審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量過(guò)程管理.doc

審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量過(guò)程管理 審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線決定著審計(jì)權(quán)威和審計(jì)事業(yè)的成敗審計(jì)質(zhì)量的管理貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程在日常審計(jì)工作中我們只有立足于抓好審計(jì)工作的“各個(gè)環(huán)節(jié)”方能不斷規(guī)范審計(jì)質(zhì)量管理不斷促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量的提升 一、科學(xué)確定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和審計(jì)實(shí)施方案 當(dāng)前基層審計(jì)機(jī)關(guān)普遍面臨著審計(jì)力量不足與審計(jì)任務(wù)繁重的突出矛盾要想實(shí)現(xiàn)以有限的資源發(fā)揮最大的效率則首先在審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃制定和制定審計(jì)實(shí)施方案兩個(gè)方面必須做到精簡(jiǎn)精準(zhǔn)實(shí)現(xiàn)審計(jì)一個(gè)規(guī)范一片的目的一方面要在年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃制定的過(guò)程中要充分踐行群眾路線緊緊圍繞各項(xiàng)政策貫徹落實(shí)、資金重點(diǎn)、社會(huì)熱點(diǎn)、群眾焦點(diǎn)、管理監(jiān)督盲點(diǎn)等做好意見(jiàn)收集和調(diào)研分析逐步建立審計(jì)項(xiàng)目基礎(chǔ)資料數(shù)據(jù)庫(kù)集中研究分析各被審計(jì)單位的基礎(chǔ)資料、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和往年審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題等確保項(xiàng)目計(jì)劃安排能夠體現(xiàn)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的政策決策要求反映經(jīng)濟(jì)社會(huì)的熱點(diǎn)、焦點(diǎn)和難點(diǎn)問(wèn)題服務(wù)黨委政府中心工作同時(shí)也與審計(jì)部門(mén)自身的審計(jì)能力和資源實(shí)現(xiàn)科學(xué)合理匹配另一方面要高度重視審計(jì)實(shí)施方案的重要作用做到措施實(shí)、指導(dǎo)性強(qiáng)在審計(jì)實(shí)施方案制定過(guò)程中要從審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)重點(diǎn)事項(xiàng)和審計(jì)難點(diǎn)的突破到審計(jì)步聚、審計(jì)方法的運(yùn)用和審計(jì)程序的執(zhí)行等方面充分征求審計(jì)人員意見(jiàn)切實(shí)做到科學(xué)確定審計(jì)重要性水平準(zhǔn)確評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)確界定審計(jì)檢查范圍依法實(shí)施審計(jì)工作程序文明對(duì)待每個(gè)審計(jì)對(duì)象 二、扎實(shí)做好審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)管和復(fù)核審理工作 一方面要抓實(shí)抓好對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的監(jiān)督會(huì)審工作在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中要切實(shí)強(qiáng)化對(duì)審計(jì)組執(zhí)行廉政紀(jì)律、工作紀(jì)律、審計(jì)實(shí)施方案等的監(jiān)督審查堅(jiān)決杜絕審計(jì)人員私自隱瞞消化問(wèn)題、故意忽略簡(jiǎn)化問(wèn)題、違規(guī)指導(dǎo)改變問(wèn)題等各類增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)象在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)基本結(jié)束、審計(jì)組提出審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿前要實(shí)施好“三方會(huì)審”工作由審計(jì)組主審全面匯報(bào)審計(jì)情況、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、證據(jù)采集及初步定性意見(jiàn)參加會(huì)審的領(lǐng)導(dǎo)提問(wèn)全體人員討論評(píng)估審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)審計(jì)實(shí)施程序是否得當(dāng)審計(jì)證據(jù)是否關(guān)聯(lián)充分等對(duì)重要問(wèn)題和有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)需要進(jìn)一步查證的或?qū)徲?jì)實(shí)施方案未執(zhí)行到位及審計(jì)取證不充分的繼續(xù)進(jìn)行“補(bǔ)課”;對(duì)審計(jì)查實(shí)的問(wèn)題明確定性和處理意見(jiàn)切實(shí)將審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督關(guān)口前移提高審計(jì)方案實(shí)施的質(zhì)量控制水平另一方面要利用好AO和OA管理系統(tǒng)著力推進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量全程跟蹤管理實(shí)現(xiàn)審計(jì)實(shí)施與審理的全面承接實(shí)現(xiàn)審計(jì)文書(shū)全程網(wǎng)上批閱審計(jì)項(xiàng)目實(shí)時(shí)跟蹤管理審計(jì)資料組內(nèi)資源共享既：審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)運(yùn)用AO進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)取證定期將審計(jì)日記和取證資料、工作底稿、復(fù)核意見(jiàn)打包上傳至聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)各領(lǐng)導(dǎo)、各部門(mén)授權(quán)人員通過(guò)網(wǎng)絡(luò)及時(shí)掌握工作進(jìn)展情況及時(shí)進(jìn)行檢查、復(fù)核和審理同時(shí)通過(guò)OA辦公系統(tǒng)審計(jì)項(xiàng)目授權(quán)查閱人員可以隨時(shí)查閱項(xiàng)目的全部材料、底稿和文書(shū)既相互監(jiān)督又相互學(xué)習(xí)確保適用法律、法規(guī)的一致性處理、處罰的統(tǒng)一性 三、抓好審計(jì)成果轉(zhuǎn)化和開(kāi)發(fā)利用工作 審計(jì)工作的最終成效都體現(xiàn)在審計(jì)成果的運(yùn)用上因此要高度重視審計(jì)結(jié)果挖掘提高審計(jì)報(bào)告綜合分析水平和審計(jì)成果宣傳力度及時(shí)將審計(jì)工作成效及審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的共性和苗頭性問(wèn)題通過(guò)審計(jì)綜合報(bào)告、審計(jì)要情專報(bào)和審計(jì)信息等載體向黨委政府領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送參考放大審計(jì)效果擴(kuò)大審計(jì)影響審計(jì)成果開(kāi)發(fā)利用的另一個(gè)重要目的就是促進(jìn)審計(jì)整改落實(shí)提升審計(jì)工作威信各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要聯(lián)合人大、紀(jì)委、組織、財(cái)政等部門(mén)組成審計(jì)整改督查小組專題督查狠抓審計(jì)決定和意見(jiàn)的整改落實(shí)同時(shí)加大審計(jì)結(jié)果公告力度逐步擴(kuò)大審計(jì)結(jié)果公告范圍通過(guò)審計(jì)的陽(yáng)光公開(kāi)促使資金管理使用部門(mén)加大整改落實(shí)的力度促使審計(jì)人員自覺(jué)提高審計(jì)質(zhì)量讓社會(huì)來(lái)監(jiān)督審計(jì)讓群眾來(lái)評(píng)議審計(jì)擴(kuò)大審計(jì)在社會(huì)上的影響力 四、強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量考核和綜合評(píng)估 強(qiáng)化全省統(tǒng)籌檢查和考評(píng)工作力度定期開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量自查和抽查工作通過(guò)定期的檢查抽查核評(píng)估找出審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中質(zhì)量控制工作存在的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和差距不足在做好先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)做法交流研討的同時(shí)切實(shí)抓好問(wèn)題和不足的原因分析促使每一個(gè)審計(jì)人員對(duì)提升審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量做到心中有數(shù)心中有責(zé)此外還要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的考核激勵(lì)適當(dāng)設(shè)立一些審計(jì)案件線索獎(jiǎng)勵(lì)、審計(jì)案例入庫(kù)獎(jiǎng)勵(lì)、優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目獎(jiǎng)勵(lì)等充分調(diào)動(dòng)審計(jì)人員強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控