收入稽核的流程

專業(yè)解決中國(guó)餐飲經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，為客戶挖掘價(jià)值 下載 更多餐飲專業(yè)資料，請(qǐng)登陸： 收入稽核的流程 一、收入稽核的重要性 收入稽核是根據(jù)客人入賬單的收支情況進(jìn)行記錄和控制的過(guò)程。收入稽核是以天為基本單位，跟蹤記錄資金的支付以及部門的收入與費(fèi)用。這項(xiàng)工作為整個(gè)資金支付提供物證并且為管理人員更深入地審查賬目提供了參考。根據(jù)收入稽核人員地工作成果，前廳經(jīng)理能夠監(jiān)控客人的透支行為，規(guī)劃每日客房出售的現(xiàn)金流，并比較各部門計(jì)劃的銷售額與實(shí)際的銷售額。因此，收入稽核在酒店中處于一個(gè)至高無(wú)上的地位，它不僅僅是一個(gè)核對(duì)的過(guò)程，通過(guò)收入稽核 ，將酒店的計(jì)劃與經(jīng)營(yíng)每日進(jìn)行比較，我們可以洞察應(yīng)如何監(jiān)管各部門以使其達(dá)到一個(gè)令人滿意的收入水平。 二、收入稽核的工作目標(biāo) 酒店工作緊張、忙碌。收銀員既要制作賬單，又要收款、退款。在這一系列工作中難免出現(xiàn)差錯(cuò)，加之員工的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)水平參差不齊，也容易發(fā)生一些錯(cuò)弊問(wèn)題。若不進(jìn)行稽核，則難以有效地控制酒店收入。由于酒店行業(yè)地特殊性，客人入住、退房絕大多數(shù)集中愛白天和傍晚，這段時(shí)間內(nèi)各項(xiàng)收入總是處在不斷地變動(dòng)之中。而到了深夜，入住、退房地客人一般較少，酒店地各種營(yíng)業(yè)活動(dòng)也相繼關(guān)閉，這時(shí)全天的營(yíng)業(yè)收入基本上已 能確定下來(lái)。因此，夜間是收入審核工作的最好 專業(yè)解決中國(guó)餐飲經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，為客戶挖掘價(jià)值 下載 更多餐飲專業(yè)資料，請(qǐng)登陸： 時(shí)間。故酒店的稽核分為夜間稽核與日間稽核兩部分。 1. 夜間稽核的工作目標(biāo)。 夜間稽核的工作對(duì)象是各收銀點(diǎn)的收銀員以及各營(yíng)業(yè)部門交來(lái)的單據(jù)、報(bào)表等資料。其工作目標(biāo)是通過(guò)對(duì)這些單據(jù)、報(bào)表深入細(xì)致的查對(duì)，糾正錯(cuò)弊、追查責(zé)任，以保證當(dāng)天酒店收入的真實(shí)、正確、合理和合法。這就要求夜間稽核人員必須具有發(fā)現(xiàn)錯(cuò)弊、查找根源的豐富經(jīng)驗(yàn)，審核單據(jù)、計(jì)算匯總的基本技能以及兢兢業(yè)業(yè)、一絲不茍的工作態(tài)度。另外，如果夜間稽核人員有著比較扎實(shí)的會(huì)計(jì)知識(shí)和技能，對(duì)圓滿完成夜間稽核工作是十分有益 的。 夜間稽核的任務(wù)是多方面的，主要包括： （ 1）完成各項(xiàng)交易的過(guò)賬和結(jié)算，確保酒店每日收入全部計(jì)入賬內(nèi)，以便于每天結(jié)束營(yíng)業(yè)時(shí)制作每日酒店收入報(bào)告。 （ 2）更新統(tǒng)計(jì)數(shù)字。在一天的營(yíng)業(yè)結(jié)束，第二天營(yíng)業(yè)開始時(shí)，夜間稽核人員應(yīng)該控制前臺(tái)的過(guò)賬和收銀員的活動(dòng)，使兩天的賬明確分開。記賬系統(tǒng)是自動(dòng)化的，夜審也是如此。前臺(tái)收銀員的電腦系統(tǒng)與餐廳收銀員的系統(tǒng)相連接。這樣，通過(guò)這些電腦，客人在餐廳用餐的費(fèi)用可直接計(jì)入住店客人的名下。因此，審計(jì)人員可花更多的時(shí)間對(duì)每筆交易和賬目進(jìn)行審計(jì)。 （ 3）客房收入核數(shù)和餐飲收入核數(shù) 。這是夜間稽核人員的主要工作。夜間稽核人員利用夜間客人較少的時(shí)間集中處理整個(gè)白天的總賬核對(duì)工作和各賬目之間、賬單之間的交叉核對(duì)工作，并在此基礎(chǔ)上準(zhǔn)備夜間稽核報(bào)告。夜間稽核人員通過(guò)這些報(bào)告為酒店管理者提供酒店日常運(yùn)作的詳盡的反饋信息，從而使管理者能及時(shí)采取相應(yīng)的措施。 2. 日間稽核的工作目標(biāo)。 通常酒店的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目多，收入金額大，單靠夜間稽核還不夠。故日間稽核的工作目標(biāo)是進(jìn)一步更細(xì)、更全面、更深入的分析核對(duì)，以保證報(bào)表的準(zhǔn)確性，從而堵塞漏洞，使?fàn)I業(yè)金額得以真實(shí)的反映。 三、夜間稽核的程序 專業(yè)解決中國(guó)餐飲經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，為客戶挖掘價(jià)值 下載 更多餐飲專業(yè)資料，請(qǐng)登陸： （一）前臺(tái)收 入的夜間稽核 1. 檢查前臺(tái)的收銀工作 （ 1）前臺(tái)核數(shù)。首先檢查所有出勤的前臺(tái)收銀員是否已全部交來(lái)收銀報(bào)告及賬單，將前臺(tái)收銀員一天所處理的賬單核單據(jù)進(jìn)行歸集、分類；從前臺(tái)電腦系統(tǒng)打印處當(dāng)天已離店客人名單，與當(dāng)天所有的離店客人賬單進(jìn)行核對(duì)； A. 客人預(yù)交押金的結(jié)賬賬單，查看 “ 押金單據(jù) ” 是否收回，現(xiàn)金支出單據(jù)上的客人簽名是否與入住登記卡和押金單據(jù)上的客人簽名一致。現(xiàn)金支出單據(jù)的金額是否和賬單的余額相符，發(fā)票是否正確。 B. 掛賬的賬單是否有有效簽字人簽字，并刷掛賬卡。是否打上應(yīng)收賬號(hào)；不符合掛賬規(guī) 定的賬單要轉(zhuǎn)至臨時(shí)賬戶。 C. 信用卡結(jié)算的賬單，再次復(fù)核信用卡的有效期及金額是否與賬單一致，發(fā)票相符。超限額的是否已有授權(quán)號(hào)碼。 D.審核免費(fèi)房的賬單是否有 “ 免費(fèi)房申請(qǐng)單 ” ，餐費(fèi)、迷你吧和其他消費(fèi)是否已做調(diào)整并由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可。 E. 核對(duì)所有已結(jié)賬的賬單是否已在電腦里處理，避免遺漏，造成房態(tài)的混亂，影響房間的出租；核對(duì)賬單的結(jié)算方式是否與電腦報(bào)表的結(jié)算方式相符，必要時(shí)進(jìn)行調(diào)整和更改。 F. 所有的已結(jié)賬賬單必須有客人的簽名，所有的賬單必須與所附的明細(xì)賬單、單據(jù)相符。明細(xì)賬單、單據(jù)的簽字人是否 為有效簽字人。 G. 在核對(duì)離店客人賬單時(shí)，還要檢查客人的入住、離店時(shí)間，核對(duì)所收取的房租是否符合規(guī)定，是否附有大堂經(jīng)理簽批的通知書。 H. 打印當(dāng)天入住、離店客人報(bào)表，著重審核當(dāng)天入住、離店客人的賬單，查看房租的收取是否符合規(guī)定。 （ 2）房租過(guò)賬和房態(tài)檢查。房租、服務(wù)費(fèi)、電話費(fèi)、迷你吧、洗衣費(fèi)、餐費(fèi)等費(fèi)用經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，計(jì)入客人的賬戶。房租要與房態(tài)表相核對(duì)，與酒店客用鑰匙的使用報(bào)表相核對(duì)，審查無(wú)誤后并經(jīng)接待處同意，方可過(guò)賬。對(duì)房態(tài)存在差異的，夜審、客房部、接待處三方要具體查明原因所在，并記錄在工作日志 中，以便審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)繼續(xù)跟進(jìn)審查。 A、核對(duì)房租過(guò)賬概述報(bào)表內(nèi)容與收銀處各個(gè)房間賬卡里的入住登記表、賬單。 專業(yè)解決中國(guó)餐飲經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，為客戶挖掘價(jià)值 下載 更多餐飲專業(yè)資料，請(qǐng)登陸： B、與前臺(tái)接待處、客房部核對(duì)客房租住明細(xì)表，保證每間客房租用狀態(tài)的正確性；核對(duì)客房租住明細(xì)表與房間賬卡，確保電腦里記載的每間出租客房有關(guān)資料的可靠性；完成并更正核對(duì)處來(lái)的錯(cuò)漏以后便可以確認(rèn)；電腦里的客房租住資料正確、可靠。 C、指示電腦將新的一天房租自動(dòng)計(jì)入各房間住客的賬戶。 若不進(jìn)行或不認(rèn)真進(jìn)行上述核對(duì)工作，就讓電腦過(guò)入房租，則很難避免發(fā)生錯(cuò)漏，因而給以后的工作帶來(lái)麻煩（如房租的漏計(jì)、少計(jì) 、多計(jì)等現(xiàn)象），給接待和客人造成損失。 房租過(guò)賬后，讓電腦打印出一份房租過(guò)賬概述報(bào)表，并抽查各個(gè)出租客房過(guò)入房租及其服務(wù)費(fèi)的數(shù)額是否正確，對(duì)一些做了更改的客房尤其要注意。 （ 3）電話日結(jié)。將電話計(jì)費(fèi)系統(tǒng)做日結(jié)。將電話系統(tǒng)里的數(shù)據(jù)報(bào)表與前臺(tái)系統(tǒng)電話過(guò)賬報(bào)表進(jìn)行核對(duì)，查看電話費(fèi)是否已入到相應(yīng)的賬戶內(nèi)，入發(fā)現(xiàn)有電話未入到相應(yīng)的帳戶內(nèi)，應(yīng)查明原因，并開出單據(jù)，將此電話費(fèi)入到其帳戶內(nèi)，若發(fā)現(xiàn)有未付款的電話費(fèi)用，已不能追回的，則應(yīng)查明原因，將電話號(hào)碼、時(shí)間、金額交給日審及審計(jì)部領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)一步采取行動(dòng)。 （ 4）核對(duì)、結(jié) 算其他各營(yíng)業(yè)部門的賬目。主要包括： A、夜間稽核人員首先核查其他營(yíng)業(yè)部門的收費(fèi)單據(jù)的收費(fèi)計(jì)算是否正確，并分類匯總各部門單據(jù)，與收入部門提供的部門營(yíng)業(yè)報(bào)表核對(duì)。 B、查看收費(fèi)單據(jù)是否輸入電腦，各部門單據(jù)還要與前臺(tái)電腦系統(tǒng)打印出的部門單據(jù)明細(xì)報(bào)表核對(duì)，檢查有無(wú)入錯(cuò)賬、重復(fù)入賬或漏入賬等。 C、若有出入，則將該部門單據(jù)明細(xì)過(guò)賬報(bào)表打出，每項(xiàng)賬目與每張單據(jù)核對(duì)，直至找出差錯(cuò)的原因。 D、核對(duì)各收入部門交來(lái)的單據(jù)，匯總后與收銀報(bào)表總數(shù)核對(duì)。目的是保證入賬。結(jié)算后不再過(guò)賬，所有的收銀員都已上交最后的單據(jù)、報(bào)表。 E、若有修改或調(diào)整的，應(yīng)及時(shí)予以輸入，并做好留言、交接。 2. 準(zhǔn)備夜間稽核報(bào)告。 3. 將所有的問(wèn)題留言。 （二）餐飲收入的夜間稽核 專業(yè)解決中國(guó)餐飲經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，為客戶挖掘價(jià)值 下載 更多餐飲專業(yè)資料，請(qǐng)登陸： 主要是檢查各個(gè)餐廳以及各餐廳營(yíng)業(yè)點(diǎn)的營(yíng)業(yè)收入，審核各收銀人員交來(lái)的餐飲賬單、日?qǐng)?bào)等。具體內(nèi)容為 “ 四項(xiàng)核對(duì) ” ：餐飲賬單與點(diǎn)菜單核對(duì)，餐飲賬單與收銀報(bào)告核對(duì)，收銀報(bào)告與電腦報(bào)表核對(duì)，電腦報(bào)表與收益報(bào)告核對(duì)。 1. 餐飲賬單與點(diǎn)菜單核對(duì)。 （ 1） 從各餐廳的柜內(nèi)拿出賬單和收銀報(bào)告，然后檢查每個(gè)餐廳賬單的使用情況，審查是否有賬單遺漏，將餐飲賬單與賬單后附的點(diǎn)菜單相核對(duì)，價(jià)格、數(shù)量、項(xiàng)目輸入是否相符、正確，取消項(xiàng)目是否有有效簽字人批準(zhǔn)，賬單結(jié)賬后是否有相關(guān)人員畫圈簽字，將差異情況做好記錄。核對(duì)餐飲賬單與點(diǎn)菜單，是餐飲收入內(nèi)部控制的重要一環(huán)，從中可以發(fā)現(xiàn)許多漏洞和問(wèn)題。 （ 2）核對(duì)酒吧送交的酒水進(jìn)銷存報(bào)表，將酒水進(jìn)銷存報(bào)表附著的酒水單與記賬收費(fèi)的附在賬單后面的酒水單逐項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)，防止單方面只出酒水不記賬或記賬收費(fèi)后沒(méi)有記賬出貨，影響酒吧成本，損壞酒店收益 。對(duì)存在的問(wèn)題要做好記錄，次日由日審跟進(jìn)復(fù)核及采取進(jìn)一步行動(dòng)。 （ 3）餐廳賬單分成現(xiàn)金、信用卡、掛賬、房賬和酒店應(yīng)酬賬，不得有誤；特別是會(huì)議 /團(tuán)體入房賬的，仔細(xì)核對(duì)是否有有效簽字人簽單并入賬至主賬單，在主賬單中分類明細(xì)賬目，做到清晰明了，便于退房結(jié)賬，沒(méi)有有效簽字人簽單的必須要有營(yíng)業(yè)部門經(jīng)理按照規(guī)定填寫的臨時(shí)掛賬表，待營(yíng)業(yè)部門經(jīng)理簽完賬單后換回臨時(shí)掛賬表，保證會(huì)議 /團(tuán)體結(jié)賬時(shí)單據(jù)完整、準(zhǔn)確。 （ 4）掛賬的賬單是否有有效簽字人簽單；沒(méi)有的，是否符合酒店擔(dān)保掛賬的有關(guān)規(guī)定。對(duì)一些打折掛賬的賬單，折扣計(jì)算是否 正確；有折扣、掛賬權(quán)，但沒(méi)有刷卡的賬單，查看賬單是否給予折扣，對(duì)沒(méi)有打折的要在轉(zhuǎn)應(yīng)收以前手工打折調(diào)整。 2. 餐飲賬單與收銀報(bào)告核對(duì)。 檢查各類賬單、匯總與報(bào)表進(jìn)行比較。做好餐飲賬單與收銀報(bào)告的核對(duì)。為了能夠通過(guò)前臺(tái)的營(yíng)業(yè)收入報(bào)表總括的反映酒店的總營(yíng)業(yè)收入，夜間稽核人員要將審核無(wú)誤的餐飲各營(yíng)業(yè)點(diǎn)的收入輸入電腦。 在對(duì)每個(gè)餐廳收銀員的報(bào)表檢查完畢后，將已審計(jì)過(guò)的收銀員報(bào)表中必要的數(shù)據(jù)輸入電腦。編制每日食品、飲品收入報(bào)表，以便于準(zhǔn)備總分類報(bào)表。報(bào)表包括以下各項(xiàng)目：人數(shù)、食品、飲品、香煙、雜項(xiàng)、服務(wù)費(fèi)、現(xiàn)金 、信用卡、掛賬、房賬和酒店應(yīng)酬；交收入審計(jì)員。上述報(bào)表必須與餐廳收入分類報(bào)表、餐廳結(jié)算分類報(bào)表進(jìn) 專業(yè)解決中國(guó)餐飲經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，為客戶挖掘價(jià)值 下載 更多餐飲專業(yè)資料，請(qǐng)登陸： 行核對(duì)，再次檢查每日食品、飲品收入報(bào)表，看是否達(dá)到以下指標(biāo)： （ 1）收入分類總額與結(jié)算分類總額相符。 （ 2）現(xiàn)金、信用卡、掛賬、房賬和酒店應(yīng)酬等賬目與所有餐廳總賬單相符。 3. 收銀報(bào)告與電腦報(bào)告核對(duì)，并打印出相關(guān)項(xiàng)目報(bào)表。 4. 檢查所有的餐廳收銀系統(tǒng)是否都已結(jié)束更期，在確保各收銀系統(tǒng)退出后，進(jìn)行餐廳收銀系統(tǒng)的備份、索引、日結(jié)。 5. 根據(jù)重新編制的餐廳每日營(yíng)業(yè)報(bào)表，與前臺(tái)營(yíng)業(yè)報(bào)表一起交于日審，由 日審審核完畢后，分發(fā)于各相關(guān)部門。 6. 須跟進(jìn)的事項(xiàng)及時(shí)記錄在留言簿上。 四、日間稽核的程序 日間稽核人員每天上班的第一件事就是，看閱夜審留言簿，將要處理及注意的問(wèn)題盡快解決，并跟進(jìn)夜間稽核人員遺留的問(wèn)題。 1. 前臺(tái)收銀賬單的稽核。 （ 1）房租的審核。審核的主要內(nèi)容有： A、根據(jù)夜審打印的日結(jié)報(bào)表，復(fù)核離店客人的賬單，查看是否齊全。 B、檢查賬單上所收房租與客人登記卡上的房租是否一致，打折扣的房租是否符合審批權(quán)限的規(guī)定。 C、檢查收取半日租的賬單是否手續(xù)齊全。 D、免費(fèi)房是否有 總經(jīng)理簽批的免費(fèi)單。 （ 2）審核其他營(yíng)業(yè)部門的收入情況。審核的內(nèi)容包括： A、審核洗衣單、商務(wù)中心、美容中心等營(yíng)業(yè)部門的單據(jù)是否都入到客人賬上或交入酒店收入；單據(jù)使用是否連號(hào)，是否與昨日尾班的號(hào)碼連續(xù)，并做好記錄。確保單據(jù)無(wú)遺失，如有遺漏，應(yīng)立即查找原因并向上司匯報(bào)。 B、 將客房送來(lái)的迷你吧匯總報(bào)表與每張迷你吧進(jìn)行核對(duì)，并與前臺(tái)過(guò)賬的總數(shù)進(jìn)行核對(duì)，保證每張吧單都已全部計(jì)入賬內(nèi)，檢查有無(wú)跑賬和是否有作假行為，或吧單重復(fù)入賬。 C、將所有的單據(jù)與其相對(duì)應(yīng)的單據(jù)入賬控制表進(jìn)行核對(duì)，確保所有的單據(jù)都已入賬 ，審核押金單據(jù)的總數(shù)是否與控制表上的總數(shù)一致。 專業(yè)解決中國(guó)餐飲經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，為客戶挖掘價(jià)值 下載 更多餐飲專業(yè)資料，請(qǐng)登陸： （ 3）核對(duì)營(yíng)業(yè)收入。與應(yīng)收、總出納核對(duì)每日的信用卡和現(xiàn)金總收入與上交數(shù)是否一致，如有不符，查找出具體原因，查明收銀員少交或多交的，向上匯報(bào)。 （ 4）審核所有離店客人的賬單。審核內(nèi)容包括： A、現(xiàn)金結(jié)算的，仔細(xì)審核賬單在打印之后是否有入賬及更改，是否符合有關(guān)操作規(guī)定，賬單是否有客人簽名，發(fā)票有無(wú)作假之處。 B、預(yù)付現(xiàn)金的，檢查押金單據(jù)是否收回，押金單據(jù)的收款金額是否與賬單上的相符，支出單據(jù)的金額是否與賬單的余額相符，押金單據(jù)沒(méi)有收回的，是否有大堂經(jīng)理的簽 署證明。發(fā)票金額是否正確。 C、掛賬結(jié)算的賬單，掛賬手續(xù)是否符合酒店的規(guī)定，檢查是否打上應(yīng)收賬號(hào)，必要時(shí)予以補(bǔ)充。打印賬單后有無(wú)入賬，明細(xì)賬單與賬單消費(fèi)是否相符，單據(jù)是否齊全，簽名是否有效。 D、信用卡結(jié)算的賬單，檢查消費(fèi)金額是否超出信用卡的消費(fèi)額度，有無(wú)