銀行管理論文-商業(yè)銀行如何完善內(nèi)部風險管理機制.doc

銀行管理論文-商業(yè)銀行如何完善內(nèi)部風險管理機制內(nèi)容摘要：金融市場的深化對現(xiàn)代商業(yè)銀行的公司治理結構和風險管理提出了更高的要求，而銀行公司治理結構規(guī)范與否直接決定著銀行內(nèi)部風險管理效果。本文分析了現(xiàn)代商業(yè)銀行公司治理的特殊性、國際銀行業(yè)在規(guī)范公司治理中促進內(nèi)部風險管理的經(jīng)驗，并針對我國商業(yè)銀行公司治理中在內(nèi)部風險管理方面的疏漏，提出了相關對策。關鍵詞：商業(yè)銀行公司治理內(nèi)部風險管理商業(yè)銀行是一種以貨幣為經(jīng)營對象的特殊企業(yè)，其在企業(yè)組織結構方面與一般的公司制企業(yè)并無二致，因此，在對商業(yè)銀行治理的認識上，主流觀點自然以委托代理理論及其相應的“股東”邏輯作為解釋框架。但是，正視現(xiàn)代商業(yè)銀行高負債、網(wǎng)絡化和風險承擔機制的特殊性，重新縷析商業(yè)銀行自身獨特的契約結構，發(fā)現(xiàn)其治理不能簡單套用一般企業(yè)治理中的“股東”邏輯理論，而要重新認識銀行治理的基本矛盾、股東的地位、董事會的性質(zhì)，銀行治理的制度安排要能夠加強內(nèi)部風險防范機制，切實保護存款人利益。商業(yè)銀行公司治理的特殊性在現(xiàn)代經(jīng)濟中，商業(yè)銀行所發(fā)揮的功能表現(xiàn)為核心功能和附屬功能兩大類，其核心功能是風險管理功能，而附屬功能則包括支付中介、貨幣創(chuàng)造功能、政策傳導功能和代理服務功能。而兩大功能能否有效發(fā)揮受到兩方面的制約：一是儲戶對銀行的信心，即大量的自由儲戶不同時存?。欢巧虡I(yè)銀行對借款人的甄別和監(jiān)督是高效的，并且是低成本的。由于信息不對稱現(xiàn)象的存在，以上兩個條件并不是必然成立的，因此，商業(yè)銀行存在著內(nèi)在的脆弱性，表現(xiàn)為儲戶擠兌、銀行同業(yè)支付系統(tǒng)的流動性危機的傳遞效應和傳染效應以及商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量惡化的內(nèi)生趨向性等。商業(yè)銀行所具有的特殊經(jīng)濟功能及其內(nèi)在的脆弱性，導致商業(yè)銀行的治理在符合一般性公司治理理論的同時，還具有自身的特點。風險的審核與控制對于商業(yè)銀行的治理意義重大。商業(yè)銀行面臨著流動性風險、利率風險、匯率風險、信貸風險、操作風險等，各種各樣的風險增大了商業(yè)銀行經(jīng)營失敗的可能性；此外，單個商業(yè)銀行發(fā)生了危機很容易引發(fā)整個金融體系的動蕩。因此，對各種風險的嚴格審核和控制應該是商業(yè)銀行治理的重中之重。商業(yè)銀行具有更加復雜的委托代理關系網(wǎng)。商業(yè)銀行是一個由多重委托代理關系組成的網(wǎng)絡，在存款人與銀行之間、股東與高級代理人之間、貸款人與銀行之間、監(jiān)管者與銀行之間都存在不同程度的信息不對稱問題，導致商業(yè)銀行的治理問題較一般性公司治理復雜得多。除需解決一般性問題外，還須解決貸款人、存款人、監(jiān)管者與銀行之間的信息不對稱問題，以防范和化解金融風險，實現(xiàn)商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營。商業(yè)銀行的治理缺少外部債權的專家式監(jiān)督。商業(yè)銀行的運作資金絕大部分來自儲戶的存款，儲戶數(shù)量的眾多性和空間的分散性使得每個儲戶（即便是一個大的機構存款者）存款的份額也只占銀行存款總額的極小比例，導致銀行的絕大部分存款人既沒有積極性，也沒有能力和足夠的信息去監(jiān)督銀行和對銀行施加額外控制，使得商業(yè)銀行公司治理中債權約束作用甚微?；谝陨咸攸c，商業(yè)銀行在公司治理中需要著重考慮以下問題：內(nèi)部治理應作為商業(yè)銀行治理的重點，風險控制委員會與內(nèi)部稽核部門的構建應作為內(nèi)部治理的重中之重；商業(yè)銀行董事會的主要治理職能是審核和控制風險；應建立積極的存款人的利益保障機制。增強內(nèi)部風險管理的國際經(jīng)驗許多國際先進銀行的成功經(jīng)驗表明，在規(guī)范公司治理中，要建立完善內(nèi)部風險管理體系，使銀行在有效管理業(yè)務風險中實現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。其具體做法如下：完善銀行內(nèi)部治理，強化董事會的獨立性，確立董事會在管理和控制風險中的權威性；建立自上而下的垂直風險管理系統(tǒng)，強化董事會對高級管理層風險管理行為的全程監(jiān)督。董事會負責審定業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略和風險管理戰(zhàn)略，確定全行統(tǒng)一的風險管理理念，包括風險管理的目標、偏好、重大原則、文化、運作機制以及組織架構等。董事會下設風險管理委員會，集中控制公司的整體風險及風險結構。風險管理委員會主要負責設計或修正公司的風險政策和程序，簽發(fā)風險管理準則；規(guī)劃各部門的風險限額，審批限額豁免；評估并監(jiān)控各種風險敞口，使總體風險水平、風險結構與公司總體方針相一致。風險管理委員會下設不同形式的風險管理部門，如市場風險管理部、信用風險管理部等，它們均獨立于業(yè)務部門。同時通過設立清晰的風險報告路線確保各層級風險管理者可獲得有效的風險信息。風險管理及控制的報告和評估程序，包括檢查現(xiàn)行政策、程序執(zhí)行報告和發(fā)現(xiàn)例外情況的制度。高級管理層要定期評估風險戰(zhàn)略、政策和程序。強化授信審批授權的垂直管理，注重組織中個人權力與責任匹配，明確設定不同層級的問責審批人權限以及相應責任，超權限授信須報送相應權限的層級按照授信審批決策程序問責審批。建立良好的銀行信息管理系統(tǒng)。董事會要借助于兼容銀行業(yè)務信息及相應風險信息的信息管理系統(tǒng)，獲得及時、完備和可靠的信息，對高級管理層的風險決策進行全程監(jiān)控，從而對他們的業(yè)績做出獨立、客觀的判斷評估。我國商業(yè)銀行內(nèi)部風險管理疏漏目前，我國商業(yè)銀行正在經(jīng)歷著體制轉(zhuǎn)軌和經(jīng)營結構轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略性跨越，完善公司治理結構、加強內(nèi)部風險管理是關鍵。無論是四大國有商業(yè)銀行，還是原先組建的股份制商業(yè)銀行，在形式上普遍都設立了股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營管理者為主體的公司治理結構，但在實際運作中，股東大會沒有按照規(guī)范的市場程序和標準選聘合格董事，董事會中以大股東提名董事為主，獨立董事人數(shù)少且獨立性不強，由此導致董事會在行使戰(zhàn)略決策和監(jiān)督?jīng)Q策實施的職責中，很容易受到經(jīng)營管理層非正常影響；又由于監(jiān)事會人員的外在性以及監(jiān)督的事后性，銀行內(nèi)部人控制較嚴重。商業(yè)銀行在公司治理規(guī)范性上的缺陷導致了銀行內(nèi)部風險管理機制的疏漏，具體表現(xiàn)為以下幾個方面：風險管理戰(zhàn)略和風險管理規(guī)則的制定和監(jiān)督實施，不是由董事會獨立負責審定，而是被高級管理層所控制。銀行風險管理體系組織不健全，人才不齊備，職能不到位。在董事會不獨立、又缺乏內(nèi)控組織的嚴格監(jiān)督和控制時，管理層就有動機過度承擔風險讓銀行受損而自身受益，利用信息不對稱性和風險暴露的滯后性掩蓋風險真實狀況。風險管理缺乏規(guī)范性和有效性。商業(yè)銀行董事會的非正常運轉(zhuǎn)，使得內(nèi)部風險管理缺乏統(tǒng)一的戰(zhàn)略指導，高級管理層根據(jù)部門利益主導擬訂風險管理政策，使得風險管理政策制度和程序在執(zhí)行過程中出現(xiàn)各取所需，缺乏規(guī)范性和權威性。缺乏科學的風險評估體系。銀行風險管理要求對信用風險、市場風險、操作風險等進行識別、評估、定價和控制。根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議，風險測度要更偏重于定量分析，要求通過數(shù)據(jù)量化確定所受風險程度。這就要求高級管理層既要具有較高的現(xiàn)代金融風險管理知識，又要具有功能配套的風險管理信息系統(tǒng)，但現(xiàn)實中，我國大多數(shù)商業(yè)銀行卻難以滿足這樣的要求。我國商業(yè)銀行公司治理缺陷導致銀行風險管理運作陷入不正常狀態(tài)，表現(xiàn)出時緊時松，致使銀行不良資產(chǎn)和不良率時升時降，資產(chǎn)質(zhì)量狀況總體表現(xiàn)不佳。推進內(nèi)部風險管理體系建設規(guī)范銀行公司治理結構。以股權分散化為起點，強化董事會獨立性，建立規(guī)范的銀行公司治理結構。按照公司法及銀行公司章程，由股東大會通過規(guī)范的市場程序選聘合格董事，增加獨立董事在董事會中的人數(shù)和比例，組建結構合理、定期調(diào)整、授權充分的董事會。以建立銀行決策權、執(zhí)行權與監(jiān)督權的三權有效制衡機制為基礎，完善銀行的風險內(nèi)控機制、激勵約束機制、科學決策機制以及信息披露機制等，為變革銀行風險管理創(chuàng)造一個良好的內(nèi)部公司治理環(huán)境。構建責權明晰的風險管理組織架構。董事會對銀行風險管理負有最終責任，董事會下設風險管理委員會，集中控制銀行的整體風險及結構，風險管理委員會向董事會提供獨立支持；必要時設立首席風險管理官，使風險管理部門獨立于業(yè)務部門。風險管理委員會下設獨立于業(yè)務部門的不同形式的風險管理部門，例如市場風險管理部門負責監(jiān)管全公司的市場風險結構，信用風險管理部門負責監(jiān)管公司在各個地區(qū)的所有業(yè)務伙伴的風險敞口額度等。各風險管理部門對同級業(yè)務部門的風險窗口機構進行風險的歸集、監(jiān)控、指導和評價。確立自上而下的垂直性風險管理體系，上級行風險管理機構直接負責下級行風險管理機構的考核、聘用與管理；下級行風險管理機構有責任和義務執(zhí)行上級行風險管理機構的各項指令，并向上級行風險管理機構及時、真實和全面地報告工作。明確設定風險管理目標和政策。董事會負責制定銀行風險偏好、風險管理原則和風險管理的基本程序，以戰(zhàn)略目標為依據(jù)，在最高層面風險管理目標的設置過程中明確風險偏好和容忍度，并貫徹到中間層和微觀層面的目標設定過程中。以各項目標為標尺，以風險報告為目標手段，建立對負責人的激勵約束機制。董事會要制定確認、計量、監(jiān)控銀行風險的內(nèi)部控制程序，授權風險管理部門建立風險管理流程框架，維護責、權、報告關系明確的組織結構，確保分配責任得到有效履行。建立科學的風險評估體系。根據(jù)風險偏好、容忍度和設定的風險管理政策，制定風險識別管理要求和風險識別工作流程，確定風險識別的精度、頻度、深度和廣度，設計風險識別、風險評估和風險應對管理辦法。在此基礎上，改進和優(yōu)化各類風險評級技術和方法，全面提升風險評估的準確性和科學性。建立良好的信息管理系統(tǒng)。建立風險數(shù)據(jù)庫和操作風險案例庫；明確規(guī)定風險報告的頻度、深度和職責；針對各類風險的不同特點，制定差別化的風險信息傳導機制，建立縱向報送和橫向報送相結合的矩陣式風險信息交流線路；建立系統(tǒng)化、透明度高、及時性強的信息披露機制。參考資料：1.于東智，商業(yè)銀行治理：特殊性與著力點J，金融與保險，20042.何自云，商業(yè)銀行邊界：經(jīng)濟功