銀行管理論文-商業(yè)銀行內(nèi)控職能的有效發(fā)揮是保障依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的必然選擇.doc

銀行管理論文-商業(yè)銀行內(nèi)控職能的有效發(fā)揮是保障依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的必然選擇摘要：近年來(lái)，國(guó)內(nèi)外銀行業(yè)因?yàn)檫`章、違規(guī)操作導(dǎo)致重大資金損失的案件很多，觸目驚心，嚴(yán)重威脅著銀行和客戶的資金安全，巴林銀行倒閉案、河北邯鄲農(nóng)行特大金庫(kù)盜竊案都對(duì)商業(yè)銀行的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)敲響了警鐘，對(duì)商業(yè)銀行依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)構(gòu)成了嚴(yán)重威脅。本文通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)控管理存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，指出了問(wèn)題的癥結(jié)所在，并就加強(qiáng)內(nèi)部控制工作提出了切實(shí)可行的操作方法，對(duì)完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制，提高經(jīng)濟(jì)效益，具有很強(qiáng)的針對(duì)性和指導(dǎo)性。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制體系建設(shè)合規(guī)文化教育培訓(xùn)檢查監(jiān)督Abstract:Inrecentyears,becausethedomesticandforeignbankingindustryviolatedregulations,thecontraryoperationcausethecasewhichthesignificantfundlosttobeverymany,alarmed,wasthreateningthebankandthecustomerfundsecurityseriously,BahrainiBankgoesoutofbusinessthedocument,theHebeiHandanagriculturelineofespeciallybignationaltreasuryburglaryallhassoundedthealarmbelltocommercialbankssteadyoperation,gatheredthegaugemanagementtothecommercialbanktoposetheseriousthreatlegally.Thisarticlethroughcontrolsfromtheinsidethemanagementexistencetothecommercialbankthequestiontocarryontheanalysis,referstothecruxwhichhadproblemstobeat,andproposedontheenhancementinternalcontrolworkthepracticalandfeasibleoperatingprocedure,totheconsummationcommercialbankinternalcontrol,enhancestheeconomicefficiency,hasverystrongpointedandtheguidance.Keywords:TheinternalcontrolSystemconstructionGathersthegaugecultureEducationtrainingInspectionsurveillance完善商業(yè)銀行內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制的重要性是由金融業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位所決定的。金融行業(yè)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，商業(yè)銀行作為經(jīng)營(yíng)貨幣和信用的特殊企業(yè)，具有高負(fù)債、高風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)效益強(qiáng)等主要特征。加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制對(duì)商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)作用，巴林銀行倒閉案、河北邯鄲農(nóng)行特大金庫(kù)盜竊案的事實(shí)證明，商業(yè)銀行要實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的最大化的目標(biāo)，就必須加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制，必須關(guān)注的整體性、系統(tǒng)性和重大風(fēng)險(xiǎn)，立足于規(guī)范操作，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，促進(jìn)各機(jī)構(gòu)（部門(mén)）健全內(nèi)部控制體系，夯實(shí)內(nèi)控管理基礎(chǔ)工作，保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展。1.商業(yè)銀行內(nèi)控管理存在的主要問(wèn)題1.1管理層和操作層對(duì)內(nèi)控制度缺乏必要的認(rèn)識(shí)，存在模糊現(xiàn)象。個(gè)別管理者和操作者簡(jiǎn)單地認(rèn)為銀行的內(nèi)控管理就是各項(xiàng)規(guī)章制度和政策法規(guī)的匯總，做了建章立制方面的工作，就等于建立了內(nèi)控機(jī)制，從而忽視了內(nèi)控制度實(shí)質(zhì)上是一種機(jī)制的特性，也有人認(rèn)為內(nèi)部控制不過(guò)是內(nèi)審、檢查部門(mén)的事，跟自己沒(méi)有太大關(guān)系，還有的把加強(qiáng)內(nèi)部控制與發(fā)展業(yè)務(wù)對(duì)立起來(lái)，片面認(rèn)為內(nèi)部控制阻礙或制約了業(yè)務(wù)發(fā)展，應(yīng)該管的沒(méi)有管，應(yīng)該檢查的沒(méi)有檢查，重業(yè)務(wù)、輕管理的現(xiàn)象還比較突出。目前，各商業(yè)銀行都實(shí)行了考核指標(biāo)體系，這些考核指標(biāo)的設(shè)置偏重于業(yè)務(wù)發(fā)展，使基層行只注重業(yè)務(wù)開(kāi)拓而忽視或淡化內(nèi)控管理。1.2貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不嚴(yán)，統(tǒng)計(jì)信息失真現(xiàn)象屢有發(fā)生。強(qiáng)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算是銀行內(nèi)部控制的重要職能之一，但是部分商業(yè)銀行的操作人員不遵守會(huì)計(jì)核算審慎性、真實(shí)性原則，任意調(diào)賬、調(diào)表，使會(huì)計(jì)資料及報(bào)表很難真實(shí)地反映銀行經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況。如銀行利息表內(nèi)、表外科目的設(shè)立和運(yùn)用，商業(yè)銀行部分會(huì)計(jì)科目的歸屬和使用等等，不同程度地存在著一些不真實(shí)或不準(zhǔn)確的情況。1.3某些內(nèi)控制度不夠完善，執(zhí)行中難以適從。主要表現(xiàn)：一是隨著業(yè)務(wù)操作手段、業(yè)務(wù)操作流程的日益改進(jìn)、科技含量的進(jìn)一步提高和業(yè)務(wù)品種的不斷創(chuàng)新，個(gè)別內(nèi)控制度未得到及時(shí)修訂，從而出現(xiàn)制度空檔；二是現(xiàn)有工作條件難以滿足、具有超前性的內(nèi)控制度；三是存在控制太繁瑣或無(wú)控制必要的制度；四是存在員工權(quán)利與職責(zé)不相匹配的制度，或權(quán)利缺少控制與制衡，或權(quán)利有限難以順利實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)等。1.4檢查監(jiān)督人員的職責(zé)與權(quán)利不相匹配。檢查監(jiān)督人員履行職責(zé)是以事實(shí)為依據(jù)、以制度為準(zhǔn)繩、以規(guī)范操作糾偏堵漏為目的。檢查監(jiān)督人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、知識(shí)結(jié)構(gòu)與其職責(zé)存在差距。表現(xiàn)在：一是年齡老化，知識(shí)得不到及時(shí)更新，二是專(zhuān)業(yè)素質(zhì)參差不齊，三是復(fù)合型人才偏少等，在進(jìn)行綜合性檢查時(shí)往往難以組成合適的檢查組，在一定程度上影響了檢查質(zhì)量，對(duì)某些執(zhí)行制度有偏差的業(yè)務(wù)不能及時(shí)予以糾正。部分監(jiān)督檢查缺乏力度，檢查僅僅是走過(guò)場(chǎng)。同時(shí)檢查監(jiān)督手段滯后，工作效率不高。1.5業(yè)務(wù)操作流程、規(guī)章制度方面的培訓(xùn)偏少，有時(shí)出現(xiàn)培訓(xùn)滯后的現(xiàn)象。近幾年來(lái)，業(yè)務(wù)操作流程頻繁升級(jí)、新的業(yè)務(wù)品種不斷推出，這就要求員工及時(shí)掌握新的制度、流程，了解新流程、新產(chǎn)品的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。從近幾年的檢查情況看，系統(tǒng)升級(jí)后的一段時(shí)間內(nèi)出現(xiàn)問(wèn)題較多，一段時(shí)間后出現(xiàn)問(wèn)題較少；傳統(tǒng)業(yè)務(wù)出現(xiàn)的問(wèn)題少，而新興業(yè)務(wù)出現(xiàn)的問(wèn)題多。這就充分說(shuō)明對(duì)員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)一定程度上存在不及時(shí)、不到位的現(xiàn)象。2.發(fā)揮內(nèi)控合規(guī)職能保障商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的對(duì)策對(duì)策之一：明確職責(zé)狠抓落實(shí)，全力推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)。一要以精細(xì)化管理為前提，以價(jià)值創(chuàng)造為核心，以風(fēng)險(xiǎn)控制為主線，以嚴(yán)密的評(píng)價(jià)體系為保障，以強(qiáng)大的信息溝通渠道為依托的內(nèi)部控制體系的高效運(yùn)行，制定并實(shí)施相應(yīng)的內(nèi)控措施，切實(shí)提升商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防控能力。二要增強(qiáng)各級(jí)有決策審批權(quán)限的委員會(huì)、領(lǐng)導(dǎo)的履職能力，充分發(fā)揮集體決策、權(quán)力制衡、風(fēng)險(xiǎn)防控作用，加強(qiáng)每個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、每名員工積極參與內(nèi)控執(zhí)行力活動(dòng)，培育內(nèi)控人人有責(zé)的理念，使商業(yè)銀行形成各級(jí)行長(zhǎng)、各級(jí)委員會(huì)、各機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、全體員工分工負(fù)責(zé)、全方位覆蓋、全過(guò)程控制的“大內(nèi)控”工作格局。對(duì)策之二：培養(yǎng)合規(guī)文化的核心價(jià)值觀，夯實(shí)合規(guī)文化建設(shè)基礎(chǔ)。一要弘揚(yáng)“內(nèi)控建設(shè)、人人有責(zé)”、“合規(guī)管理、創(chuàng)造價(jià)值”的內(nèi)控理念，倡導(dǎo)“規(guī)范操作，制度至上”、“嚴(yán)格業(yè)務(wù)流程，杜絕違規(guī)違章”的行為準(zhǔn)則，樹(shù)立“珍惜職業(yè)生涯，享受美好生活”“違章是風(fēng)險(xiǎn)之源”的觀念，增強(qiáng)“讓被監(jiān)督者樂(lè)于接受監(jiān)督”的意識(shí)，形成決策依程序、管理靠制度、業(yè)務(wù)講流程的良好內(nèi)控氛圍。二要開(kāi)展合規(guī)政策宣傳工作，培育合規(guī)文化，倡導(dǎo)和培育良好的合規(guī)文化，明確各級(jí)管理者是本級(jí)合規(guī)文化的倡導(dǎo)者和管理者，培育員工樹(shù)立積極向上的理想信念和職業(yè)操守，形成人人自覺(jué)合規(guī)工作，以合規(guī)為榮的局面，達(dá)到一種遵章守紀(jì)的操作理念，營(yíng)造一種從嚴(yán)治行的管理氛圍，樹(shù)立一種科學(xué)的發(fā)展觀，最終形成一種健康向上的合規(guī)文化。對(duì)策之三：完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度并規(guī)范其操作。一要保證各項(xiàng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和帳務(wù)處理的準(zhǔn)確性，通過(guò)完整的帳務(wù)體系發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，監(jiān)控各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè)機(jī)制，建立定期實(shí)物盤(pán)點(diǎn)、各種帳證、帳表、賬款、帳帳的對(duì)帳制度，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的事前、事中和事后監(jiān)督制度。二要強(qiáng)化各級(jí)會(huì)計(jì)主管人員責(zé)任制，財(cái)會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)要有充分的獨(dú)立性，會(huì)計(jì)主管同時(shí)對(duì)主管行長(zhǎng)和上級(jí)會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)，實(shí)行重要崗位離崗審計(jì)和崗位輪換制度，定期對(duì)重要崗位進(jìn)行審計(jì)和輪換，以便發(fā)現(xiàn)問(wèn)題隱患，及時(shí)解決，同時(shí)，財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)人員與操作人員及相關(guān)的業(yè)務(wù)管理人員應(yīng)實(shí)行崗位分離、相互監(jiān)督和制約，消除人為的隨意性而導(dǎo)致的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)策之四：建立健全靈敏有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理分析評(píng)價(jià)機(jī)制，確保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。一要強(qiáng)化規(guī)章制度建設(shè),加強(qiáng)對(duì)新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)流程、新制度開(kāi)展法律法規(guī)遵從性審核，充分發(fā)揮事前環(huán)節(jié)的合規(guī)管理作用，增強(qiáng)各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員的合規(guī)意識(shí)，使商業(yè)銀行更有效地規(guī)避合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，梳理規(guī)章制度和操作規(guī)程，制定具有較強(qiáng)操作性和執(zhí)行力的合規(guī)手冊(cè)，及時(shí)制定、修改、清理和完善各項(xiàng)規(guī)章制度和配套措施，認(rèn)真履行合規(guī)性審查職能，在依法合規(guī)方面提出意見(jiàn)和建議。二要量化評(píng)估合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)，運(yùn)用計(jì)量方法加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，借助技術(shù)工具，通過(guò)收集或篩選可能預(yù)示潛在合規(guī)問(wèn)題的數(shù)據(jù)來(lái)進(jìn)行量化測(cè)算，提出評(píng)估意見(jiàn)，定期不定期地對(duì)合規(guī)事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)測(cè)分析和報(bào)告，包括合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)狀況的變化情況，概述所有已識(shí)別的違規(guī)問(wèn)題或缺陷，采取的各項(xiàng)糾正措施，同時(shí)要加強(qiáng)合規(guī)管理信息化建設(shè)，在信息采集、信息共享、風(fēng)險(xiǎn)控制方面實(shí)現(xiàn)全面優(yōu)化管理。對(duì)策之五：強(qiáng)化教育與培訓(xùn)，以全面提高員工素質(zhì)為支撐。一要正面典型教育與反面警示教育相結(jié)合。組織員工觀看警示案例專(zhuān)題片、宣講案例，加大業(yè)務(wù)培訓(xùn)的力度，對(duì)商業(yè)銀行的新業(yè)務(wù)、新知識(shí)進(jìn)行全方位、多層次的教育和培訓(xùn)，及時(shí)總結(jié)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，樹(shù)立正面典型，對(duì)自覺(jué)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、挽回經(jīng)濟(jì)損失的典型事例大張旗鼓地給予宣傳和表彰，使員工在執(zhí)行制度中學(xué)有榜樣、趕有目標(biāo)。二要?業(yè)務(wù)培訓(xùn)與風(fēng)險(xiǎn)防范教育相結(jié)合。提高內(nèi)控制度執(zhí)行力，首先要提高員工（包括檢查監(jiān)督人員）的業(yè)務(wù)素質(zhì)，而提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)的最好方法就是定期對(duì)員工進(jìn)行業(yè)務(wù)能力考試和考核。不僅讓員工知道怎么做，還要向員工講明白每一環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和每一控制的含義，將風(fēng)險(xiǎn)防范教育寓于其中，使員工不僅知其然，更知其所以然，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，促使員工自覺(jué)地按規(guī)定操作、規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)策之六：從精細(xì)化入手，強(qiáng)化商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的檢查監(jiān)督。一要根據(jù)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際情況，分析各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的高低及發(fā)生的可能性，在分析的基礎(chǔ)上，確定監(jiān)控重點(diǎn)，加大對(duì)案件高發(fā)領(lǐng)域及屢查屢犯問(wèn)題的監(jiān)控力度。將控制關(guān)口前移，變傳統(tǒng)的事后檢查，向事前控制、事中檢測(cè)、事后監(jiān)督轉(zhuǎn)變，將人力控制向科技手段控制轉(zhuǎn)變，隨著科技的進(jìn)步，控制手段要隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展不斷更新和變化，加大機(jī)器控制流程的覆蓋面，達(dá)到對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行持續(xù)不斷的連續(xù)監(jiān)督檢查，使控制活動(dòng)貫穿于業(yè)務(wù)操作流程的全過(guò)程。二要加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行重要空白憑證、權(quán)限卡、金庫(kù)與現(xiàn)金管理的重點(diǎn)關(guān)注，并嚴(yán)格財(cái)務(wù)及其他業(yè)務(wù)授權(quán)的合規(guī)性管理。重點(diǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因、特征以及解決問(wèn)題的方法，完善對(duì)關(guān)鍵人員、重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)交易的制度約束，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理工作中的風(fēng)險(xiǎn)隱患，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、加強(qiáng)管理的建議。對(duì)策之七：嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，杜絕各類(lèi)違規(guī)違章行為。內(nèi)控制度，重在建設(shè)，貴在落實(shí)。一要把內(nèi)控工作的各項(xiàng)要求，扎扎實(shí)實(shí)地落實(shí)到全行的每一個(gè)崗位、每一個(gè)操作環(huán)節(jié)、每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的每一個(gè)過(guò)程，才能保證規(guī)章制度的執(zhí)行力，才能有效地防范案件風(fēng)險(xiǎn)。抓好崗位責(zé)任制的落實(shí)。行長(zhǎng)、主管行長(zhǎng)、部門(mén)主管、經(jīng)辦人員崗位責(zé)任制要層層落實(shí)，分清職責(zé)，要熟悉本崗位各項(xiàng)制度和操作流程，輪換新崗位的，要進(jìn)行崗前培訓(xùn)，熟悉業(yè)務(wù)后方能上崗