會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作總結(jié).doc

會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作總結(jié) 篇一：會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作總結(jié) 一、個(gè)人的學(xué)習(xí)體會(huì) 作為一名會(huì)計(jì)電算化專業(yè)的學(xué)生深知審計(jì)工作是對(duì)具體事物進(jìn)行計(jì)算、記錄、收集有關(guān)數(shù)據(jù)資料更需要實(shí)踐才會(huì)明白專業(yè)的知識(shí)機(jī)構(gòu)和合格的心理素質(zhì)掌握會(huì)計(jì)工作不僅要學(xué)好書本中的各種會(huì)計(jì)知識(shí)而且還要認(rèn)真積極地參加各種會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)讓理論和實(shí)踐有機(jī)務(wù)實(shí)的結(jié)合在一起所以我抓住機(jī)會(huì)到國(guó)富浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作和學(xué)習(xí)下面就是工作鑒定 在最初工作那段期間我主要從事抽查憑證、簡(jiǎn)單的核算匯表格等工作從進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所學(xué)習(xí)他們做的工作底稿學(xué)習(xí)抽查憑證理解核算表格開始隨著參加的項(xiàng)目越來(lái)越多越來(lái)越復(fù)雜隨著對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的熟悉我開始喜歡上了事務(wù)所的工作每一天我都按時(shí)去上班改掉了我睡懶覺(jué)的習(xí)慣每一天我都勤勤肯肯地做事情每一天我都會(huì)解決一些審計(jì)實(shí)務(wù)方面的問(wèn)題讓我的理論知識(shí)得到運(yùn)用的同時(shí)也讓我認(rèn)識(shí)到了理論與實(shí)務(wù)的一些區(qū)別 剛剛到會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)學(xué)習(xí)我沒(méi)有參加任何項(xiàng)目而是先學(xué)習(xí)他們以前審計(jì)時(shí)留下的工作底稿以前學(xué)習(xí)審計(jì)工作底稿那一章的時(shí)候覺(jué)得很難記住審計(jì)工作底稿中應(yīng)包括些內(nèi)容但是在看了他們做的底稿之后感覺(jué)我就把內(nèi)容記住了到現(xiàn)在我總算是體會(huì)到了理論與實(shí)踐相結(jié)合所能產(chǎn)生的巨大的正效應(yīng)審計(jì)工作底稿首先是要有一個(gè)關(guān)于底稿中的符號(hào)說(shuō)明還有索引號(hào)之類的接著就是要有審計(jì)業(yè)務(wù)約定書、管理層聲明書、審計(jì)后出具的報(bào)告以及審計(jì)過(guò)后的財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)于被審計(jì)單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、納稅登記表、基本情況說(shuō)明一類的也應(yīng)該整理于審計(jì)工作底稿中如果被審計(jì)單位屬于特殊行業(yè)還應(yīng)該提供相關(guān)的文件最后就是實(shí)施審計(jì)程序的過(guò)程中所產(chǎn)生的一些工作底稿、各會(huì)計(jì)科目審定表和一些憑證抽查記錄實(shí)施了盤點(diǎn)程序的還要有相應(yīng)的盤點(diǎn)表實(shí)施了函證程序的函證也應(yīng)該包括在其中大概看懂了一點(diǎn)審計(jì)工作底稿后我就開始整理工作底稿的工作了其實(shí)這是一個(gè)重復(fù)性很強(qiáng)的工作但由于每間公司的業(yè)務(wù)不同底稿的內(nèi)容也各不相同我就趁著這個(gè)機(jī)會(huì)努力吸取知識(shí)找出不懂的地方抓緊時(shí)間請(qǐng)教上司畢竟理論與實(shí)踐是有著差別的有時(shí)候甚至存在鴻溝而實(shí)習(xí)的一個(gè)重要目的是感受這些鴻溝并對(duì)此作出應(yīng)有的思考 抽查憑證也是一項(xiàng)非常重要的工作因?yàn)槊恳荒昶髽I(yè)都會(huì)把去年的報(bào)表拿到事務(wù)所審計(jì)由事務(wù)所審計(jì)后出審計(jì)報(bào)告所以抽查憑證是必不可少既然是抽查憑證肯定就不是每一筆業(yè)務(wù)都要過(guò)目要抓住每個(gè)科目的重大發(fā)生額這不僅僅是要有很強(qiáng)的專業(yè)知識(shí)而且還要有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)前幾次都是由事務(wù)所的老師引導(dǎo)我們教會(huì)我們?cè)鯓尤ヅ袛嗍欠癯椴檫@筆金額在經(jīng)過(guò)反復(fù)幾次的實(shí)踐后我漸漸地可以自己獨(dú)立的試著抽查憑證但有時(shí)候還是不能準(zhǔn)確把握要抽查的金額可能是缺乏一些經(jīng)驗(yàn)吧 在審計(jì)的過(guò)程中也會(huì)遇到一些計(jì)算比如貸款利息存款利息等這些我們要根據(jù)企業(yè)提供的銀行原始憑證進(jìn)行復(fù)算再對(duì)照企業(yè)做的帳檢查企業(yè)是否按照實(shí)際的利率計(jì)提利息很多事情看似簡(jiǎn)單但是一旦上手有時(shí)就挺復(fù)雜的或許這就是實(shí)踐與理論的差別 我工作以來(lái)的第一個(gè)感悟是實(shí)習(xí)價(jià)值的高低取決于自身的積極性在一個(gè)完全陌生的環(huán)境里有太多太多的事情你沒(méi)有能力把握了比如是否可以碰到一個(gè)主動(dòng)教導(dǎo)你并且放手讓你做業(yè)務(wù)再指出你的錯(cuò)誤幫助你進(jìn)步的上司能遇到這樣的上司實(shí)屬難能可貴一般情況下前輩們都只顧著自己的工作交代你做些基本的業(yè)務(wù)做好了他看到有錯(cuò)誤的地方就自己改掉了也不會(huì)特地的去向你指出因此到最后自己做的工作到底規(guī)范與否根本無(wú)從知道這時(shí)候解決的辦法就只有碰到疑惑的問(wèn)題時(shí)抓住時(shí)機(jī)去發(fā)問(wèn)把握自己可以把握到的盡量讓實(shí)習(xí)更具價(jià)值所以不但是一個(gè)提高動(dòng)手能力的機(jī)會(huì)更是一個(gè)鍛煉交際能力的時(shí)機(jī)與辦公室里的上司前輩們保持良好的關(guān)系可以讓你盡快的熟知公司的情況在遇到困難的時(shí)候也能夠及 時(shí)的得到幫助很高興的是我做到了和公司的前輩以及實(shí)習(xí)生相處融洽的這一點(diǎn)讓我在實(shí)習(xí)期間心境愉快并得到意外的收獲 第二個(gè)感悟是實(shí)踐與理論既有聯(lián)系又有區(qū)別理論是實(shí)踐的基礎(chǔ)我們書本上的知識(shí)都是我們實(shí)踐的基礎(chǔ)有許多知識(shí)不是一目了然的需要我們掌握非常熟練后加以應(yīng)用而且書本的知識(shí)都只是概論至于細(xì)節(jié)具體的方法還是要我們?cè)趯?shí)踐中去理解去總結(jié)這應(yīng)該是這次實(shí)踐最大的收獲吧 第三個(gè)感悟是在不斷的挖掘與發(fā)問(wèn)中我漸漸了解到內(nèi)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所在激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中的生存困境為了盡可能的降低營(yíng)業(yè)成本以比較優(yōu)惠的價(jià)格吸引客戶留住客戶內(nèi)資所的一些工作程序存在著不太規(guī)范的情況比如信函的發(fā)放上規(guī)范的做法是會(huì)計(jì)師事務(wù)所直接把信函送到被函證的單位的但內(nèi)資所為了節(jié)約成本會(huì)讓被審計(jì)單位自己完成函證在事務(wù)所林立的情況下一方面事務(wù)所要?jiǎng)?chuàng)造利潤(rùn)另一方面要保證審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量當(dāng)兩者產(chǎn)生矛盾的時(shí)候特別是發(fā)生尖銳的矛盾關(guān)系到事務(wù)所生存發(fā)展的情況下很多時(shí)候事務(wù)所會(huì)以折衷的方法降低審計(jì)工作質(zhì)量來(lái)謀求生存 通過(guò)這次會(huì)計(jì)師事務(wù)所的階段性的實(shí)習(xí)加上工作學(xué)習(xí)使我在學(xué)校外學(xué)到了很多東西很多課本上沒(méi)有而工作中又必須具備的東西明白事務(wù)所的主要職責(zé)范圍機(jī)構(gòu)組成學(xué)會(huì)了樣更好的去對(duì)人對(duì)事進(jìn)一步了解會(huì)計(jì)的相關(guān)法規(guī)并逐漸熟悉了審計(jì)的業(yè)務(wù)流程以及關(guān)鍵步驟體會(huì)到了作為一名會(huì)計(jì)人員必須具備的個(gè)人素質(zhì)應(yīng)該具備的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì)這樣才能夠更好的適應(yīng)這樣一項(xiàng)重要的工作同時(shí)作為事務(wù)所的工作學(xué)習(xí)人員在審計(jì)過(guò)程中看到了很多賬本賬冊(cè)也同樣體會(huì)到了作為一名會(huì)計(jì)人員要對(duì)每一筆會(huì)計(jì)記錄的性、完整性、合法性負(fù)責(zé)每一筆帳的記錄都要有依據(jù)而且按時(shí)間順序排列下來(lái)每一個(gè)程序都要以會(huì)計(jì)制度為前提為基礎(chǔ) 還有就是通過(guò)這段時(shí)間的工作和學(xué)習(xí)我發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)史上嶄新的一頁(yè)電子計(jì)算機(jī)的應(yīng)用首先帶來(lái)數(shù)據(jù)處理工具的改變也帶來(lái)了信息載體的變化會(huì)計(jì)電算化后對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)方法、會(huì)計(jì)理論都將發(fā)生巨大的影響從而引起會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)工作管理制度的變革會(huì)計(jì)電算化促進(jìn)著會(huì)計(jì)信息的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、通用化促進(jìn)著管理的現(xiàn)代化在這段時(shí)間的工作和學(xué)習(xí)過(guò)程中不僅培養(yǎng)了我實(shí)際的操作能力增加了實(shí)際的財(cái)務(wù)審計(jì)工作的過(guò)程有了一個(gè)新的認(rèn)識(shí)而且充分認(rèn)識(shí)到自己的不足工作中踏實(shí)肯干吃苦耐勞有創(chuàng)造性、建設(shè)性地獨(dú)立開展工作的思維；具有一定的開拓和創(chuàng)新精神做到“三個(gè)要”接受新事物要比較快涉獵面要比較寬在電算化會(huì)計(jì)領(lǐng)域要不斷地探索有自己的思路和設(shè)想能夠做到服從指揮認(rèn)真敬業(yè),工作責(zé)任心強(qiáng)工作效率高執(zhí)行公司指令堅(jiān)決在時(shí)間緊迫的情況下加時(shí)加班、保質(zhì)保量完成工作任務(wù) 二、公司的swot我剛到單位時(shí)間不算長(zhǎng)公司的swot我說(shuō)的也不是那么確切只是簡(jiǎn)單的表達(dá)一下作為公司領(lǐng)導(dǎo)的參考那么經(jīng)過(guò)我在網(wǎng)上和自己一點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的了解發(fā)現(xiàn)我們會(huì)計(jì)師事務(wù)所競(jìng)爭(zhēng)力swot分析及戰(zhàn)略選擇： （一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍不多 我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍主要分為鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)而鑒證業(yè)務(wù)又分為審計(jì)、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)其中審計(jì)業(yè)務(wù)中的年報(bào)審計(jì)是我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的主要業(yè)務(wù)即傳統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)占大多數(shù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所總收入的8090但近年來(lái)國(guó)外的會(huì)計(jì)師事務(wù)所紛紛拓展新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域典型的是稅務(wù)代理與管理咨詢業(yè)務(wù)等相關(guān)服務(wù)的比重逐步增加同時(shí)各大會(huì)計(jì)師事務(wù)所也逐步發(fā)展并形成了本所的比較優(yōu)勢(shì)與之相比國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)發(fā)展速度不快范圍也不廣服務(wù)的多樣化發(fā)展不夠 （二）品牌建設(shè)意識(shí)不強(qiáng) 對(duì)一個(gè)企業(yè)而言品牌是衡量競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)弱的重要標(biāo)志之一而會(huì)計(jì)師事務(wù)所的品牌建設(shè)也是不容忽視的問(wèn)題主要體現(xiàn)在審計(jì)質(zhì)量、組織結(jié)構(gòu)和企業(yè)文化三方面質(zhì)量是品牌建設(shè)的基礎(chǔ) 只有提高了質(zhì)量才能為社會(huì)公眾所接受高質(zhì)量能帶來(lái)品牌建設(shè)從而推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的發(fā)展國(guó)際“四大”正是以其較高的審計(jì)質(zhì)量、合理的組織結(jié)構(gòu)和獨(dú)特的文化形成了公信力并保持其較強(qiáng)的審計(jì)獨(dú)立性和職業(yè)素質(zhì)形成了品牌效應(yīng)與其相比國(guó)內(nèi)的事務(wù)所并沒(méi)有重視其品牌建設(shè)沒(méi)有形成讓社會(huì)公眾認(rèn)可和滿意的意識(shí)關(guān)鍵是沒(méi)有認(rèn)識(shí)到審計(jì)質(zhì)量的重要性問(wèn)題 （三）我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所面臨的機(jī)會(huì) （1）對(duì)外開放和國(guó)際合作進(jìn)一步加強(qiáng) 我國(guó)加入wto后會(huì)計(jì)市場(chǎng)向國(guó)際化延伸為我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開放了專業(yè)性服務(wù)市場(chǎng)各國(guó)之間都相互承認(rèn)他國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格因此方便了國(guó)內(nèi)和國(guó)外的合作本土的一些會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以通過(guò)設(shè)立海外辦事處或通過(guò)與他國(guó)當(dāng)?shù)氐臅?huì)計(jì)師事務(wù)所合作等形式來(lái)提供全球性服務(wù)在這一過(guò)程中國(guó)內(nèi)事務(wù)所可以學(xué)習(xí)國(guó)外事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范、先進(jìn)的管理工作經(jīng)驗(yàn)、人力資源的培訓(xùn)等內(nèi)容來(lái)提高自身的競(jìng)爭(zhēng)能力和執(zhí)業(yè)質(zhì)量總體上我國(guó)可以和國(guó)際進(jìn)行自由的交流尋求較多的國(guó)際合作從中吸取國(guó)際上的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)同時(shí)也使國(guó)內(nèi)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略使得自己的業(yè)務(wù)向國(guó)際化延伸提高自身的競(jìng)爭(zhēng)能力 （2）審計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)展推動(dòng)執(zhí)業(yè)規(guī)范化 XX年財(cái)政部發(fā)布了新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和48項(xiàng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則標(biāo)志著適應(yīng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求、與國(guó)際慣例趨同的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則體系正式建立我國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則體系包括鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則體現(xiàn)了與國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的趨同要求滿足了新形勢(shì)下注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)需求突出了維護(hù)公眾利益的行業(yè)宗旨增強(qiáng)了審計(jì)準(zhǔn)則的易理解性和可操作性實(shí)現(xiàn)了歷史性突破為進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)管工作提供了有力支持有利于促進(jìn)資本市場(chǎng)健康穩(wěn)定發(fā)展有利于維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益由于新的準(zhǔn)則逐漸向國(guó)際趨同有些采取了國(guó)際化的標(biāo)準(zhǔn)能推動(dòng)我國(guó)審計(jì)事業(yè)的發(fā)展從而加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的發(fā)展 （四）我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所面臨的威脅 （1）加入wto后國(guó)際會(huì)計(jì)市場(chǎng)的沖擊 加入wto后我國(guó)將逐漸取消對(duì)國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所在業(yè)務(wù)、人員、規(guī)模等方面的限制所帶來(lái)的后果就是我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所將與國(guó)際所競(jìng)爭(zhēng)而國(guó)際“四大”除了具備資金、技術(shù)和管理方法優(yōu)勢(shì)的同時(shí)也帶來(lái)了國(guó)際知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所的優(yōu)質(zhì)服務(wù)他們會(huì)逐漸占領(lǐng)我國(guó)國(guó)內(nèi)的市場(chǎng)份額而我國(guó)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所具備跨國(guó)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的企業(yè)數(shù)量有限想跨境提供服務(wù)還具有一定的困難所以說(shuō)在面臨國(guó)際化趨勢(shì)的同時(shí)也要關(guān)注這方面的威脅 （2）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)日益加大 經(jīng)濟(jì)壘球化帶動(dòng)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的急速變化不可避免地產(chǎn)生了日趨復(fù)雜的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素隨著會(huì)計(jì)和審計(jì)的網(wǎng)絡(luò)化給原有的會(huì)計(jì)環(huán)境帶來(lái)了巨大的變化紙質(zhì)的憑證、賬簿和報(bào)表為信息系統(tǒng)所取代而網(wǎng)絡(luò)自身的風(fēng)險(xiǎn)也威脅到會(huì)計(jì)的安全性對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師而言面對(duì)網(wǎng)絡(luò)審計(jì)更是一種挑戰(zhàn)由于網(wǎng)絡(luò)化環(huán)境下發(fā)生舞弊的因素隱蔽性更強(qiáng)手段更加高明、造成的損失也更大風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)成為當(dāng)今主流的審計(jì)方法要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師以重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)為審計(jì)工作的主線以提高審計(jì)的效率和效果而審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的日益加大也給會(huì)計(jì)師事務(wù)所帶來(lái)了許多威脅 （五）我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的戰(zhàn)略選擇 （1）增長(zhǎng)戰(zhàn)略 增長(zhǎng)戰(zhàn)略（growthstrategy）是將寶貴的優(yōu)勢(shì)和大量的環(huán)境機(jī)會(huì)結(jié)合而組成的戰(zhàn)略尋求擴(kuò)大組織的經(jīng)營(yíng)規(guī)?？梢酝ㄟ^(guò)直接擴(kuò)張、縱向一體化、橫向一體化和多元化來(lái)實(shí)現(xiàn)我國(guó)政府在一定程度上可以克服注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的一些缺陷XX年新修訂的公司法和證券法也進(jìn)一步規(guī)范了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任而且隨著新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)布實(shí)施 我國(guó)逐漸在向國(guó)際準(zhǔn)則趨同因此應(yīng)該以此作為實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略的基礎(chǔ)這可從兩個(gè)方面進(jìn)行布局一是境內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所到我國(guó)境外投資密集的地區(qū)執(zhí)業(yè)建立分支機(jī)構(gòu)、發(fā)展成員所；二是通過(guò)一些措施讓境內(nèi)事務(wù)所參與大型企業(yè)境外上市的審計(jì)工作努力創(chuàng)造我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所與國(guó)際“四大”公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境并且推進(jìn)法律和政策環(huán)境的改善. 篇二：會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)助理工作總結(jié) XX年半年審計(jì)工作即將告一段落在近些年中12年是北辰業(yè)務(wù)部人力最為鼎盛的時(shí)候在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下大家同心同德較圓滿的完成了預(yù)期任務(wù)現(xiàn)將我半年來(lái)的工作做一番總結(jié)并從中找出不足明確今后工作方向 一、主要工作 截止目前：共計(jì)完成了審字報(bào)告20個(gè)、房資審字報(bào)告2個(gè)、審專報(bào)告22個(gè)和30個(gè)所得稅匯算清繳報(bào)告 二、工作心得 12年是質(zhì)量年11年末所里啟用了新的審計(jì)底稿經(jīng)過(guò)對(duì)新審計(jì)底稿的整理和修訂使自己對(duì)新底稿有了初步的認(rèn)知正式采用新底稿無(wú)論從底稿的順序還是底稿的內(nèi)容大家都經(jīng)歷了從不熟練到適應(yīng)的過(guò)程也逐漸體會(huì)到新底稿的優(yōu)勢(shì)例如：1.以往審計(jì)中對(duì)現(xiàn)金流量表的編制無(wú)法體現(xiàn)工作軌跡即使書寫計(jì)算過(guò)程單純的數(shù)字加減也無(wú)法讓人清楚明白計(jì)算詳情新的審計(jì)底稿彌補(bǔ)了這方面的不足將快速編制現(xiàn)金流量表的套路用excel表格清晰體現(xiàn)使用它編制現(xiàn)金流量表一方面節(jié)省了記憶公式的時(shí)間另一方面也細(xì)化了編制流程能更容易發(fā)現(xiàn)編制漏洞及時(shí)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況調(diào)整編制方式；2.以往審計(jì)底稿較為簡(jiǎn)單尤其對(duì)助理人員許多需要詳細(xì)復(fù)核的科目往往僅有審定表及明細(xì)表真正分析復(fù)核的程序沒(méi)有實(shí)施導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)加大新的審計(jì)底稿從表的數(shù)量和表的設(shè)置上彌補(bǔ)了這方面的不足將需要實(shí)施的程序用各種形式的excel表現(xiàn)既規(guī)范統(tǒng)一了審計(jì)軌跡又強(qiáng)化實(shí)施了審計(jì)必要的程序經(jīng)過(guò)一個(gè)循環(huán)的實(shí)踐新底稿真正踐行了“質(zhì)量年”的宗旨審計(jì)質(zhì)量也為近幾年中較為優(yōu)異的一年 根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的部署12年由我和孟工搭檔工作我們小組每開展一項(xiàng)工作都會(huì)從實(shí)踐中摸索經(jīng)驗(yàn)以便更好的提高工作效率例如： 1.合理分配時(shí)間保證現(xiàn)場(chǎng)工作按時(shí)、有條不紊的進(jìn)行；2.合理分工保證現(xiàn)場(chǎng)需要采集的數(shù)據(jù)按部就班的完成3.清晰劃分權(quán)限保證每個(gè)項(xiàng)目專人跟進(jìn)不出現(xiàn)空管的現(xiàn)象在領(lǐng)導(dǎo)的率先垂范和同事們互相幫助齊心努力下北辰業(yè)務(wù)部延續(xù)了xx年度優(yōu)秀部門的工作作風(fēng)又一次完成了任務(wù) 三、工作不足 1.提高工作效率 由于采用新的審計(jì)底稿加之對(duì)新底稿的填制不能馬上熟練且在業(yè)務(wù)初期沒(méi)有進(jìn)行級(jí)別限定導(dǎo)致前期幾乎每個(gè)公司都進(jìn)行了大量的調(diào)查和了解工作延長(zhǎng)了時(shí)間降低了工作效率本年審計(jì)中后期領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題調(diào)整審計(jì)策略重新劃分需要進(jìn)行詳細(xì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的級(jí)別并且經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的經(jīng)驗(yàn)積累對(duì)新底稿的運(yùn)用也越來(lái)越熟悉工作效率也得到了提升 2.加強(qiáng)企業(yè)個(gè)體的深入了解 隨著底稿的不斷更新提升底稿的編制也要求越來(lái)越精確比如：穿行測(cè)試的審計(jì)結(jié)論如何定位準(zhǔn)確、各個(gè)科目的審定表明細(xì)表和測(cè)試表的審計(jì)說(shuō)明和結(jié)論如何表達(dá)、業(yè)務(wù)完成階段各表的填制如何呼應(yīng)之前的審計(jì)程序及如何明確表達(dá)審計(jì)項(xiàng)目最終的結(jié)論等等都是需要不斷學(xué)習(xí)和總結(jié)的其次如果不對(duì)企業(yè)生產(chǎn)流程有清晰的了解對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)軟件中存貨、生產(chǎn)流程的設(shè)置有清晰的認(rèn)識(shí)那么對(duì)于新底稿中存貨、成本部分的分析性程序的底稿是無(wú)從下筆填寫的這就要求在日常工作中須總結(jié)每個(gè)企業(yè)的特點(diǎn)特別是對(duì)長(zhǎng)期合作的客戶要做 到細(xì)化了解才能將底稿做的更加符合要求 3.加強(qiáng)自我學(xué)習(xí) 隨著時(shí)間的推移我越發(fā)的感覺(jué)學(xué)習(xí)的重要性在日常生活中不但要認(rèn)真學(xué)習(xí)審計(jì)、會(huì)計(jì)的新準(zhǔn)則還要多向同事們學(xué)習(xí)和請(qǐng)教彌補(bǔ)不足不斷完善理論水平并與工作中的實(shí)踐相結(jié)合提高自身的工作能力 著眼未來(lái)為更好的使我部發(fā)展在今后的工作中我們大家要比形象促對(duì)話交流“零障礙”；比作風(fēng)促為企服務(wù)“零距離”；比業(yè)務(wù)促辦理事項(xiàng)“零差錯(cuò)”；比質(zhì)量促服務(wù)結(jié)果“零投訴”；比效率促日常工作“零積累”只有更好的為客戶做好本職工作和增值服務(wù)才能使我部工作開展的越來(lái)越順暢才能使我們個(gè)人得到更多的歷練篇三：會(huì)計(jì)師事務(wù)所年度工作總結(jié) xxxx年工作總結(jié) xxxx年是忙碌的一年是我在財(cái)審二部工作的第一年這一年中我參與了xx個(gè)審計(jì)項(xiàng)目并且從中學(xué)習(xí)到了很多實(shí)際工作中所需的審計(jì)方法以及個(gè)人在工作當(dāng)中所要掌握的審計(jì)思路在理論知識(shí)方面與實(shí)踐工作當(dāng)中有很大進(jìn)步現(xiàn)將xx年度工作情況總結(jié)如下：一、xx年主要工作情況（一）業(yè)務(wù)開展情況具體情況見(jiàn)下表： 業(yè)務(wù)情況分析： 今年做的審計(jì)項(xiàng)目讓我記憶深刻的還是中國(guó)人壽財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)這次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)我來(lái)說(shuō)還真有點(diǎn)特別在審計(jì)的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)不單單是審查公司的賬務(wù)處理還要看他們公司的內(nèi)控是否完善最重要的是還得對(duì)公司幾個(gè)板塊的業(yè)務(wù)（中介理賠、承保、印章、單證）流程要有一定的了解從中查找業(yè)務(wù)當(dāng)中存在的問(wèn)題 （二）個(gè)人學(xué)習(xí)情況 回顧xx年我參與的審計(jì)項(xiàng)目讓一個(gè)剛進(jìn)事務(wù)所剛接觸工作的職場(chǎng)新人學(xué)到了很多很多專業(yè)知識(shí)也為之后做其他審計(jì)項(xiàng)目間接性的做好鋪墊 1.更加熟練的運(yùn)用word和excel辦公軟件 2年初的年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目一個(gè)單位接著一個(gè)單位由于是剛到事務(wù)所時(shí)間短開始年報(bào)審計(jì)給我的感覺(jué)就是很機(jī)械的填表填完一張?jiān)偬钕乱粡埡枚啾聿幻靼资菫槭裁葱枰畹锰钪缓媒?jīng)常性的請(qǐng)教項(xiàng)目經(jīng)理可是當(dāng)做了幾個(gè)年審項(xiàng)目之后尤其是“實(shí)質(zhì)性底稿”當(dāng)我再次填寫底稿時(shí)我對(duì)會(huì)計(jì)科目的認(rèn)識(shí)也更進(jìn)一步了通過(guò)填寫的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析出企業(yè)今年與上一年的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果變動(dòng)原因 2.通過(guò)對(duì)底稿的排版、整理、歸檔也讓我清楚了解到公司對(duì)底稿的要求以及相關(guān)的歸檔程序 3.從最初的只能抽查、復(fù)印憑證數(shù)據(jù)分析統(tǒng)計(jì)到現(xiàn)在獨(dú)立的查找問(wèn)題并寫成問(wèn)題底稿 二、工作建議 （一）面臨的困難（或需要部門解決的問(wèn)題）無(wú)（二）建議 1、執(zhí)業(yè)能力方面（知識(shí)結(jié)構(gòu)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、創(chuàng)新能力） 審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量在很大程度上取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德和專業(yè)技術(shù)水平為此在強(qiáng)化業(yè)務(wù)質(zhì)量的同時(shí)希望把職業(yè)道德和專業(yè)培訓(xùn)作為培訓(xùn)工作的核心任務(wù) 2、學(xué)習(xí)能力方面 我們要虛心向同行和同事學(xué)習(xí)工作和管理方面的經(jīng)驗(yàn)希望能夠借鑒項(xiàng)目經(jīng)理的工作方法同時(shí)努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)理論知識(shí)擴(kuò)大獵取知識(shí)的范圍不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平使審計(jì)的全面素質(zhì)再有一個(gè)新的提高以適應(yīng)公司的發(fā)展和需要 總之在這一年的工作中有成績(jī)和喜悅也有不足之處但我會(huì)在今后的工作中不斷努力、不斷改進(jìn)我確信公司財(cái)審二部是一個(gè)團(tuán)結(jié)、高效的團(tuán)體每位成員都能夠獨(dú)擋一面共同走向輝煌 篇二：事務(wù)所審計(jì)工作心得 轉(zhuǎn)眼間從事財(cái)務(wù)審計(jì)工作四年了既漫長(zhǎng)又短暫當(dāng)我感慨時(shí)間轉(zhuǎn)瞬即逝的時(shí)候回想三年的經(jīng)歷又有著數(shù)不清的故事非常感謝曾經(jīng)帶我做項(xiàng)目的審計(jì)經(jīng)理都是我的恩師這是我走出大學(xué)后得到的最大財(cái)富現(xiàn)在我就僅有的一點(diǎn)心得拿出來(lái)與大家共享一下 財(cái)務(wù)審計(jì)是個(gè)技術(shù)含量非常高的工作它需要的不單是會(huì)計(jì)、審計(jì)的專業(yè)知識(shí)還需要語(yǔ)言交流能力、人員協(xié)調(diào)能力、辯證邏輯分析能力、行業(yè)趨勢(shì)以及經(jīng)濟(jì)形式的分析能力等等而這些能力全靠豐富的知識(shí)積累而成 在我們的實(shí)際工作中我把企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為以下三類： 1、原來(lái)沒(méi)有的業(yè)務(wù)憑空捏造（虛假收入、收益等） 2、業(yè)務(wù)但會(huì)計(jì)處理有誤（藏利潤(rùn)、成本等） 3、有業(yè)務(wù)而不記錄（賬外物資等） 所有的財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)漏報(bào)均是這三類中的某一個(gè)或者混合使用我就按順序逐一介紹一下 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)1我簡(jiǎn)稱為“無(wú)中生有”這是三種風(fēng)險(xiǎn)里最可怕的要求的技術(shù)含量也是最高的我知道跳水比賽每個(gè)動(dòng)作都有難度系數(shù)目前我見(jiàn)到最高是 3.8這個(gè)值那么對(duì)付“無(wú)中生有”這類風(fēng)險(xiǎn)需要的難度系數(shù)應(yīng)該是7.6絕對(duì)不是開玩笑因?yàn)椤盁o(wú)中生有”包含兩個(gè)分支： 1.1判斷些業(yè)務(wù)可能是無(wú)中生有；1.2是證明它們是無(wú)中生有我將其定位為高難度的最重要的一個(gè)因素是因?yàn)檫@類風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)對(duì)象不是偶然事件而是一個(gè)陰謀既然是陰謀可想而知傳統(tǒng)的審計(jì)方法是查不出來(lái)漏洞的假如一個(gè)企業(yè)存在無(wú)中生有現(xiàn)象那么我們查看的原始單據(jù)可能是偽造的合同可能是假的發(fā)函詢證也都串通一氣因此這是一個(gè)高智商對(duì)抗“游戲”先說(shuō)一下1.1這個(gè)分支該環(huán)節(jié)的判斷可不是憑感覺(jué)因?yàn)橐坏╁e(cuò)了損失的是耗費(fèi)相當(dāng)大的資源來(lái)證明這個(gè)結(jié)論也就是1.2環(huán)節(jié)我們的審計(jì)工作可不是愛(ài)迪生做燈絲實(shí)驗(yàn)?zāi)菢幼C明這個(gè)假設(shè)錯(cuò)誤也是成功愛(ài)迪生有的是時(shí)間換N種材料實(shí)驗(yàn)而我們需要的是在現(xiàn)有時(shí)間內(nèi)找到無(wú)中生有業(yè)務(wù)找不到就是審計(jì)失敗因此1.1的判斷至關(guān)重要 再解釋一下1.2環(huán)節(jié)前面我說(shuō)過(guò)1.2環(huán)節(jié)的證明不是傳統(tǒng)方法可以解決的因?yàn)楝F(xiàn)在的被審計(jì)公司會(huì)對(duì)我們慣用的手法予以防備顯然再走老路必然會(huì)落入圈套但這并不是說(shuō)我們就無(wú)計(jì)可施了這里需要審計(jì)人員有著敏銳的觀察能力和邏輯分析能力因此授予3.8的難度系數(shù)不為過(guò)那么到底如何證明呢其實(shí)還是有方法的由于我資歷尚淺姑且和大家探討一下我的一種思路任何一種謊言與陰謀都不可能是完美的它總是在人們的常規(guī)思路上掩飾的完美無(wú)瑕卻 總會(huì)在不起眼的地方露出馬腳問(wèn)題的關(guān)鍵就是審計(jì)人員如何找到這個(gè)不起眼的漏洞我們應(yīng)該感謝偉大的邏輯學(xué)給了我們這把鑰匙邏輯學(xué)分為傳統(tǒng)邏輯與數(shù)理邏輯我們只需掌握傳統(tǒng)邏輯就足夠了再把目光回到我們1.1環(huán)節(jié)得出的判斷上在1.2中我們首先需要對(duì)1.1的判斷得出N種邏輯推理任何一種現(xiàn)象的發(fā)生總會(huì)產(chǎn)生一連串的連鎖反應(yīng)我們的第一個(gè)工作就是能夠盡可能多的分析出這些可能存在的連鎖反應(yīng)然后與現(xiàn)實(shí)中的情況核對(duì)如果截然相反恭喜你已經(jīng)找到狐貍尾巴了 譬如一個(gè)企業(yè)收入比去年增加很多我們懷疑有虛假成分我們不妨分析一下收入增長(zhǎng)可能有些連鎖反應(yīng)這里有個(gè)秘笈就是盡量分析出間接相關(guān)的連鎖反應(yīng)(1)這個(gè)企業(yè)的人員工資與去年相比須有較大提高因?yàn)槭杖氪箢~增加必然會(huì)使工人的工作量增大才能得到更大的產(chǎn)出才有可能被銷售出去那么事實(shí)上工資是否有較大增長(zhǎng)呢如果沒(méi)有的話工人一定有怨言不妨去找工人做個(gè)訪談來(lái)證實(shí)一下(2)如果這個(gè)企業(yè)的產(chǎn)品銷售出去需要運(yùn)費(fèi)那么運(yùn)費(fèi)一定會(huì)有相應(yīng)的增長(zhǎng)不妨核對(duì)一下運(yùn)費(fèi)實(shí)際數(shù)并追查一下原始單據(jù)和相應(yīng)的銀行對(duì)賬單(3)、(4)還會(huì)有許多間接相關(guān)的可能需要審計(jì)的人員的邏輯推理與辯證我相信這個(gè)證明過(guò)程就會(huì)明朗了 對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)1（包含1.1和1.2）的內(nèi)容在07年的審計(jì)準(zhǔn)則中大量引入了重視程度也就是我們所說(shuō)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)當(dāng)然風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的內(nèi)涵更廣它不旦包含如何識(shí)別無(wú)中生有風(fēng)險(xiǎn)還包括判斷審計(jì)重點(diǎn)在風(fēng)險(xiǎn)類別1、2和3的個(gè)層面上 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)2是我們?cè)谌粘徲?jì)工作中最常發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題也是工作經(jīng)驗(yàn)較少的朋友們最需要解決的問(wèn)題尤其是非會(huì)計(jì)專業(yè)的同仁們可以說(shuō)這是會(huì)計(jì)理論知識(shí)層面的問(wèn)題很多人因?yàn)闆](méi)有較強(qiáng)的會(huì)計(jì)功底而對(duì)它望而卻步其實(shí)大可不必要想解決掉它也是有捷徑的下面我將重點(diǎn)介紹一下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)2應(yīng)該關(guān)注的重點(diǎn)先與朋友們探討一下如何學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)知識(shí)舉個(gè)例子說(shuō)明一下譬如我們非常熟悉的英語(yǔ)傳統(tǒng)的教學(xué)方式是每學(xué)一個(gè)單元講一個(gè)語(yǔ)法點(diǎn)從初中到大學(xué)貫穿始末然后學(xué)生腦子里一頭霧水似乎語(yǔ)法有成千上萬(wàn)條但經(jīng)過(guò)專業(yè)的語(yǔ)法老師的歸納串講后卻變得通俗易懂按照詞性（名詞、形容詞、副詞、動(dòng)詞）時(shí)態(tài)非謂語(yǔ)動(dòng)詞等等分別講解從整體了解局部從常規(guī)認(rèn)識(shí)特例原來(lái)語(yǔ)法完全可以兩天學(xué)完那么會(huì)計(jì)呢也是一個(gè)道理我們很多人曾一度受課本的影響而走進(jìn)誤區(qū)所有的教材幾乎都是按照資產(chǎn)負(fù)債表的科目順序逐個(gè)講解學(xué)完后都被教材中所述的上百種業(yè)務(wù)分錄搞得暈頭轉(zhuǎn)向在遇到一向業(yè)務(wù)后我們所想到的不外乎是書上個(gè)地方有這個(gè)例子借貸方各自應(yīng)該科目如果是這樣的話我們就完全被束縛在教材上了因?yàn)楝F(xiàn)實(shí)中有很多業(yè)務(wù)是教材上沒(méi)有的不是因?yàn)檫@種業(yè)務(wù)太新穎、太特殊以至于沒(méi)有予以規(guī)范而是因?yàn)榻滩牟恍嫉脷w納 例如這樣一個(gè)分錄：Dr:應(yīng)收賬款or其他應(yīng)收款1,000.00$Cr:應(yīng)付賬款or其他應(yīng)付款1,000.00$ 請(qǐng)問(wèn)朋友們會(huì)如何理解呢我想書上幾乎找不到它的出處但類似于這樣的分錄卻廣泛的存在于被審計(jì)公司的財(cái)務(wù)處理中如果我們已被書本束縛的話在碰到這類情況時(shí)就會(huì)被客戶的老會(huì)計(jì)忽悠的暈頭轉(zhuǎn)向針對(duì)上面例子的分錄可能會(huì)是以下的情況： a.客戶做的重分類調(diào)整； b.客戶的債權(quán)人和債務(wù)人清單上有同一公司從而引起的對(duì)沖；c.客戶隱藏成本費(fèi)用將其暫時(shí)放入應(yīng)收賬款or其他應(yīng)收款； d.客戶隱藏收入將其暫時(shí)放入應(yīng)付賬款or其他應(yīng)付款 對(duì)于a和b的情況是正常的由于難度系數(shù)太低因此教材中不講了我也不再啰嗦但如果是c和d的情況就出問(wèn)題了因此企業(yè)就是通過(guò)這些小得不起眼的分錄達(dá)到了粉飾其財(cái)務(wù)報(bào)表的目的 言歸正傳那么我們到底應(yīng)該如何學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)知識(shí)以應(yīng)對(duì)這些問(wèn)題呢方法很簡(jiǎn)單就是學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)處理的精髓對(duì)于會(huì)計(jì)學(xué)的精髓我總結(jié)了一下有以下幾點(diǎn)： 2.1借方發(fā)生額不是資產(chǎn)就是成本費(fèi)用貸方發(fā)生額不是負(fù)債就是收入這是在不考慮調(diào)賬、沖銷以及結(jié)轉(zhuǎn)分錄的基礎(chǔ)上所反應(yīng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)當(dāng)然這條大家再清楚不過(guò)了但往往最熟悉的東西卻是容易被我們淡忘的作為一名審計(jì)人員我們不僅需要知道2.1這條真理在我們的工作中更需要學(xué)會(huì)利用2.1的變型資產(chǎn)與費(fèi)用的劃分是否合理負(fù)債與收入物劃分是否合理在任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄中都會(huì)涉及這個(gè)問(wèn)題被審計(jì)公司也正是利用故意劃分錯(cuò)誤來(lái)達(dá)到粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表前面列舉的例子中的c和d就是這樣的那么我們?nèi)绾卧跊](méi)有高深的會(huì)計(jì)理論的基礎(chǔ)上去發(fā)現(xiàn)這些審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)呢方法很簡(jiǎn)單抓住這項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)只有我認(rèn)識(shí)到了這項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)是費(fèi)用還是資產(chǎn)是負(fù)債還是收入就會(huì)迎刃而解不妨拿資產(chǎn)和費(fèi)用來(lái)說(shuō)所謂費(fèi)用就是歸屬于當(dāng)期的費(fèi)用換句話說(shuō)它的支出是為了換取當(dāng)期的收益對(duì)以后沒(méi)有直接影響而資產(chǎn)的支出則能夠換取以后多期的收益 說(shuō)到這里我需要對(duì)資產(chǎn)重新下個(gè)定義通常我們給一個(gè)事物下定義時(shí)總是立足于它的來(lái)源和特征比如我們給固定資產(chǎn)是這樣定義的：使用年限超過(guò)一年的有固定價(jià)值且可以可靠計(jì)量的有形資產(chǎn)這樣的定義的好處是很直觀但卻不利于更深入的了解如果我們對(duì)固定資產(chǎn)按照它的歸宿來(lái)下定義可以這樣來(lái)定義：有待日后費(fèi)用化的經(jīng)濟(jì)支出這樣一來(lái)固定資產(chǎn)存在的價(jià)值才真正展現(xiàn)在我們面前其實(shí)不僅是固定資產(chǎn)所有資產(chǎn)的用途都屬于這個(gè)范疇存貨的減少相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)了成本固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的減少是因?yàn)檎叟f的計(jì)提記入了相應(yīng)成本貨幣資金和往來(lái)款的減少除了歸還負(fù)債都是因?yàn)橹Ц读讼鄳?yīng)成本費(fèi)用投資的減少也會(huì)因轉(zhuǎn)讓后記入相應(yīng)成本因此把握住了這個(gè)劃分規(guī)則后再來(lái)認(rèn)識(shí)一項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)再加上我們的分析被審計(jì)再打這張“亂劃分”牌就不管用了 2.2會(huì)計(jì)學(xué)的基本原理權(quán)責(zé)發(fā)生制、重要性、謹(jǐn)慎性、一貫性原則 說(shuō)起這四個(gè)基本原則就好比英語(yǔ)學(xué)習(xí)中的語(yǔ)法一樣所有業(yè)務(wù)的分錄設(shè)計(jì)都是圍繞它們來(lái)規(guī)范的通常我們總是在埋頭學(xué)習(xí)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)該如何借貸業(yè)務(wù)成百上千豈不是越學(xué)頭越大但如果回過(guò)頭想想我們學(xué)習(xí)的每一筆業(yè)務(wù)都是在從另一個(gè)角度來(lái)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)學(xué)的基本原理那么我們的會(huì)計(jì)教材完全可以只分四章即第一章權(quán)責(zé)發(fā)生制、第二章重要性、第三章謹(jǐn)慎性和第四章一貫性原則然后只需把書上的業(yè)務(wù)按照這四項(xiàng)原則重新歸類我想這樣的教材會(huì)更容易我們舉一反三更快的掌握所有業(yè)務(wù) 對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)2我也只能歸納這么多了總體來(lái)說(shuō)它容易掌握只是通常會(huì)把剛?cè)胄械呐笥褌兝Щ笠话训灰プ×藭?huì)計(jì)的這兩條精髓還是能在比較快的時(shí)間內(nèi)拿下這一關(guān)的 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)3又回到了審計(jì)學(xué)的層面上這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)又可以分為兩個(gè)層次：3.1被審計(jì)公司故意不記錄蓄意隱瞞；3.2由于工作疏忽或者業(yè)務(wù)量太大沒(méi)有來(lái)得及記錄 如果是3.1的情況就類似于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)1操作方法審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)1我稱之為無(wú)中生有那么3.1恰恰相反就是有中生無(wú)了事物總是有正有反好比有了九陽(yáng)真經(jīng)就必然會(huì)生出個(gè)九陰真經(jīng)如果真的是3.1有中生無(wú)這種情形的話也是相當(dāng)不容易對(duì)付的方法同審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)1只不過(guò)是逆其道而行之罷了 如果是3.2的情況這就很簡(jiǎn)單了只需要按照審計(jì)學(xué)所說(shuō)的從原始資料追查到記賬憑證就可以發(fā)現(xiàn)此類審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 這就是我對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的一點(diǎn)心得體會(huì)由于經(jīng)驗(yàn)過(guò)少只是籠統(tǒng)介紹一下我對(duì)這項(xiàng)工作的認(rèn)識(shí)有人常說(shuō)老會(huì)計(jì)很吃香就像老中醫(yī)似的那么我認(rèn)為老審計(jì)人員也是這樣的這是一項(xiàng)需要不斷積累不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)的職業(yè)我相信一位經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)師是不需要看憑證的他只需將財(cái)務(wù)報(bào)表做個(gè)多種對(duì)比分析邏輯分析再結(jié)合經(jīng)濟(jì)形式、背景資料就可以得出審計(jì)結(jié)論了老中醫(yī)不就是觀其色、聽其聲、把其脈便知病矣要想成為這種境界需要我們閱歷無(wú)數(shù)不斷鉆研我相信我們這批入行不久的80后們只要不拋棄不放棄沿著前輩們的足跡還會(huì)再創(chuàng)輝煌！ 篇三：會(huì)計(jì)師事務(wù)所員工年度總結(jié) 一、個(gè)人的學(xué)習(xí)體會(huì) 所以我抓住機(jī)會(huì)到國(guó)富浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作和學(xué)習(xí)下面就是工作鑒定 從XX年7月1日到xx年6月30日再到現(xiàn)在的工作以來(lái)我接觸到了很多的新鮮的事物不再是實(shí)習(xí)時(shí)候接觸國(guó)有企業(yè)年審的工作了我還接觸到了國(guó)有企業(yè)的發(fā)債審計(jì)保險(xiǎn)公司的離任審計(jì)財(cái)政檢查等工作感觸特別深的是保險(xiǎn)公司的離任審計(jì)這次離任審計(jì)對(duì)與我來(lái)說(shuō)還真是有點(diǎn)特別在將誒出的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)不單單是審查公司的賬務(wù)處理還要看他們單位的內(nèi)控是否完善還有就是我第一次接觸保險(xiǎn)行業(yè)對(duì)與這個(gè)行業(yè)的專業(yè)會(huì)計(jì)術(shù)語(yǔ)要了解很多很多資料頭一次接觸內(nèi)控真的是不知所措再后來(lái)的慢慢吸收覺(jué)得明白了很多可能在學(xué)習(xí)的過(guò)程中給項(xiàng)目經(jīng)理或者其他人帶來(lái)了很多的麻煩造成不理解的誤會(huì)至此我總結(jié)自己還是要好好學(xué)習(xí)努力下去我覺(jué)得在工作中應(yīng)該要本著此次工作雖然結(jié)束但是面對(duì)以后的工作我將會(huì)更加努力拼搏為自己的未來(lái)打拼出一片精彩！我是為了自己而努力不在乎世俗的眼光因?yàn)槲抑乐挥胁粩嚅_拓進(jìn)取才能在不斷變化發(fā)展的社會(huì)洪流中“長(zhǎng)風(fēng)破浪會(huì)有時(shí)直掛云帆擠滄?！痹谧畛豕ぷ髂嵌纹陂g我主要從事抽查憑證、簡(jiǎn)單的核算匯表格等工作從進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所學(xué)習(xí)他們做的工作底稿學(xué)習(xí)抽查憑證理解核算表格開始隨著參加的項(xiàng)目越來(lái)越多越來(lái)越復(fù)雜隨著對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的熟悉我開始喜歡上了事務(wù)所的工作每一天我都按時(shí)去上班改掉了我睡懶覺(jué)的習(xí)慣每一天我都勤勤肯肯地做事情每一天我都會(huì)解決一些審計(jì)實(shí)務(wù)方面的問(wèn)題讓我的理論知識(shí)得到運(yùn)用的同時(shí)也讓我認(rèn)識(shí)到了理論與實(shí)務(wù)的一些區(qū)別 審計(jì)工作底稿首先是要有一個(gè)關(guān)于底稿中的符號(hào)說(shuō)明還有索引號(hào)之類的接著就是要有審計(jì)業(yè)務(wù)約定書、管理層聲明書、審計(jì)后出具的報(bào)告以及審計(jì)過(guò)后的財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)于被審計(jì)單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、納稅登記表、基本情況說(shuō)明一類的也應(yīng)該整理于審計(jì)工作底稿中如果被審計(jì)單位屬于特殊行業(yè)還應(yīng)該提供相關(guān)的文件最后就是實(shí)施審計(jì)程序的過(guò)程中所產(chǎn)生的一些工作底稿、各會(huì)計(jì)科目審定表和一些憑證抽查記錄實(shí)施了盤點(diǎn)程序的還要有相應(yīng)的盤點(diǎn)表實(shí)施了函證程序的函證也應(yīng)該包括在其中大概看懂了一點(diǎn)審計(jì)工作底稿后我就開始整理工作底稿的工作了其實(shí)這是一個(gè)重復(fù)性很強(qiáng)的工作但由于每間公司的業(yè)務(wù)不同底稿的內(nèi)容也各不相同我就趁著這個(gè)機(jī)會(huì)努力吸取知識(shí)找出不懂的地方抓緊時(shí)間請(qǐng)教上司 抽查憑證也是一項(xiàng)非常重要的工作因?yàn)槊恳荒昶髽I(yè)都會(huì)把去年的報(bào)表拿到事務(wù)所審計(jì)由事務(wù)所審計(jì)后出審計(jì)報(bào)告所以抽查憑證是必不可少既然是抽查憑證肯定就不是每一筆業(yè)務(wù)都要過(guò)目要抓住每個(gè)科目的重大發(fā)生額這不僅僅是要有很強(qiáng)的專業(yè)知識(shí)而且還要有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)前幾次都是由事務(wù)所的老師引導(dǎo)我們教會(huì)我們?cè)鯓尤ヅ袛嗍欠癯椴檫@筆金額在經(jīng)過(guò)反復(fù)幾次的實(shí)踐后我漸漸地可以自己獨(dú)立的試著抽查憑證但有時(shí)候還是不能準(zhǔn)確把握要抽查的金額可能是缺乏一些經(jīng)驗(yàn)吧在審計(jì)的過(guò)程中也會(huì)遇到一些計(jì)算比如貸款利息存款利息等這些我們要根據(jù)企業(yè)提供的銀行原始憑證進(jìn)行復(fù)算再對(duì)照企業(yè)做的帳檢查企業(yè)是否按照實(shí)際的利率計(jì)提利息很多事情看似簡(jiǎn)單但是一旦上手有時(shí)就挺復(fù)雜的或許這就是實(shí)踐與理論的差別我工作以來(lái)的第一個(gè)感悟是實(shí)習(xí)價(jià)值的高低取決于自身的積極性在一個(gè)完全陌生的環(huán)境里有太多太多的事情你沒(méi)有能力把握了比如是否可以碰到一個(gè)主動(dòng)教導(dǎo)你并且放手讓你做業(yè)務(wù)再指出你的錯(cuò)誤幫助你進(jìn)步的上司能遇到這樣的上司實(shí)屬難能可貴一般情況下前輩們都只顧著自己的工作交代你做些基本的業(yè)務(wù)做好了他看到有錯(cuò)誤的地方就自己改掉了也不會(huì)特地的去向你指出因此到最后自己做的工作到底規(guī)范與否根本無(wú)從知道這時(shí)候解決的辦法就只有碰到疑惑的問(wèn)題時(shí)抓住時(shí)機(jī)去發(fā)問(wèn)把握自己可以把握到的盡量讓實(shí)習(xí)更具價(jià)值所以不但是一個(gè)提高動(dòng)手能力的機(jī)會(huì)更是一個(gè)鍛煉交際能力的時(shí)機(jī)與辦公室里的上司前輩們保持良好的關(guān)系可以讓你盡 快的熟知公司的情況在遇到困難的時(shí)候也能夠及時(shí)的得到幫助很高興的是我做到了和公司的前輩以及實(shí)習(xí)生相處融洽的這一點(diǎn)讓我在實(shí)習(xí)期間心境愉快并得到意外的收獲第三個(gè)感悟是在不斷的挖掘與發(fā)問(wèn)中我漸漸了解到內(nèi)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所在激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中的生存困境為了盡可能的降低營(yíng)業(yè)成本以比較優(yōu)惠的價(jià)格吸引客戶留住客戶內(nèi)資所的一些工作程序存在著不太規(guī)范的情況比如信函的發(fā)放上規(guī)范的做法是會(huì)計(jì)師事務(wù)所直接把信函送到被函證的單位的但內(nèi)資所為了節(jié)約成本會(huì)讓被審計(jì)單位自己完成函證在事務(wù)所林立的情況下一方面事務(wù)所要?jiǎng)?chuàng)造利潤(rùn)另一方面要保證審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量當(dāng)兩者產(chǎn)生矛盾的時(shí)候特別是發(fā)生尖銳的矛盾關(guān)系到事務(wù)所生存發(fā)展的情況下很多時(shí)候事務(wù)所會(huì)以折衷的方法降低審計(jì)工作質(zhì)量來(lái)謀求生存 通過(guò)這次會(huì)計(jì)師事務(wù)所的階段性的實(shí)習(xí)加上工作學(xué)習(xí)使我在學(xué)校外學(xué)到了很多東西很多課本上沒(méi)有而工作中又必須具備的東西明白事務(wù)所的主要職責(zé)范圍機(jī)構(gòu)組成學(xué)會(huì)了樣更好的去對(duì)人對(duì)事進(jìn)一步了解會(huì)計(jì)的相關(guān)法規(guī)并逐漸熟悉了審計(jì)的業(yè)務(wù)流程以及關(guān)鍵步驟體會(huì)到了作為一名會(huì)計(jì)人員必須具備的個(gè)人素質(zhì)應(yīng)該具備的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì)這樣才能夠更好的適應(yīng)這樣一項(xiàng)重要的工作同時(shí)作為事務(wù)所的工作學(xué)習(xí)人員在審計(jì)過(guò)程中看到了很多賬本賬冊(cè)也同樣體會(huì)到了作為一名會(huì)計(jì)人員要對(duì)每一筆會(huì)計(jì)記錄的性、完整性、合法性負(fù)責(zé)每一筆帳的記錄都要有依據(jù)而且按時(shí)間順序排列下來(lái)每一個(gè)程序都要以會(huì)計(jì)制度為前提為基礎(chǔ) 還有就是通過(guò)這段時(shí)間的工作和學(xué)習(xí)我發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)史上嶄新的一頁(yè)電子計(jì)算機(jī)的應(yīng)用首先帶來(lái)數(shù)據(jù)處理工具的改變也帶來(lái)了信息載體的變化會(huì)計(jì)電算化后對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)方法、會(huì)計(jì)理論都將發(fā)生巨大的影響從而引起會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)工作管理制度的變革會(huì)計(jì)電算化促進(jìn)著會(huì)計(jì)信息的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、通用化促進(jìn)著管理的現(xiàn)代化在這段時(shí)間的工作和學(xué)習(xí)過(guò)程中不僅培養(yǎng)了我實(shí)際的操作能力增加了實(shí)際的財(cái)務(wù)審計(jì)工作的過(guò)程有了一個(gè)新的認(rèn)識(shí)而且充分認(rèn)識(shí)到自己的不足工作中踏實(shí)肯干吃苦耐勞有創(chuàng)造性、建設(shè)性地獨(dú)立開展工作的思維；具有一定的開拓和創(chuàng)新精神做到“三個(gè)要”接受新事物要比較快涉獵面要比較寬在電算化會(huì)計(jì)領(lǐng)域要不斷地探索有自己的思路和設(shè)想能夠做到服從指揮認(rèn)真敬業(yè),工作責(zé)任心強(qiáng)工作效率高執(zhí)行公司指令堅(jiān)決在時(shí)間緊迫的情況下加時(shí)加班、保質(zhì)保量完成工作任務(wù) 二、公司的swot 我剛到單位時(shí)間不算長(zhǎng)公司的swot我說(shuō)的也不是那么確切只是簡(jiǎn)單的表達(dá)一下作為公司領(lǐng)導(dǎo)的參考那么經(jīng)過(guò)我在網(wǎng)上和自己一點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的了解發(fā)現(xiàn)我們會(huì)計(jì)師事務(wù)所競(jìng)爭(zhēng)力swot分析及戰(zhàn)略選擇： （一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍不多 我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍主要分為鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)而鑒證業(yè)務(wù)又分為審計(jì)、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)其中審計(jì)業(yè)務(wù)中的年報(bào)審計(jì)是我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的主要業(yè)務(wù)即傳統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)占大多數(shù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所總收入的8090但近年來(lái)國(guó)外的會(huì)計(jì)師事務(wù)所紛紛拓展新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域典型的是稅務(wù)代理與管理咨詢業(yè)務(wù)等相關(guān)服務(wù)的比重逐步增加同時(shí)各大會(huì)計(jì)師事務(wù)所也逐步發(fā)展并形成了本所的比較優(yōu)勢(shì)與之相比國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)發(fā)展速度不快范圍也不廣服務(wù)的多樣化發(fā)展不夠 （二）品牌建設(shè)意識(shí)不強(qiáng) 對(duì)一個(gè)企業(yè)而言品牌是衡量競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)弱的重要標(biāo)志之一而會(huì)計(jì)師事務(wù)所的品牌建設(shè)也是不容忽視的問(wèn)題主要體現(xiàn)在審計(jì)質(zhì)量、組織結(jié)構(gòu)和企業(yè)文化三方面質(zhì)量是品牌建設(shè)的基礎(chǔ)只有提高了質(zhì)量才能為社會(huì)公眾所接受高質(zhì)量能帶來(lái)品牌建設(shè)從而推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的發(fā)展國(guó)際“四大”正是以其較高的審計(jì)質(zhì)量、合理的組織結(jié)構(gòu)和獨(dú)特的文化形成了公信力并保持其較強(qiáng)的審計(jì)獨(dú)立性和職業(yè)素質(zhì)形成了品牌效應(yīng)與其相比國(guó)內(nèi)的事務(wù)所并 沒(méi)有重視其品牌建設(shè)沒(méi)有形成讓社會(huì)公眾認(rèn)可和滿意的意識(shí)關(guān)鍵是沒(méi)有認(rèn)識(shí)到審計(jì)質(zhì)量的重要性問(wèn)題 （三）我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所面臨的機(jī)會(huì) （1）對(duì)外開放和國(guó)際合作進(jìn)一步加強(qiáng) 我國(guó)加入wto后會(huì)計(jì)市場(chǎng)向國(guó)際化延伸為我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開放了專業(yè)性服務(wù)市場(chǎng)各國(guó)之間都相互承認(rèn)他國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格因此方便了國(guó)內(nèi)和國(guó)外的合作本土的一些會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以通過(guò)設(shè)立海外辦事處或通過(guò)與他國(guó)當(dāng)?shù)氐臅?huì)計(jì)師事務(wù)所合作等形式來(lái)提供全球性服務(wù)在這一過(guò)程中國(guó)內(nèi)事務(wù)所可以學(xué)習(xí)國(guó)外事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范、先進(jìn)的管理工作經(jīng)驗(yàn)、人力資源的培訓(xùn)等內(nèi)容來(lái)提高自身的競(jìng)爭(zhēng)能力和執(zhí)業(yè)質(zhì)量總體上我國(guó)可以和國(guó)際進(jìn)行自由的交流尋求較多的國(guó)際合作從中吸取國(guó)際上的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)同時(shí)也使國(guó)內(nèi)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略使得自己的業(yè)務(wù)向國(guó)際化延伸提高自身的競(jìng)爭(zhēng)能力 （2）審計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)展推動(dòng)執(zhí)業(yè)規(guī)范化 XX年財(cái)政部發(fā)布了新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和48項(xiàng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則標(biāo)志著適應(yīng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求、與國(guó)際慣例趨同的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則體系正式建立我國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則體系包括鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則體現(xiàn)了與國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的趨同要求滿足了新形勢(shì)下注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)需求突出了維護(hù)公眾利益的行業(yè)宗旨增強(qiáng)了審計(jì)準(zhǔn)則的易理解性和可操作性實(shí)現(xiàn)了歷史性突破為進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)管工作提供了有力支持有利于促進(jìn)資本市場(chǎng)健康穩(wěn)定發(fā)展有利于維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益由于新的準(zhǔn)則逐漸向國(guó)際趨同有些采取了國(guó)際化的標(biāo)準(zhǔn)能推動(dòng)我國(guó)審計(jì)事業(yè)的發(fā)展從而加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的發(fā)展 （四）我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所面臨的威脅 （1）加入wto后國(guó)際會(huì)計(jì)市場(chǎng)的沖擊 加入wto后我國(guó)將逐漸取消對(duì)國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所在業(yè)務(wù)、人員、規(guī)模等方面的限制所帶來(lái)的后