吉林工程技術(shù)師范學(xué)院內(nèi)部審計規(guī)定.doc

吉林工程技術(shù)師范學(xué)院內(nèi)部審計規(guī)定 第一章 總 則 第一條 根據(jù)中華人民共和國審計法和吉林省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計規(guī)范（吉教財字200252號），結(jié)合我院的實際情況，制定本規(guī)定。 第二條 本規(guī)定是對學(xué)院審計部門和審計人員從事審計工作的具體要求，是實施內(nèi)部審計、反映審計結(jié)果、評價審計事項、提供和審定審計報告、出具審計意見書和辦理審計檔案工作時應(yīng)當遵循的行為準則，是衡量審計質(zhì)量的基本尺度。 第三條 審計部門代表學(xué)院對各部門和單位財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性依法實施內(nèi)部監(jiān)督和評價時，適用本規(guī)定。 第四條 審計部門辦理審計事項時，要在學(xué)院的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，按照規(guī)定的程序和要求實施審計。實施審計后，應(yīng)當真實反映審計結(jié)果，客觀評價審計事項。 第五條 審計部門行使審計監(jiān)督權(quán)時，應(yīng)當在法定的職責和權(quán)限范圍內(nèi)保持自身的獨立性，對學(xué)院負責并報告工作，同時接受審計機關(guān)和上級主管部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 第六條 經(jīng)研究通過的審計結(jié)論和有關(guān)決定，被審計單位和有關(guān)人員必須執(zhí)行；審計結(jié)論和有關(guān)決定涉及院屬其它單位的，有關(guān)單位必須協(xié)助執(zhí)行。 第二章 審計機構(gòu)和審計人員 第七條 根據(jù)有關(guān)規(guī)定和要求，學(xué)院設(shè)立審計處，配備專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力適應(yīng)審計工作需要的專職審計人員，根據(jù)工作需要還可聘用兼職審計人員。 第八條 審計人員要恪守職業(yè)道德，嚴守審計紀律，依法進行審計，做到實事求是，客觀公正，廉潔高效，保守秘密。未經(jīng)允許，審計人員不可私下與審計對象接觸，不準吃、拿、卡、要。 第九條 審計人員與被審計單位、被審計個人或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應(yīng)當回避。 第十條 審計人員依法履行職責，受法律保護，任何單位和個人不得設(shè)置障礙和打擊報復(fù)。 第十一條 為保證審計人員具有熟練的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，審計人員每年度接受繼續(xù)教育和培訓(xùn)的時間原則上不得少于兩周，所需經(jīng)費應(yīng)予保證。 第十二條 審計人員的行政職務(wù)和專業(yè)技術(shù)職務(wù)按照國家以及學(xué)院的有關(guān)規(guī)定辦理。對在審計工作中成績突出的審計人員應(yīng)予以表彰和獎勵。 第三章 審計部門的職責和權(quán)限 第十三條 審計部門對學(xué)院和所屬單位的下列事項進行審計：（一）財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行和決算；（二）預(yù)算內(nèi)、外各項資金的管理和使用；（三）與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動；（四）國有資產(chǎn)的管理和使用；（五）基建、維修工程的概算和預(yù)決算等（3萬元人民幣及其以上）；（六）學(xué)院對外簽署的經(jīng)濟合同；（七）學(xué)院所屬校辦產(chǎn)業(yè)的資產(chǎn)、負債和損益；（八）大宗物資購置的審計監(jiān)督（3萬元人民幣及其以上）；（九）干部任期經(jīng)濟責任審計；（十）執(zhí)行國家財經(jīng)政策、法規(guī)、內(nèi)部控制制度的基本情況；（十一）學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)和上級審計部門交辦的其它審計事項。 第十四條 審計部門對學(xué)院兩級財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動中的重大事項進行審計調(diào)查，向?qū)W院領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門反映情況，提出加強管理的意見和建議。 第十五條 審計部門在審計范圍內(nèi)，具有下列主要權(quán)限：（一） 根據(jù)審計工作需要，要求有關(guān)單位按時報送財務(wù)預(yù)算、報表和有關(guān)文件資料等；（二） 審核憑證、帳表和決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料；（三） 參加學(xué)院有關(guān)財經(jīng)工作會議和其它有關(guān)會議；（四） 對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)單位和人員進行調(diào)查；（五） 對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費的行為，經(jīng)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)同意，做出臨時制止決定；（六） 提出改進管理、提高資金使用效益的建議，對違反財經(jīng)法紀和造成損失浪費的行為提出糾正、處理的意見，對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成嚴重損失浪費的有關(guān)人員提出移交紀檢、監(jiān)察部門處理的建議；（七） 對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)批準，采取封存帳冊和資財?shù)扰R時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議；（八） 監(jiān)督、檢查學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)批準的審計決定或?qū)徲嬕庖姇膱?zhí)行情況；（九） 對審計工作的重大事項，及時向?qū)W院領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門反映。 第四章 審計工作程序 第十六條 審計部門根據(jù)上級部署及學(xué)院工作安排，擬定審計工作計劃，報經(jīng)學(xué)院批準后組織實施。 第十七條 審計部門根據(jù)學(xué)院決定和審計工作計劃確定審計項目，并在實施審計前通知被審計單位和人員。 第十八條 審計部門在按照一定的方案實施審計時，應(yīng)當先對被審計單位的內(nèi)部控制制度進行健全性、符合性、實質(zhì)性測試，據(jù)以確定審計的范圍和重點，采取相應(yīng)的審計方法。必要時，可以根據(jù)測試結(jié)果及時修改審計方案。 第十九條 對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出；審計終結(jié)，寫出審計報告，征求被審計單位和人員意見；被審計單位和人員應(yīng)當自接到審計報告之日起10日內(nèi)，將其書面意見送交審計部門，逾期視為無異議。 第二十條 審計部門提出的審計報告，對審計事項作出的評價、出具的審計意見書，對需要處理事項作出的審計建議，一并報請院長辦公會研究決定，學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在20日內(nèi)批復(fù)，經(jīng)院長簽令后下達。經(jīng)院長辦公會通過的有關(guān)審計意見書等的決定，應(yīng)及時送達被審計單位和相關(guān)人員，被審計單位和相關(guān)人員必須執(zhí)行。 第二十一條 被審計單位或相關(guān)人員對有關(guān)審計意見書等的決定有異議，可在收到有關(guān)審計意見書等的決定之日起15日內(nèi)向院長和審計部門分管領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見，學(xué)院應(yīng)當在20日內(nèi)作出是否更改的決定，并責成有關(guān)方面予以答復(fù)。審計部門和被審單位對學(xué)院重議后的決定有異議時，可按規(guī)定向上級主管部門提請復(fù)議。 第二十二條 審計部門在審計事項結(jié)束后，應(yīng)當建立審計檔案，并按照規(guī)定嚴格管理。 第五章 責任追究 第二十三條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，審計部門可以提出通報批評、給予黨政紀處分的建議，報請學(xué)院處理：（一）拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料和證明材料的；（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關(guān)文件和會計資料的；（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財產(chǎn)的；（四）弄虛作假、隱瞞事實真相的；（五）阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；（六）無理糾纏、拖延，拒不執(zhí)行有關(guān)審計意見書等的決定的；（七）報復(fù)陷害審計人員和檢舉人的。上述各款所列行為構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。 第二十四條 審計部門和審計人員違反本規(guī)定，有下列行為之一的，學(xué)院應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予組織處理或紀律處分：（一）利用職權(quán)，謀取私利的；（二）弄虛作假