中鐵長輕軌項目財務(wù)管理辦法實施細則.doc

財務(wù)管理辦法實施細則 第一章 總 則 第一條為了更好地貫徹落實集團公司“項目管理再落實年”活動加強項目部內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)范項目部財務(wù)會計行為完成項目部生產(chǎn)經(jīng)營的各項指標(biāo)。按照會計法、施工企業(yè)新會計準(zhǔn)則、集團公司“項目管理落實年”活動手冊、有限公司項目財務(wù)內(nèi)部管理手冊等規(guī)定結(jié)合本項目部施工生產(chǎn)特點特制定本辦法。 第二條項目部財務(wù)管理的基本任務(wù)做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作依法合理的籌集使用資金有效利用各項資產(chǎn)最大限度地提高經(jīng)濟效益完成有限公司下達的各項經(jīng)濟指標(biāo)接受有限公司的監(jiān)督檢查定期向有限公司及項目部領(lǐng)導(dǎo)匯報工作按規(guī)定及時編制財務(wù)報表。 第三條項目部財務(wù)工作范圍負責(zé)項目部的財務(wù)管理和會計核算工作對項目部的資金實施統(tǒng)一調(diào)配使用對項目部日常費用開支進行審核和監(jiān)控做好財務(wù)決算報表、“五金”的計提和上繳、會計檔案管理等工作。 第二章 資 金 管 理 第四條資金是企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的基礎(chǔ)財務(wù)管理要以資金管理為中心項目部資金的使用嚴格執(zhí)行有限公司項目資金管理辦法。 一 貨幣資金的管理 1、 項目部的貨幣資金實行統(tǒng)一管理。貨幣資金的收付業(yè)務(wù)集中于財務(wù)部門其他任何部門和個人未經(jīng)財務(wù)部門授權(quán)委托不得擅自辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)和出具收付款憑證現(xiàn)金的使用必須嚴格遵守現(xiàn)金管理條例規(guī)定的使用范圍。 2、 出納員辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)必須以會計人員填制和審核簽字的合法憑證為依據(jù)。存取現(xiàn)金3萬元以上時必須有專車嚴禁搭乘無關(guān)人員途中不得逗留。 3、 出納員應(yīng)按時向銀行索取銀行對帳單并及時對帳按規(guī)定編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”送財務(wù)主管審核。財務(wù)主管每月必須定期對庫存現(xiàn)金進行核對并編制庫存現(xiàn)金盤點表。 4、 財務(wù)崗位要職責(zé)明確、相互制約。財務(wù)人員配備要符合回避制度嚴禁支票和印鑒由同一人保管。更換出納人員時必須辦理移交手續(xù)。 5、項目所有財務(wù)付款必須符合財務(wù)制度。大額資金、計劃外資金支付必須經(jīng)項目經(jīng)理、項目書記及財務(wù)主管共同審核簽字。計劃內(nèi)資金的支付財務(wù)部門必須控制在指標(biāo)內(nèi)支付由項目經(jīng)理審批簽字。 6、對施工隊伍撥款嚴格執(zhí)行“撥款單”制度每月按計劃部門提供的計價單由財務(wù)部門添制“撥款單”“撥款單”包含計價金額、已撥款金額、已撥材料款金額、其他付款及本次付款金額等由技術(shù)、計劃、財務(wù)、書記、經(jīng)理共同簽字后財務(wù)部門方可支付。對施工隊伍不支付預(yù)付款不借款。 7、項目部財務(wù)部門單筆支付非生產(chǎn)性開支10000元以上的必須經(jīng)項目經(jīng)理報有限公司董事長、財務(wù)主管報有限公司總會計師同意后方可支付。 二 備用金的管理項目部嚴格對備用金的管理采購人員、司機、食堂管理人員借支備用金時必須在月末清理完畢嚴禁挪用或轉(zhuǎn)借他人。在工資正常發(fā)放的情況下項目部其他人員不借支備用金。 三 采購資金的管理 1、 項目部采購人員借支備用金僅限差旅費及零星材料采購款但必須于月末清理完畢。對由于資金緊張原因造成無法支付的外欠款必須由財務(wù)部門列“應(yīng)付購貨款”明細科目核算對無掛帳的外欠款財務(wù)部門不予支付所造成的后果由采購人員自行負責(zé)。 2、 財務(wù)部門每月在工程款到位后會同項目經(jīng)理、項目總工、計劃、物資等部門負責(zé)人依據(jù)材料購銷合同根據(jù)施工現(xiàn)場情況酌情安排采購資金。同時在貨款支付前應(yīng)對采購材料、設(shè)備的原始憑證進行認真審核審核內(nèi)容包括材料的品名、單位、數(shù)量、金額等是否相符。招標(biāo)采購的材料、設(shè)備必須在確認合同內(nèi)容一致手續(xù)完備物、價相符后方可結(jié)算貨款。 3、 生活用品及辦公用品的采購采取先由業(yè)務(wù)部門填寫物品購置請示單經(jīng)本部門主管簽字報項目經(jīng)理審批同意后由財務(wù)部統(tǒng)一購買制度。對無項目經(jīng)理簽字同意的購買財務(wù)部門一律不予核銷。 四 工程結(jié)算資金的管理 1、 項目部財務(wù)部門以勞務(wù)合同和驗工計價為依據(jù)支付勞務(wù)隊工程款。除工資外各勞務(wù)隊自行購買的原材料及配件發(fā)生的各種費用等需取得正規(guī)發(fā)票到項目部財務(wù)部門記帳對不符合要求的發(fā)票如發(fā)生財稅、審計機關(guān)處罰后果由勞務(wù)隊自負同時財務(wù)部門不予撥款。 2、 禁止無合同和無驗工計價撥付工程款。在撥付工程款時要做到 1、嚴格按財務(wù)制度執(zhí)行嚴禁用現(xiàn)金支付工程款。 2、按各勞務(wù)隊的驗工計價金額扣回領(lǐng)用的材料費、代付的機械使用費、民工工資及其他各種代付費用并留足質(zhì)量保證金后方可撥款。民工工資由勞務(wù)隊提供工資發(fā)放表項目部以銀行卡形式發(fā)放。 3、項目部出納員按聯(lián)簽后的“撥款單”撥付工程款。禁止未經(jīng)財務(wù)主管簽字同意直接由出納員支付工程款和借款否則追究當(dāng)事者的責(zé)任。 3、 上繳款嚴格按公司文件執(zhí)行。 1、上繳款包括評估效益上繳款含集團公司1路外項目上繳款、集團公司1節(jié)約增效上繳款、“五金”、折舊費等。 2、項目部財務(wù)人員依據(jù)相關(guān)文件規(guī)定在每次業(yè)主工程款到帳后直接計算上繳款數(shù)額匯到集團公司和有限公司指定帳戶項目經(jīng)理不再審批。 3、項目不能完成上繳款指標(biāo)按有限公司相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。 4、嚴禁項目之間拆借款項如確需拆借須請示上報公司財務(wù)部由財務(wù)部協(xié)調(diào)解決。 五、資金預(yù)算管理1、依據(jù)集團公司項目部資金預(yù)算管理辦法及責(zé)任成本預(yù)算編制資金預(yù)算依據(jù)資金預(yù)算審批各項資金支出。2、依據(jù)集團公司項目部資金預(yù)算管理體系考評辦法建立項目資金預(yù)算責(zé)任體系對預(yù)算資金的執(zhí)行情況進行考核。 第三章 責(zé) 任 成 本 管 理 第五條項目部責(zé)任成本管理嚴格執(zhí)行集團公司責(zé)任成本核算辦法、實施細則及有限公司責(zé)任成本管理若干規(guī)定的規(guī)定。項目經(jīng)理是責(zé)任成本管理的第一責(zé)任人項目部成立以項目經(jīng)理為組長項目書記為副組長項目三總師及各部室主管為成員的責(zé)任成本領(lǐng)導(dǎo)小組。責(zé)任成本管理的目的是利潤最大化。 一 、物資設(shè)備管理 1、 項目施工所需主要材料及單臺價值1萬元以上的設(shè)備的購買必須實行招標(biāo)采購物資部門應(yīng)對材料單價進行廣泛調(diào)查在規(guī)定的時間內(nèi)由項目部招標(biāo)小組進行統(tǒng)一招標(biāo)。同時上報有限公司零星材料采購也要做到“貨比三家”。 2、 項目部物資設(shè)備管理人員要做好工程所需物資的采購、驗收、保管、發(fā)放、消耗等管理工作建立相應(yīng)帳卡臺帳、登記造冊。 3、 項目材料采購實行按定額、計劃購料。項目進場施工前技術(shù)、計劃和物資部門應(yīng)首先共同按施工圖分析計算材料總量。項目施工后每月初根據(jù)當(dāng)月施工計劃由施工技術(shù)部門提出材料用量物資部門編制材料采購月計劃及資金計劃經(jīng)三總師審核并報項目經(jīng)理審批后方可購買。嚴禁無計劃采購對不經(jīng)簽字的材料采購責(zé)任人調(diào)離工作崗位。嚴禁超供料由于未按采購計劃及工程進度供料而造成超供的將根據(jù)實際損失對相關(guān)責(zé)任人進行處罰 4、 所有購入材料必須點驗入庫填制材料驗收入庫單連同發(fā)票一并報財務(wù)部門核銷。賒欠的材料必須先點驗入庫物資部門登帳后報財務(wù)部門列入“應(yīng)付購貨款”核算財務(wù)部門將根據(jù)資金狀況分期安排付款。對沒有點驗入庫及沒有報財務(wù)部門登帳的材料款不予付款。同時對外欠材料款物資部門不得對外打欠條統(tǒng)一填制“物資外欠材料款單”并加蓋公章辦理。如因物資部門對外打欠條而造成經(jīng)濟損失由責(zé)任人負全部責(zé)任。 5、 物資部門購入施工現(xiàn)場的材料既要保證施工生產(chǎn)的需要又不能造成積壓以利于資金的有效、合理使用。 6、 物資部門必須每月22日對財務(wù)部門報送當(dāng)月的材料消耗月報表同時報送材料物資盤點表對材料物資進行清查盤點以達到帳帳相符、帳卡相符、帳物相符、帳表相符。對于清查盤點發(fā)生的盤盈盤虧應(yīng)查明原因?qū)儆谪?zé)任人造成的盤虧毀損及非正常積壓造成虧損的應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任并按購入原價的20-100實施經(jīng)濟處罰。 二、 外部勞務(wù)管理 1、項目部使用外部勞務(wù)隊伍必須經(jīng)項目部招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組成員集體研究后方可使用。 2、項目部必須在項目開工前與選定的勞務(wù)隊伍簽訂勞務(wù)用工合同合同簽訂前要及時報有限公司經(jīng)濟管理部。嚴禁先施工后簽合同合同的變更、補充必須完善勞務(wù)合同等的原件必須交財務(wù)一份備案。 3、對勞務(wù)隊伍的驗工計價要求與業(yè)主計價同步進行嚴禁只對業(yè)主計價而對勞務(wù)隊伍遲遲不計價的情況發(fā)生。對下計價要嚴格按勞務(wù)合同中的單價和當(dāng)期實際完成的實物工程量進行。對下驗工計價必須由項目技術(shù)、計劃、安質(zhì)負責(zé)人和項目經(jīng)理聯(lián)簽后生效。項目計劃部門必須在每月20日完成對施工隊伍的計價。 4、對勞務(wù)隊伍撥款要嚴格按計價撥款嚴禁對無施工合同及無驗工計價的單位撥款不得超計價撥款。撥款執(zhí)行聯(lián)簽制度。 5、各勞務(wù)隊伍不得使用項目部或相關(guān)聯(lián)名稱所有債權(quán)、債務(wù)均自行辦理結(jié)算項目部不得以企業(yè)名義為其做任何形式的擔(dān)保。 6、嚴格施工圖外現(xiàn)場簽單制度施工圖外工程量即變更量及用工簽單必須經(jīng)項目部會議并有會議紀(jì)要決定否則簽單一律無效一切后果由簽單人負責(zé)。 三、項目部管理費用管理 1、項目部管理費用一般包括管理人員工資及福利費、辦公費、差旅費、勞動保護費、行政用車費用、招待費用等。 2、項目部費用開支嚴格控制在有限公司評估指標(biāo)范圍內(nèi)所有人員發(fā)生費用前先填寫請示單特殊情況可電話請示經(jīng)項目經(jīng)理簽字后到財務(wù)借款。報銷時憑發(fā)票及請示單到財務(wù)審核報銷。項目部財務(wù)部已經(jīng)對評估的管理費指標(biāo)以“五部一室”為成本中心進行了費用分解項目部財務(wù)部將按分解后的指標(biāo)嚴格考核各科室費用使用情況按月考核年終考評節(jié)余部分按50獎勵超支部分全額從科室主管工資中扣除。 3、項目部各業(yè)務(wù)部門需購買生活用品及辦公用品時必須先填寫物品購置請示單由本部門主管簽字報項目經(jīng)理批準(zhǔn)后由財務(wù)科統(tǒng)一購買發(fā)放建立臺帳進行管理對無請示批準(zhǔn)而購買的辦公用品財務(wù)不予列銷。 4、項目部要嚴格低值易耗品的管理。對低值易耗品如對講機、計算器、u盤等必須嚴格領(lǐng)發(fā)及使用手續(xù)登記造冊列入移交工作調(diào)動交回。在低值易耗品使用期限內(nèi)一般為1年如發(fā)生非正常的丟失或損壞由使用人或保管人承擔(dān)責(zé)任。 5項目部固定資產(chǎn)已轉(zhuǎn)有限公司屬有限公司所有但更要嚴加管理。實驗、測量儀器安排專人維護、保管如發(fā)生非正常毀損由保管人負全責(zé)。項目部統(tǒng)一購買的用于一樓辦公室集體使用的電腦、復(fù)印機等由辦公室派專人負責(zé)管理墨盒、硒鼓等耗材由辦公室負責(zé)領(lǐng)用實行以舊換新制。以上的儀器和公共辦公設(shè)備發(fā)生非正常的丟失或損壞必須由使用人或保管人承擔(dān)責(zé)任其余人員的筆記本電腦的購買和使用執(zhí)行中鐵十九局集團有限公司財務(wù)管理控制制度第四十八條的規(guī)定。 6、差旅費嚴格執(zhí)行集團公司差旅費、會議費報銷管理規(guī)定。 7、項目部勞動保護用品歸物資科管理每人每月發(fā)放一次勞保福利用品登記簽字月末隨消耗報表一并列銷。 8、招待費堅決執(zhí)行先請示后列銷制度食堂招待費必須在當(dāng)日由安排接待的領(lǐng)導(dǎo)簽字后報財務(wù)部門審核月末一并列銷。 9項目部機械設(shè)備修理費由物資設(shè)備科負責(zé)。各臺輛機械如需修理時由機械操作人員填寫修理請示單經(jīng)物資設(shè)備負責(zé)人簽字后報項目經(jīng)理審批后修理。如需保險公司賠償?shù)谋仨毤皶r報案理賠單位負擔(dān)的修理完畢后必須將舊配件交回。項目部小車修理費嚴格按評估標(biāo)準(zhǔn)進行考核超支部分從司機本人工資、獎金中扣除節(jié)余部分按50獎勵司機本人。 10項目部車輛在長春市內(nèi)加油的由物資設(shè)備科指定加油站辦卡加油。每月20日由財務(wù)部抄記行車公里數(shù)按車型100公里耗油量考核用油超耗部分從司機本人工資、獎金中扣除節(jié)余部分按50獎勵司機本人。 11、項目部對移動話費執(zhí)行中鐵十九局集團有限公司財務(wù)管理控制制度中關(guān)于手機話費的有關(guān)規(guī)定。即項目經(jīng)理、書記話費全額報銷其他人員按評估標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。每月由財務(wù)部門按時統(tǒng)一交費。 12、項目部管理人員工資按評估標(biāo)準(zhǔn)確定辦公室負責(zé)考勤勞資部門做表財務(wù)按月發(fā)放無特殊情況不得拖欠。獎金依據(jù)有限公司效益管理獎懲辦法發(fā)放堅決執(zhí)行“以效定獎”原則“無效不獎、增效增獎、上不封頂下不保底”。 13、按標(biāo)準(zhǔn)提取的“五金”實行按季預(yù)繳年終繳清不得拖欠。項目部總會計師對拖欠“五金”負有直接責(zé)任。 第四章 各部門間的工作協(xié)調(diào) 第六條 1、項目部技術(shù)部門必須在每月底按時編制下月施工計劃并編制施工用料計劃由三總師審核并報項目經(jīng)理簽字后交物資部門負責(zé)采購。如遇當(dāng)月施工計劃調(diào)整增加或減少必須適時調(diào)整用料計劃。同時必須在每月20日會同計劃部門及現(xiàn)場負責(zé)人一同組織對下計量工作對上計量工作要求必須及時取得現(xiàn)場監(jiān)理簽證時間與對下計量同步進行。對于新增變更工程量必須及時與計劃部門溝通以便于編制預(yù)算。 2、計劃部門每月要按時組織由技術(shù)部門及現(xiàn)場負責(zé)人參與的對上、對下計量工作。并按施工隊當(dāng)月實際完成工程量及圖紙設(shè)計工程量計算出該隊當(dāng)月實際應(yīng)消耗材料數(shù)量及設(shè)計材料數(shù)量報物資部門。 3、物資部門每月必須根據(jù)技術(shù)部門提供的材料用量編制材料采購計劃及資金計劃報三總師及項目經(jīng)理審批后方能采購及發(fā)放材料。同時每月20日必須盤點各隊材料并根據(jù)計劃部門提供的各隊實際應(yīng)消耗材料數(shù)量及設(shè)計材料數(shù)量計算出各隊的材料節(jié)超數(shù)量。 4、財務(wù)部門要積極協(xié)調(diào)各部門間的工作及時組織技術(shù)及計劃部門進行對上及對下計量工作。對取得的對下計量單要及時登記入帳業(yè)主批復(fù)的計量要及時進行工程價款的結(jié)算。同時要認真督促檢查物資部門的材料采購及發(fā)放合理安排材料采購資金。 5、財務(wù)部門并根據(jù)各部門提供的資料認真進行核算工作及時取得各項分析數(shù)據(jù)于每月27日前組織召開項目部經(jīng)濟活動分析會向項目部班子成員通報生產(chǎn)經(jīng)營情況同時向有限公司財務(wù)部上報。 第七條食堂管理 1、職工食堂負責(zé)項目部職工的日常伙食必須注意食堂及食品衛(wèi)生炊事員必須穿戴整潔。 2、職工伙食費標(biāo)準(zhǔn)為