福建省2005年10月自考00064《納稅檢查》真題及答案（整理版）.doc

考試學(xué)習(xí)軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件！2005年1O月高等教育自學(xué)考試福建省統(tǒng)一命題考試納稅檢查試卷(課程代碼0064)本試卷滿分100分，考試時(shí)間150分鐘。總分題號(hào)一二三四核分人題分30102040復(fù)查人得分一、單項(xiàng)選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。1按照會(huì)計(jì)制度一級(jí)科目設(shè)置的是【A】3-30A總賬B分類賬C明細(xì)分類賬D明細(xì)賬2納稅人銷售或進(jìn)口下列貨物，稅率不是13的是【D】4-59A自來水B暖氣C煤氣D白金3單位和個(gè)體經(jīng)營者銷售已使用過的_，應(yīng)按簡易辦法計(jì)算繳納增值稅?！綜】4-63A住宅B家具C小轎車D自行車4某制藥廠2002年銷售收入2000萬元，廣告費(fèi)支出70萬元，2003年銷售收入2500萬元，廣告費(fèi)支出40萬元，則2003年準(zhǔn)允稅前扣除的廣告費(fèi)為【C】7-233A10萬元B40萬元C50萬元D70萬元5個(gè)人將其所得進(jìn)行公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，可從應(yīng)納稅所得額中扣除的是捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的【C】7-223A應(yīng)稅收入的3部分B應(yīng)稅收入的30部分C應(yīng)稅所得額的3部分D應(yīng)稅所得額的30部分6下列不屬于視同銷售貨物的是【D】4-56A銷售代銷貨物B將貨物交付他人代銷C將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目D將購買的貨物用于集體福利7某畫家出版?zhèn)€人專輯取得稿酬50000元，該畫家請(qǐng)出版社代其向希望工程捐款5000元，則其應(yīng)納個(gè)人所得稅為【B】9-367A3920元B4900元C5040元D5600元8納稅檢查通常分為【A】2-20A三個(gè)階段B二個(gè)階段C四個(gè)階段D五個(gè)階段考試學(xué)習(xí)軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件！9下列按6的征收率計(jì)算繳納增值稅的是【B】4-61A居民用煤炭制品B典當(dāng)業(yè)銷售的死當(dāng)物品C金屬礦采選產(chǎn)品D農(nóng)藥10下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有【D】10-395A擁有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)B租借寫字樓辦公的內(nèi)資公司C擁有土地使用權(quán)且用于辦公用地的事業(yè)單位D未確定土地使用權(quán)的土地使用人11下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有【C】5-159A化妝品B珠寶玉石C金銀首飾D鍍金(銀)首飾12現(xiàn)金日記賬必須每日結(jié)出余額并與【B】3-29A銀行對(duì)賬單核對(duì)相符B庫存現(xiàn)金核對(duì)相符C銀行存款日記款核對(duì)相符D分類賬核對(duì)相符13某外貿(mào)企業(yè)從日化廠購進(jìn)護(hù)膚品直接出口，離岸價(jià)為200萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為130萬元，支付出口運(yùn)輸費(fèi)2萬元?jiǎng)t其應(yīng)退的消費(fèi)稅【A】5-166A104萬元B1056萬元C16萬元D1616萬元14某郵局本月取得郵寄業(yè)務(wù)收入10萬元，郵務(wù)物品銷售收入2萬元，報(bào)刊發(fā)行收入20萬元，郵政儲(chǔ)蓄收入80萬元，利息支出1萬元，其應(yīng)納營業(yè)稅為【B】6-192A333萬元B336萬元C728萬元D736萬元15外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額中，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目有【C】8-326A向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)用B交際應(yīng)酬費(fèi)，C工資和福利費(fèi)D境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)16下列項(xiàng)目不能免征增值稅的是【D】4-70A古舊圖書B來料加工C國際組織無償援助的進(jìn)口物資D廢舊物資經(jīng)營17下列借款合同中應(yīng)交印花稅的有【C】書中找不到答案A銀行之間的借款合同B企業(yè)之間的借款合同C銀行與企業(yè)之間的借款合同D銀行與企業(yè)之間的貼息貸款合同18對(duì)以實(shí)物數(shù)量計(jì)算的流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行盤存檢查的一種方法是【B】2-19A價(jià)值量盤存法B實(shí)物量盤存法C盤存法D分析法19首日封的銷售應(yīng)征收【B】4-58A消費(fèi)稅B增值稅C資源稅D營業(yè)稅20某運(yùn)輸公司運(yùn)輸一批貨物出境，收取全程運(yùn)費(fèi)為60000元，含保險(xiǎn)費(fèi)50，出境時(shí)付給境外承運(yùn)公司25000元，其計(jì)稅營業(yè)額為【C】6-192A25000元B34700元C35000元D60000元21下列不屬于營業(yè)稅納稅人的單位有【A】6-191考試學(xué)習(xí)軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件！A熱力公司B鉆井公司C牧業(yè)管理中心D搬家公司22郵政部門以外的單位銷售集郵商品應(yīng)征收【B】4-58A消費(fèi)稅B增值稅C營業(yè)稅D關(guān)稅23內(nèi)地某企業(yè)(適用33稅率)在全國設(shè)有多家聯(lián)營企業(yè)，2001年各聯(lián)營企業(yè)分回的利潤中需作補(bǔ)稅調(diào)整的是【C】書中找不到答案A成立于1999年北京某運(yùn)輸公司分回利潤B設(shè)在東北某建材企業(yè)分回利潤C(jī)設(shè)在汕頭某中外臺(tái)資企業(yè)分回股息(已過減免稅優(yōu)惠期)D設(shè)在四川某貿(mào)易公司(2001年應(yīng)稅所得額8萬元)分回利潤24會(huì)計(jì)憑證一般分為原始憑證和【C】3-25A自制憑證B外來憑證C記賬憑證D自制記賬憑證25某展覽館2001年2月取得門票收人l萬元，館內(nèi)設(shè)置的保齡球館取得經(jīng)營收入8萬元，給某民間藝術(shù)團(tuán)提供表演場地取得收入O8萬元，當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)營業(yè)稅適用稅率10。該展覽館當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為【C】6-189A087萬元B098萬元C084萬元D085萬元26反映企業(yè)在月份、年度內(nèi)利潤(虧損)的實(shí)際情況的報(bào)表是【B】3-45A資產(chǎn)負(fù)責(zé)表B損益表C會(huì)計(jì)報(bào)表D現(xiàn)金流量表27以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表是【C】3-52A資產(chǎn)負(fù)債表B損益表C現(xiàn)金流量表D會(huì)計(jì)報(bào)表28序時(shí)賬也稱【A】3-29A日記賬B明細(xì)賬C總分類賬D分類賬29納稅檢查是行使【A】1-3A財(cái)政監(jiān)督職能的具體體現(xiàn)B財(cái)政職能的具體體現(xiàn)C行政職能的具體體現(xiàn)D國家職能的具體體現(xiàn)30對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)資料采取數(shù)理統(tǒng)計(jì)和邏輯推理對(duì)一般事物現(xiàn)象進(jìn)行客觀分析判斷的一種納稅檢查方法是【C】2-16A聯(lián)系查法B側(cè)面查法C分析法D抽查法二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題。每小題2分-共10分)在每小題的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。31征稅對(duì)象的檢查內(nèi)容包括有【ABCDE】1-9A計(jì)稅依據(jù)的檢查B稅率的檢查C經(jīng)營收入額的檢查D資源稅的檢查E成本費(fèi)用額的檢查考試學(xué)習(xí)軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件！32增值稅適用稅率的檢查要點(diǎn)有【ABCDE】4-89A檢查兼營不同稅率貨物的計(jì)稅處理B基本稅率適用范圍的檢查C檢查適用低稅率貨物的品種范圍D檢查零稅率貨物的適用范圍E檢查小規(guī)模納稅人征收率的使用33具體地說，營業(yè)稅的征稅范圍包括【ABCD】6-188A轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)B混合銷售行為C提供應(yīng)稅勞務(wù)D銷售不動(dòng)產(chǎn)E其它34銷售費(fèi)用包括【ABCDE】7-291A保險(xiǎn)費(fèi)B代銷手續(xù)費(fèi)C包裝費(fèi)D運(yùn)輸費(fèi)E展覽費(fèi)35預(yù)提所得稅的征收對(duì)象主要為【ABCDE】8-323A其他所得B租金C利潤D利息E特許權(quán)使用費(fèi)三、問答題【本大題共4小題，每小題5分-共20分】36簡要分析印花稅檢查的重點(diǎn)。10-403答：（1）納稅人取得的各類合同或具有合同性質(zhì)的憑證是否申報(bào)納稅。（2）取得產(chǎn)權(quán)書據(jù)是否申報(bào)納稅。（3）單位和個(gè)人在從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中所設(shè)立的賬表及賬冊(cè)是否申報(bào)納稅。（4）取得權(quán)利許可證照后是否申報(bào)納。（5）有無偽造、重用印花稅票的行為。（6）有無匿報(bào)計(jì)稅金額，逃避稅收的行為。37簡述固定資產(chǎn)折舊的檢查內(nèi)容。7-260答：主要審查有無將未使用、不需用、已提足折舊、報(bào)腹或以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的；有無任意改變折舊方法或不按規(guī)定進(jìn)行加速折舊的；有無將當(dāng)月購建和使用的固定資產(chǎn)當(dāng)月計(jì)提折舊的。38簡述金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅檢查的重點(diǎn)。6-208答：金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅的檢查的重點(diǎn)是計(jì)稅依據(jù)的檢查。對(duì)計(jì)稅依據(jù)的檢查，主要包括如下方面：（1）檢查納稅申報(bào)情況，看有無少報(bào)、漏報(bào)收入的現(xiàn)象；（2）檢查收入是否全額記賬，有無分解收入的現(xiàn)象；（3）檢查費(fèi)用支出情況，看有無將收入直接沖減費(fèi)用，或?qū)①M(fèi)用直接抵減牧入的情況；（4）檢查往來款項(xiàng)，看有無將收入長期掛賬的現(xiàn)象；（5）對(duì)抵扣項(xiàng)目的檢查?？荚噷W(xué)習(xí)軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件！39簡述交叉?zhèn)鬟f檢查法。4-117答：此方法是通過填寫和反饋“發(fā)票填寫情況核對(duì)卡”和“發(fā)票填寫情況交叉?zhèn)鬟f檢查匯總單”（以下簡稱核對(duì)卡、匯總單）的形式，對(duì)納稅人開出或取得的發(fā)票進(jìn)行檢查的一種方法。核對(duì)卡可在稅務(wù)機(jī)關(guān)之間進(jìn)行傳遞檢查時(shí)使用；也可在稅務(wù)機(jī)關(guān)與填開發(fā)票單位之間進(jìn)行傳遞檢查時(shí)使用。匯總單在稅務(wù)機(jī)關(guān)相互間進(jìn)行增值稅專用發(fā)票交叉檢查有關(guān)情況時(shí)使用。四、實(shí)務(wù)題(本大題共6小題，第4043小題7分，第44至45小題6分，共40分)40在對(duì)某化妝品廠的檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)采用預(yù)收款方式銷售化妝品100箱，取得價(jià)款117000元，商品已發(fā)出。該廠會(huì)計(jì)處理為：借：銀行存款117000貸：預(yù)收賬款117000要求：(1)分析存在的問題；(2)計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅額；(3)賬務(wù)調(diào)整。4-102答：（1）采用預(yù)收款方式銷售，應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入，同時(shí)繳納相應(yīng)的稅收。（2）應(yīng)納消費(fèi)稅=11700/（1+17%）*30%=30000元（3）借：預(yù)收賬款11700貸：主營業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加30000貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅3000041某出口企業(yè)為增值稅一般納稅人。在1996年的檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)1995年12月申請(qǐng)退稅的一批貨物實(shí)際上到1996年1月才報(bào)關(guān)出口。但該企業(yè)卻在1995年12月申請(qǐng)了退稅。經(jīng)調(diào)查，該批貨物的離岸價(jià)為50000美元，增值稅適用稅率為17，出口當(dāng)日匯率為1:8.2。企業(yè)計(jì)算的退稅率為57400元。要求：（1）分析存在的問題；（2）計(jì)算出口退稅額；（3）賬務(wù)調(diào)整。4-145答：（1）根據(jù)稅法規(guī)定，貨物應(yīng)在實(shí)際報(bào)關(guān)離境時(shí)才予以退稅。（2）從1996年1月1日起出口退稅額調(diào)整為9%，應(yīng)退稅額=50000*8.2*9%=36900元（3）用紅字沖回原賬戶，同時(shí)應(yīng)該計(jì)算應(yīng)退稅額借：應(yīng)收賬款36900貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（出口退稅）36900421998年稅務(wù)人員對(duì)某商場進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該柜臺(tái)有出租經(jīng)營，并設(shè)宣傳櫥窗，但其營業(yè)收入納稅均無這方面的記錄。經(jīng)核查，企業(yè)共收取租賃費(fèi)30000元，宣傳櫥窗共考試學(xué)習(xí)軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件！收廣告費(fèi)20000元。該企業(yè)作分錄如下：借：銀行存款30000貸：投資收益30000借：銀行存款20000貸：營業(yè)費(fèi)用20000要求：(1)分析存在的問題；(2)計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的稅金；(3)賬務(wù)調(diào)整。6-225答：（1）根據(jù)稅法的規(guī)定，該商場隱匿營業(yè)收入，少交營業(yè)稅。除追繳營業(yè)稅外，并處以所偷稅款2倍的罰款。（2）應(yīng)交營業(yè)稅=（30000+20000）*5%=2500元（3）借：投資收益30000營業(yè)費(fèi)用20000貸：其他業(yè)務(wù)收入50000借：其他業(yè)務(wù)收入2500貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅2500借：應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅2500營業(yè)外支出5000貸：銀行存款250043某合營雙方合同規(guī)定投資額為人民幣6000萬元，其中注冊(cè)資本3600元，各出資50。合同還規(guī)定如下：中方投資1800萬元，其中場所地使用權(quán)投資300萬元，廠房投資1050萬元，材料投資300萬元，人民幣現(xiàn)金投資150萬元。外方投資1800萬元，其中專有技術(shù)投資300萬元，設(shè)備投資750萬元，其余以美元投入。中方投人材料中，有一部分計(jì)人人民幣12萬元，漏計(jì)人賬。雙方協(xié)商，這部分材料按原價(jià)留作該企業(yè)生產(chǎn)用。要求：(1)分析存在的問題；(2)計(jì)算中方應(yīng)付外方款項(xiàng)；(3)賬務(wù)調(diào)整。8-347答：（1）漏記的12萬元應(yīng)補(bǔ)記會(huì)計(jì)分錄。（2）其他應(yīng)付款中方合營者為12萬元。（3）借：原材料120000貸：其他應(yīng)付款中方合營者12000044某市飯店聘請(qǐng)書畫家設(shè)計(jì)書畫長廊。該飯店在一個(gè)月內(nèi)分兩次付款，一次為750元，一次為750元。該作者未進(jìn)行申報(bào)，該飯店以未達(dá)到起征點(diǎn)為由未扣個(gè)人所得稅。要求：(1)分析存在的問題；(2)計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的稅金；(3)賬務(wù)調(diào)整。9-370考試學(xué)習(xí)軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（