公共工程審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)類型與過(guò)程控制論文.doc

公共工程審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)類型與過(guò)程控制論文 如今我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)水平不斷提升，城市化的進(jìn)程不斷深入，為了滿足社會(huì)發(fā)展的需求，必須要積極建設(shè)公共設(shè)施，在此形勢(shì)下，如何對(duì)公共工程進(jìn)行有效監(jiān)督，做好公共工程設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，也成為了人們廣泛關(guān)注的焦點(diǎn)問(wèn)題。公共工程面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)比較復(fù)雜，在設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工、竣工各個(gè)階段，都面臨著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，都可能會(huì)公共工程項(xiàng)目的實(shí)際效益，因此有必要對(duì)公共工程審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與過(guò)程控制進(jìn)行分析。 1公共工程審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的類型 1.1設(shè)計(jì)階段的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 做好工程設(shè)計(jì)能夠保證施工質(zhì)量，降低施工成本，提升整個(gè)工程的實(shí)際效益，目前公共工程的規(guī)模通常較大，設(shè)計(jì)階段需要審計(jì)的內(nèi)容往往比較復(fù)雜，對(duì)審計(jì)人員的分析能力和技術(shù)水平都具有很高要求，這就在無(wú)形中增加了公共工程設(shè)計(jì)階段的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)1. 1.2招標(biāo)階段的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 如今公共工程需要實(shí)行招標(biāo)制度，進(jìn)而選用合適的施工單位，而在此過(guò)程中，需要對(duì)在招標(biāo)過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，避免出現(xiàn)不合理現(xiàn)象。然而在個(gè)別公共工程的建設(shè)過(guò)程中，尚且存在操作不規(guī)范、競(jìng)標(biāo)手段不正當(dāng)、投標(biāo)單位資質(zhì)不合格等問(wèn)題，一些公共工程開(kāi)標(biāo)以及定標(biāo)的公正性得不到保障，這樣一來(lái)，就會(huì)給公共工程帶來(lái)嚴(yán)重的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 1.3施工階段的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 在公共工程的施工階段，需要從機(jī)械設(shè)備、工程款、施工人員安全、原材料等各個(gè)方面入手，做好工程審計(jì)工作，以提高施工效率和施工質(zhì)量。然而在一些公共工程中，購(gòu)買(mǎi)大型機(jī)械設(shè)備時(shí)并沒(méi)有按照相關(guān)規(guī)定選擇設(shè)備類型，并且施工原材料未能及時(shí)采購(gòu)，導(dǎo)致施工過(guò)程中面臨著材料不足的問(wèn)題，還有一部分公共工程中，未能依照合同約定來(lái)落實(shí)工程款項(xiàng)，更有一些公共工程在施工過(guò)程中缺乏安全措施，這些問(wèn)題都會(huì)給工程審計(jì)工作帶來(lái)不利影響。 1.4竣工階段的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 在一些公共工程中，費(fèi)用核定工作中未能落實(shí)相關(guān)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用變更時(shí)沒(méi)有依據(jù)規(guī)定的流程進(jìn)行處理，這就導(dǎo)致竣工結(jié)算給公共工程審計(jì)工作帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)。 2公共工程審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程控制 2.1完善設(shè)計(jì)工作 設(shè)計(jì)工作是公共工程建設(shè)的初期階段，為了將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制貫穿到公共工程建設(shè)的全過(guò)程當(dāng)中，首先就要完善設(shè)計(jì)工作，對(duì)設(shè)計(jì)工期、概算、預(yù)算以及施工方案中的各項(xiàng)材料實(shí)施審核，在審計(jì)工作中必須要嚴(yán)格把握各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，通過(guò)準(zhǔn)確的定額標(biāo)準(zhǔn)來(lái)實(shí)施審計(jì)，保證設(shè)計(jì)方案中各個(gè)環(huán)節(jié)都準(zhǔn)確合理，并不斷對(duì)設(shè)計(jì)方案實(shí)施優(yōu)化，從而有效發(fā)揮審計(jì)的作用，降低施工成本。另外在公共工程的設(shè)計(jì)工作中，設(shè)計(jì)質(zhì)量需要受到設(shè)計(jì)人員自身專業(yè)水平、職業(yè)素養(yǎng)等因素的影響，因此應(yīng)盡量任用專業(yè)水平較高、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富的設(shè)計(jì)人員，并且設(shè)計(jì)之前一定要做好實(shí)地勘察，全面收集工程資料。 2.2做好招標(biāo)管理 在公共工程的建設(shè)過(guò)程中，一些工程的招標(biāo)工作原本可以正常進(jìn)行，但是由于不合格單位的出現(xiàn)，就導(dǎo)致開(kāi)工時(shí)間被延誤，進(jìn)而造成了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，由此可見(jiàn)，為了防范工程審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，就一定要做好招標(biāo)管理。招標(biāo)審計(jì)人員應(yīng)該對(duì)招標(biāo)的要求、公告、條件進(jìn)行嚴(yán)格管控，認(rèn)真審核招標(biāo)文件，嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)規(guī)定，通過(guò)正規(guī)組織結(jié)構(gòu)和渠道來(lái)開(kāi)展招標(biāo)工作，對(duì)整個(gè)招標(biāo)過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，防止出現(xiàn)操作不規(guī)范、運(yùn)用不正當(dāng)競(jìng)標(biāo)手段、投標(biāo)單位資質(zhì)不合格等現(xiàn)象，并且要對(duì)招標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)督，保證開(kāi)標(biāo)以及定標(biāo)的公正性。當(dāng)招標(biāo)工作完成之后，要對(duì)合同中相關(guān)的要求以及人員任職等情況進(jìn)行有效監(jiān)管，確保工程項(xiàng)目可以順利開(kāi)工，同時(shí)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 2.3采購(gòu)階段的風(fēng)險(xiǎn)控制 目前建材市場(chǎng)中的材料種類繁多，規(guī)格以及價(jià)格也存在一定的差異，這就大大增加了公共工程采購(gòu)階段的不確定的因素，一旦公共工程中所采購(gòu)的材料價(jià)格不合理，就會(huì)增加施工成本，引起審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，因此在采購(gòu)階段，首先要做好市場(chǎng)調(diào)查，了解各項(xiàng)材料的市場(chǎng)價(jià)格，做到心中有數(shù)，另外在采購(gòu)工作中，還要依據(jù)設(shè)計(jì)方案，合理確定采購(gòu)數(shù)量，要保證采購(gòu)及時(shí)，避免施工過(guò)程中出現(xiàn)材料不足的問(wèn)題，并且不僅要重視材料價(jià)格，還要重視材料質(zhì)量，所采購(gòu)的各項(xiàng)材料都必須要具備出廠合格證明，同時(shí)還要嚴(yán)格進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，在購(gòu)置大型機(jī)械設(shè)備時(shí)一定要按照相關(guān)規(guī)定來(lái)選擇設(shè)備類型。 2.4施工階段的風(fēng)險(xiǎn)控制 公共工程施工階段的不確定因素更加復(fù)雜，因此應(yīng)該預(yù)先進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，分析施工過(guò)程中可能出現(xiàn)的突發(fā)狀況，進(jìn)而制定合理的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，在施工前要做好機(jī)械設(shè)備的檢修工作，必要時(shí)應(yīng)配備備用設(shè)備，另外應(yīng)指派專門(mén)的人員操作機(jī)械。材料腐蝕也可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，因此施工開(kāi)始后應(yīng)立即指定專人保管材料，實(shí)行責(zé)任制，要求責(zé)任人必須做好材料的防火、防潮等工作。總而言之，想要控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，必須要做到防患于未然，事先分析可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，提前制定防范措施，施工開(kāi)始之后，應(yīng)針對(duì)實(shí)際施工狀況，不斷實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，不斷規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 2.5竣工階段的風(fēng)險(xiǎn)控制 竣工階段要合理開(kāi)展項(xiàng)目結(jié)算工作，并對(duì)公共工程的施工質(zhì)量實(shí)施驗(yàn)收，整個(gè)結(jié)算和驗(yàn)收過(guò)程都應(yīng)該按照遵照相關(guān)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)費(fèi)用發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行處理，防止竣工結(jié)算時(shí)出現(xiàn)資金項(xiàng)目不符的現(xiàn)象，同時(shí)要切實(shí)發(fā)揮質(zhì)量驗(yàn)收的作用，驗(yàn)收階段應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，進(jìn)而及時(shí)實(shí)施整改，避免公共工程帶病投入使用。 2.6完善審計(jì)機(jī)制不完善 在一些公共工程中，造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要因素就是審計(jì)機(jī)制不完善，一因此在未來(lái)的發(fā)展中，應(yīng)該積極完善公共工程的審計(jì)機(jī)制，突破傳統(tǒng)審計(jì)機(jī)制的滯后性，確保工程建設(shè)相關(guān)事務(wù)能夠得到及時(shí)有效的監(jiān)管，防止出現(xiàn)產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。另外審計(jì)部門(mén)應(yīng)該對(duì)審計(jì)人員實(shí)施嚴(yán)格的考核，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的管理，提升審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)，促使他們?cè)陂_(kāi)展審計(jì)工作時(shí)具有高效性、可靠性以及準(zhǔn)確性。 3總結(jié) 隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步，我國(guó)的公共設(shè)施正在不斷完善，在此背景下公共工程也越來(lái)越多，公共工程的建設(shè)給人們帶來(lái)了很多好處