會計(jì)委派制度參考.doc

北京建工集團(tuán)公司會計(jì)委派制度管理辦法第一章 總 則 第一條為了進(jìn)一步完善集團(tuán)公司國有出資人制度，強(qiáng)化會計(jì)監(jiān)督約束機(jī)制，深化財(cái)務(wù)管理體制改革，保證會計(jì)信息質(zhì)量，規(guī)范會計(jì)核算，充分發(fā)揮會計(jì)工作的監(jiān)督作用，提高財(cái)務(wù)會計(jì)工作水平，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法、中華人民共和國公司法以及財(cái)政部、監(jiān)察部關(guān)于實(shí)行會計(jì)委派制度工作的意見等有關(guān)法律法規(guī)，特制定本辦法。 第二條會計(jì)委派制是指由集團(tuán)公司董事會或總經(jīng)理辦公會代表國有出資人直接向所屬單位委派各類會計(jì)人員，并由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一對派出會計(jì)進(jìn)行管理的會計(jì)管理制度。委派會計(jì)在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和受派單位的雙重領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)組織受派單位的會計(jì)核算，并對受派單位實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。 第三條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會計(jì)專業(yè)人員的招聘、選拔和推薦，并負(fù)責(zé)委派會計(jì)的日常業(yè)務(wù)管理工作。集團(tuán)公司董事會及其辦事機(jī)構(gòu)、人力資源管理、組織等部門依照集團(tuán)公司辦事程序、干部管理、薪酬管理等有關(guān)規(guī)定對委派的各級會計(jì)人員的進(jìn)行考察、聘任、定崗、定薪、考核等。第四條委派會計(jì)進(jìn)入受派單位依法行使權(quán)利和履行職責(zé)。委派會計(jì)適用于集團(tuán)公司事業(yè)部、全資企業(yè)、控股公司及集團(tuán)公司董事會認(rèn)為需要委派會計(jì)的單位。第二章 委派會計(jì)的形式和管理第五條集團(tuán)公司實(shí)行會計(jì)委派依據(jù)企業(yè)的不同情況，分別采取三種形式：一、委派財(cái)務(wù)總監(jiān)。指由集團(tuán)公司董事會聘任，向受派單位委派財(cái)務(wù)總監(jiān)。財(cái)務(wù)總監(jiān)既代表國有資產(chǎn)所有者行使監(jiān)督職責(zé)，獨(dú)立行使財(cái)務(wù)管理監(jiān)督權(quán)，又行使總會計(jì)師職責(zé)。該形式適用于事業(yè)部及規(guī)模較大的全資、控股子企業(yè)。二、委派財(cái)務(wù)主管。指由集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會聘任，向受派單位委派財(cái)務(wù)主管（包括財(cái)務(wù)處長、部長、科長等），依法進(jìn)行會計(jì)核算、管理和監(jiān)督。該形式適用于小型企業(yè)或集團(tuán)公司認(rèn)為需要委派財(cái)務(wù)主管的單位。三、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)管的委派會計(jì)。指集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部實(shí)行財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一委派，統(tǒng)一調(diào)配、分級管理的單位，直接由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對財(cái)務(wù)人員定期或不定期進(jìn)行輪崗。該形式適用于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理薄弱的事業(yè)部、分公司或全資企業(yè)。集團(tuán)公司已決定實(shí)行會計(jì)委派制的企業(yè)，該單位不得再另行任命或聘任總會計(jì)師、副總會計(jì)師或相當(dāng)級別的財(cái)務(wù)管理人員。第六條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部具有以下職責(zé)：1、負(fù)責(zé)對委派會計(jì)選進(jìn)行專業(yè)資格審查，并向董事會或總經(jīng)理辦公會提名財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管及統(tǒng)管會計(jì)后備人選；2、進(jìn)行日常業(yè)務(wù)管理，具體指導(dǎo)和監(jiān)督委派會計(jì)開展工作，對委派會計(jì)進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)考核； 3、會同有關(guān)部門制定委派會計(jì)的各項(xiàng)管理制度和考核標(biāo)準(zhǔn)； 4、監(jiān)督、檢查委派會計(jì)的工作，定期組織對委派會計(jì)進(jìn)行考核；5、集團(tuán)公司董事會或總經(jīng)理辦公會授予的其他權(quán)力。第七條委派會計(jì)的薪酬由集團(tuán)公司支付，不得接受受派單位任何報(bào)酬和實(shí)物。集團(tuán)公司紀(jì)檢審計(jì)部負(fù)責(zé)對委派會計(jì)進(jìn)行離任審計(jì)。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對委派會計(jì)統(tǒng)一建立工作檔案，如實(shí)記錄其工作中執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)的情況，并以此為依據(jù)對其進(jìn)行獎懲及會計(jì)證年檢等工作。 第八條集團(tuán)公司董事會辦事機(jī)構(gòu)、組織部門和人力資源管理部依照有關(guān)權(quán)限及干部管理規(guī)定對委派人員進(jìn)行考察、任免，并會同財(cái)務(wù)部進(jìn)行委派會計(jì)的考核評比。第九條 對委派會計(jì)實(shí)行雙重考核，即由集團(tuán)公司人力資源管理部牽頭會同有關(guān)部門和受派單位共同對委派會計(jì)任職期間的工作業(yè)績進(jìn)行綜合評價(jià)，考核其是否稱職。集團(tuán)公司人力資源部考核為主，受派單位考核為輔。第三章 委派會計(jì)的資格及任免第十條委派會計(jì)必須具備以下任職資格：1、遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，堅(jiān)持原則，嚴(yán)守工作紀(jì)律；2、熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計(jì)工作，保證所提供的會計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整；3、熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會計(jì)信息和會計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)；4、身體健康，適應(yīng)崗位工作需要，持有會計(jì)證，具備任職所需要的工作能力、經(jīng)驗(yàn)、學(xué)歷及會計(jì)職稱的要求；5、與受派單位領(lǐng)導(dǎo)人符合近親回避原則；6、委派機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他任職資格要求。已經(jīng)辦理離休、退休、退職、調(diào)離、解除勞動合同的人員不得擔(dān)任委派會計(jì)。第十一條有下列情形之一的不得擔(dān)任委派會計(jì)：（一）因?yàn)^職造成國有資產(chǎn)嚴(yán)重流失或使單位利益遭受重大損失的；（二）嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，有弄虛作假、貪污受賄等違法違紀(jì)行為的；（三）無民事行為能力或者限制民事行為能力的人；（四）因犯有貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)罪或者破壞社會經(jīng)濟(jì)秩序罪，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾五年；（五）擔(dān)任因經(jīng)營不善而破產(chǎn)清算的企業(yè)財(cái)務(wù)主管及以上職務(wù)，對該企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個人責(zé)任的，自該企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾三年；（六）個人負(fù)債數(shù)額較大到期未清償?shù)?；（七）有直系親屬擔(dān)任其他出資方或者能夠控制該公司、企業(yè)高級管理人員的；（八）其他法律、法規(guī)及集團(tuán)公司規(guī)定不允許擔(dān)任此類職務(wù)的。違反前款規(guī)定委派會計(jì)無效。第十二條委派會計(jì)任職期間有下列情形之一的應(yīng)取消任職資格：1、患病不能正常履行崗位職責(zé)的；2、經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部考核不稱職的；3、工作中違法違紀(jì)、瀆職失職、造成重大失誤的；4、執(zhí)業(yè)期間，違反會計(jì)人員職業(yè)道德、有弄虛作假、貪污受賄、徇私舞弊等行為的。取消委派資格的人員由有關(guān)部門按照有關(guān)規(guī)定安排。第十三條 委派會計(jì)任職期間不得隨意撤換。如因工作需要或不適合該工作需要撤換、調(diào)離、解聘的，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門審核，經(jīng)委派機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，方可辦理有關(guān)手續(xù)。被撤換、調(diào)離、解聘的委派會計(jì)應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)按有關(guān)規(guī)定辦理移交手續(xù)。第十四條 委派會計(jì)應(yīng)擔(dān)負(fù)起忠實(shí)履行職務(wù)，維護(hù)出資人利益的職責(zé)。不得利用在受派單位的地位和職權(quán)為自己謀取私利；不得利用職權(quán)收受賄賂或其他非法收入；不得與其他人合謀侵占企業(yè)財(cái)產(chǎn)。第十五條 委派會計(jì)依法在受派單位開展工作，要定期、及時、真實(shí)地向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部反映被受派單位的生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況、股利分配等情況，充分行使出資人賦予的權(quán)力。第十六條 委派會計(jì)進(jìn)入受派單位前必須與董事會或相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)簽訂委派會計(jì)責(zé)任書，并統(tǒng)一由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行上崗前培訓(xùn)。委派會計(jì)有下列權(quán)利和義務(wù)：（一）權(quán)利1、依法享有受派單位所任職務(wù)賦予的權(quán)利，代表出資人獨(dú)立行使財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督權(quán)；2、依法享有出資人賦予的財(cái)務(wù)監(jiān)督代表權(quán)，對其他高級管理人員或其他人員侵害企業(yè)資金、資產(chǎn)利益的行為有制止并采取措施的權(quán)利；3、依法享有向集團(tuán)公司董事會或相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)定期或不定期報(bào)告受派單位的財(cái)務(wù)管理狀況的權(quán)利；4、其他由集團(tuán)公司董事會或相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)授予的權(quán)利。（二）義務(wù)1、及時掌握和了解受派內(nèi)部運(yùn)作情況，定期業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)報(bào)告企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況等；2、嚴(yán)格履行法律賦予的義務(wù)，行使會計(jì)監(jiān)督權(quán)，維護(hù)出資人權(quán)利，對損害出資人利益的事項(xiàng)及時向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)告；3、對財(cái)務(wù)核算不規(guī)范、會計(jì)監(jiān)督不到位、財(cái)務(wù)管理弱化負(fù)有直接責(zé)任。若遇到有關(guān)人員設(shè)置障礙或重大資金、資產(chǎn)流失、損失，應(yīng)及時分析原因，向集團(tuán)公司董事會或相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)報(bào)告；4、其他應(yīng)由委派會計(jì)承擔(dān)的義務(wù)。第四章 財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作內(nèi)容和權(quán)責(zé)第十七條財(cái)務(wù)總監(jiān)是集團(tuán)公司法人治理結(jié)構(gòu)的重要環(huán)節(jié)，同時也是企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分。財(cái)務(wù)總監(jiān)管理和控制著受派單位會計(jì)、財(cái)務(wù)和審計(jì)職能，并且具有直接向集團(tuán)公司董事會報(bào)告的權(quán)力。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部要建立委派財(cái)務(wù)總監(jiān)例會制度、述職制度和重大事項(xiàng)報(bào)告制度，定期向集團(tuán)公司董事會匯報(bào)受派單位的財(cái)務(wù)總監(jiān)工作情況，確保財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)到位。財(cái)務(wù)總監(jiān)具有監(jiān)督和管理雙重職能，與經(jīng)營者人事關(guān)系獨(dú)立、與受派單位經(jīng)濟(jì)關(guān)系獨(dú)立，以及職權(quán)上獨(dú)立，即具有獨(dú)立的職權(quán)和明確的責(zé)任界限。已經(jīng)設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)的受派單位不得再設(shè)置總會計(jì)師和分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理崗位。依據(jù)中華人民共和國會計(jì)法等有關(guān)法律、法規(guī)，財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要任務(wù)是： 1、依法組織會計(jì)核算，建立和完善受派單位內(nèi)部控制制度； 2、建立受派單位會計(jì)組織機(jī)構(gòu)，合理設(shè)置財(cái)務(wù)會計(jì)人員；3、制訂受派單位的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理辦法，并組織實(shí)施；4、制訂受派單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，預(yù)測、分析經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況； 5、嚴(yán)格進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督，對受派單位的資金運(yùn)作、財(cái)務(wù)收支活動和國家財(cái)政、稅收、財(cái)務(wù)等法規(guī)的執(zhí)行情況實(shí)施監(jiān)督； 6、依法參與受派單位涉及財(cái)務(wù)問題的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理會議，各項(xiàng)資金支出由財(cái)務(wù)總監(jiān)與受派單位總經(jīng)理實(shí)行會簽，并對資金運(yùn)用等重大財(cái)務(wù)問題實(shí)行一票否決； 7、對受派單位違反國家財(cái)政、稅收、財(cái)務(wù)等法律、法規(guī)、制度和可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失、浪費(fèi)的行為，予以制止或糾正。制止或糾正無效的，可向集團(tuán)公司董事會提出書面意見，同時在七日內(nèi)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提出書面報(bào)告。 第十八條財(cái)務(wù)總監(jiān)至少每月要召開一次例會，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部組織，主要分析研究受派單位的資金運(yùn)行情況和財(cái)務(wù)狀況；每年末要向集團(tuán)公司董事會或總經(jīng)理辦公會做述職報(bào)告，同時要接受受派單位的監(jiān)督，具有以下權(quán)利和義務(wù)： （一）權(quán)利1、稽查、審核受派單位財(cái)務(wù)收支活動和經(jīng)營活動的合法性、合理性、有效性； 2、對其他財(cái)會人員的職位、職數(shù)、任用、調(diào)配、考核提出具體工作方案； 3、參與受派單位的經(jīng)營、管理決策，要充分運(yùn)用會計(jì)資料預(yù)測、分析經(jīng)營和管理成果，提出合理化建議、措施，為受派單位領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)； 4、參與擬定受派單位有關(guān)財(cái)務(wù)問題的重大決策、方案，包括年度預(yù)算、決算方案、資金使用和調(diào)度計(jì)劃、費(fèi)用開支計(jì)劃、籌資融資計(jì)劃、利潤分配方案、彌補(bǔ)虧損方案等，并對執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督； 5、審核受派單位對外報(bào)送的重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，確認(rèn)其真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性； 6、根據(jù)工作需要調(diào)閱、查詢有關(guān)會計(jì)資料。 （二）義務(wù) 1、對編報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)告的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性承擔(dān)責(zé)任； 2、由于主觀原因引起的資產(chǎn)流失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任； 3、對未按國家規(guī)定履行職責(zé)造成的經(jīng)濟(jì)損失承擔(dān)責(zé)任； 4、對未能發(fā)現(xiàn)和制止受派單位嚴(yán)重違反國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；5、涉及受派單位重大事項(xiàng)，包括重大資產(chǎn)損失、資產(chǎn)處置等要及時上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部；6、其他集團(tuán)公司要求的義務(wù)。第十九條 財(cái)務(wù)總監(jiān)對企業(yè)的重大資金事項(xiàng)負(fù)責(zé)，并與受派單位總經(jīng)理實(shí)行會簽制度，切實(shí)加強(qiáng)對重大事項(xiàng)和重大資金運(yùn)用的監(jiān)督，建立起有效的相互制約、相互牽制內(nèi)部權(quán)利制衡機(jī)制。任何一方不得挪用企業(yè)資金或資產(chǎn)，或者將資金或資產(chǎn)借貸給他人；不得將資金或資產(chǎn)以個人的名義或者其他人名義開戶存儲；不得以資金或資產(chǎn)企業(yè)的股東或其他個人債務(wù)提供擔(dān)保。第五章 受派單位的職責(zé)和權(quán)利第二十條受派單位依據(jù)中華人民共和國會計(jì)法、中華人民共和國公司法、財(cái)務(wù)準(zhǔn)則和會計(jì)規(guī)則等有關(guān)法律、法規(guī)依法行使理財(cái)和經(jīng)營自主權(quán)，同時有義務(wù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)監(jiān)督，并建立健全單位內(nèi)部財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)審批程序。第二十一條 受派單位必須充分認(rèn)識會計(jì)委派對加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，促進(jìn)集團(tuán)改革和發(fā)展的重要作用，自覺接受監(jiān)督，使內(nèi)部制約和外部監(jiān)督有機(jī)結(jié)合起來，不得以任何理由和借口或任何方式阻撓委派會計(jì)開展工作；不得另行設(shè)置財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)和人員或隱瞞經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，堅(jiān)決杜絕財(cái)務(wù)管理任何漏洞。第二十二條 受派單位要充分認(rèn)識委派會計(jì)是從源頭上治理腐敗的重要措施，各級領(lǐng)導(dǎo)干部要統(tǒng)一思想，積極配合，保證會計(jì)管理體制改革的順利進(jìn)行，同時要為委派會計(jì)創(chuàng)造必要的工作條件和良好工作環(huán)境，保證其履行職責(zé)。 第二十三條受派單位有監(jiān)督委派會計(jì)的權(quán)利。對違反國家法律法規(guī)、超越權(quán)限行使職權(quán)的委派會計(jì)，受派單位可以向集團(tuán)公司相關(guān)權(quán)利部門反饋意見或提出撤換委派會計(jì)的建議。第六章 委派會計(jì)的考核和獎懲第二十四條對委派會計(jì)實(shí)行定期考核制度，考核具體從德、能、勤、績四個方面量化進(jìn)行，考核結(jié)論記入其工作檔案： 1、每年結(jié)合本人工作情況和單位財(cái)務(wù)狀況及工作中有關(guān)問題，向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部做至少一次述職報(bào)告。根據(jù)述職報(bào)告及工作實(shí)際情況集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對其進(jìn)行業(yè)務(wù)考核； 2、每年年終由集團(tuán)公司董事會辦事機(jī)構(gòu)、組織和人力資源管理部門、受派單位等進(jìn)行全面工作考核。委派會計(jì)由于忠于職守、堅(jiān)持原則，受到受派單位或業(yè)務(wù)主管部門不公正處理的，委派會計(jì)有權(quán)向集團(tuán)公司董事會或總經(jīng)理辦公會申述。 第二十五條委派會計(jì)任期為兩年，屆滿或需要審計(jì)的，集團(tuán)公司委托紀(jì)檢審計(jì)部或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)組織對其實(shí)行離任或任期中審計(jì)。 第二十六條委派會計(jì)執(zhí)行會計(jì)法律、法規(guī)和會計(jì)制度成績顯著，或檢舉、抵制違法違紀(jì)行為事跡突出者，由集團(tuán)公司給予表彰和獎勵。 第二十七條凡違反中地人民共和國會計(jì)法等國家有關(guān)法律、法規(guī)，導(dǎo)致受派單位出現(xiàn)違法、違紀(jì)現(xiàn)象，將視其違紀(jì)失職行為，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部記錄在其工作檔案中；給國家、單位造成損失的，視其情節(jié)輕重分別給予處罰。第八章 附則第二十八條本辦法由集團(tuán)公司負(fù)責(zé)解釋和修訂。第二十九條本辦法自頒布之日起試行。2004年3月15日浙江省水利廳事業(yè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)委派制試行辦法第一章總則第一條為了規(guī)范會計(jì)行為，保障會計(jì)人員依法行使職權(quán)，加強(qiáng)單位預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，推進(jìn)國有事業(yè)單位會計(jì)委派制的實(shí)施，制定本辦法。第二條浙江省水利廳為授權(quán)委派單位。廳成立財(cái)務(wù)會計(jì)管理中心（以下簡稱“管理中心”），負(fù)責(zé)對廳屬事業(yè)單位會計(jì)機(jī)構(gòu)主管人員的委派和管理工作?！肮芾碇行摹睂κ″X塘江管理局、省水利水電勘測設(shè)計(jì)院、省水文勘測局、浙江水利水電?？茖W(xué)校（含浙江水利水電學(xué)校）、省水利水電干部學(xué)校（含浙江水電技校、省水利職工中等專業(yè)學(xué)校）、省水利水電科學(xué)研究院、省水利水電工程局、省水利水電建設(shè)投資總公司等單位委派會計(jì)機(jī)構(gòu)主管人員（以下簡稱“委派會計(jì)”），并對委派會計(jì)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，檢查、監(jiān)督委派會計(jì)履行工作職責(zé)情況，及時研究解決工作中遇到的問題。在“管理中心”尚未正式掛牌運(yùn)行前，由廳財(cái)務(wù)審計(jì)處代理這項(xiàng)工作。第三條委派會計(jì)要切實(shí)履行職責(zé)和行使職權(quán)，依法組織被委派單位的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算。被委派單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持委派會計(jì)認(rèn)真履行職責(zé)，保障其職權(quán)不受侵犯。第二章 委派會計(jì)的任職資格第四條委派會計(jì)應(yīng)當(dāng)具備以下任職條件：（一）堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，熱愛本職，遵紀(jì)守法，廉潔奉公，原則性強(qiáng)，具有較強(qiáng)的法制觀念和敬業(yè)精神；（二）具有較全面的財(cái)會專業(yè)理論知識，熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和制度；（三）具有財(cái)經(jīng)類大專以上文化程度和取得會計(jì)或?qū)徲?jì)中級以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格，并從事財(cái)務(wù)會計(jì)工作或?qū)徲?jì)工作五年以上；（四）具有較強(qiáng)的組織能力，曾擔(dān)任一個單位的財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或在單位任主要會計(jì)工作崗位三年以上，并業(yè)績突出；（五）有一定的財(cái)經(jīng)應(yīng)用文寫作能力和掌握會計(jì)電算化的基本知識；（六）身體健康，年齡一般在五十周歲以下；（七）無違反國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和制度等違紀(jì)違法行為的記錄。第五條委派會計(jì)實(shí)行崗位培訓(xùn)、資格認(rèn)證和持證上崗制度?！肮芾碇行摹必?fù)責(zé)對委派會計(jì)的崗位培訓(xùn)和資格認(rèn)證工作，報(bào)經(jīng)省財(cái)政廳審核確認(rèn)后核發(fā)統(tǒng)一的委派證書。第三章 委派會計(jì)的職責(zé)權(quán)限第六條委派會計(jì)的職責(zé)（一）在被委派單位領(lǐng)導(dǎo)人的領(lǐng)導(dǎo)下，貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)政策和財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真組織被委派單位的財(cái)務(wù)管理工作；（二）建立和健全單位財(cái)務(wù)會計(jì)工作制度，依法組織開展會計(jì)核算和會計(jì)監(jiān)督，真實(shí)、完整地反映單位財(cái)務(wù)狀況；（三）組織編制并及時向省水利廳報(bào)送單位的年度預(yù)算和季度（分月）用款計(jì)劃，審定、匯編所屬預(yù)算單位年度預(yù)算、季度（分月）用款計(jì)劃，規(guī)范單位預(yù)算管理；（四）組織編制、審核單位本級及其所屬預(yù)算單位的會計(jì)報(bào)表和年度決算，及時按規(guī)定向廳和有關(guān)部門報(bào)送真實(shí)、完整的會計(jì)資料；（五）及時分析、預(yù)測單位預(yù)算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況，組織制定和實(shí)施增收節(jié)支的措施和辦法，積極培養(yǎng)財(cái)源，依法組織收入和向省水利廳領(lǐng)撥資金，完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，不斷提高資金自給水平；（六）對被委派單位財(cái)會機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會計(jì)人員配備、專業(yè)職務(wù)的聘任提出方案，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)約束機(jī)制，支持會計(jì)人員依法行使職權(quán)，組織會計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核；（七）定期向被委派單位領(lǐng)導(dǎo)人和“管理中心”報(bào)告工作，對突發(fā)性經(jīng)濟(jì)事件隨時向所在單位領(lǐng)導(dǎo)人和“管理中心”報(bào)告；（八）接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)及其它有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)反映情況，主動提供有關(guān)資料；（九）承辦被委派單位領(lǐng)導(dǎo)和嘈理中心交辦的其他工作；（十）實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位，還應(yīng)做好以下工作：1.進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促所在單位有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用；2.建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，挖掘增收節(jié)支潛力，及時向單位領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議，主動當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀；3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃管理，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金。（十一）組織開展其他財(cái)務(wù)會計(jì)管理工作。第七條委派會計(jì)的權(quán)限（一）有權(quán)向“管理中心”報(bào)告派入單位的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)或違法違紀(jì)事項(xiàng)；對被委派單位違反國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能造成損失的行為，有權(quán)制止或糾正；制止或糾正無效的，提請單位領(lǐng)導(dǎo)人作出書面處理意見，并有權(quán)向“管理中心”報(bào)告。（二）有權(quán)組織所在單位各職能部門經(jīng)濟(jì)核算，安排和檢查財(cái)務(wù)會計(jì)和成本管理方面工作；（三）有權(quán)審核單位預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本和費(fèi)用計(jì)劃、信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)專題報(bào)告、會計(jì)決算報(bào)告，并簽署意見；被委派單位領(lǐng)導(dǎo)人召開辦公會議研究涉及財(cái)務(wù)收支的業(yè)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等事項(xiàng)，委派會計(jì)應(yīng)當(dāng)參加研究。涉及財(cái)務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同等，在單位內(nèi)部應(yīng)經(jīng)委派會計(jì)會簽。（四）有權(quán)對各崗位會計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，根據(jù)會計(jì)人員的工作表現(xiàn)，對所在單位的會計(jì)人員提出任免建設(shè)；對不符合從事會計(jì)崗位工作人員，向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出轉(zhuǎn)崗使用的建議；（五）財(cái)政部門規(guī)定的其他權(quán)限。第四章 委派會計(jì)的人員管理第八條“管理中心”是會計(jì)委派工作管埋單位，負(fù)責(zé)對委派會計(jì)的選派、考核、工資、福利及人事管理等工作。第九條委派會計(jì)原則上從現(xiàn)有事業(yè)單位的在編會計(jì)人員中選派，也可以根據(jù)需要由“管理中心”向本系統(tǒng)或杜會公開招聘。委派會計(jì)的編制，由廳向編制管理部門專項(xiàng)申請，從被委派單位劃轉(zhuǎn)“管理中心”單列管理。委派會計(jì)的人事檔案，在聘任期間由財(cái)務(wù)會計(jì)管理中心統(tǒng)一管理。第十條委派會計(jì)實(shí)行持證上崗。委派會計(jì)由“管理中心”認(rèn)定資格，報(bào)廳和財(cái)政部門審核確認(rèn)后，辦理委派任命有關(guān)手續(xù)，核發(fā)統(tǒng)一的委派證書。第十一條委派會計(jì)的工資、獎金、福利、保險(xiǎn)等待遇與被委派單位脫鉤，由“管理中心”統(tǒng)一管理。工資待遇可高于同職級人員1-2檔。獎金不低于被委派單位同職級人員的標(biāo)準(zhǔn)。委派會計(jì)不得再接受被委派單位的任何額外報(bào)酬和福利，不得向被委派單位報(bào)銷與公務(wù)無關(guān)的費(fèi)用。第十二條被委派單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬，不得擔(dān)任同一單位的委派會計(jì)。委派會計(jì)不得兼職從事其他職業(yè)。第十三條委派會計(jì)實(shí)行定期交流制。在一個單位任期原則上為一屆（一屆為三年），期滿由“管理中心”根據(jù)任期責(zé)任考核評定情況決定連任、交流或終止委派。委派會計(jì)在同一單位連任期限，最長不超過六年。第十四條委派會計(jì)實(shí)行定期工作報(bào)告制度。定期報(bào)告包括季度報(bào)告和年度報(bào)告。委派會計(jì)應(yīng)當(dāng)向“管理中心”報(bào)告如下事項(xiàng)：（一）單位財(cái)務(wù)會計(jì)制度的執(zhí)行情況；（二）單位預(yù)算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況；（三）單位國有資產(chǎn)管理情況；（四）單位財(cái)政專項(xiàng)資金的使用情況；（五）單位帳戶設(shè)置和銀行存款情況；（六）單位執(zhí)行行政事業(yè)性收費(fèi)和票據(jù)使用情況；（七）單位重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)和違法違紀(jì)事項(xiàng)；（八）其他履行職責(zé)的情況。第五章委派會計(jì)惡毒考核和獎懲第十五條“管理中心”應(yīng)加強(qiáng)對委派會計(jì)的指導(dǎo)和監(jiān)督，考核委派會計(jì)履行工作職責(zé)的情況。第十六條委派會計(jì)實(shí)行年度工作考核獎勵制度。對工作中成績顯著，有下外情況之一的，應(yīng)給予獎勵：（一）在加強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)管理，應(yīng)用現(xiàn)代化會計(jì)方法和技能手段，提高財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益方面，取得顯著成績的；（二）在組織經(jīng)濟(jì)核算，挖掘增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支潛力，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益方面，取得顯著成績的；（三）在維護(hù)國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，抵制違法行為，保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)，防止或者避免國家財(cái)產(chǎn)遭受重大損失方面有突出貢獻(xiàn)的；（四）在廉政建設(shè)方面，事跡突出的；（五）在其他方面有突出成就或者模范事跡的。第十七條委派會計(jì)有下列行為之一者，終止委派；情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究責(zé)任：玩忽職守，喪失原則，對被委派單位或有關(guān)人員嚴(yán)重違紀(jì)違法行為不制止或不向“管理中心”報(bào)告的；（二）指使、授意他人或按他人旨意違反財(cái)務(wù)會計(jì)制度，搞虛假核算，造成被委派單位財(cái)務(wù)會計(jì)工作混亂、會計(jì)信息失真的；（三）違法規(guī)定接受單位給予的報(bào)酬和福利，或向被委派單位報(bào)銷與公務(wù)無關(guān)的費(fèi)用，影響惡劣的；（四）不注重政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，業(yè)務(wù)能力和工作水平已不能適應(yīng)本職要求的；（五）有其他嚴(yán)重違紀(jì)違法行為的。第六章附則第十八條本辦法由省水利廳負(fù)責(zé)解釋。第十九條本辦法自發(fā)文之日起施行。公司財(cái)務(wù)人員委派管理制度 各下屬分公司、專業(yè)公司、總公司各部（室）：為了切實(shí)有效推進(jìn)財(cái)務(wù)人員委派工作落實(shí)，真正發(fā)揮委派財(cái)務(wù)人員的作用，現(xiàn)將財(cái)務(wù)人員委派管理制度印發(fā)給你們，望認(rèn)真執(zhí)行，在實(shí)踐中不斷探索，總結(jié)完善，促進(jìn)公司又好又快發(fā)展。第一章 總 則第一條 為了推進(jìn)公司財(cái)務(wù)人員委派制的實(shí)施，保障財(cái)務(wù)人員切實(shí)履行職責(zé)和行使職權(quán)，發(fā)揮財(cái)務(wù)人員在加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和會計(jì)監(jiān)督中的職能作用，促進(jìn)公司完善自我約束機(jī)制，嚴(yán)格財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)管理，保證會計(jì)信息的真實(shí)和合法性，防止公司資產(chǎn)流失，特制定本制度。第二條 委派財(cái)務(wù)人員是公司的資產(chǎn)管理者，由總公司對下屬公司委派任用，對總公司負(fù)責(zé)。行政上接受總公司和所在單位的雙重領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上必須接受總公司的直接領(lǐng)導(dǎo)，對所在單位財(cái)務(wù)會計(jì)活動進(jìn)行全面監(jiān)管。委派財(cái)務(wù)人員按照規(guī)定的職責(zé)和權(quán)限，履行核算與監(jiān)督的管理職能。被委派的財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行職責(zé)，下屬所在單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)支持工作,保障其職權(quán)不受侵犯。第三條 總公司設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)管理部，并設(shè)置總帳會計(jì)、現(xiàn)金會計(jì)，下屬公司設(shè)置財(cái)務(wù)管理科，根據(jù)需要設(shè)置財(cái)務(wù)科長兼總帳會計(jì)、現(xiàn)金會計(jì)、材料會計(jì)、輔助會計(jì)崗位。除材料會計(jì)、輔助會計(jì)由下屬公司自行聘用或任用外，其他各類財(cái)務(wù)人員由總公司聘用后委派任用。第四條 委派財(cái)務(wù)人員的管理工作由總公司財(cái)務(wù)管理部和人力資源部組織實(shí)施。并按照授權(quán)要求和本辦法的規(guī)定，認(rèn)真做好委派財(cái)務(wù)人員的管理工作，并接受董事會和總經(jīng)理的指導(dǎo)與監(jiān)督。第二章 委派財(cái)務(wù)人員的選聘和委派第五條 委派財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備以下基本任職條件：(一)品德高尚，修養(yǎng)良好，熱愛本職，遵紀(jì)守法，廉潔奉公，原則性強(qiáng)，具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神；(二)具有較全面的財(cái)會專業(yè)知識和現(xiàn)代企業(yè)管理知識，熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和制度，有較高的政策水平；(三)具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力；(四)具有會計(jì)專業(yè)大專以上學(xué)歷和中級以上專業(yè)技術(shù)資格；(五)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)科長、總帳會計(jì)應(yīng)當(dāng)從事建筑企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)管理工作五年以上；(六)身體狀況能適應(yīng)本職工作要求，年齡一般在五十周歲以下。第六條 有下列情況之一者，不具備財(cái)務(wù)人員任職資格:(一)有過違反國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和制度，弄虛作假、貪污受賄等違法行為的；(二)曾因?yàn)^職造成公司重大經(jīng)濟(jì)損失的。第七條 財(cái)務(wù)人員實(shí)行聘任制，聘期一般三年。聘任期滿，根據(jù)考核情況由總公司決定續(xù)聘或者解聘。財(cái)務(wù)人員在聘期內(nèi)不得兼職從事其他職業(yè)或者兼任其他職務(wù)。第八條 委派在下屬公司的財(cái)務(wù)人員任期最長不超過三年，根據(jù)需要由總公司決定在全公司范圍內(nèi)調(diào)整任用。第九條 財(cái)務(wù)人員的委派，實(shí)行回避制度。不得委派公司股東成員的直系親屬在任同一分公司、專業(yè)公司擔(dān)任財(cái)務(wù)管理工作。第三章 委派財(cái)務(wù)人員的職責(zé)和權(quán)限第十條 委派財(cái)務(wù)人員的職責(zé)：(一)督促所在分公司、專業(yè)公司建立健全會計(jì)核算制度，檢查會計(jì)制度的執(zhí)行情況，對會計(jì)核算工作的質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督；(二)制定建立健全適合所在單位的財(cái)務(wù)管理制度，完善會計(jì)監(jiān)督機(jī)制，檢查執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律及公司財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)管理制度的情況，對財(cái)務(wù)活動的合法性進(jìn)行監(jiān)督；(三)必須確?？偣举Y金安全，使用合理，應(yīng)急調(diào)劑，監(jiān)管有效，確保企業(yè)健康運(yùn)行。所在單位使用公司貸款和以本公司資質(zhì)承接的所有工程款必須及時足額打入總公司指定帳戶，保證總公司按照董事會規(guī)定的百分比每月扣除上繳給總公司的費(fèi)用；(四)審計(jì)所在單位管理人員的薪酬及與職務(wù)相關(guān)的消費(fèi)性支出； (五)參與所在單位研究決定材料會計(jì)、輔助會計(jì)人員配備方案擬定，負(fù)責(zé)年度考核，提出薪酬待遇及任用的建議； (六)審核擬訂所在單位的年度預(yù)算決算方案、資金使用計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、籌資融資和投資方案、利潤分配或虧損彌補(bǔ)方案等，對所在單位重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)活動的實(shí)施方案或計(jì)劃的可行性進(jìn)行指導(dǎo)與監(jiān)督；(七)參與所在單位材料采購合同、租賃合同、工程承包合同的簽訂，參與所在單位對外投資和捐贈、債務(wù)擔(dān)保、資金抵押、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)管理費(fèi)用等重大決策活動和清產(chǎn)核資工作，監(jiān)督檢查所在單位重大經(jīng)營計(jì)劃、方案的執(zhí)行情況； (八)審核財(cái)務(wù)報(bào)告，評價(jià)和報(bào)告所在單位經(jīng)營管理業(yè)績； (九)總公司財(cái)務(wù)管理部規(guī)定的其它職責(zé)。W第十一條 委派財(cái)務(wù)人員對所在單位經(jīng)營管理中存在的問題，應(yīng)當(dāng)向所在單位主要負(fù)責(zé)人和總公司財(cái)務(wù)總監(jiān)提出管理建議書，所在單位主要負(fù)責(zé)人和總公司財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)受理。第十二條 委派財(cái)務(wù)人員的權(quán)限：(一)有權(quán)查閱所在單位的財(cái)務(wù)會計(jì)資料和其他有關(guān)文檔資料，審查重大財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，行使財(cái)務(wù)會計(jì)活動的監(jiān)督權(quán)；(二) 總公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、下屬公司財(cái)務(wù)科長有權(quán)對財(cái)務(wù)會計(jì)崗位的設(shè)置、財(cái)務(wù)人員的任免、調(diào)動、獎懲提出建議；(三)有權(quán)參與所在單位財(cái)務(wù)有關(guān)的重大決策活動，行使經(jīng)營管理和決策過程的參與權(quán)；(四)有權(quán)制止、糾正所在單位違反國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的行為；(五)有權(quán)制止、糾正所在單位負(fù)責(zé)人、會計(jì)人員和其他有關(guān)人員違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)管理制度的行為；(六)有權(quán)拒絕所在單位違反公司財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)管理制度及會計(jì)制度和可能造成公司資產(chǎn)損失的行為，嚴(yán)禁使用公司貸款的項(xiàng)目及個人私立帳戶，不得向占用公司貸款的個人信用卡帳戶打入大額資金（超過2萬元的經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)同意，超過10萬元的經(jīng)公司董事長同意）；(七)有權(quán)提出所在單位財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)方案，參與選擇、確定委托審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所；(八)有權(quán)向總公司財(cái)務(wù)管理部和總公司主要領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告所在單位財(cái)務(wù)會計(jì)活動和經(jīng)營管理中存在的問題，并提出處理意見； 論文浙江省國有企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制試行66WEN.C(九)財(cái)務(wù)管理部和總公司領(lǐng)導(dǎo)授予的其它權(quán)限。第十三條 分公司、總公司負(fù)責(zé)人在決定辦理下列事項(xiàng)前，應(yīng)當(dāng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核；(一)對外提供貸款保證、債務(wù)擔(dān)保、資產(chǎn)抵押；(二)公司資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓或出租、出包；(三)從事風(fēng)險(xiǎn)性投資；(四)核銷壞賬損失，處置不良資產(chǎn)；(五)向本公司以外單位提供非業(yè)務(wù)性資金和重大關(guān)聯(lián)方交易；(六)工程項(xiàng)目招標(biāo)、重大價(jià)格調(diào)整、重大信用銷售和重要經(jīng)濟(jì)合同的簽訂；(七)辦事超過管理規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)年度預(yù)算或項(xiàng)目預(yù)算的款項(xiàng)結(jié)算；(八)應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)管理部審批的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。第十四條 委派財(cái)務(wù)人員對下列情況應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：(一)因未履行對所在單位財(cái)務(wù)會計(jì)信息質(zhì)量的監(jiān)督職責(zé)，造成所在單位會計(jì)信息嚴(yán)重失真的；(二)未履行對所在單位財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督職責(zé)，對所在單位或有關(guān)人員嚴(yán)重違反國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和制度的行為未予制止或未按規(guī)定執(zhí)行報(bào)告制度，造成嚴(yán)重后果的；(三)因未履行對所在單位經(jīng)營決策的參與和監(jiān)督職責(zé)，造成所在單位重大決策失誤而導(dǎo)致公司資產(chǎn)流失的。第四章 委派財(cái)務(wù)人員的管理第十五條 委派財(cái)務(wù)人員聘任期間的從業(yè)檔案，由總公司人力資源部集中管理。財(cái)務(wù)人員的工資、福利、保險(xiǎn)和專業(yè)技術(shù)職務(wù)的晉升，由總公司專項(xiàng)實(shí)施管理。財(cái)務(wù)人員的工資實(shí)行年薪制，由總公司負(fù)責(zé)發(fā)放，工資由基本年薪和獎勵年薪組成，年薪標(biāo)準(zhǔn)原則上比照分公司、專業(yè)公司副經(jīng)理的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，具體標(biāo)準(zhǔn)由總公司確定。財(cái)務(wù)人員的福利、保險(xiǎn)等，按國家有關(guān)規(guī)定辦理。委派財(cái)務(wù)人員不得接受下屬公司或項(xiàng)目部的任何報(bào)酬和福利，不得向所在單位或項(xiàng)目部報(bào)銷與公務(wù)無關(guān)的費(fèi)用。第十六條 委派財(cái)務(wù)人員實(shí)行定期工作報(bào)告制度。每月10日前和年度末向總公司財(cái)務(wù)管理部提交書面工作報(bào)告。主要報(bào)告下列事項(xiàng)：(一)所在單位執(zhí)行國家財(cái)政法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)會計(jì)制度及公司財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)管理制度的情況；(二) 所在單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)會計(jì)信息的情況；(三) 所在單位經(jīng)營決策程序的執(zhí)行和重大投資項(xiàng)目的實(shí)施情況；(四) 所在單位重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和重大經(jīng)營計(jì)劃、方案的執(zhí)行情況；(五)其它履行職責(zé)的情況。第十七條 財(cái)務(wù)管理部或總公司可以定期召開財(cái)務(wù)人員例會，了解掌握財(cái)務(wù)人員履行職責(zé)的情況，及時研究解決工作中遇到的問題。第十八條 財(cái)務(wù)管理部和人力資源部應(yīng)對財(cái)務(wù)人員履行職責(zé)的情況，每年進(jìn)行一次綜合考核。考核應(yīng)根據(jù)委派財(cái)務(wù)人員的年度工作報(bào)告，在聽取所在單位主要負(fù)責(zé)人、職工代表或有關(guān)人員意見的基礎(chǔ)上，對其工作業(yè)績作出評價(jià)。具體考核辦法另行行制定。第十九條 委派財(cái)務(wù)人員忠于職守、成績顯著，符合下列條件之一者，可由總公司酌情給予獎勵，并作為確定薪酬、晉升職務(wù)的重要考核內(nèi)容：(一)及時制止所在單位重大經(jīng)濟(jì)決策失誤，避免造成重大經(jīng)濟(jì)損失的；(二)對所在單位及主要負(fù)責(zé)人、會計(jì)人員和其他有關(guān)人員嚴(yán)重違反公司財(cái)務(wù)管理制度的行為及時加以制止，避免造成嚴(yán)重后果的；(三)對所在單位財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營決策提出重大合理化建設(shè)，增收節(jié)支取得顯著效益的。第二十條 委派財(cái)務(wù)人員有下列行為之一，予以解聘；情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究責(zé)任：(一)玩忽職守、喪失原則，指使、授意他人或按他人旨意違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，給所在單位或總公司造成重大損失的；(二)指使或授意他人違反財(cái)務(wù)會計(jì)制度，搞虛假核算，編報(bào)虛假會計(jì)報(bào)表，造成會計(jì)信息失真的；(三)對嚴(yán)重違紀(jì)違法行為不制止或不向財(cái)務(wù)管理部和其授權(quán)委派單位主要負(fù)責(zé)人報(bào)告的；(四)不認(rèn)真履行監(jiān)管職責(zé)，造成所在單位財(cái)務(wù)會計(jì)混亂的；(五)不注重政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，業(yè)務(wù)能力和工作水平已不能適應(yīng)本職工作要求的；(六)接受下屬公司或項(xiàng)目部給予的報(bào)酬和福利，或者違反規(guī)定向下屬公司或項(xiàng)目部報(bào)銷與公務(wù)無關(guān)的費(fèi)用，影響惡劣的；(七)連續(xù)兩個月不向總公司上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，或連續(xù)兩個月應(yīng)繳總公司的費(fèi)用（管理費(fèi)、貸款、利息）未能上繳的；(八)有其它嚴(yán)重違紀(jì)違法行為的。第二十一條 委派財(cái)務(wù)人員實(shí)行任期和離任審計(jì)制度。審計(jì)工作由總公司審計(jì)稽查部或財(cái)務(wù)管理部或其授權(quán)委派的單位負(fù)責(zé)組織實(shí)施。第五章 附則第二十二條 本制度由總公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋。 第二十三條 本制度經(jīng)公司董事會通過自發(fā)文之日起實(shí)施。 南通市常青建筑安裝工程有限公司 2010年7月22日鎮(zhèn)海區(qū)政府委派財(cái)務(wù)人員管理暫行辦法第一章總則第一條為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，推進(jìn)廉政建設(shè)，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督管理，強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督職能，完善財(cái)政監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，規(guī)范政府委派財(cái)務(wù)人員管理，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。第二條政府委派財(cái)務(wù)人員（下稱“委派會計(jì)”）是指政府為加強(qiáng)所屬部門或單位財(cái)務(wù)管理，通過向社會招聘或從政府部門選派財(cái)務(wù)專業(yè)人員，由政府委派到受派單位（政府確定需要委派財(cái)務(wù)人員的單位或項(xiàng)目）從事各類財(cái)務(wù)管理工作的人員。包括政府委派的單位財(cái)務(wù)總監(jiān)、項(xiàng)目財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及其他財(cái)務(wù)人員。第三條委派會計(jì)工作堅(jiān)持積極穩(wěn)妥、分步實(shí)施、有序推進(jìn)原則。第四條區(qū)財(cái)政、監(jiān)察、人事部門為委派會計(jì)的委派部門。區(qū)財(cái)政部門是委派會計(jì)的管理機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)委派會計(jì)的選聘、委派、考核等日常管理工作。第五條委派會計(jì)實(shí)行委派部門和受派單位雙重管理，既保證委派會計(jì)有效行使職責(zé)，又保證受派單位會計(jì)主體地位。第六條委派會計(jì)履行職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)，列入財(cái)政預(yù)算。第二章委派會計(jì)選聘和委派第七條委派會計(jì)既可面向社會公開招聘，也可以從政府部門中考察選派。委派會計(jì)可以采用聘用制形式，也可以采用選派或兼職形式。第八條委派會計(jì)采用聘用制的，必須向社會公開招聘。公開招聘應(yīng)堅(jiān)持擇優(yōu)錄用，依照人事部門規(guī)定程序進(jìn)行。采用選派或兼職的，應(yīng)通過考察的方式確定人選。第九條委派會計(jì)的委派方式包括委派單位財(cái)務(wù)總監(jiān)、委派項(xiàng)目財(cái)務(wù)總監(jiān)、委派財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或委派其他財(cái)務(wù)人員。具體采用何種委派方式由區(qū)財(cái)政部門提出方案報(bào)政府同意后實(shí)施。第十條委派會計(jì)不得在受派單位享受工資收入或其他福利待遇，其薪金報(bào)酬由區(qū)財(cái)政部門發(fā)放。具體發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由區(qū)財(cái)政部門和人事部門另行制定實(shí)施辦法。第十一條委派會計(jì)每屆任期三年，特殊情況可以連任，但最多不得超過兩屆，項(xiàng)目財(cái)務(wù)總監(jiān)任期與受派項(xiàng)目的建設(shè)期一致。任期屆滿，經(jīng)委派部門考核合格的，予以續(xù)聘，并實(shí)行崗位輪換。第十二條委派會計(jì)的派出由區(qū)財(cái)政、監(jiān)察和人事部門聯(lián)合發(fā)文。委派會計(jì)在委派部門領(lǐng)導(dǎo)下按規(guī)定行使相應(yīng)職權(quán)，對委派部門負(fù)責(zé)。第十三條委派會計(jì)派遣單位或項(xiàng)目由區(qū)財(cái)政部門提出方案，報(bào)區(qū)政府同意后實(shí)施。委派會計(jì)的辦公形式可以采用集中辦公、派駐辦公和兼職辦公。實(shí)行集中辦公形式的委派會計(jì)不改變其委派身份，可以根據(jù)需要隨時到受派單位行使委派會計(jì)職權(quán)。第十四條委派會計(jì)的派出實(shí)行回避原則，不得派入其近親屬或有利害關(guān)系的人員擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的單位。第十五條實(shí)行聘用制的委派會計(jì)的人事組織關(guān)系由區(qū)財(cái)政部門集中管理。從政府部門選派的委派會計(jì)，其原身份編制、工資職級，由原單位保留。第三章委派會計(jì)職責(zé)和紀(jì)律第十六條委派會計(jì)應(yīng)嚴(yán)格按照國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度開展工作。第十七條擔(dān)任單位財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的委派會計(jì)，在受派單位行使中層干部職權(quán)，領(lǐng)導(dǎo)會計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立開展工作，對受派單位領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé)，履行下列職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)受派單位預(yù)算（或債務(wù)）收支計(jì)劃的編制、執(zhí)行，協(xié)助受派單位籌集資金，并合理有效地使用資金。（二）負(fù)責(zé)對受派單位的經(jīng)濟(jì)活動實(shí)施財(cái)政監(jiān)督。督促受派單位嚴(yán)格按照國家的有關(guān)法律法規(guī)和區(qū)政府及其財(cái)政部門（國資辦）有關(guān)規(guī)定開展工作。1、對受派單位的財(cái)務(wù)收支實(shí)行事前審核。各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出的票據(jù)由經(jīng)辦人簽字后，必須先經(jīng)委派會計(jì)審核后，方可報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)銷。2、督促受派單位及時足額上繳各項(xiàng)收入。委派會計(jì)要積極合理調(diào)度資金，保證受派單位各項(xiàng)應(yīng)上繳收入（包括稅收、罰沒款、預(yù)算外資金等）及時、足額上繳國庫或財(cái)政專戶，杜絕截留、坐支、挪用等違法違紀(jì)現(xiàn)象發(fā)生。3、督促受派單位及時報(bào)批舉債事項(xiàng)。制止、杜絕受派單位擅自對外出借資金或提供任何形式擔(dān)保，督促受派單位按舉債報(bào)批評審要求規(guī)范舉債行為，合理調(diào)度使用債務(wù)資金。4、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政法規(guī)，對受派單位發(fā)生巧立名目、擅自提高獎金、福利待遇、濫發(fā)錢物、利用公款大肆揮霍浪費(fèi)，偽造、變更、故意毀滅會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和賬外設(shè)賬、私設(shè)小金庫等違反財(cái)政法規(guī)、法紀(jì)行為，委派會計(jì)應(yīng)予及時制止和糾正，同時應(yīng)向委派部門報(bào)告。5、監(jiān)督受派單位嚴(yán)格執(zhí)行區(qū)政府采購有關(guān)規(guī)定。6、督促受派單位定期或不定期地開展財(cái)產(chǎn)清查工作。受派單位對各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)及應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)每年至少清查一次，并加大應(yīng)收款回收力度，預(yù)防呆賬損失，保證實(shí)物資產(chǎn)安全完整，杜絕國有資產(chǎn)流失。（三）列席受派單位涉及財(cái)務(wù)收支的相關(guān)會議。參與重大業(yè)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等審查、會簽，簽署對外報(bào)送的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表。（四）建立完善會計(jì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)制度。具體包括：完善會計(jì)機(jī)構(gòu)，建立會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計(jì)主管人員、會計(jì)人員崗位責(zé)任制；現(xiàn)金管理制；票據(jù)管理制度；財(cái)務(wù)收支審核審批制度；財(cái)務(wù)預(yù)算與控制制度；財(cái)務(wù)報(bào)表分析制度；固定資產(chǎn)管理制度；存貨管理制度；財(cái)產(chǎn)清查稽核制度等。（五）對受派單位及其下屬單位的財(cái)會人員實(shí)施指導(dǎo)，制定培訓(xùn)計(jì)劃，組織受派單位財(cái)會人員進(jìn)行培訓(xùn)考核。支持受派單位財(cái)會人員依法行使職權(quán)，督促其執(zhí)行會計(jì)法和相應(yīng)的會計(jì)制度、財(cái)經(jīng)法規(guī)。（六）定期向委派部門報(bào)告工作，及時提供財(cái)政監(jiān)督業(yè)務(wù)信息，積極參加委派部門組織的會議、培訓(xùn)及其他活動。（七）遵守受派單位勞動紀(jì)律等規(guī)章制度，接受受派單位日常管理，配合受派單位做好相關(guān)工作，力所能及地承擔(dān)受派單位交辦的其他工作。第十八條項(xiàng)目財(cái)務(wù)總監(jiān)履行以下職責(zé)：（一）督促項(xiàng)目建設(shè)單位建立健全財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算制度，完善內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制。（二）監(jiān)督檢查項(xiàng)目建設(shè)單位執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)會計(jì)制度情況，監(jiān)督會計(jì)核算工作質(zhì)量，簽發(fā)對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告。對財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性以及嚴(yán)重違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（三）審核項(xiàng)目建設(shè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)崗位設(shè)置和人員配備方案，對財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免、考核、調(diào)動和獎罰具有建議和表決權(quán)。（四）參加基本建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)會議，參與項(xiàng)目的立項(xiàng)、可行性研究、初步設(shè)計(jì)、招標(biāo)投標(biāo)、概算調(diào)整、竣工驗(yàn)收等有關(guān)工作，掌握建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展情況，對基本建設(shè)財(cái)務(wù)活動實(shí)施全過程監(jiān)督。通過融資籌措資金的建設(shè)項(xiàng)目，對融資方案的合理性進(jìn)行審查。（五）有權(quán)查閱基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)會計(jì)資料和有關(guān)文檔資料，參與審核項(xiàng)目招投標(biāo)文件、合同條款及財(cái)務(wù)收支內(nèi)容，行使財(cái)務(wù)會計(jì)活動的稽核監(jiān)督權(quán)。（六）監(jiān)督和參與基本建設(shè)項(xiàng)目概算、預(yù)算和竣工決算審查。督促項(xiàng)目建設(shè)單位嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概算內(nèi)容進(jìn)行建設(shè)，杜絕未經(jīng)批準(zhǔn)的概算外項(xiàng)目或擅自調(diào)整建設(shè)內(nèi)容。（七）監(jiān)督項(xiàng)目建設(shè)單位嚴(yán)格按規(guī)范的工程價(jià)款結(jié)算程序支付資金，并按財(cái)政等有關(guān)部門的資金支付要求辦理資金請撥。（八）項(xiàng)目竣工后，督促項(xiàng)目建設(shè)單位及時做好項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算前的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)清理、帳務(wù)處理，及時報(bào)送區(qū)財(cái)政部門審批，并督促及時辦理各項(xiàng)資產(chǎn)交付。（九）被委派單位發(fā)生違法違紀(jì)行為、可能導(dǎo)致財(cái)政資金受損時，督促被委派單位予以糾正，并向委派部門及時匯報(bào)。（十）委派部門規(guī)定的其他職責(zé)和權(quán)利。第十九條不擔(dān)任職務(wù)的委派會計(jì)，履行第十七條中除第一、三款外的職責(zé)，同時還應(yīng)履行以下職責(zé)：（一）按照會計(jì)法及國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定要求，全面負(fù)責(zé)受派單位的會計(jì)核算工作，及時提供真實(shí)、完整的會計(jì)信息。（二）接受受派單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，參與擬定受派單位有關(guān)經(jīng)營的重大計(jì)劃、方案，包括年度預(yù)算、決算方案，資金使用和調(diào)度計(jì)劃，費(fèi)用開支計(jì)劃，籌融資計(jì)劃等。第二十條委派會計(jì)必須廉潔奉公，不得接收受派單位的任何饋贈、報(bào)酬、福利待遇；不得擅自在受派單位借用公款、報(bào)銷費(fèi)用；不得參加有可能影響公正履行職責(zé)的宴請、娛樂、旅游等活動。第二十一條委派會計(jì)必須定期向委派部門報(bào)告受派單位執(zhí)行