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xx高級會計師案例分析模擬試題（七）答案及解析 案例分析題一 1.發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券后，xx年可節(jié)約的利息支出為： 20(6%-1%)11/12=0.92(億元) 或：206%1112=1.1(億元) 201%1112=0.18(億元) 1.1-0.18=0.92(億元) 或：20(6%-1%)=1(億元) 11112=0.92(億元) 2.xx年公司基本每股收益為：9/20=0.45(元/股) 3.為實現(xiàn)第二次融資，必須促使權(quán)證持有人行權(quán)，為此股價應(yīng)當(dāng)達到的水平： 12+1.52=15元 xx年基本每股收益應(yīng)達到的水平：15/20=0.75元 4.主要目標(biāo)是分兩階段融通項目第一期、第二期所需資金，特別是努力促使認(rèn)股權(quán)證持有人行權(quán)，以實現(xiàn)發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券的第二次融資。 或：主要目標(biāo)是一次發(fā)行，兩次融資。 或：主要目標(biāo)是通過發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券籌集所需資金。 主要風(fēng)險是第二次融資時，股價低于行權(quán)價格，投資者放棄行權(quán)或：第二次融資失敗. 5.具體財務(wù)策略是： (1)最大限度發(fā)揮生產(chǎn)項目的效益，改善經(jīng)營業(yè)績或：提高盈利能力。 (2)改善與投資者的關(guān)系及社會公眾形象，提升公司股價的市場表現(xiàn)。 案例分析題二 1、事項(1)不正確。 理由：預(yù)算單位在編制基本支出預(yù)算時，人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費之間不得自主調(diào)整。 注意：如考生答出“不得隨意調(diào)整人員經(jīng)費預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)”或“不得自主突破人員經(jīng)費預(yù)算控制限額”的，應(yīng)得分。 2、事項(2)不正確。 理由：在年度預(yù)算執(zhí)行中，項目完成后形成的剩余資金，未經(jīng)財政部批準(zhǔn)的，不得直接在編制下年預(yù)算時安排使用。 3、事項(3)中，支出功能分類不正確;支出經(jīng)濟分類不正確。正確分類：按支出功能分類，應(yīng)列入“科學(xué)技術(shù)”類;按支出經(jīng)濟分類，應(yīng)列入“商品和服務(wù)支出”類。 4、事項(4)中，支出功能分類不正確;支出經(jīng)濟分類不正確。正確分類：按支出功能分類，應(yīng)列入“科學(xué)技術(shù)”類;說明：如考生回答“事項(4)不正確”或“事項(4)正確”的，不應(yīng)得分。 5、事項(5)中，支出功能分類不正確;支出經(jīng)濟分類不正確。