會計師事務所審計工作總結(jié).doc

會計師事務所審計工作總結(jié) 篇一：會計師事務所審計工作總結(jié) 一、個人的學習體會 作為一名會計電算化專業(yè)的學生深知審計工作是對具體事物進行計算、記錄、收集有關數(shù)據(jù)資料更需要實踐才會明白專業(yè)的知識機構(gòu)和合格的心理素質(zhì)掌握會計工作不僅要學好書本中的各種會計知識而且還要認真積極地參加各種會計實習機會讓理論和實踐有機務實的結(jié)合在一起所以我抓住機會到國富浩華會計師事務所工作和學習下面就是工作鑒定 在最初工作那段期間我主要從事抽查憑證、簡單的核算匯表格等工作從進會計師事務所學習他們做的工作底稿學習抽查憑證理解核算表格開始隨著參加的項目越來越多越來越復雜隨著對審計業(yè)務的熟悉我開始喜歡上了事務所的工作每一天我都按時去上班改掉了我睡懶覺的習慣每一天我都勤勤肯肯地做事情每一天我都會解決一些審計實務方面的問題讓我的理論知識得到運用的同時也讓我認識到了理論與實務的一些區(qū)別 剛剛到會計師事務所實習學習我沒有參加任何項目而是先學習他們以前審計時留下的工作底稿以前學習審計工作底稿那一章的時候覺得很難記住審計工作底稿中應包括些內(nèi)容但是在看了他們做的底稿之后感覺我就把內(nèi)容記住了到現(xiàn)在我總算是體會到了理論與實踐相結(jié)合所能產(chǎn)生的巨大的正效應審計工作底稿首先是要有一個關于底稿中的符號說明還有索引號之類的接著就是要有審計業(yè)務約定書、管理層聲明書、審計后出具的報告以及審計過后的財務報表關于被審計單位的營業(yè)執(zhí)照、納稅登記表、基本情況說明一類的也應該整理于審計工作底稿中如果被審計單位屬于特殊行業(yè)還應該提供相關的文件最后就是實施審計程序的過程中所產(chǎn)生的一些工作底稿、各會計科目審定表和一些憑證抽查記錄實施了盤點程序的還要有相應的盤點表實施了函證程序的函證也應該包括在其中大概看懂了一點審計工作底稿后我就開始整理工作底稿的工作了其實這是一個重復性很強的工作但由于每間公司的業(yè)務不同底稿的內(nèi)容也各不相同我就趁著這個機會努力吸取知識找出不懂的地方抓緊時間請教上司畢竟理論與實踐是有著差別的有時候甚至存在鴻溝而實習的一個重要目的是感受這些鴻溝并對此作出應有的思考 抽查憑證也是一項非常重要的工作因為每一年企業(yè)都會把去年的報表拿到事務所審計由事務所審計后出審計報告所以抽查憑證是必不可少既然是抽查憑證肯定就不是每一筆業(yè)務都要過目要抓住每個科目的重大發(fā)生額這不僅僅是要有很強的專業(yè)知識而且還要有豐富的實踐經(jīng)驗前幾次都是由事務所的老師引導我們教會我們怎樣去判斷是否抽查這筆金額在經(jīng)過反復幾次的實踐后我漸漸地可以自己獨立的試著抽查憑證但有時候還是不能準確把握要抽查的金額可能是缺乏一些經(jīng)驗吧 在審計的過程中也會遇到一些計算比如貸款利息存款利息等這些我們要根據(jù)企業(yè)提供的銀行原始憑證進行復算再對照企業(yè)做的帳檢查企業(yè)是否按照實際的利率計提利息很多事情看似簡單但是一旦上手有時就挺復雜的或許這就是實踐與理論的差別 我工作以來的第一個感悟是實習價值的高低取決于自身的積極性在一個完全陌生的環(huán)境里有太多太多的事情你沒有能力把握了比如是否可以碰到一個主動教導你并且放手讓你做業(yè)務再指出你的錯誤幫助你進步的上司能遇到這樣的上司實屬難能可貴一般情況下前輩們都只顧著自己的工作交代你做些基本的業(yè)務做好了他看到有錯誤的地方就自己改掉了也不會特地的去向你指出因此到最后自己做的工作到底規(guī)范與否根本無從知道這時候解決的辦法就只有碰到疑惑的問題時抓住時機去發(fā)問把握自己可以把握到的盡量讓實習更具價值所以不但是一個提高動手能力的機會更是一個鍛煉交際能力的時機與辦公室里的上司前輩們保持良好的關系可以讓你盡快的熟知公司的情況在遇到困難的時候也能夠及 時的得到幫助很高興的是我做到了和公司的前輩以及實習生相處融洽的這一點讓我在實習期間心境愉快并得到意外的收獲 第二個感悟是實踐與理論既有聯(lián)系又有區(qū)別理論是實踐的基礎我們書本上的知識都是我們實踐的基礎有許多知識不是一目了然的需要我們掌握非常熟練后加以應用而且書本的知識都只是概論至于細節(jié)具體的方法還是要我們在實踐中去理解去總結(jié)這應該是這次實踐最大的收獲吧 第三個感悟是在不斷的挖掘與發(fā)問中我漸漸了解到內(nèi)資會計師事務所在激烈的行業(yè)競爭中的生存困境為了盡可能的降低營業(yè)成本以比較優(yōu)惠的價格吸引客戶留住客戶內(nèi)資所的一些工作程序存在著不太規(guī)范的情況比如信函的發(fā)放上規(guī)范的做法是會計師事務所直接把信函送到被函證的單位的但內(nèi)資所為了節(jié)約成本會讓被審計單位自己完成函證在事務所林立的情況下一方面事務所要創(chuàng)造利潤另一方面要保證審計報告的質(zhì)量當兩者產(chǎn)生矛盾的時候特別是發(fā)生尖銳的矛盾關系到事務所生存發(fā)展的情況下很多時候事務所會以折衷的方法降低審計工作質(zhì)量來謀求生存 通過這次會計師事務所的階段性的實習加上工作學習使我在學校外學到了很多東西很多課本上沒有而工作中又必須具備的東西明白事務所的主要職責范圍機構(gòu)組成學會了樣更好的去對人對事進一步了解會計的相關法規(guī)并逐漸熟悉了審計的業(yè)務流程以及關鍵步驟體會到了作為一名會計人員必須具備的個人素質(zhì)應該具備的業(yè)務能力和身體素質(zhì)這樣才能夠更好的適應這樣一項重要的工作同時作為事務所的工作學習人員在審計過程中看到了很多賬本賬冊也同樣體會到了作為一名會計人員要對每一筆會計記錄的性、完整性、合法性負責每一筆帳的記錄都要有依據(jù)而且按時間順序排列下來每一個程序都要以會計制度為前提為基礎 還有就是通過這段時間的工作和學習我發(fā)現(xiàn)會計電算化是會計史上嶄新的一頁電子計算機的應用首先帶來數(shù)據(jù)處理工具的改變也帶來了信息載體的變化會計電算化后對傳統(tǒng)會計方法、會計理論都將發(fā)生巨大的影響從而引起會計制度、會計工作管理制度的變革會計電算化促進著會計信息的規(guī)范化、標準化、通用化促進著管理的現(xiàn)代化在這段時間的工作和學習過程中不僅培養(yǎng)了我實際的操作能力增加了實際的財務審計工作的過程有了一個新的認識而且充分認識到自己的不足工作中踏實肯干吃苦耐勞有創(chuàng)造性、建設性地獨立開展工作的思維；具有一定的開拓和創(chuàng)新精神做到“三個要”接受新事物要比較快涉獵面要比較寬在電算化會計領域要不斷地探索有自己的思路和設想能夠做到服從指揮認真敬業(yè),工作責任心強工作效率高執(zhí)行公司指令堅決在時間緊迫的情況下加時加班、保質(zhì)保量完成工作任務 二、公司的swot我剛到單位時間不算長公司的swot我說的也不是那么確切只是簡單的表達一下作為公司領導的參考那么經(jīng)過我在網(wǎng)上和自己一點經(jīng)驗的了解發(fā)現(xiàn)我們會計師事務所競爭力swot分析及戰(zhàn)略選擇： （一）會計師事務所業(yè)務范圍不多 我國會計師事務所的業(yè)務范圍主要分為鑒證業(yè)務和相關服務而鑒證業(yè)務又分為審計、審閱和其他鑒證業(yè)務其中審計業(yè)務中的年報審計是我國注冊會計師的主要業(yè)務即傳統(tǒng)審計業(yè)務占大多數(shù)會計師事務所總收入的8090但近年來國外的會計師事務所紛紛拓展新的業(yè)務領域典型的是稅務代理與管理咨詢業(yè)務等相關服務的比重逐步增加同時各大會計師事務所也逐步發(fā)展并形成了本所的比較優(yōu)勢與之相比國內(nèi)會計師事務所的業(yè)務發(fā)展速度不快范圍也不廣服務的多樣化發(fā)展不夠 （二）品牌建設意識不強 對一個企業(yè)而言品牌是衡量競爭力強弱的重要標志之一而會計師事務所的品牌建設也是不容忽視的問題主要體現(xiàn)在審計質(zhì)量、組織結(jié)構(gòu)和企業(yè)文化三方面質(zhì)量是品牌建設的基礎 只有提高了質(zhì)量才能為社會公眾所接受高質(zhì)量能帶來品牌建設從而推動會計師事務所的發(fā)展國際“四大”正是以其較高的審計質(zhì)量、合理的組織結(jié)構(gòu)和獨特的文化形成了公信力并保持其較強的審計獨立性和職業(yè)素質(zhì)形成了品牌效應與其相比國內(nèi)的事務所并沒有重視其品牌建設沒有形成讓社會公眾認可和滿意的意識關鍵是沒有認識到審計質(zhì)量的重要性問題 （三）我國會計師事務所面臨的機會 （1）對外開放和國際合作進一步加強 我國加入wto后會計市場向國際化延伸為我國會計師事務所開放了專業(yè)性服務市場各國之間都相互承認他國的注冊會計師資格因此方便了國內(nèi)和國外的合作本土的一些會計師事務所可以通過設立海外辦事處或通過與他國當?shù)氐臅嫀熓聞账献鞯刃问絹硖峁┤蛐苑赵谶@一過程中國內(nèi)事務所可以學習國外事務所的職業(yè)道德規(guī)范、先進的管理工作經(jīng)驗、人力資源的培訓等內(nèi)容來提高自身的競爭能力和執(zhí)業(yè)質(zhì)量總體上我國可以和國際進行自由的交流尋求較多的國際合作從中吸取國際上的優(yōu)秀經(jīng)驗同時也使國內(nèi)的會計師事務所實施“走出去”戰(zhàn)略使得自己的業(yè)務向國際化延伸提高自身的競爭能力 （2）審計準則的發(fā)展推動執(zhí)業(yè)規(guī)范化 XX年財政部發(fā)布了新企業(yè)會計準則和48項注冊會計師審計準則標志著適應我國市場經(jīng)濟發(fā)展要求、與國際慣例趨同的企業(yè)會計準則體系和注冊會計師審計準則體系正式建立我國審計準則體系包括鑒證業(yè)務準則、相關服務準則和會計師事務所質(zhì)量控制準則體現(xiàn)了與國際審計準則的趨同要求滿足了新形勢下注冊會計師的執(zhí)業(yè)需求突出了維護公眾利益的行業(yè)宗旨增強了審計準則的易理解性和可操作性實現(xiàn)了歷史性突破為進一步強化監(jiān)管工作提供了有力支持有利于促進資本市場健康穩(wěn)定發(fā)展有利于維護經(jīng)濟秩序和社會公眾利益由于新的準則逐漸向國際趨同有些采取了國際化的標準能推動我國審計事業(yè)的發(fā)展從而加強注冊會計師行業(yè)的發(fā)展 （四）我國會計師事務所面臨的威脅 （1）加入wto后國際會計市場的沖擊 加入wto后我國將逐漸取消對國際會計師事務所在業(yè)務、人員、規(guī)模等方面的限制所帶來的后果就是我國會計師事務所將與國際所競爭而國際“四大”除了具備資金、技術(shù)和管理方法優(yōu)勢的同時也帶來了國際知名會計師事務所的優(yōu)質(zhì)服務他們會逐漸占領我國國內(nèi)的市場份額而我國的會計師事務所具備跨國經(jīng)營實力的企業(yè)數(shù)量有限想跨境提供服務還具有一定的困難所以說在面臨國際化趨勢的同時也要關注這方面的威脅 （2）審計風險日益加大 經(jīng)濟壘球化帶動了我國經(jīng)濟的快速發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的急速變化不可避免地產(chǎn)生了日趨復雜的審計風險因素隨著會計和審計的網(wǎng)絡化給原有的會計環(huán)境帶來了巨大的變化紙質(zhì)的憑證、賬簿和報表為信息系統(tǒng)所取代而網(wǎng)絡自身的風險也威脅到會計的安全性對于注冊會計師而言面對網(wǎng)絡審計更是一種挑戰(zhàn)由于網(wǎng)絡化環(huán)境下發(fā)生舞弊的因素隱蔽性更強手段更加高明、造成的損失也更大風險導向?qū)徲嫵蔀楫斀裰髁鞯膶徲嫹椒ㄒ笞詴嫀熞灾卮箦e報風險的識別、評估和應對為審計工作的主線以提高審計的效率和效果而審計風險的日益加大也給會計師事務所帶來了許多威脅 （五）我國會計師事務所的戰(zhàn)略選擇 （1）增長戰(zhàn)略 增長戰(zhàn)略（growthstrategy）是將寶貴的優(yōu)勢和大量的環(huán)境機會結(jié)合而組成的戰(zhàn)略尋求擴大組織的經(jīng)營規(guī)模可以通過直接擴張、縱向一體化、橫向一體化和多元化來實現(xiàn)我國政府在一定程度上可以克服注冊會計師行業(yè)的一些缺陷XX年新修訂的公司法和證券法也進一步規(guī)范了注冊會計師的法律責任而且隨著新會計準則和審計準則的發(fā)布實施 我國逐漸在向國際準則趨同因此應該以此作為實施“走出去”戰(zhàn)略的基礎這可從兩個方面進行布局一是境內(nèi)會計師事務所到我國境外投資密集的地區(qū)執(zhí)業(yè)建立分支機構(gòu)、發(fā)展成員所；二是通過一些措施讓境內(nèi)事務所參與大型企業(yè)境外上市的審計工作努力創(chuàng)造我國會計師事務所與國際“四大”公平競爭的市場環(huán)境并且推進法律和政策環(huán)境的改善. 篇二：會計師事務所審計助理工作總結(jié) XX年半年審計工作即將告一段落在近些年中12年是北辰業(yè)務部人力最為鼎盛的時候在領導的帶領下大家同心同德較圓滿的完成了預期任務現(xiàn)將我半年來的工作做一番總結(jié)并從中找出不足明確今后工作方向 一、主要工作 截止目前：共計完成了審字報告20個、房資審字報告2個、審專報告22個和30個所得稅匯算清繳報告 二、工作心得 12年是質(zhì)量年11年末所里啟用了新的審計底稿經(jīng)過對新審計底稿的整理和修訂使自己對新底稿有了初步的認知正式采用新底稿無論從底稿的順序還是底稿的內(nèi)容大家都經(jīng)歷了從不熟練到適應的過程也逐漸體會到新底稿的優(yōu)勢例如：1.以往審計中對現(xiàn)金流量表的編制無法體現(xiàn)工作軌跡即使書寫計算過程單純的數(shù)字加減也無法讓人清楚明白計算詳情新的審計底稿彌補了這方面的不足將快速編制現(xiàn)金流量表的套路用excel表格清晰體現(xiàn)使用它編制現(xiàn)金流量表一方面節(jié)省了記憶公式的時間另一方面也細化了編制流程能更容易發(fā)現(xiàn)編制漏洞及時根據(jù)企業(yè)的實際情況調(diào)整編制方式；2.以往審計底稿較為簡單尤其對助理人員許多需要詳細復核的科目往往僅有審定表及明細表真正分析復核的程序沒有實施導致審計風險加大新的審計底稿從表的數(shù)量和表的設置上彌補了這方面的不足將需要實施的程序用各種形式的excel表現(xiàn)既規(guī)范統(tǒng)一了審計軌跡又強化實施了審計必要的程序經(jīng)過一個循環(huán)的實踐新底稿真正踐行了“質(zhì)量年”的宗旨審計質(zhì)量也為近幾年中較為優(yōu)異的一年 根據(jù)領導的部署12年由我和孟工搭檔工作我們小組每開展一項工作都會從實踐中摸索經(jīng)驗以便更好的提高工作效率例如： 1.合理分配時間保證現(xiàn)場工作按時、有條不紊的進行；2.合理分工保證現(xiàn)場需要采集的數(shù)據(jù)按部就班的完成3.清晰劃分權(quán)限保證每個項目專人跟進不出現(xiàn)空管的現(xiàn)象在領導的率先垂范和同事們互相幫助齊心努力下北辰業(yè)務部延續(xù)了xx年度優(yōu)秀部門的工作作風又一次完成了任務 三、工作不足 1.提高工作效率 由于采用新的審計底稿加之對新底稿的填制不能馬上熟練且在業(yè)務初期沒有進行級別限定導致前期幾乎每個公司都進行了大量的調(diào)查和了解工作延長了時間降低了工作效率本年審計中后期領導及時發(fā)現(xiàn)問題調(diào)整審計策略重新劃分需要進行詳細風險評估的級別并且經(jīng)過一段時間的經(jīng)驗積累對新底稿的運用也越來越熟悉工作效率也得到了提升 2.加強企業(yè)個體的深入了解 隨著底稿的不斷更新提升底稿的編制也要求越來越精確比如：穿行測試的審計結(jié)論如何定位準確、各個科目的審定表明細表和測試表的審計說明和結(jié)論如何表達、業(yè)務完成階段各表的填制如何呼應之前的審計程序及如何明確表達審計項目最終的結(jié)論等等都是需要不斷學習和總結(jié)的其次如果不對企業(yè)生產(chǎn)流程有清晰的了解對企業(yè)財務軟件中存貨、生產(chǎn)流程的設置有清晰的認識那么對于新底稿中存貨、成本部分的分析性程序的底稿是無從下筆填寫的這就要求在日常工作中須總結(jié)每個企業(yè)的特點特別是對長期合作的客戶要做 到細化了解才能將底稿做的更加符合要求 3.加強自我學習 隨著時間的推移我越發(fā)的感覺學習的重要性在日常生活中不但要認真學習審計、會計的新準則還要多向同事們學習和請教彌補不足不斷完善理論水平并與工作中的實踐相結(jié)合提高自身的工作能力 著眼未來為更好的使我部發(fā)展在今后的工作中我們大家要比形象促對話交流“零障礙”；比作風促為企服務“零距離”；比業(yè)務促辦理事項“零差錯”；比質(zhì)量促服務結(jié)果“零投訴”；比效率促日常工作“零積累”只有更好的為客戶做好本職工作和增值服務才能使我部工作開展的越來越順暢才能使我們個人得到更多的歷練篇三：會計師事務所年度工作總結(jié) xxxx年工作總結(jié) xxxx年是忙碌的一年是我在財審二部工作的第一年這一年中我參與了xx個審計項目并且從中學習到了很多實際工作中所需的審計方法以及個人在工作當中所要掌握的審計思路在理論知識方面與實踐工作當中有很大進步現(xiàn)將xx年度工作情況總結(jié)如下：一、xx年主要工作情況（一）業(yè)務開展情況具體情況見下表： 業(yè)務情況分析： 今年做的審計項目讓我記憶深刻的還是中國人壽財產(chǎn)保險股份有限公司經(jīng)濟責任審計這次經(jīng)濟責任審計對我來說還真有點特別在審計的過程中發(fā)現(xiàn)不單單是審查公司的賬務處理還要看他們公司的內(nèi)控是否完善最重要的是還得對公司幾個板塊的業(yè)務（中介理賠、承保、印章、單證）流程要有一定的了解從中查找業(yè)務當中存在的問題 （二）個人學習情況 回顧xx年我參與的審計項目讓一個剛進事務所剛接觸工作的職場新人學到了很多很多專業(yè)知識也為之后做其他審計項目間接性的做好鋪墊 1.更加熟練的運用word和excel辦公軟件 2年初的年報審計項目一個單位接著一個單位由于是剛到事務所時間短開始年報審計給我的感覺就是很機械的填表填完一張再填下一張好多表不明白是為什么需要填得填只好經(jīng)常性的請教項目經(jīng)理可是當做了幾個年審項目之后尤其是“實質(zhì)性底稿”當我再次填寫底稿時我對會計科目的認識也更進一步了通過填寫的財務數(shù)據(jù)分析出企業(yè)今年與上一年的財務狀況、經(jīng)營成果變動原因 2.通過對底稿的排版、整理、歸檔也讓我清楚了解到公司對底稿的要求以及相關的歸檔程序 3.從最初的只能抽查、復印憑證數(shù)據(jù)分析統(tǒng)計到現(xiàn)在獨立的查找問題并寫成問題底稿 二、工作建議 （一）面臨的困難（或需要部門解決的問題）無（二）建議 1、執(zhí)業(yè)能力方面（知識結(jié)構(gòu)、實踐經(jīng)驗、創(chuàng)新能力） 審計業(yè)務質(zhì)量在很大程度上取決于注冊會計師的職業(yè)道德和專業(yè)技術(shù)水平為此在強化業(yè)務質(zhì)量的同時希望把職業(yè)道德和專業(yè)培訓作為培訓工作的核心任務 2、學習能力方面 我們要虛心向同行和同事學習工作和管理方面的經(jīng)驗希望能夠借鑒項目經(jīng)理的工作方法同時努力學習業(yè)務理論知識擴大獵取知識的范圍不斷提高自身的業(yè)務素質(zhì)和管理水平使審計的全面素質(zhì)再有一個新的提高以適應公司的發(fā)展和需要 總之在這一年的工作中有成績和喜悅也有不足之處但我會在今后的工作中不斷努力、不斷改進我確信公司財審二部是一個團結(jié)、高效的團體每位成員都能夠獨擋一面共同走向輝煌 篇二：事務所審計工作心得 轉(zhuǎn)眼間從事財務審計工作四年了既漫長又短暫當我感慨時間轉(zhuǎn)瞬即逝的時候回想三年的經(jīng)歷又有著數(shù)不清的故事非常感謝曾經(jīng)帶我做項目的審計經(jīng)理都是我的恩師這是我走出大學后得到的最大財富現(xiàn)在我就僅有的一點心得拿出來與大家共享一下 財務審計是個技術(shù)含量非常高的工作它需要的不單是會計、審計的專業(yè)知識還需要語言交流能力、人員協(xié)調(diào)能力、辯證邏輯分析能力、行業(yè)趨勢以及經(jīng)濟形式的分析能力等等而這些能力全靠豐富的知識積累而成 在我們的實際工作中我把企業(yè)的財務報表審計風險分為以下三類： 1、原來沒有的業(yè)務憑空捏造（虛假收入、收益等） 2、業(yè)務但會計處理有誤（藏利潤、成本等） 3、有業(yè)務而不記錄（賬外物資等） 所有的財務報表錯報漏報均是這三類中的某一個或者混合使用我就按順序逐一介紹一下 審計風險1我簡稱為“無中生有”這是三種風險里最可怕的要求的技術(shù)含量也是最高的我知道跳水比賽每個動作都有難度系數(shù)目前我見到最高是 3.8這個值那么對付“無中生有”這類風險需要的難度系數(shù)應該是7.6絕對不是開玩笑因為“無中生有”包含兩個分支： 1.1判斷些業(yè)務可能是無中生有；1.2是證明它們是無中生有我將其定位為高難度的最重要的一個因素是因為這類風險所涉及的業(yè)務對象不是偶然事件而是一個陰謀既然是陰謀可想而知傳統(tǒng)的審計方法是查不出來漏洞的假如一個企業(yè)存在無中生有現(xiàn)象那么我們查看的原始單據(jù)可能是偽造的合同可能是假的發(fā)函詢證也都串通一氣因此這是一個高智商對抗“游戲”先說一下1.1這個分支該環(huán)節(jié)的判斷可不是憑感覺因為一旦錯了損失的是耗費相當大的資源來證明這個結(jié)論也就是1.2環(huán)節(jié)我們的審計工作可不是愛迪生做燈絲實驗那樣證明這個假設錯誤也是成功愛迪生有的是時間換N種材料實驗而我們需要的是在現(xiàn)有時間內(nèi)找到無中生有業(yè)務找不到就是審計失敗因此1.1的判斷至關重要 再解釋一下1.2環(huán)節(jié)前面我說過1.2環(huán)節(jié)的證明不是傳統(tǒng)方法可以解決的因為現(xiàn)在的被審計公司會對我們慣用的手法予以防備顯然再走老路必然會落入圈套但這并不是說我們就無計可施了這里需要審計人員有著敏銳的觀察能力和邏輯分析能力因此授予3.8的難度系數(shù)不為過那么到底如何證明呢其實還是有方法的由于我資歷尚淺姑且和大家探討一下我的一種思路任何一種謊言與陰謀都不可能是完美的它總是在人們的常規(guī)思路上掩飾的完美無瑕卻 總會在不起眼的地方露出馬腳問題的關鍵就是審計人員如何找到這個不起眼的漏洞我們應該感謝偉大的邏輯學給了我們這把鑰匙邏輯學分為傳統(tǒng)邏輯與數(shù)理邏輯我們只需掌握傳統(tǒng)邏輯就足夠了再把目光回到我們1.1環(huán)節(jié)得出的判斷上在1.2中我們首先需要對1.1的判斷得出N種邏輯推理任何一種現(xiàn)象的發(fā)生總會產(chǎn)生一連串的連鎖反應我們的第一個工作就是能夠盡可能多的分析出這些可能存在的連鎖反應然后與現(xiàn)實中的情況核對如果截然相反恭喜你已經(jīng)找到狐貍尾巴了 譬如一個企業(yè)收入比去年增加很多我們懷疑有虛假成分我們不妨分析一下收入增長可能有些連鎖反應這里有個秘笈就是盡量分析出間接相關的連鎖反應(1)這個企業(yè)的人員工資與去年相比須有較大提高因為收入大額增加必然會使工人的工作量增大才能得到更大的產(chǎn)出才有可能被銷售出去那么事實上工資是否有較大增長呢如果沒有的話工人一定有怨言不妨去找工人做個訪談來證實一下(2)如果這個企業(yè)的產(chǎn)品銷售出去需要運費那么運費一定會有相應的增長不妨核對一下運費實際數(shù)并追查一下原始單據(jù)和相應的銀行對賬單(3)、(4)還會有許多間接相關的可能需要審計的人員的邏輯推理與辯證我相信這個證明過程就會明朗了 對于審計風險1（包含1.1和1.2）的內(nèi)容在07年的審計準則中大量引入了重視程度也就是我們所說的風險導向?qū)徲嫯斎伙L險導向?qū)徲嫷膬?nèi)涵更廣它不旦包含如何識別無中生有風險還包括判斷審計重點在風險類別1、2和3的個層面上 審計風險2是我們在日常審計工作中最常發(fā)現(xiàn)的問題也是工作經(jīng)驗較少的朋友們最需要解決的問題尤其是非會計專業(yè)的同仁們可以說這是會計理論知識層面的問題很多人因為沒有較強的會計功底而對它望而卻步其實大可不必要想解決掉它也是有捷徑的下面我將重點介紹一下審計風險2應該關注的重點先與朋友們探討一下如何學習會計知識舉個例子說明一下譬如我們非常熟悉的英語傳統(tǒng)的教學方式是每學一個單元講一個語法點從初中到大學貫穿始末然后學生腦子里一頭霧水似乎語法有成千上萬條但經(jīng)過專業(yè)的語法老師的歸納串講后卻變得通俗易懂按照詞性（名詞、形容詞、副詞、動詞）時態(tài)非謂語動詞等等分別講解從整體了解局部從常規(guī)認識特例原來語法完全可以兩天學完那么會計呢也是一個道理我們很多人曾一度受課本的影響而走進誤區(qū)所有的教材幾乎都是按照資產(chǎn)負債表的科目順序逐個講解學完后都被教材中所述的上百種業(yè)務分錄搞得暈頭轉(zhuǎn)向在遇到一向業(yè)務后我們所想到的不外乎是書上個地方有這個例子借貸方各自應該科目如果是這樣的話我們就完全被束縛在教材上了因為現(xiàn)實中有很多業(yè)務是教材上沒有的不是因為這種業(yè)務太新穎、太特殊以至于沒有予以規(guī)范而是因為教材不屑得歸納 例如這樣一個分錄：Dr:應收賬款or其他應收款1,000.00$Cr:應付賬款or其他應付款1,000.00$ 請問朋友們會如何理解呢我想書上幾乎找不到它的出處但類似于這樣的分錄卻廣泛的存在于被審計公司的財務處理中如果我們已被書本束縛的話在碰到這類情況時就會被客戶的老會計忽悠的暈頭轉(zhuǎn)向針對上面例子的分錄可能會是以下的情況： a.客戶做的重分類調(diào)整； b.客戶的債權(quán)人和債務人清單上有同一公司從而引起的對沖；c.客戶隱藏成本費用將其暫時放入應收賬款or其他應收款； d.客戶隱藏收入將其暫時放入應付賬款or其他應付款 對于a和b的情況是正常的由于難度系數(shù)太低因此教材中不講了我也不再啰嗦但如果是c和d的情況就出問題了因此企業(yè)就是通過這些小得不起眼的分錄達到了粉飾其財務報表的目的 言歸正傳那么我們到底應該如何學習會計知識以應對這些問題呢方法很簡單就是學習會計處理的精髓對于會計學的精髓我總結(jié)了一下有以下幾點： 2.1借方發(fā)生額不是資產(chǎn)就是成本費用貸方發(fā)生額不是負債就是收入這是在不考慮調(diào)賬、沖銷以及結(jié)轉(zhuǎn)分錄的基礎上所反應的經(jīng)濟實質(zhì)當然這條大家再清楚不過了但往往最熟悉的東西卻是容易被我們淡忘的作為一名審計人員我們不僅需要知道2.1這條真理在我們的工作中更需要學會利用2.1的變型資產(chǎn)與費用的劃分是否合理負債與收入物劃分是否合理在任何一項業(yè)務的會計記錄中都會涉及這個問題被審計公司也正是利用故意劃分錯誤來達到粉飾財務報表前面列舉的例子中的c和d就是這樣的那么我們?nèi)绾卧跊]有高深的會計理論的基礎上去發(fā)現(xiàn)這些審計風險呢方法很簡單抓住這項業(yè)務的實質(zhì)只有我認識到了這項業(yè)務的經(jīng)濟實質(zhì)是費用還是資產(chǎn)是負債還是收入就會迎刃而解不妨拿資產(chǎn)和費用來說所謂費用就是歸屬于當期的費用換句話說它的支出是為了換取當期的收益對以后沒有直接影響而資產(chǎn)的支出則能夠換取以后多期的收益 說到這里我需要對資產(chǎn)重新下個定義通常我們給一個事物下定義時總是立足于它的來源和特征比如我們給固定資產(chǎn)是這樣定義的：使用年限超過一年的有固定價值且可以可靠計量的有形資產(chǎn)這樣的定義的好處是很直觀但卻不利于更深入的了解如果我們對固定資產(chǎn)按照它的歸宿來下定義可以這樣來定義：有待日后費用化的經(jīng)濟支出這樣一來固定資產(chǎn)存在的價值才真正展現(xiàn)在我們面前其實不僅是固定資產(chǎn)所有資產(chǎn)的用途都屬于這個范疇存貨的減少相應的結(jié)轉(zhuǎn)了成本固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的減少是因為折舊的計提記入了相應成本貨幣資金和往來款的減少除了歸還負債都是因為支付了相應成本費用投資的減少也會因轉(zhuǎn)讓后記入相應成本因此把握住了這個劃分規(guī)則后再來認識一項業(yè)務的經(jīng)濟實質(zhì)再加上我們的分析被審計再打這張“亂劃分”牌就不管用了 2.2會計學的基本原理權(quán)責發(fā)生制、重要性、謹慎性、一貫性原則 說起這四個基本原則就好比英語學習中的語法一樣所有業(yè)務的分錄設計都是圍繞它們來規(guī)范的通常我們總是在埋頭學習每一項業(yè)務應該如何借貸業(yè)務成百上千豈不是越學頭越大但如果回過頭想想我們學習的每一筆業(yè)務都是在從另一個角度來學習會計學的基本原理那么我們的會計教材完全可以只分四章即第一章權(quán)責發(fā)生制、第二章重要性、第三章謹慎性和第四章一貫性原則然后只需把書上的業(yè)務按照這四項原則重新歸類我想這樣的教材會更容易我們舉一反三更快的掌握所有業(yè)務 對于審計風險2我也只能歸納這么多了總體來說它容易掌握只是通常會把剛?cè)胄械呐笥褌兝Щ笠话训灰プ×藭嫷倪@兩條精髓還是能在比較快的時間內(nèi)拿下這一關的 審計風險3又回到了審計學的層面上這個風險又可以分為兩個層次：3.1被審計公司故意不記錄蓄意隱瞞；3.2由于工作疏忽或者業(yè)務量太大沒有來得及記錄 如果是3.1的情況就類似于審計風險1操作方法審計風險1我稱之為無中生有那么3.1恰恰相反就是有中生無了事物總是有正有反好比有了九陽真經(jīng)就必然會生出個九陰真經(jīng)如果真的是3.1有中生無這種情形的話也是相當不容易對付的方法同審計風險1只不過是逆其道而行之罷了 如果是3.2的情況這就很簡單了只需要按照審計學所說的從原始資料追查到記賬憑證就可以發(fā)現(xiàn)此類審計風險 這就是我對財務報表審計的一點心得體會由于經(jīng)驗過少只是籠統(tǒng)介紹一下我對這項工作的認識有人常說老會計很吃香就像老中醫(yī)似的那么我認為老審計人員也是這樣的這是一項需要不斷積累不斷學習新知識的職業(yè)我相信一位經(jīng)驗豐富的審計師是不需要看憑證的他只需將財務報表做個多種對比分析邏輯分析再結(jié)合經(jīng)濟形式、背景資料就可以得出審計結(jié)論了老中醫(yī)不就是觀其色、聽其聲、把其脈便知病矣要想成為這種境界需要我們閱歷無數(shù)不斷鉆研我相信我們這批入行不久的80后們只要不拋棄不放棄沿著前輩們的足跡還會再創(chuàng)輝煌！ 篇三：會計師事務所員工年度總結(jié) 一、個人的學習體會 所以我抓住機會到國富浩華會計師事務所工作和學習下面就是工作鑒定 從XX年7月1日到xx年6月30日再到現(xiàn)在的工作以來我接觸到了很多的新鮮的事物不再是實習時候接觸國有企業(yè)年審的工作了我還接觸到了國有企業(yè)的發(fā)債審計保險公司的離任審計財政檢查等工作感觸特別深的是保險公司的離任審計這次離任審計對與我來說還真是有點特別在將誒出的過程中發(fā)現(xiàn)不單單是審查公司的賬務處理還要看他們單位的內(nèi)控是否完善還有就是我第一次接觸保險行業(yè)對與這個行業(yè)的專業(yè)會計術(shù)語要了解很多很多資料頭一次接觸內(nèi)控真的是不知所措再后來的慢慢吸收覺得明白了很多可能在學習的過程中給項目經(jīng)理或者其他人帶來了很多的麻煩造成不理解的誤會至此我總結(jié)自己還是要好好學習努力下去我覺得在工作中應該要本著此次工作雖然結(jié)束但是面對以后的工作我將會更加努力拼搏為自己的未來打拼出一片精彩！我是為了自己而努力不在乎世俗的眼光因為我知道只有不斷開拓進取才能在不斷變化發(fā)展的社會洪流中“長風破浪會有時直掛云帆擠滄?！痹谧畛豕ぷ髂嵌纹陂g我主要從事抽查憑證、簡單的核算匯表格等工作從進會計師事務所學習他們做的工作底稿學習抽查憑證理解核算表格開始隨著參加的項目越來越多越來越復雜隨著對審計業(yè)務的熟悉我開始喜歡上了事務所的工作每一天我都按時去上班改掉了我睡懶覺的習慣每一天我都勤勤肯肯地做事情每一天我都會解決一些審計實務方面的問題讓我的理論知識得到運用的同時也讓我認識到了理論與實務的一些區(qū)別 審計工作底稿首先是要有一個關于底稿中的符號說明還有索引號之類的接著就是要有審計業(yè)務約定書、管理層聲明書、審計后出具的報告以及審計過后的財務報表關于被審計單位的營業(yè)執(zhí)照、納稅登記表、基本情況說明一類的也應該整理于審計工作底稿中如果被審計單位屬于特殊行業(yè)還應該提供相關的文件最后就是實施審計程序的過程中所產(chǎn)生的一些工作底稿、各會計科目審定表和一些憑證抽查記錄實施了盤點程序的還要有相應的盤點表實施了函證程序的函證也應該包括在其中大概看懂了一點審計工作底稿后我就開始整理工作底稿的工作了其實這是一個重復性很強的工作但由于每間公司的業(yè)務不同底稿的內(nèi)容也各不相同我就趁著這個機會努力吸取知識找出不懂的地方抓緊時間請教上司 抽查憑證也是一項非常重要的工作因為每一年企業(yè)都會把去年的報表拿到事務所審計由事務所審計后出審計報告所以抽查憑證是必不可少既然是抽查憑證肯定就不是每一筆業(yè)務都要過目要抓住每個科目的重大發(fā)生額這不僅僅是要有很強的專業(yè)知識而且還要有豐富的實踐經(jīng)驗前幾次都是由事務所的老師引導我們教會我們怎樣去判斷是否抽查這筆金額在經(jīng)過反復幾次的實踐后我漸漸地可以自己獨立的試著抽查憑證但有時候還是不能準確把握要抽查的金額可能是缺乏一些經(jīng)驗吧在審計的過程中也會遇到一些計算比如貸款利息存款利息等這些我們要根據(jù)企業(yè)提供的銀行原始憑證進行復算再對照企業(yè)做的帳檢查企業(yè)是否按照實際的利率計提利息很多事情看似簡單但是一旦上手有時就挺復雜的或許這就是實踐與理論的差別我工作以來的第一個感悟是實習價值的高低取決于自身的積極性在一個完全陌生的環(huán)境里有太多太多的事情你沒有能力把握了比如是否可以碰到一個主動教導你并且放手讓你做業(yè)務再指出你的錯誤幫助你進步的上司能遇到這樣的上司實屬難能可貴一般情況下前輩們都只顧著自己的工作交代你做些基本的業(yè)務做好了他看到有錯誤的地方就自己改掉了也不會特地的去向你指出因此到最后自己做的工作到底規(guī)范與否根本無從知道這時候解決的辦法就只有碰到疑惑的問題時抓住時機去發(fā)問把握自己可以把握到的盡量讓實習更具價值所以不但是一個提高動手能力的機會更是一個鍛煉交際能力的時機與辦公室里的上司前輩們保持良好的關系可以讓你盡 快的熟知公司的情況在遇到困難的時候也能夠及時的得到幫助很高興的是我做到了和公司的前輩以及實習生相處融洽的這一點讓我在實習期間心境愉快并得到意外的收獲第三個感悟是在不斷的挖掘與發(fā)問中我漸漸了解到內(nèi)資會計師事務所在激烈的行業(yè)競爭中的生存困境為了盡可能的降低營業(yè)成本以比較優(yōu)惠的價格吸引客戶留住客戶內(nèi)資所的一些工作程序存在著不太規(guī)范的情況比如信函的發(fā)放上規(guī)范的做法是會計師事務所直接把信函送到被函證的單位的但內(nèi)資所為了節(jié)約成本會讓被審計單位自己完成函證在事務所林立的情況下一方面事務所要創(chuàng)造利潤另一方面要保證審計報告的質(zhì)量當兩者產(chǎn)生矛盾的時候特別是發(fā)生尖銳的矛盾關系到事務所生存發(fā)展的情況下很多時候事務所會以折衷的方法降低審計工作質(zhì)量來謀求生存 通過這次會計師事務所的階段性的實習加上工作學習使我在學校外學到了很多東西很多課本上沒有而工作中又必須具備的東西明白事務所的主要職責范圍機構(gòu)組成學會了樣更好的去對人對事進一步了解會計的相關法規(guī)并逐漸熟悉了審計的業(yè)務流程以及關鍵步驟體會到了作為一名會計人員必須具備的個人素質(zhì)應該具備的業(yè)務能力和身體素質(zhì)這樣才能夠更好的適應這樣一項重要的工作同時作為事務所的工作學習人員在審計過程中看到了很多賬本賬冊也同樣體會到了作為一名會計人員要對每一筆會計記錄的性、完整性、合法性負責每一筆帳的記錄都要有依據(jù)而且按時間順序排列下來每一個程序都要以會計制度為前提為基礎 還有就是通過這段時間的工作和學習我發(fā)現(xiàn)會計電算化是會計史上嶄新的一頁電子計算機的應用首先帶來數(shù)據(jù)處理工具的改變也帶來了信息載體的變化會計電算化后對傳統(tǒng)會計方法、會計理論都將發(fā)生巨大的影響從而引起會計制度、會計工作管理制度的變革會計電算化促進著會計信息的規(guī)范化、標準化、通用化促進著管理的現(xiàn)代化在這段時間的工作和學習過程中不僅培養(yǎng)了我實際的操作能力增加了實際的財務審計工作的過程有了一個新的認識而且充分認識到自己的不足工作中踏實肯干吃苦耐勞有創(chuàng)造性、建設性地獨立開展工作的思維；具有一定的開拓和創(chuàng)新精神做到“三個要”接受新事物要比較快涉獵面要比較寬在電算化會計領域要不斷地探索有自己的思路和設想能夠做到服從指揮認真敬業(yè),工作責任心強工作效率高執(zhí)行公司指令堅決在時間緊迫的情況下加時加班、保質(zhì)保量完成工作任務 二、公司的swot 我剛到單位時間不算長公司的swot我說的也不是那么確切只是簡單的表達一下作為公司領導的參考那么經(jīng)過我在網(wǎng)上和自己一點經(jīng)驗的了解發(fā)現(xiàn)我們會計師事務所競爭力swot分析及戰(zhàn)略選擇： （一）會計師事務所業(yè)務范圍不多 我國會計師事務所的業(yè)務范圍主要分為鑒證業(yè)務和相關服務而鑒證業(yè)務又分為審計、審閱和其他鑒證業(yè)務其中審計業(yè)務中的年報審計是我國注冊會計師的主要業(yè)務即傳統(tǒng)審計業(yè)務占大多數(shù)會計師事務所總收入的8090但近年來國外的會計師事務所紛紛拓展新的業(yè)務領域典型的是稅務代理與管理咨詢業(yè)務等相關服務的比重逐步增加同時各大會計師事務所也逐步發(fā)展并形成了本所的比較優(yōu)勢與之相比國內(nèi)會計師事務所的業(yè)務發(fā)展速度不快范圍也不廣服務的多樣化發(fā)展不夠 （二）品牌建設意識不強 對一個企業(yè)而言品牌是衡量競爭力強弱的重要標志之一而會計師事務所的品牌建設也是不容忽視的問題主要體現(xiàn)在審計質(zhì)量、組織結(jié)構(gòu)和企業(yè)文化三方面質(zhì)量是品牌建設的基礎只有提高了質(zhì)量才能為社會公眾所接受高質(zhì)量能帶來品牌建設從而推動會計師事務所的發(fā)展國際“四大”正是以其較高的審計質(zhì)量、合理的組織結(jié)構(gòu)和獨特的文化形成了公信力并保持其較強的審計獨立性和職業(yè)素質(zhì)形成了品牌效應與其相比國內(nèi)的事務所并 沒有重視其品牌建設沒有形成讓社會公眾認可和滿意的意識關鍵是沒有認識到審計質(zhì)量的重要性問題 （三）我國會計師事務所面臨的機會 （1）對外開放和國際合作進一步加強 我國加入wto后會計市場向國際化延伸為我國會計師事務所開放了專業(yè)性服務市場各國之間都相互承認他國的注冊會計師資格因此方便了國內(nèi)和國外的合作本土的一些會計師事務所可以通過設立海外辦事處或通過與他國當?shù)氐臅嫀熓聞账献鞯刃问絹硖峁┤蛐苑赵谶@一過程中國內(nèi)事務所可以學習國外事務所的職業(yè)道德規(guī)范、先進的管理工作經(jīng)驗、人力資源的培訓等內(nèi)容來提高自身的競爭能力和執(zhí)業(yè)質(zhì)量總體上我國可以和國際進行自由的交流尋求較多的國際合作從中吸取國際上的優(yōu)秀經(jīng)驗同時也使國內(nèi)的會計師事務所實施“走出去”戰(zhàn)略使得自己的業(yè)務向國際化延伸提高自身的競爭能力 （2）審計準則的發(fā)展推動執(zhí)業(yè)規(guī)范化 XX年財政部發(fā)布了新企業(yè)會計準則和48項注冊會計師審計準則標志著適應我國市場經(jīng)濟發(fā)展要求、與國際慣例趨同的企業(yè)會計準則體系和注冊會計師審計準則體系正式建立我國審計準則體系包括鑒證業(yè)務準則、相關服務準則和會計師事務所質(zhì)量控制準則體現(xiàn)了與國際審計準則的趨同要求滿足了新形勢下注冊會計師的執(zhí)業(yè)需求突出了維護公眾利益的行業(yè)宗旨增強了審計準則的易理解性和可操作性實現(xiàn)了歷史性突破為進一步強化監(jiān)管工作提供了有力支持有利于促進資本市場健康穩(wěn)定發(fā)展有利于維護經(jīng)濟秩序和社會公眾利益由于新的準則逐漸向國際趨同有些采取了國際化的標準能推動我國審計事業(yè)的發(fā)展從而加強注冊會計師行業(yè)的發(fā)展 （四）我國會計師事務所面臨的威脅 （1）加入wto后國際會計市場的沖擊 加入wto后我國將逐漸取消對國際會計師事務所在業(yè)務、人員、規(guī)模等方面的限制所帶來的后