吉林工程技術(shù)師范學(xué)院內(nèi)部審計(jì)規(guī)定.doc

吉林工程技術(shù)師范學(xué)院內(nèi)部審計(jì)規(guī)定 第一章 總 則 第一條 根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法和吉林省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范（吉教財(cái)字200252號(hào)），結(jié)合我院的實(shí)際情況，制定本規(guī)定。 第二條 本規(guī)定是對(duì)學(xué)院審計(jì)部門和審計(jì)人員從事審計(jì)工作的具體要求，是實(shí)施內(nèi)部審計(jì)、反映審計(jì)結(jié)果、評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)、提供和審定審計(jì)報(bào)告、出具審計(jì)意見書和辦理審計(jì)檔案工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為準(zhǔn)則，是衡量審計(jì)質(zhì)量的基本尺度。 第三條 審計(jì)部門代表學(xué)院對(duì)各部門和單位財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性依法實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和評(píng)價(jià)時(shí)，適用本規(guī)定。 第四條 審計(jì)部門辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，要在學(xué)院的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，按照規(guī)定的程序和要求實(shí)施審計(jì)。實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)真實(shí)反映審計(jì)結(jié)果，客觀評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)。 第五條 審計(jì)部門行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在法定的職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)保持自身的獨(dú)立性，對(duì)學(xué)院負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，同時(shí)接受審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 第六條 經(jīng)研究通過的審計(jì)結(jié)論和有關(guān)決定，被審計(jì)單位和有關(guān)人員必須執(zhí)行；審計(jì)結(jié)論和有關(guān)決定涉及院屬其它單位的，有關(guān)單位必須協(xié)助執(zhí)行。 第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員 第七條 根據(jù)有關(guān)規(guī)定和要求，學(xué)院設(shè)立審計(jì)處，配備專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力適應(yīng)審計(jì)工作需要的專職審計(jì)人員，根據(jù)工作需要還可聘用兼職審計(jì)人員。 第八條 審計(jì)人員要恪守職業(yè)道德，嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律，依法進(jìn)行審計(jì)，做到實(shí)事求是，客觀公正，廉潔高效，保守秘密。未經(jīng)允許，審計(jì)人員不可私下與審計(jì)對(duì)象接觸，不準(zhǔn)吃、拿、卡、要。 第九條 審計(jì)人員與被審計(jì)單位、被審計(jì)個(gè)人或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 第十條 審計(jì)人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得設(shè)置障礙和打擊報(bào)復(fù)。 第十一條 為保證審計(jì)人員具有熟練的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，審計(jì)人員每年度接受繼續(xù)教育和培訓(xùn)的時(shí)間原則上不得少于兩周，所需經(jīng)費(fèi)應(yīng)予保證。 第十二條 審計(jì)人員的行政職務(wù)和專業(yè)技術(shù)職務(wù)按照國(guó)家以及學(xué)院的有關(guān)規(guī)定辦理。對(duì)在審計(jì)工作中成績(jī)突出的審計(jì)人員應(yīng)予以表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。 第三章 審計(jì)部門的職責(zé)和權(quán)限 第十三條 審計(jì)部門對(duì)學(xué)院和所屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：（一）財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行和決算；（二）預(yù)算內(nèi)、外各項(xiàng)資金的管理和使用；（三）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；（四）國(guó)有資產(chǎn)的管理和使用；（五）基建、維修工程的概算和預(yù)決算等（3萬元人民幣及其以上）；（六）學(xué)院對(duì)外簽署的經(jīng)濟(jì)合同；（七）學(xué)院所屬校辦產(chǎn)業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和損益；（八）大宗物資購置的審計(jì)監(jiān)督（3萬元人民幣及其以上）；（九）干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；（十）執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)、內(nèi)部控制制度的基本情況；（十一）學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)部門交辦的其它審計(jì)事項(xiàng)。 第十四條 審計(jì)部門對(duì)學(xué)院兩級(jí)財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重大事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，向?qū)W院領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門反映情況，提出加強(qiáng)管理的意見和建議。 第十五條 審計(jì)部門在審計(jì)范圍內(nèi)，具有下列主要權(quán)限：（一） 根據(jù)審計(jì)工作需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算、報(bào)表和有關(guān)文件資料等；（二） 審核憑證、帳表和決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料；（三） 參加學(xué)院有關(guān)財(cái)經(jīng)工作會(huì)議和其它有關(guān)會(huì)議；（四） 對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查；（五） 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)同意，做出臨時(shí)制止決定；（六） 提出改進(jìn)管理、提高資金使用效益的建議，對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成損失浪費(fèi)的行為提出糾正、處理的意見，對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的有關(guān)人員提出移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理的建議；（七） 對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，采取封存帳冊(cè)和資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（八） 監(jiān)督、檢查學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見書的執(zhí)行情況；（九） 對(duì)審計(jì)工作的重大事項(xiàng)，及時(shí)向?qū)W院領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門反映。 第四章 審計(jì)工作程序 第十六條 審計(jì)部門根據(jù)上級(jí)部署及學(xué)院工作安排，擬定審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)學(xué)院批準(zhǔn)后組織實(shí)施。 第十七條 審計(jì)部門根據(jù)學(xué)院決定和審計(jì)工作計(jì)劃確定審計(jì)項(xiàng)目，并在實(shí)施審計(jì)前通知被審計(jì)單位和人員。 第十八條 審計(jì)部門在按照一定的方案實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)先對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行健全性、符合性、實(shí)質(zhì)性測(cè)試，據(jù)以確定審計(jì)的范圍和重點(diǎn)，采取相應(yīng)的審計(jì)方法。必要時(shí)，可以根據(jù)測(cè)試結(jié)果及時(shí)修改審計(jì)方案。 第十九條 對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出；審計(jì)終結(jié)，寫出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位和人員意見；被審計(jì)單位和人員應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)，將其書面意見送交審計(jì)部門，逾期視為無異議。 第二十條 審計(jì)部門提出的審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出的評(píng)價(jià)、出具的審計(jì)意見書，對(duì)需要處理事項(xiàng)作出的審計(jì)建議，一并報(bào)請(qǐng)?jiān)洪L(zhǎng)辦公會(huì)研究決定，學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在20日內(nèi)批復(fù)，經(jīng)院長(zhǎng)簽令后下達(dá)。經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)通過的有關(guān)審計(jì)意見書等的決定，應(yīng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位和相關(guān)人員，被審計(jì)單位和相關(guān)人員必須執(zhí)行。 第二十一條 被審計(jì)單位或相關(guān)人員對(duì)有關(guān)審計(jì)意見書等的決定有異議，可在收到有關(guān)審計(jì)意見書等的決定之日起15日內(nèi)向院長(zhǎng)和審計(jì)部門分管領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見，學(xué)院應(yīng)當(dāng)在20日內(nèi)作出是否更改的決定，并責(zé)成有關(guān)方面予以答復(fù)。審計(jì)部門和被審單位對(duì)學(xué)院重議后的決定有異議時(shí)，可按規(guī)定向上級(jí)主管部門提請(qǐng)復(fù)議。 第二十二條 審計(jì)部門在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案，并按照規(guī)定嚴(yán)格管理。 第五章 責(zé)任追究 第二十三條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，審計(jì)部門可以提出通報(bào)批評(píng)、給予黨政紀(jì)處分的建議，報(bào)請(qǐng)學(xué)院處理：（一）拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料和證明材料的；（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關(guān)文件和會(huì)計(jì)資料的；（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財(cái)產(chǎn)的；（四）弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；（五）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；（六）無理糾纏、拖延，拒不執(zhí)行有關(guān)審計(jì)意見書等的決定的；（七）報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員和檢舉人的。上述各款所列行為構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。 第二十四條 審計(jì)部門和審計(jì)人員違反本規(guī)定，有下列行為之一的，學(xué)院應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予組織處理或紀(jì)律處分：（一）利用職權(quán)，謀取私利的；（二）弄虛作假