新舊準則會計科目對照表.xls

新新舊舊會會計計報報表表的的銜銜接接與與轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換換 由于執(zhí)行新準則后 合并范圍可能發(fā)生變化 對增加或減少子公司的數(shù)據(jù)調(diào)整要在報表的合并范圍變化欄予以反映 將原報表項目金額加上 或減少 合并范圍變化的調(diào)整數(shù)據(jù)后 重分類分析填列到對應新報表項目上 再對按新準則規(guī)定需要追溯調(diào)整的事項進行追溯調(diào)整 形成新格式財務報表的數(shù)據(jù) 由于執(zhí)行新準則后 合并范圍可能發(fā)生變化 對增加或減少子公司的數(shù)據(jù)調(diào)整要在報表的合并范圍變化欄予以反映 將原報表項目金額加上 或減少 合并范圍變化的調(diào)整數(shù)據(jù)后 重分類分析填列到對應新報表項目上 再對按新準則規(guī)定需要追溯調(diào)整的事項進行追溯調(diào)整 形成新格式財務報表的數(shù)據(jù) 由于執(zhí)行新準則后 合并范圍可能發(fā)生變化 對增加或減少子公司的數(shù)據(jù)調(diào)整要在報表的合并范圍變化欄予以反映 將原報表項目金額加上 或減少 合并范圍變化的調(diào)整數(shù)據(jù)后 重分類分析填列到對應新報表項目上 再對按新準則規(guī)定需要追溯調(diào)整的事項進行追溯調(diào)整 形成新格式財務報表的數(shù)據(jù) 由于執(zhí)行新準則后 合并范圍可能發(fā)生變化 對增加或減少子公司的數(shù)據(jù)調(diào)整要在報表的合并范圍變化欄予以反映 將原報表項目金額加上 或減少 合并范圍變化的調(diào)整數(shù)據(jù)后 重分類分析填列到對應新報表項目上 再對按新準則規(guī)定需要追溯調(diào)整的事項進行追溯調(diào)整 形成新格式財務報表的數(shù)據(jù) 新新舊舊準準則則會會計計科科目目對對照照表表 舊舊準準則則會會計計科科目目新新 企企業(yè)業(yè)會會計計準準則則 會會計計科科目目 新新 企企業(yè)業(yè)會會計計準準則則 財財務務報報表表列列示示 科科目目編編號號一一級級科科目目二二級級科科目目三三級級科科目目備備注注科科目目編編號號一一級級科科目目二二級級科科目目三三級級科科目目備備注注 一一 資資產(chǎn)產(chǎn)類類科科目目 1001現(xiàn)金名稱改變實質(zhì)內(nèi)容未變 1001庫存現(xiàn)金 貨貨幣幣資資金金1002銀行存款未改變的科目1002銀行存款 1009其他貨幣資金未改變的科目1012其他貨幣資金 1101短期投資取消該科目1101交易性金融資產(chǎn) 交交易易性性金金融融資資產(chǎn)產(chǎn)110101成本 1102短期投資跌價準備 取消該科目 110102公允價值變動 1503可供出售金融資產(chǎn) 可可供供出出售售金金融融資資產(chǎn)產(chǎn) 150301成本 150302利息調(diào)整 150303應計利息 150304公允價值變動 1111應收票據(jù)1121應收票據(jù)可計提壞帳準備 應應收收票票據(jù)據(jù)111101銀行承兌匯票112101銀行承兌匯票 111102商業(yè)承兌匯票112102商業(yè)承兌匯票 1121應收股利未改變的科目1131應收股利應應收收股股利利 1122應收利息未改變的科目1132應收利息應應收收利利息息 1131應收賬款未改變的科目1122應收賬款應應收收賬賬款款 1133其他應收款1221其他應收款其其他他應應收收款款 1531長期應收款長長期期應應收收款款 1141壞賬準備名稱未變實質(zhì)內(nèi)容改變1231壞賬準備1 計提基礎擴大 由 應收帳款 和 其他應收款 擴大到對全部的 應收款項和預付帳款等 2 已確認壞帳的應收帳款又收回 可以直接借記 銀行存款 貸記 壞帳準備 作作為為相相應應總總賬賬科科目目 報報表表列列示示項項目目的的抵抵 減減項項 114103應收賬款123101應收賬款 114104其他應收款123102其他應收款 123103應收票據(jù) 123104應收股利 123105應收利息 123106預付賬款 123107長期應收款 1151預付賬款名稱未變實質(zhì)內(nèi)容改變1123預付賬款 1 預付工程款通過本科目核算 不再直接記入 在建工程 科目 2 可計提壞帳準備 預預付付賬賬款款 1161應收補貼款取消該科目1221其他應收款其其他他應應收收款款 1164應收出口退稅1221其他應收款其其他他應應收收款款 1201材料采購 名稱改變實質(zhì)內(nèi)容也改變 1401材料采購工業(yè)企業(yè) 存存貨貨 1402在途物資商業(yè)企業(yè) 1211原材料未改變的科目1403原材料 1232材料成本差異未改變的科目1404材料成本差異 1215庫存商品未改變的科目1405庫存商品 1291分期收款發(fā)出商品名稱改變1406發(fā)出商品 1244商品進銷差價未改變的科目1407商品進銷差價 1251委托加工物資未改變的科目1408委托加工物資 1221包裝物 同類型的科目合并 1411周轉(zhuǎn)材料 1231低值易耗品141101包裝物 141102低值易耗品 1281存貨跌價準備1471存貨跌價準備 128101原材料147101原材料 128102庫存商品147102庫存商品 1301待攤費用該科目取消1123預付賬款預預付付賬賬款款 1221其他應收款其其他他應應收收款款 1401長期股權(quán)投資1511長期股權(quán)投資 長長期期股股權(quán)權(quán)投投資資 140101股票投資151101成本 140102其他股權(quán)投資151102損益調(diào)整 151103其他權(quán)益變動 1101交易性金融資產(chǎn) 交交易易性性金金融融資資產(chǎn)產(chǎn)110101成本 110102公允價值變動 1503可供出售金融資產(chǎn) 可可供供出出售售金金融融資資產(chǎn)產(chǎn) 150301成本 150302利息調(diào)整 150303應計利息 150304公允價值變動 1402長期債權(quán)投資 取消該科目 1101交易性金融資產(chǎn) 交交易易性性金金融融資資產(chǎn)產(chǎn)140201債券投資110101成本 14020101面值110102公允價值變動 14020102溢價1503可供出售金融資產(chǎn) 可可供供出出售售金金融融資資產(chǎn)產(chǎn) 14020103折價150301成本 14020104債券費用150302利息調(diào)整 14020105應計利息150303應計利息 140202可轉(zhuǎn)換公司債券150304公允價值變動 140203其他債權(quán)投資1501持有至到期投資 持持有有至至到到期期投投資資 14020301本金150101投資成本 14020302應計利息150102利息調(diào)整 150103應計利息 1421長期投資減值準備1512 長期股權(quán)投資減值準備 作作為為相相應應總總賬賬科科目目 報報表表列列示示項項目目的的抵抵 減減項項 存存貨貨 142101長期股權(quán)投資 14210101股票投資 14210102 其他股權(quán)投 資 142102長期債權(quán)投資1502 持有至到期投資減值準備 作作為為相相應應總總賬賬科科目目 報報表表列列示示項項目目的的抵抵 減減項項 14210201債券投資 14210202 可轉(zhuǎn)換公司 債券 14210203 其他債權(quán)投 資 1431委托貸款1501持有至到期投資 持持有有至至到到期期投投資資 143101本金150101投資成本 143102利息150102利息調(diào)整 143103委托貸款減值準備150103應計利息 1502 持有至到期投資減值準備 1451股權(quán)分置流通權(quán)1511長期股權(quán)投資長長期期股股權(quán)權(quán)投投資資 1503可供出售金融資產(chǎn)可可供供出出售售金金融融資資產(chǎn)產(chǎn) 1501固定資產(chǎn)1601固定資產(chǎn) 固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)1502累計折舊1602累計折舊 1505固定資產(chǎn)減值準備1603 固定資產(chǎn)減值準 備 1521投資性房地產(chǎn) 投投資資性性房房地地產(chǎn)產(chǎn) 152101房屋建筑 152102土地使用權(quán) 1522 投資性房地產(chǎn)累計折舊 攤銷 1523 投資性房地產(chǎn)減值準備 1701無形資產(chǎn) 無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)170108土地使用權(quán) 1703 無形資產(chǎn)減值準 備 1701固定資產(chǎn)清理1606固定資產(chǎn)清理固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)清清理理 1601工程物資1605工程物資工工程程物物資資 1603在建工程1604在建工程在在建建工工程程 1605在建工程減值準備1701無形資產(chǎn)無無形形資資產(chǎn)產(chǎn) 1801無形資產(chǎn)商譽單獨核算1701無形資產(chǎn) 無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)1702累計攤銷 1805無形資產(chǎn)減值準備1703 無形資產(chǎn)減值準 備 1521投資性房地產(chǎn) 投投資資性性房房地地產(chǎn)產(chǎn)152102土地使用權(quán) 1523 投資性房地產(chǎn)減值準備 1711商譽商商譽譽 1815未確認融資費用2702未確認融資費用長長期期應應付付款款的的抵抵減減 項項 1901長期待攤費用1801長期待攤費用 長長期期待待攤攤費費用用190101開辦費 取消該科目直接記入管理費用180101 租入固定資產(chǎn)改良 支出 作作為為相相應應總總賬賬科科目目 報報表表列列示示項項目目的的抵抵 減減項項 190102租入固定資產(chǎn)改良支出 2341遞延稅款1811遞延所得稅資產(chǎn)遞遞延延所所得得稅稅資資產(chǎn)產(chǎn) 1911待處理財產(chǎn)損溢1901待處理財產(chǎn)損溢期期末末無無余余額額 二二 負負債債類類科科目目 2101短期借款2001短期借款短短期期借借款款 2101交易性金融負債交交易易性性金金融融負負債債 2111應付票據(jù)未改變的科目2201應付票據(jù) 應應付付票票據(jù)據(jù)211101應付商業(yè)承兌匯票未改變的科目220101應付商業(yè)承兌匯票 211102應付銀行承兌匯票未改變的科目220102應付銀行承兌匯票 2121應付賬款未改變的科目2202應付賬款應應付付賬賬款款 未改變的科目2701長期應付款長長期期應應付付款款 2131預收賬款未改變的科目2203預收賬款預預收收賬賬款款 2151應付工資 同類型的科目合并 2211應付職工薪酬 應應付付職職工工薪薪酬酬 2153應付福利費221101職工工資 221102職工福利費 221103社會保險 221104住房公積金 221105工會經(jīng)費 221106職工教育經(jīng)費 221107非貨幣性福利 221108辭退福利 應付利息未改變的科目2231應付利息應應付付利利息息 2161應付股利未改變的科目2232應付股利應應付付股股利利 2171應交稅金2221應交稅費 應應交交稅稅費費 217101應交增值稅 222101應交增值稅 217102未交增值稅222102未交增值稅 217103應交營業(yè)稅222103應交營業(yè)稅 217104應交消費稅222104應交消費稅 217105應交資源稅222105應交資源稅 217106應交企業(yè)所得稅222106應交企業(yè)所得稅 217107應交土地增值稅222107應交土地增值稅 217108應交城市維護建設稅222108 應交城市維護建設 稅 217109應交房產(chǎn)稅222109應交房產(chǎn)稅 217110應交土地使用稅222110應交土地使用稅 217111應交車船使用稅222111應交車船使用稅 217112應交個人所得稅222112應交個人所得稅 2176其他應交款教育費附加轉(zhuǎn)為應交稅費內(nèi)222113教育費附加 代扣代繳社會保險轉(zhuǎn)為其他應付款2241其他應付款代扣代繳社會保險其其他他應應付付款款 2181其他應付款 新轉(zhuǎn)為應付職工薪酬 2211應付職工薪酬 應應付付職職工工薪薪酬酬 長長期期待待攤攤費費用用 218101住房公積金221104住房公積金 218102基本養(yǎng)老保險221103社會保險基本養(yǎng)老保險 218103基本醫(yī)療保險221103社會保險基本醫(yī)療保險 218104失業(yè)保險221103社會保險失業(yè)保險 218105工會經(jīng)費221105工會經(jīng)費 218106職工教育經(jīng)費221106職工教育經(jīng)費 218107其他內(nèi)容不變2241其他應付款其其他他應應付付款款 遞延收益1532未確認融資收益長長期期應應收收款款的的抵抵減減 項項 2191預提費用 該科目取消 其內(nèi)容分 別 記入其他科目 219102預提借款利息2231應付利息應應付付利利息息 219103預提保險費2241其他應付款其其他他應應付付款款 預提水電費2202應付賬款應應付付賬賬款款 2211預計負債2801預計負債預預計計負負債債 2301長期借款 該科目內(nèi)容改變 2501長期借款 長長期期借借款款 230101本金250101本金 230102利息250102利息調(diào)整 250103應計利息 2311應付債券2502應付債券 應應付付債債券券 231101面值250201面值 231102溢價 兩科目合并為利息調(diào)整 250202利息調(diào)整 231103折價250203應計利息 231104利息 2321長期應付款 該科目增加了以分期付 款方 式購入固定資產(chǎn)的核算 2701長期應付款長長期期應應付付款款 2331專項應付款2711專項應付款專專項項應應付付款款 2341遞延稅款2901遞延所得稅負債遞遞延延所所得得稅稅負負債債 三三 權(quán)權(quán)益益類類科科目目 3101實收資本 股本 4001 實收資本 股本 實實收收資資本本 股股本本 3111資本公積4002資本公積 資資本本公公積積 311101資本 股本 溢價400201資本 股本 溢價 311102接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈準備400202其他資本公積 311103接受現(xiàn)金捐贈40020201其他資本公積權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資 311104股權(quán)投資準備40020202其他資本公積可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動 311105撥款轉(zhuǎn)入40020203其他資本公積有效現(xiàn)金流量套期利得或損失 311106外幣資本折算差額40020204其他資本公積股份支付 311107其他資本公積40020205其他資本公積投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換差額 40020206其他資本公積金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)換差額 40020207其他資本公積原制度轉(zhuǎn)入 3121盈余公積4101盈余公積 盈盈余余公公積積 新轉(zhuǎn)為應付職工薪酬應應付付職職工工薪薪酬酬 312101法定盈余公積410101法定盈余公積 312102任意盈余公積410102任意盈余公積 312103法定公益金 3131本年利潤未改變的科目4103本年利潤未未分分配配利利潤潤 3141利潤分配4104利潤分配 未未分分配配利利潤潤 314101其他轉(zhuǎn)入410401提取法定盈余公積 314102提取法定盈余公積410402提取任意盈余公積 314103提取法定公益金410403應付現(xiàn)金股利 314109提取任意盈余公積410404轉(zhuǎn)作股本的股利 314110應付普通股股利410405盈余公積補虧 314111轉(zhuǎn)作股本的普通股股利410406未分配利潤 314115未分配利潤未改變的科目 四四 成成本本類類科科目目 4101制造費用5101制造費用 存存貨貨 410101生產(chǎn)成本未改變的科目510101生產(chǎn)成本 5301研發(fā)支出 開開發(fā)發(fā)支支出出530101研發(fā)費用支出 530102研發(fā)費用資本化支出 五五 損損益益類類科科目目 5101主營業(yè)務收入6001主營業(yè)務收入營營業(yè)業(yè)收收入入 5102其他業(yè)務收入未改變的科目6051其他業(yè)務收入營營業(yè)業(yè)收收入入 6101公允價值變動損益公公允允價價值值變變動動收收益益 5201投資收益6111投資收益 投投資資收收益益 520101短期投資收益611101交易性金融資產(chǎn) 520102長期債權(quán)投資收益611102長期股權(quán)投資 520103長期股權(quán)投資收益611103持有至到期投資 611104可供出售金融資產(chǎn) 611105委托貸款 611106交易性金融負債 611107其他 5203補貼收入 該科目取消 其內(nèi)容分 別 記入營業(yè)外收入 6301營業(yè)外收入 營營業(yè)業(yè)外外收收入入 5301營業(yè)外收入6301營業(yè)外收入 5401主營業(yè)務成本6401主營業(yè)務成本營營業(yè)業(yè)成成本本 5402 主營業(yè)務稅金及附 加 名稱改變實質(zhì)內(nèi)容也改變6403營業(yè)稅金及附加 本科目不僅核算主營業(yè)務產(chǎn)生的 稅金及附加 也核算其他業(yè)務產(chǎn) 生的稅金及附加 營營業(yè)業(yè)稅稅金金及及附附加加 5405其他業(yè)務支出名稱改變實質(zhì)內(nèi)容也改變6402其他業(yè)務成本 本科目只核算企業(yè)其他業(yè)