房地產(chǎn)公司財務(wù)管理的制度范本.doc

房地產(chǎn)公司財務(wù)管理的制度范本 第一章總則 1.1為了維護公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算根據(jù)公司法和企業(yè)會計制度等相關(guān)法規(guī)結(jié)合公司實際情況制定本規(guī)定 1.2公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財務(wù)預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作;規(guī)范公司的財務(wù)行為準(zhǔn)確計量公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;依法合理籌集資金有效控制和合理配置公司的財務(wù)資源;實現(xiàn)公司價值的最大化 1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時執(zhí)行隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展將進(jìn)行更改、補充和完善 第二章財務(wù)管理組織機構(gòu) 2.1公司實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財務(wù)管理體制公司是獨立的企業(yè)法人自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力承擔(dān)民事責(zé)任公司設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)即財務(wù)部 2.2公司按照會計法和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范等規(guī)定?結(jié)合公司的核算體制和財務(wù)管理的實際需要配備財會人員加強對財會人員的管理 2.3財務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算主要職責(zé)為： (1)負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度和各項會計制度擬定; (2)參與公司籌資方案的擬定和實施; (3)參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究提供財務(wù)意見; (4)參與公司經(jīng)營決策統(tǒng)一調(diào)度資金; (6)負(fù)責(zé)編制合并報表提供財務(wù)數(shù)據(jù)如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果并作好項目和財務(wù)分析工作; (7)監(jiān)督財務(wù)收支依法計繳稅收; (8)負(fù)責(zé)公司財務(wù)會計檔案的保管票據(jù)申購、使用、核銷等管理工作; (9)監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證杜絕貪污、浪費及不合理開支; (10)參與對子公司的財務(wù)管理 (11)協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系 2.4財務(wù)部建立稽查制度出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作 2.5公司董事會按有關(guān)程序聘任公司財務(wù)負(fù)責(zé)人 第三章會計核算 3.1公司按照企業(yè)會計制度規(guī)定結(jié)合經(jīng)營項目實際情況制訂并實施有關(guān)會計核算暫行辦法及時、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風(fēng)險 3.2公司采用借貸記賬法以中文作為記錄的文字以人民幣為記賬本位幣按照企業(yè)會計制度的規(guī)定并結(jié)合公司的實際情況設(shè)置總分類和明細(xì)賬科目 3.3公司按照企業(yè)會計制度規(guī)定對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算、賬務(wù)處理并實行會計電算化 3.4公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本以反映公司的經(jīng)營成果 3.5公司嚴(yán)格區(qū)分本期費用支出與期間費用支出 3.6公司各項財產(chǎn)在取得時按照實際成本計量其后如果財產(chǎn)發(fā)生減值按照企業(yè)會計制度的規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備 3.7公司在進(jìn)行會計核算時應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求不得多計資產(chǎn)和收益、少計負(fù)債和費用 第四章財務(wù)預(yù)算管理 4.1公司制定財務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定對公司的經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況、項目運作等實行全面財務(wù)預(yù)算并依據(jù)其實施管理 4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容： 1.經(jīng)營預(yù)算; 2.盈利預(yù)算; 3.資金預(yù)算 4.3公司在預(yù)算年度開始后對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分階段的控制和監(jiān)督及時進(jìn)行差異分析并查實差異的原因向總經(jīng)理報告 第五章收入、成本費用管理 5.1公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定確保收入循環(huán)中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制以加強對業(yè)務(wù)活動的財務(wù)監(jiān)督 5.2營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項目的主營收入和其他業(yè)務(wù)收入公司在收訖價款或取得價款的憑證時確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn) 5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益短期投資收益在持有期滿后確認(rèn)長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務(wù)年度權(quán)益確認(rèn) 5.4成本費用的核算堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則當(dāng)期發(fā)生的成本費用無論其款項是否支付都應(yīng)計入當(dāng)期的成本費用;雖在本期支付的成本費用但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計入本期成本費用但應(yīng)歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬調(diào)節(jié)利潤 5.5嚴(yán)格控制成本費用的