 八 ” 定律時，各縣局對管理模式進行了改革。部分縣局對企業(yè)實行按行業(yè)管理的模式，按照地稅征管系統(tǒng)行業(yè)劃分標準進行劃分，實行以分行業(yè)管理為主，分類與分片相結合 的管理模式。設置重點工程和重點項目管理崗、制造業(yè)管理崗、建安與房地產一體化管理崗、商業(yè)批發(fā)零售管理崗、服務業(yè)管理崗、金融保險業(yè)崗、農林、牧、漁業(yè)管理崗、行政事業(yè)管理崗。針對各縣行業(yè)管戶較多，管理難度較大，稅收管理員負擔過重的問題，在分行業(yè)管理的基礎上，實施分片管理，設立管理片區(qū)。個體納稅戶的管理，針對應稅戶數(shù)較少，達不到起征點戶數(shù)所 占比例較大的情況，設組或劃片管理：設組管理就是一個組負責管轄區(qū)內的直管戶，另一組負責管轄區(qū)內的共管戶。劃片管理就是按照行政規(guī)劃，以鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道等為主，劃分片區(qū)進行稅收管理。像納稅戶 較少的化隆、循化兩縣，仍以分類劃片管理為主。 二、稅源專業(yè)化管理新模式的運行情況 機構設置。 2011 年 4 月起，海東地稅局在全區(qū)推行稅源3 / 11 專業(yè)化管理新模式?？h局機構調整如下：辦公室、執(zhí)法監(jiān)察科、稅源管理科、納稅評估科、稅務分局。 征管模式。全區(qū)地稅系統(tǒng)稅源專業(yè)化管理的總體思路是“抓大、控中、規(guī)范小”，實行內分離模式。新模式就是改變傳統(tǒng)的單一由稅收管理員管戶的稅源管理方式基礎上，以稅收征管流程為引擎，以稅收風險管理為導向，以納稅人規(guī)模、行業(yè)及其繳納的稅種為主對稅源進行分類，優(yōu)化征管資源配置，合理調整 稅源管理機構及崗位職責，建立專業(yè)化人才隊伍，建立縱向互動、橫向聯(lián)動、外部協(xié)作的綜合管理機制，業(yè)務重組簡化流程，授權下放審批權限。幾本內容： 1、合理劃分各組管理范圍。結合各縣經濟發(fā)展和稅收工作實際，在反復討論研究的基礎上，按照征管信息系統(tǒng)行業(yè)劃分，設置三個組對納稅戶分門別類進行管理。一組的征管模式是以管戶為主，管事為輔的管理方法。負責建筑安裝、房地產、金融保險、郵電通信等行業(yè)以及年納稅 10 萬元以上的其他工業(yè)、商業(yè)、服務業(yè)等企業(yè)。二組的征管模式是以管事為主，按照管理環(huán)節(jié)或事項劃分，實行專業(yè)化管理方法。負責 行政事業(yè)單位以及一般性企業(yè)。三組的征管模式是以微機管理為主，實行流程化的管理。稅收管理員重點工作是日常巡視檢查和達到起征點納稅戶的管理。 2、合理設置各組管理崗位。全區(qū)各縣在充分利用青海省地方稅務信息管理系統(tǒng)的前提下，按照征管流程合理4 / 11 設置崗位。一組設置日常管理崗、綜合事務崗。二組設置日常管理崗、綜合事務崗。日常管理崗分解設置了戶籍管理、稅源管理、發(fā)票管理、稅政管理等四個崗位。三組設置戶籍管理崗、綜合事務崗、發(fā)票管理崗。 3、成立獨立納稅評估科。原征管模式下，稅收管理員集日常管理、涉稅管理、納稅評 估等職責于一身。納稅評估的抓手作用難以得到發(fā)揮，為加強納稅評估工作，新模式運行后，部分縣局成立了納稅評估科，并按照工作流程初步設置了案頭數(shù)據(jù)分析崗，日常納稅評估崗、綜合事務崗。部分縣局在稅務分局內設立納稅評估組。 4、合理調整和配置人員。針對我區(qū)地稅系統(tǒng)專業(yè)性人才較少，年齡偏大，知識結構老化等實際，根據(jù)實際情況，我們統(tǒng)籌考慮，把工作的重擔壓在年輕人身上。在稅源專業(yè)化管理工作中，各縣局全面加強征管一線的力量，精簡機關人員。一方面在全局范圍內對稅收管理員和納稅評估員實行競爭上崗。即通過報考崗位、閉卷考試、民 主測評、組織測評，雙向選擇等環(huán)節(jié)，把能力水平好的干部選派到重要的工作崗位上。另一方面通過筆試、結構化面試等程序，向社會聘用大學畢業(yè)生，從事辦稅服務廳征收工作，把辦稅服務廳的人員充實到管理崗位上。 5、靈活應用征管信息系統(tǒng)。各縣根據(jù)崗位調整和設置情況，把相應的職責和節(jié)點調整到對應的人員和崗位上，確5 / 11 保各項業(yè)務工作在征管系統(tǒng)中順利過渡，執(zhí)法責任制繼續(xù)實現(xiàn)微機考核。系統(tǒng)中針對一崗多人的問題，像二組稅源管理崗，目前，按照行業(yè)設置 6 個稅源管理崗，系統(tǒng)中具體的作法是設置 6 個行業(yè)崗位微機用戶名，用各自崗位號碼進行登錄 ，處理原則是 “ 涉及誰的工作誰處理、誰的職責誰負責 ” ；系統(tǒng)中針對一人多崗的問題，像發(fā)票管理崗。目前，系統(tǒng)中具體的作法是發(fā)票管理崗的人用 6個行業(yè)崗位多名稅管員的號登錄系統(tǒng)，處理原則是 “ 有工作就處理，無工作 就退出”，通過往復登錄，直至處理完畢發(fā)票的流程，這樣基本上實現(xiàn)了征管系統(tǒng)的順利過渡和繼續(xù)使用。 三、新模式運行后發(fā)現(xiàn)的一些問題 重點稅源管理有待加強。隨著縣域經濟的發(fā)展壯大和企業(yè)發(fā)展能力的增強，如重點行業(yè)的建安房地產和年納稅 10萬元以上企業(yè)逐年增多。由于重點稅源管理以管戶為主，稅管員管理事項較多，管戶多 了，難免出現(xiàn)管不好的情況，今后應從征管力量配備和能力素質建設等方面加強管理力量。 納稅評估、稅源管理和稅務分局之間的運行體系應進一步完善。此次新模式的運行，改革的主要部門是稅務分局和納稅評估科，按照新的工作職責，今后各職能部門之間怎樣運行，工作怎樣協(xié)調、流程怎樣設計等深層次的問題必須的解決和處理。 稅務分局各組內的崗位設置有待合并和調整。從推行工6 / 11 作的運行情況看，分局一般稅源管理組按照“分權”的要求設置的個別崗位，實際工作中涉及業(yè)務很少，崗位之間職責有必要調整合并。 納稅評估部門的工作沒有納入征管 信息系統(tǒng)。其一，現(xiàn)有的征管信息系統(tǒng)中沒有評估模塊，各項指標的分析、涉稅數(shù)據(jù)信息查詢等均依靠手工勞動。其二，納稅評估部門的工作游離于征管系統(tǒng)和執(zhí)法責任制考核，目前在體外循環(huán)，無法實現(xiàn)電子監(jiān)控和考核。 崗位分工與協(xié)作銜接不暢。稅源專業(yè)化新模式推行后，存在崗位職責交叉和工作流程銜接不對稱，出現(xiàn)有些事項搶著干，有些事項沒人管。造成工作事項前后不銜接，上下不連貫。 四、新模式取得的成效 由管戶向管事的轉變，增強了稅收執(zhí)法的規(guī)范性。稅源管理方式不再是過去的分戶到人，而是分事到人；稅收管理員也不再是固定管戶、 包辦各類涉稅審批事項，而是按照崗位分工隨機處理相關事項。因事設崗，分崗管事，各環(huán)節(jié)既環(huán)環(huán)相扣、銜接緊密、相互制約，有利于規(guī)范稅收執(zhí)法。 由集權向分權的過渡，提高了稅收執(zhí)法風險的防范能力。通過管事制，把重要的節(jié)點和事項分離開來，實行多元化管理和專業(yè)性的協(xié)作，各崗之間相互監(jiān)督、密切合作，改變了以前“一人進片，各稅統(tǒng)管”的格局。以前稅收管理員7 / 11 集日常檢查、減免稅等重要職責于一身。現(xiàn)在，日常檢查、減免稅、納稅評估等職責劃分到不同的崗位和人員中，有效防范了稅收執(zhí)法風險。 由統(tǒng)管粗放向專業(yè)精細趨近，提升了稅源管理 水平。日常管理水平顯著提高。專業(yè)化管理模式的推行，使稅收日常管理崗責更加明晰，管理更加精細，通過優(yōu)化整合業(yè)務流程，抓好環(huán)節(jié)控制，形成了既相互銜接配合，又相互監(jiān)督制約的日常管理機制。納稅評估科的建立，使專業(yè)評估模式的扎實推行，管評分離，以評促管。 重點稅源管理水平加強。以前在劃片管理模式下，稅收管理員責任區(qū)內的管戶是五花八門，各行各業(yè)，既有達不到起征點的納稅戶，又有納稅大戶，稅源管理的質量因稅收管理員的能力水平的不同而有所差異，對待重點稅源和一般稅源一個樣。稅源專業(yè)化管理工作開展后，通過劃分管理范圍，調整 和增強管理力量，稅源管理質量能力和水平顯著提升，重點稅源的管理尤其明顯。 納稅服務質量得到提升。通過管戶向管事的轉變，以及細化稅源管理崗位，把納稅服務的職責落實到具體的崗位和人員當中，使納稅服務的針對性更強，服務內容更加全面具體，納稅人能夠享受到更好、更專業(yè)的服務。 五、稅源專業(yè)化管理發(fā)展趨勢 要建立稅源專業(yè)化管理運行機制，形成立體化稅源管理8 / 11 體系。結合當前實際和未來發(fā)展趨勢，在推行的基礎上，進一步完善崗責體系和工作流程，完善考核激勵機制，按照“信息管稅”的要求，根據(jù)稅源專業(yè)化管理的需要，建立縱橫 結合、內外協(xié)作的稅源專業(yè)化管理運行機制。從而為實現(xiàn)稅源管理科學化、精細化、專業(yè)化奠定基礎。 要培養(yǎng)專業(yè)化的管理團隊。一要根據(jù)不同的稅收專業(yè)管理崗位，結合完善稅收管理員制度，對現(xiàn)有的稅收管理人員進行重新組合，進一步把人力資源優(yōu)化配置好，把廣大干部的潛能發(fā)揮好；二要更加注重稅收專業(yè)知識的培訓，不僅要普及稅收業(yè)務知識，更要掌握各行業(yè)、各類別專業(yè)管理技能，加強行業(yè)性稅收問題的學習和研究，盡快提高干部的專業(yè)管理水平，逐步建立起一支綜合素質高、專業(yè)技能強，數(shù)量精干、類別齊全的稅收專業(yè)人才隊伍。三要創(chuàng)新教育培訓手段和 方法，以需求為導向，在提高實戰(zhàn)能力上下功夫，強化和完善崗位技能培訓，有計劃、有針對、有組織地開展各類培訓，培養(yǎng)出一批高層次、復合型的專業(yè)化人才隊伍。四要科學調配各層次各類專業(yè)骨干和復合型人才，把綜合業(yè)務素質較好的人員配置到風險等級高、業(yè)務復雜程度高、綜合素質要求高的專業(yè)管理崗位。 要結合地方經濟發(fā)展實際，確定稅源專業(yè)化管理的重要方向和重點任務。海東地區(qū)是全省的主要農業(yè)區(qū)工業(yè)和服務業(yè)發(fā)展規(guī)模極不平衡，近年來隨著結構調整和發(fā)展方式的轉9 / 11 變，白酒釀造、水泥建材、硅鐵、旅游觀光、建安房地產等行業(yè)發(fā)展壯大，成為新的 經濟增長點，給稅收工作帶來了機遇。為此，今后將根據(jù)各縣域經濟結構及時調整稅源專業(yè)化管理的重要方向，積極探索重點領域稅收管理方法和舉措，確保稅收收入任務的完成。 要扎實推進信息管稅。首先要強化數(shù)據(jù)質量管理意識，對數(shù)據(jù)采集、分析、比對、審核、應用、處置等各個環(huán)節(jié)實施嚴密控制，把好數(shù)據(jù)的“入口關”和“驗證關”，切實抓好數(shù)據(jù)的采集與篩選、整理與存儲、加工與分析、傳遞與處理等核心工作。注重從數(shù)據(jù)源頭上解決稅收數(shù)據(jù)的真實性、完整性、準確性、規(guī)范性等問題，以解決內外信息不對稱問題。其次要強化數(shù)據(jù)信息的維護、分析應用意 識，要加強業(yè)務與技術融合，整合技術資源，避免出現(xiàn) 兩張皮 現(xiàn)象。以業(yè)務需要為主導開展技術規(guī)劃和設計，抓住 “ 數(shù)據(jù)應用 ” 這條主線構建分門別類的數(shù)據(jù)庫，充分利用數(shù)據(jù)庫， 建立起稅源數(shù)據(jù)歸集、分析、評估利用與反饋機制，滿足決策層、管理層、執(zhí)行層的不同需求。強化信息深度加工，依托綜合征管軟件，建立跨地區(qū)、跨部門分類信息互動交流平臺，切實解決由于分類標準、管理導向不一致產生的信息孤島與部門信息專有化問題，提高信息的共享率和增值利用率。再次要搭建外部平臺，完善與政府、中介等部門的網(wǎng)絡信息協(xié)作機制，強化第三方信息的采集與利用 ，發(fā)揮社會協(xié)稅護稅等綜10 / 11 合治稅的網(wǎng)絡功能。 六、推進稅源專業(yè)化管理工作的措施和建議 完善崗責體系，科學定崗定責。按照因事設崗、以崗定責的原則，對崗責體系重新進行規(guī)范和完善，建立起“崗責明晰、權責統(tǒng)一”的體系。嚴密崗位職責與業(yè)務規(guī)程的對接，真正形成基本職能清晰、崗位職責明確、責任落實到人、符合工作實際的崗責體系，全面規(guī)范工作秩序。同時，優(yōu)化人力資源配置，根據(jù)平時掌握現(xiàn)有人員的特長和工作能力，結合崗位業(yè)務考試，確定其所在崗位，做到人盡其才。 強化激勵考核，培養(yǎng)專業(yè)化人才。細化追究方式、量化追究標準、實 施獎勵激勵，充分發(fā)揮優(yōu)秀稅收管理員的正面示范作用，建立健全稅收管理員監(jiān)督考核機制，約束和引導稅收管理員主動