福建省2007年10月自考00064《納稅檢查》真題及答案（整理版）.doc

考試學(xué)習(xí)軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫(kù)軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件！2007年10月高等教育自學(xué)考試福建省統(tǒng)一命題考試納稅檢查試卷課程代碼0064一、單項(xiàng)選擇題(本大題共30小題，每小題1分共30分)在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。一、單項(xiàng)選擇題(本大題共30小題每小題1分，共30分)。在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。1資產(chǎn)負(fù)債表中，應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款項(xiàng)目是根據(jù)【B】3-35A期初余額填列的B期末余額填列的C對(duì)應(yīng)科目貸方余額填列的D借方余額填列的2下列貨物或行為不繳納增值稅的是【D】4-58A貨物期貨B銀行銷(xiāo)售金銀C縫紉業(yè)務(wù)D銷(xiāo)售煙酒3下列貨物中按13稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的有【D】4-131A農(nóng)機(jī)零件B方便面C水果罐頭D農(nóng)業(yè)機(jī)械4預(yù)提所得稅應(yīng)由扣繳義務(wù)人向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳所得稅報(bào)務(wù)，繳人國(guó)庫(kù)應(yīng)在每次扣繳稅款后【A】8-323A5日內(nèi)B10日內(nèi)C15日內(nèi)D30日內(nèi)5財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額是轉(zhuǎn)讓收入減除財(cái)產(chǎn)原值和【D】9-370A800元費(fèi)用后的余額B轉(zhuǎn)讓收入的1030后的余額C財(cái)產(chǎn)原值的1030后的余額D合理費(fèi)用后的余額6納稅檢查、會(huì)計(jì)檢查、審計(jì)監(jiān)督三者中檢查面最小的是【B】1-3A審計(jì)監(jiān)督B會(huì)計(jì)檢查C納稅檢查D三者相同7某一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)價(jià)格為20000元，其中代扣代繳的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅為2000元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)允抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為【A】4-66A2000元B2200元C3400元D3740元8反映企業(yè)在某一特定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表是【C】3-33A現(xiàn)金流量表B損益表C資產(chǎn)負(fù)債表D財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表9典當(dāng)?shù)乃喇?dāng)物品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納【C】4-58A營(yíng)業(yè)稅B消費(fèi)稅C增值稅D個(gè)人所得稅10城鎮(zhèn)土地稅的計(jì)稅依據(jù)是【C】10-395A納稅人實(shí)際擁有的土地面積B納稅人實(shí)際使用的土地面積C納稅人實(shí)際占用的土地面積D稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的土地面積考試學(xué)習(xí)軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫(kù)軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件！11下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，不需繳納消費(fèi)稅的有【C】5-174A原油加工廠(chǎng)自產(chǎn)應(yīng)稅汽油調(diào)合溶劑汽油B日化廠(chǎng)自產(chǎn)化妝品用于廣告樣品c釀造廠(chǎng)自產(chǎn)酒精勾兌白酒D汽車(chē)制造廠(chǎng)白產(chǎn)汽車(chē)贊助汽車(chē)?yán)?2下列不屬于總分類(lèi)賬審查分析的是【D】3-30A賬賬關(guān)系的查核B賬表關(guān)系的查核C縱向關(guān)系的查核D賬證關(guān)系的查核13消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間正確說(shuō)法是【A】5-163A預(yù)收貨款結(jié)算方式下發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B賒銷(xiāo)方式下收貨款當(dāng)天C預(yù)收貨款結(jié)算方式下收到貨款當(dāng)天D分期收款結(jié)算方式下實(shí)際收款日期，14營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定，金融業(yè)(不包括典當(dāng)業(yè))的納稅期限為【D】6-197A10日B15日C1個(gè)月D1個(gè)季度15下列借款利息項(xiàng)目中，不可以從外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額中扣除的是【C】8-335A擴(kuò)建固定資產(chǎn)投入使用后支付的借款利息B籌建期間資金不足，借款投資并在籌建期償還的利息C投資方借款投資的利息支出D生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的流動(dòng)資金借款利息16下列屬于視同銷(xiāo)售貨物的是【D】4-56A購(gòu)買(mǎi)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目c購(gòu)買(mǎi)貨物用于個(gè)人消費(fèi)D購(gòu)買(mǎi)貨物用于集體福利17下列屬于地方稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的減免城鎮(zhèn)土地使用稅的項(xiàng)目有【D】10-395A科研單位辦公用地B科研單位內(nèi)部招待所用地C科研單位對(duì)外營(yíng)業(yè)的培訓(xùn)樓用地D科研單位職工家屬宿舍用地18只能作為線(xiàn)索，不能作為定案依據(jù)的是【A】1-16A從總賬中審查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題B從自制原始憑證中審查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題C從原始憑證中審查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題D從外來(lái)原始憑證中審查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題19下列各項(xiàng)不能免征增值稅的有【C】6-69A古舊圖書(shū)B(niǎo)避孕用具C自來(lái)水D來(lái)料加工設(shè)備20下列項(xiàng)目中，按每件5元定額貼花的是【B】書(shū)中找不到答案A營(yíng)業(yè)賬薄B權(quán)利許可證照C購(gòu)銷(xiāo)合同D應(yīng)稅憑證副本21所得稅的計(jì)稅依據(jù)是【A】1-11A所得額B商品銷(xiāo)售收入C增值額D利潤(rùn)總額22企業(yè)進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)约霸诩夹g(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服考試學(xué)習(xí)軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫(kù)軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件！務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，免征所得稅的限額為【B】書(shū)中找不到答案A年凈收入在20萬(wàn)元以下的B年凈收入在30萬(wàn)元以下的C年凈收入在40萬(wàn)元以下的D年凈收入在50萬(wàn)元以下的23某企業(yè)2000年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，境外所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款20萬(wàn)元全年累計(jì)預(yù)繳稅款56萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅歙為【C】7-237A10萬(wàn)元B12萬(wàn)元C23萬(wàn)元D79萬(wàn)元24下列混合銷(xiāo)售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是【D】4-57A飯店提供餐飲服務(wù)并銷(xiāo)售酒水B電信部門(mén)自己銷(xiāo)售移動(dòng)電話(huà)并為客戶(hù)提供有償電信服務(wù)C裝飾公司為客戶(hù)包工包料裝修房屋D零售商店銷(xiāo)售家俱并實(shí)行有償送貨上門(mén)25納稅人采用以舊換新方式銷(xiāo)售的金銀首飾，其征收消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是【C】4-130A同類(lèi)新金銀首飾的銷(xiāo)售價(jià)格B實(shí)際收取的含增值稅的全部?jī)r(jià)款C實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款D同期新金銀首飾的含稅銷(xiāo)售價(jià)格26依照會(huì)計(jì)核算的順序，從檢查會(huì)計(jì)憑證開(kāi)始，由憑證到賬簿進(jìn)而到報(bào)表的檢查方法是【A】2-14A順查B逆查C詳查D抽查27根據(jù)原始憑證上反映的具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，按照會(huì)計(jì)原理列示分錄的會(huì)汁憑證是【B】3-26A外來(lái)原始憑證B記賬憑證C自制原始憑證D科目匯總表28下列不屬于企業(yè)長(zhǎng)期投資的是【D】3-40A股票投資B債券投資C其他投資D證券投資29對(duì)以實(shí)物數(shù)量計(jì)算的流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)存檢查的一種方法是【B】2-19A價(jià)值量盤(pán)存法B實(shí)物量盤(pán)存法C盤(pán)存法D分析法30不屬于增值稅征稅范圍的是【A】4-56A農(nóng)業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)B進(jìn)口貨物C電力D加工修理修配勞務(wù)二、多項(xiàng)選擇題(本大題共20小題每小題1分共20分)在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。31納稅檢查與審計(jì)監(jiān)督的主要區(qū)別【BCDE】1-2A檢查的作用不同B檢查的主體不同考試學(xué)習(xí)軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫(kù)軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件！C檢查的依據(jù)不同D檢查的目的不同E檢查的范圍不同32賬實(shí)相符的檢查內(nèi)容有【ABCD】3-33A對(duì)賬核對(duì)B盤(pán)點(diǎn)核對(duì)C清理核對(duì)D盤(pán)庫(kù)核對(duì)E其他33稅收按征稅對(duì)象劃分，可以分為【ABCDE】1-9A所得稅B資源稅C特定目的稅D財(cái)產(chǎn)稅E流轉(zhuǎn)稅34具體來(lái)說(shuō)，營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括的行業(yè)有【ABCDE】6-188A服務(wù)業(yè)B郵電通信業(yè)C金融保險(xiǎn)業(yè)D文化體育業(yè)E建筑業(yè)35企業(yè)所得稅的納稅人，具體包括有【ABCDE】7-229A私營(yíng)企業(yè)B股份制企業(yè)C集體企業(yè)D國(guó)有企業(yè)E聯(lián)營(yíng)企業(yè)三、簡(jiǎn)答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)36簡(jiǎn)述印花稅檢查的內(nèi)容。10-403答：印花稅的檢查內(nèi)容有：（1）檢查同一應(yīng)稅憑證上載有多少個(gè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，稅額計(jì)算是否準(zhǔn)確。（2）檢查適用比例稅率的應(yīng)稅憑證未標(biāo)明金額的稅額計(jì)算是否準(zhǔn)確。（3）檢查納稅人在應(yīng)稅憑證上所貼印花是否正確。（4）檢查發(fā)放或辦理應(yīng)稅憑證的單位。37簡(jiǎn)要分析娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅檢查的要點(diǎn)。6-212答：娛樂(lè)營(yíng)業(yè)稅檢查的重點(diǎn)仍然是計(jì)稅依據(jù)。具體包括納稅申報(bào)情況的檢查，收入、支出情況的檢查以及往來(lái)賬項(xiàng)的檢查。除此以外，由于娛樂(lè)業(yè)迂用幅度稅率，具體適用稅率由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況在稅法的幅度內(nèi)決定，所以在對(duì)娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅進(jìn)行檢查時(shí)，還要注意對(duì)具體適用稅率的核實(shí)。38簡(jiǎn)述賬簿關(guān)系判斷法。4-118答：（1）發(fā)票和企業(yè)的購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)有著直接的聯(lián)系，而購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)和企業(yè)存貨數(shù)量及貨幣資金（或往來(lái)賬款）的增減速變化有著一一對(duì)應(yīng)的關(guān)系，賬簿關(guān)系判斷泫就是利用這一對(duì)應(yīng)關(guān)系來(lái)檢查發(fā)票的一種方法。（2）一般可以用這樣一個(gè)等式來(lái)表示：發(fā)票的取得=存貨增加=貨幣資金（應(yīng)收賬款）減少發(fā)票的填開(kāi)=存貨減少=貨幣資金（應(yīng)收賬款）增加如果上述三個(gè)環(huán)節(jié)不是同時(shí)發(fā)生，或在數(shù)量上、金額上邏輯關(guān)系不等，則往往存在著問(wèn)題，需要進(jìn)一步檢查。39簡(jiǎn)要分析專(zhuān)用發(fā)票保管的檢查內(nèi)容。4-97答：專(zhuān)用發(fā)票保管的檢查內(nèi)容有：（1）是否按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求設(shè)專(zhuān)人保管專(zhuān)用發(fā)票；（2）是否按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求將稅款抵扣聯(lián)裝訂成冊(cè)；考試學(xué)習(xí)軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫(kù)軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件?。?）是否有丟失專(zhuān)用發(fā)票的現(xiàn)象；（4）是否有損毀專(zhuān)用發(fā)票的現(xiàn)象；（5）是否有不經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)擅自銷(xiāo)毀專(zhuān)用發(fā)票的基本聯(lián)次。四、實(shí)務(wù)題(本大題共6小題，第40-43小題每小題7分，第4445小題每小題6分。共40分)402000年l0月，稅務(wù)人員對(duì)某電子廠(chǎng)進(jìn)行檢查發(fā)現(xiàn)該廠(chǎng)一臺(tái)不需用的儀器閑置半年尚未處理，但仍照提折舊，從3月到9月共提2362元折舊計(jì)入管理費(fèi)用。此外，該廠(chǎng)當(dāng)月購(gòu)人一臺(tái)新設(shè)備，當(dāng)月就計(jì)提折舊800元列入制造費(fèi)用。要求：(1)分析存在的問(wèn)題；(2)計(jì)算應(yīng)交納的所得稅；(3)賬務(wù)調(diào)整。7-310答：（1）根據(jù)稅法的規(guī)定，除房屋、建筑物以外的未使用、不需要的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊，當(dāng)月新增的設(shè)備不計(jì)提折舊，下月計(jì)提。該企業(yè)多提了折舊，減少了利潤(rùn)，少交了納稅金。（2）應(yīng)交所得稅金=2362*33%=779.46元（3）借：所得稅779.46貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅779.4641某市一汽車(chē)制造廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，該市稅務(wù)人員對(duì)其進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該廠(chǎng)用四輛小客車(chē)換取另一廠(chǎng)家的一批發(fā)動(dòng)機(jī)，在賬務(wù)處理上直接增加原材料，未計(jì)人銷(xiāo)售收入，也未計(jì)繳稅金。同類(lèi)小客車(chē)的售價(jià)為每輛10萬(wàn)元(含稅)。要求：(1)分析存在的問(wèn)題；(2)計(jì)算應(yīng)補(bǔ)交納的增值稅：(3)賬務(wù)調(diào)整。4-132答：（1）根據(jù)稅法的規(guī)定，以物易物的交易應(yīng)當(dāng)做銷(xiāo)售處理，應(yīng)分別計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)。并且處以2倍的罰款。（2）應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅=10/（1+17%）*17%*4=5.8120萬(wàn)元（3）借：原材料400000貸：產(chǎn)成品400000借：原材料400000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入341880應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（已交稅金）58120借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（已交稅金）58120營(yíng)業(yè)外支出116240貸：銀行存款17436042某公司為獨(dú)立核算的企業(yè)，其實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)上交主管單位，由主管單位匯總核算。在2001年的稅務(wù)大檢查中，發(fā)現(xiàn)該公司上半年購(gòu)置的設(shè)備，價(jià)值2916元，經(jīng)上級(jí)主管單位領(lǐng)導(dǎo)的口頭同意，可從業(yè)務(wù)收支中列支，直接沖減廣告收入。要求：(1)分析存在的問(wèn)題；(2)計(jì)算應(yīng)交納的稅金；(3)賬務(wù)調(diào)整。6-221考試學(xué)習(xí)軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫(kù)軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件！答：（1）根據(jù)稅法的規(guī)定，納稅人應(yīng)在獲得營(yíng)業(yè)外收入的當(dāng)天申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅，不得以收入坐支。（2）應(yīng)補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅=291600*5%=14580元（3）借：固定資產(chǎn)291600貸：營(yíng)業(yè)外收入廣告收入291600借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附件14580貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅1458043某工廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2000年稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)該廠(chǎng)上年的納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)該廠(chǎng)在1999年6月發(fā)生一場(chǎng)火災(zāi)，損失一批原材料，該廠(chǎng)所作賬務(wù)處理如下：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢620300貸：原材料620300而企業(yè)原購(gòu)進(jìn)材料時(shí)的處理為：借：原材料620300應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)105451貸：銀行存款725751要求：(1)分析存在的問(wèn)題；(2)計(jì)算少納的稅金；(3)賬務(wù)調(diào)整。4-133答：（1）根據(jù)稅法的規(guī)定，非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，該廠(chǎng)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）少繳的稅金為105451元。（3）借：待處理財(cái)產(chǎn)損益105451貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）105451借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）105451貸：銀行存款10545144某工廠(chǎng)發(fā)動(dòng)內(nèi)部職工集資人股，許諾每人一股100元，年終可獲得股息30元。全廠(chǎng)125人，共5000股，集資500000元。該廠(chǎng)通過(guò)努力經(jīng)營(yíng)，獲利潤(rùn)20萬(wàn)元，稅務(wù)人員檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)該廠(chǎng)當(dāng)年發(fā)放紅利15萬(wàn)元。要求：(1)分析存在的問(wèn)題；(2)計(jì)算應(yīng)交納的稅金；(3)賬務(wù)調(diào)整。書(shū)中未找到答案答：（1）根據(jù)稅法的規(guī)定，股息紅利所得應(yīng)以每次收入額為應(yīng)納所得額，該廠(chǎng)應(yīng)統(tǒng)一扣繳個(gè)人所得稅。（