銀行管理論文-積極借鑒新協(xié)議內(nèi)部評(píng)級(jí)法 切實(shí)加強(qiáng)信貸管理.doc

銀行管理論文-積極借鑒新協(xié)議內(nèi)部評(píng)級(jí)法切實(shí)加強(qiáng)信貸管理一般意義的貸款分類是指商業(yè)銀行審查貸款情況并根據(jù)貸款的風(fēng)險(xiǎn)大小和其他因素將貸款劃分為不同檔次或不同級(jí)別的一整套過(guò)程，而監(jiān)管部門(mén)的貸款分類則是監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定的貸款分類標(biāo)準(zhǔn)，據(jù)此要求商業(yè)銀行定期報(bào)送分類結(jié)果，以便于監(jiān)管當(dāng)局檢查商業(yè)銀行的貸款質(zhì)量，并以此要求商業(yè)銀行計(jì)提貸款準(zhǔn)備。現(xiàn)實(shí)中，許多人經(jīng)常把商業(yè)銀行內(nèi)部使用的貸款分類（或債項(xiàng)分類）與監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定的貸款分類等同起來(lái)。這可能是因?yàn)殚L(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)商業(yè)銀行沒(méi)有建立自己的貸款分類體系，一直采用財(cái)政部門(mén)和監(jiān)管部門(mén)規(guī)定的貸款分類方法進(jìn)行貸款管理。1998年以前，我國(guó)商業(yè)銀行一直按照財(cái)政部1988年金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的要求，把貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬，后三類，即“一逾兩呆”合稱為不良貸款。1998年5月，商業(yè)銀行開(kāi)始試行中國(guó)人民銀行制定的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則，并于2002年1月開(kāi)始全面實(shí)施，該指導(dǎo)原則將貸款風(fēng)險(xiǎn)分為五類，即正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失，簡(jiǎn)稱為五級(jí)分類。實(shí)際上，世界各國(guó)的監(jiān)管當(dāng)局還沒(méi)有對(duì)是否有必要以及如何制定監(jiān)管當(dāng)局的貸款分類標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成共識(shí)。在巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)成員國(guó)中，只有美國(guó)還包括德國(guó)在一定程度上，明確要求商業(yè)銀行根據(jù)監(jiān)管當(dāng)局的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)貸款進(jìn)行分類。其他國(guó)家的監(jiān)管當(dāng)局，如英國(guó)、荷蘭和法國(guó)，對(duì)貸款如何分類則沒(méi)有任何具體規(guī)定，僅是要求商業(yè)銀行建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，其中包括對(duì)貸款進(jìn)行審慎計(jì)值，并要求商業(yè)銀行制定出有關(guān)貸款分類的內(nèi)部規(guī)章制度。相比之下，為了鼓勵(lì)商業(yè)銀行審慎經(jīng)營(yíng)，眾多發(fā)展中國(guó)家的監(jiān)管當(dāng)局則對(duì)商業(yè)銀行的貸款分類做了明確規(guī)定。其中，一些國(guó)家的監(jiān)管當(dāng)局效仿了美國(guó)的作法，制定了貸款五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)，前二類為正常貸款，后三類為不良貸款，并據(jù)此計(jì)提貸款準(zhǔn)備。監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定的貸款五級(jí)分類內(nèi)容簡(jiǎn)單，易于操作，能夠滿足監(jiān)管當(dāng)局了解商業(yè)銀行貸款質(zhì)量基本情況的需要。然而，將貸款五級(jí)分類同時(shí)用作商業(yè)銀行內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，卻遠(yuǎn)不是最佳做法。我國(guó)貸款分類原則也明確指出，貸款五級(jí)分類是對(duì)貸款分類的最低要求。商業(yè)銀行自己的貸款分類應(yīng)該比監(jiān)管部門(mén)規(guī)定的五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)復(fù)雜得多。目前普遍采用的五級(jí)分類并不能充分滿足商業(yè)銀行有效進(jìn)行信貸管理的需要。一是五級(jí)分類本質(zhì)上是依賴專家主觀判斷的分類體系，缺乏必要的定量分析，沒(méi)有做到與貸款實(shí)際的損失情況掛鉤。至此，在很大的程度上，不同銀行的分類結(jié)果不具備可比性，不同行業(yè)的分類結(jié)果也不具可比性。當(dāng)然，在貸款分類中，主觀判斷是必要的。借款人還款意愿（對(duì)不想還款的借款人根本就不考慮該貸）、管理水平、競(jìng)爭(zhēng)能力等，離不開(kāi)信貸人員的主觀判斷。但是，在完善的貸款分類體系中，主觀判斷的比重相對(duì)要小，定量分析所占的比重相對(duì)要大。應(yīng)該說(shuō)定量分析的多少?zèng)Q定貸款分類體系的先進(jìn)性；二是貸款五級(jí)分類重在貸款事后檢查，如對(duì)借款人的合同執(zhí)行情況、經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行跟蹤調(diào)查，提醒借款人及時(shí)籌備資金按時(shí)還本付息，對(duì)逾期貸款本息進(jìn)行催收工作，但對(duì)貸款發(fā)放的事前管理很難發(fā)揮什么作用。商業(yè)銀行無(wú)法利用五級(jí)分類決定是否發(fā)放貸款、貸款限額有多大、貸款的利息水平及對(duì)抵押擔(dān)保的要求等；三是貸款五級(jí)分類是粗線條分類。在通常情況下，商業(yè)銀行的正常貸款占比很高。一旦正常貸款達(dá)到90以上或更高的水平，五級(jí)分類區(qū)分貸款風(fēng)險(xiǎn)程度的能力就很低。然而，正常貸款之間的風(fēng)險(xiǎn)大小并不一樣。完善的貸款分類體系應(yīng)該對(duì)五級(jí)分類進(jìn)一步細(xì)化，正常貸款至少分為57類，并從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度采取不同管理方法；四是利用貸款五級(jí)分類計(jì)提貸款準(zhǔn)備也缺乏準(zhǔn)確性。在很大程度上，五級(jí)分類涵蓋的僅是貸款的余額，不是商業(yè)銀行整個(gè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)暴露或敞口（loanexposure）。所謂信貸風(fēng)險(xiǎn)暴露或敞口不僅包括已借款人已提取的貸款，還應(yīng)包括部分未提取的貸款。而且，對(duì)于如何計(jì)算表外項(xiàng)目下的或有負(fù)債，也沒(méi)有明確規(guī)定，難以保證據(jù)此計(jì)算出的準(zhǔn)備金具有可比性；五是五級(jí)分類綜合考慮借款人及貸款的風(fēng)險(xiǎn)要素，即所謂的一元評(píng)級(jí)法，實(shí)際上沒(méi)有認(rèn)真區(qū)分借款人與貸款這兩類不同性質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)以及影響這兩類風(fēng)險(xiǎn)的重要因素，在一定程度上既不是借款人評(píng)級(jí)，也不是貸款評(píng)級(jí)，從這一點(diǎn)上看也影響了銀行有效地管理兩類不同性質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，如何建立和完善銀行自己的貸款評(píng)級(jí)體系或債項(xiàng)分類體系是一項(xiàng)十分重要的工作。將于2006年正式實(shí)施的新巴塞爾資本協(xié)議，為各國(guó)商業(yè)銀行建立和完善內(nèi)部評(píng)級(jí)體系指明了方向。新協(xié)議的核心內(nèi)容是內(nèi)部評(píng)級(jí)法（IRB法），允許管理水平高的銀行采用IRB法計(jì)算資本充足率，從而將資本充足率與銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的大小緊密結(jié)合起來(lái)?？梢哉f(shuō)，滿足資本監(jiān)管的IRB法代表了巴塞爾委員會(huì)認(rèn)可的并希望商業(yè)銀行，特別是大銀行今后廣泛采用的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系。IRB法代表了信用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)發(fā)展的大方向。在新協(xié)議的推動(dòng)下，許多國(guó)家的銀行都在積極開(kāi)發(fā)IRB法，力爭(zhēng)在2006年達(dá)標(biāo)。滿足資本監(jiān)管的IRB法是商業(yè)銀行高標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系，它主要針對(duì)企業(yè)貸款，同時(shí)也考慮銀行同業(yè)拆借、項(xiàng)目融資和零售業(yè)務(wù)等。IRB法是一個(gè)兩元的體系，包括借款人評(píng)級(jí)和債項(xiàng)評(píng)級(jí)。在商業(yè)銀行發(fā)放貸款時(shí)，要同時(shí)考慮兩方面評(píng)級(jí)的結(jié)果。在建立貸款關(guān)系之前，商業(yè)銀行就已經(jīng)確定特定借款人和貸款的評(píng)級(jí)。借款人評(píng)級(jí)是根據(jù)商業(yè)銀行自定標(biāo)準(zhǔn)將借款人劃分不同檔次，如AAA，BBB，CCC（許多銀行都采用這類標(biāo)準(zhǔn)普爾的評(píng)級(jí)符號(hào)），并計(jì)算出可比性的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量指標(biāo)：違約概率（PD）。債項(xiàng)評(píng)級(jí)至少將正常貸款分7級(jí)，不良貸款分1級(jí)，并考慮到抵押品、還款優(yōu)先程度、清收結(jié)果和時(shí)間后，計(jì)算出發(fā)生違約時(shí)的損失率（LGD）。最后，通過(guò)計(jì)算PD和LGD，計(jì)算出貸款的預(yù)期損失（EL）及非預(yù)期損失（UL）。預(yù)期損失（EL）用準(zhǔn)備金來(lái)抵補(bǔ)，非預(yù)期損失（UL）則用資本來(lái)抵補(bǔ)。從計(jì)算資本充足率角度看，商業(yè)銀行可根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平選擇采用略為簡(jiǎn)單的初級(jí)IRB法或高級(jí)IRB法。IRB法是銀行資產(chǎn)質(zhì)量管理體系的有機(jī)組成部分，主要用途包括：（1）監(jiān)測(cè)信用風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成，確定并監(jiān)測(cè)各檔評(píng)級(jí)的總體風(fēng)險(xiǎn)水平和信貸限額；（2）監(jiān)測(cè)借款人評(píng)級(jí)結(jié)果的變化情況；（3）確定貸款準(zhǔn)備金規(guī)模、貸款定價(jià)及分析利潤(rùn)水平；（4）分配經(jīng)濟(jì)資本；（5）作為貸款組合風(fēng)險(xiǎn)模型的主要組成部分。與以主觀判斷為特征的貸款五級(jí)分類所不同的是，IRB法以多年的歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，通過(guò)數(shù)理統(tǒng)計(jì)分析等方法，分別計(jì)算出表示貸款人和債項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)大小的絕對(duì)數(shù)量指標(biāo)，并以此為基礎(chǔ)全面開(kāi)展信用風(fēng)險(xiǎn)管理。特別要指出，IRB法與五級(jí)分類一大區(qū)別就在于，IRB法把借款人風(fēng)險(xiǎn)和債項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)分開(kāi)來(lái)考慮，從而避免影響借款人和債項(xiàng)分類結(jié)果的風(fēng)險(xiǎn)要素交叉發(fā)生作用。相比之下，五級(jí)分類在考慮到借款人還款能力時(shí)，還同時(shí)考慮債款的抵押和擔(dān)保，難以保證更加準(zhǔn)確地反應(yīng)兩類不同方面的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)的調(diào)查，10國(guó)集團(tuán)國(guó)家的大銀行已經(jīng)基本建立起IRB法，但在一些方面仍需要進(jìn)一步完善。目前需要解決的問(wèn)題主要有：一是各行的計(jì)算方法不統(tǒng)一。在確定損失率時(shí)，銀行所用的技術(shù)和數(shù)據(jù)來(lái)源不同，可能導(dǎo)致計(jì)算結(jié)果的不一致，甚至計(jì)算錯(cuò)誤；二是可供銀行用來(lái)評(píng)估損失特征的數(shù)據(jù)相當(dāng)有限，例如借款人違約的可能性，可能發(fā)生的經(jīng)濟(jì)損失和借款者違約風(fēng)險(xiǎn)暴露水平（EAD）的相關(guān)系數(shù)等。此外，這些數(shù)據(jù)源的統(tǒng)計(jì)口徑很不一致。在收集違約率和違約損失率的原始數(shù)據(jù)時(shí)，各行對(duì)“違約”和“損失”的定義不同；三是計(jì)算違約損失率（LGD）要比計(jì)算違約率（PD）要難。只有很少銀行建立了比較完善的債項(xiàng)評(píng)級(jí)指標(biāo)；四是雖然一些銀行已具備了較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算能力，但來(lái)自銀行評(píng)估系統(tǒng)的信息是否真正與此時(shí)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理情況相一致，這一點(diǎn)在某些情況下難以確定。相比之下，非十國(guó)集團(tuán)國(guó)家的商業(yè)銀行差距更大。同時(shí)各國(guó)商業(yè)銀行的管理水平參差不齊。個(gè)別銀行的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系比較先進(jìn)，而大多數(shù)銀行還是停留在起步階段。同中國(guó)的情況一樣，許多發(fā)展中國(guó)家商業(yè)銀行的貸款評(píng)級(jí)體系，僅是套用了監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定的貸款五級(jí)分類，或者是在此基礎(chǔ)上簡(jiǎn)單做了一些細(xì)化。這樣的評(píng)級(jí)系統(tǒng)遠(yuǎn)不能用來(lái)評(píng)估違約概率和違約損失率，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)量化的精確度和準(zhǔn)確性遠(yuǎn)不能達(dá)到新資本協(xié)議規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)?？偟目磥?lái)，發(fā)展中國(guó)家的銀行要實(shí)施IRB法，難度較大。為了改進(jìn)評(píng)級(jí)體系以達(dá)到采用IRB法標(biāo)準(zhǔn)法的要求，發(fā)展中國(guó)家銀行要面臨的挑戰(zhàn)是收集數(shù)據(jù)、建立必備的內(nèi)部控制系統(tǒng)、強(qiáng)化信息技術(shù)支持和員工培訓(xùn)。為了推動(dòng)商業(yè)銀行逐步向IRB法過(guò)渡，香港金管局建議修訂現(xiàn)有的貸款五級(jí)分類制度，以滿足巴塞爾委員會(huì)對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)制度的要求。并推動(dòng)銀行改進(jìn)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，提供關(guān)于行業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量趨勢(shì)的更多、有用的、具有前瞻性的信息，提供銀行業(yè)匯集違約數(shù)據(jù)的基準(zhǔn)，增強(qiáng)對(duì)銀行機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量的監(jiān)控。新的分類方法同樣將銀行的各類資產(chǎn)分為六大類，即公司貸款、銀行同業(yè)、國(guó)家貸款、零售貸款、項(xiàng)目融資和股本投資，分類的重點(diǎn)放在信用風(fēng)險(xiǎn)暴露（exposure）上，從而使監(jiān)管當(dāng)局要求的貸款分類盡量接近銀行內(nèi)部自己的信用風(fēng)險(xiǎn)管理方式。新的分類方法將貸款分為11級(jí)，主要變化之一是把正常貸款細(xì)化為7級(jí)，不良貸款分為4級(jí)（在此包括特別關(guān)注類貸款）。每一級(jí)別與標(biāo)準(zhǔn)普爾的評(píng)級(jí)體系相對(duì)應(yīng)，如AAA，BBB等，并與違約概率（PD）掛鉤。能夠計(jì)算違約概率（PD）的銀行，采用自己的計(jì)算指標(biāo)。不能計(jì)算違約概率（PD）的銀行，則采用監(jiān)管當(dāng)局確定的指標(biāo)。新的貸款分類制度主要有以下幾方面優(yōu)勢(shì)：與巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)的要求和大型國(guó)際銀行所采用的評(píng)級(jí)方法基本一致；通過(guò)PD/EL進(jìn)行的評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)比現(xiàn)有的貸款五級(jí)分類更客觀，并使貸款分類具有可比性；不能夠完全滿足各項(xiàng)要求的小型銀行可采用簡(jiǎn)化框架；便于監(jiān)管當(dāng)局檢查銀行的資產(chǎn)質(zhì)量和資本充足率（新協(xié)議第二支柱的內(nèi)容），使銀行能夠?qū)⒆约旱娘L(fēng)險(xiǎn)程度與整個(gè)銀行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較；通過(guò)提供銀行業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量趨勢(shì)方面的前瞻性信息，幫助銀行進(jìn)行商業(yè)特別是信貸策劃和分析；推動(dòng)銀行為信用風(fēng)險(xiǎn)管理開(kāi)發(fā)和增強(qiáng)內(nèi)部評(píng)級(jí)制度；為銀行業(yè)匯集違約數(shù)據(jù)提供行業(yè)指標(biāo)；使銀行能夠以行業(yè)違