生產(chǎn)計劃_生產(chǎn)計劃與生產(chǎn)作業(yè)計劃概述

1 第五章生產(chǎn)計劃與生產(chǎn)作業(yè)計劃 5 2生產(chǎn)計劃的編制步驟 5 3生產(chǎn)作業(yè)計劃概述 5 1生產(chǎn)計劃及其指標(biāo)體系 2 生產(chǎn)計劃概念生產(chǎn)計劃又稱生產(chǎn)大綱 它是根據(jù)銷售計劃所確定的銷售量 在充分利用生產(chǎn)能力和綜合平衡的基礎(chǔ)上 對企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品品種 數(shù)量 質(zhì)量和生產(chǎn)進(jìn)度等方面所作的統(tǒng)籌安排 是企業(yè)生產(chǎn)管理的依據(jù) 生產(chǎn)計劃指標(biāo)體系1產(chǎn)品品種指標(biāo)2產(chǎn)品產(chǎn)量指標(biāo)3產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)4產(chǎn)值指標(biāo) 5 1生產(chǎn)計劃及其指標(biāo)體系 3 1產(chǎn)品品種指標(biāo)概念 指企業(yè)在計劃期內(nèi)規(guī)定生產(chǎn)的產(chǎn)品項(xiàng) 種 數(shù)考核指標(biāo) 4 2產(chǎn)品產(chǎn)量指標(biāo)概念 指企業(yè)在計劃期內(nèi)生產(chǎn)的合格 符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 的產(chǎn)品 或勞務(wù) 的實(shí)物數(shù)量考核指標(biāo) 5 3產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)概念 指企業(yè)在計劃期內(nèi)產(chǎn)品質(zhì)量方面應(yīng)達(dá)到的水平考核指標(biāo) 產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)工作質(zhì)量指標(biāo) 質(zhì)量損失率 廢品率 返修品率 一次交驗(yàn)合格率等 反映產(chǎn)品內(nèi)在質(zhì)量的指標(biāo) 等級品率 6 4產(chǎn)值指標(biāo)概念 產(chǎn)值指標(biāo)是用貨幣表示的產(chǎn)量指標(biāo)分類 1 商品產(chǎn)值 2 工業(yè)總產(chǎn)值 3 工業(yè)增加值 7 商品產(chǎn)值 概念 指企業(yè)在計劃期內(nèi)生產(chǎn)的可供銷售的工業(yè)產(chǎn)品 或工業(yè)勞務(wù) 價值 商品產(chǎn)值 商品產(chǎn)值按現(xiàn)行價格計算 本企業(yè)自備原材料生產(chǎn)的可供銷售的成品 半成品價值 外單位來料加工的產(chǎn)品加工價值 對外承作的工業(yè)性勞務(wù)價值 8 工業(yè)總產(chǎn)值 概念 企業(yè)在計劃期內(nèi)完成的工業(yè)生產(chǎn)活動總成果的價值 它反映企業(yè)在一定時期的生產(chǎn)規(guī)模及水平 是計算勞動生產(chǎn)率 產(chǎn)值利潤率等指標(biāo)的依據(jù) 組成 全部商品產(chǎn)值 外單位來料加工的來料價值和對外承作工業(yè)性勞務(wù)對象價值 企業(yè)自制半成品 在制品 自制工夾模具的期末與期初結(jié)存量差額的價值 已構(gòu)成固定資產(chǎn)并轉(zhuǎn)入財務(wù)帳目的企業(yè)自制設(shè)備的價值 一般以不變價格計算 9 工業(yè)增加值 概念 指企業(yè)在計劃期內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動新創(chuàng)造的價值 計算方法 生產(chǎn)法 工業(yè)增加值 工業(yè)總產(chǎn)出 工業(yè)中間投入 收入法 工業(yè)增加值 固定資產(chǎn)折舊 勞動報酬 生產(chǎn)稅凈額 營業(yè)盈虧 一般以現(xiàn)行價格計算 10 5 2生產(chǎn)計劃的編制步驟 一調(diào)查研究 收集資料二統(tǒng)籌安排 初步提出生產(chǎn)計劃草案三綜合平衡 確定生產(chǎn)計劃四審批階段 11 統(tǒng)籌安排 初步提出生產(chǎn)計劃草案1產(chǎn)量優(yōu)選 1 盈虧平衡分析法 2 經(jīng)營安全程度分析 3 線性規(guī)劃法2產(chǎn)品出產(chǎn)進(jìn)度計劃 1 大量生產(chǎn)類型 2 成批生產(chǎn)類型 3 單件小批生產(chǎn)類型3品種搭配 市場需求量穩(wěn)定需求具有季節(jié)性 均衡安排變動安排折衷方式 精品資料網(wǎng) 12 1 盈虧平衡分析法 概念基本原理邊際貢獻(xiàn) 邊際貢獻(xiàn)率和綜合變動成本率單一品種及多品種企業(yè)盈虧平衡法的應(yīng)用注意事項(xiàng) 13 根據(jù)與決策方案相關(guān)的產(chǎn)品產(chǎn)銷量 成本與盈利之間的相互關(guān)系 來分析各種決策方案對盈虧產(chǎn)生的影響 從而評價和優(yōu)選方案的決策方法 概念 基本原理 從成本與產(chǎn)量之間的依存關(guān)系可將成本分為變動成本和固定成本兩大類計算公式盈虧平衡分析圖例1 14 V 費(fèi)用 產(chǎn)銷量Q 費(fèi)用 F 產(chǎn)銷量 產(chǎn)銷量Q 單位變動成本 Va 產(chǎn)銷量Q 單位固定成本 15 成本總額C 銷售收入總額S P 銷售單價利潤M 盈虧平衡點(diǎn)產(chǎn)銷量盈虧平衡點(diǎn)銷貨額 盈利目標(biāo)為時的產(chǎn)銷量 盈利目標(biāo)時的銷售額 計算公式 16 S C M 虧損區(qū) 盈利區(qū) M 17 例1 某水泥廠水泥銷售單價為150元 t 單位變動成本為90元 年固定成本總額3 000 000元 求其保本產(chǎn)量 若方案1 實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤1 200 000元 方案2 實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤1 800 000元 求兩方案的產(chǎn)量分別為多少 解 精品資料網(wǎng) 18 邊際貢獻(xiàn) 收益 邊際貢獻(xiàn) 收益 率及變動成本率 邊際貢獻(xiàn)單位產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)邊際貢獻(xiàn)總額 邊際貢獻(xiàn)率 指銷售收入與變動成本的差額 邊際貢獻(xiàn)在銷售收入中比重 單位產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)率 加權(quán)邊際貢獻(xiàn)率 多品種 變動成本率 單位產(chǎn)品變動成本率 綜合變動成本率 多品種 19 A單一品種企業(yè) 即可求銷售量 又可求銷售額 盈虧平衡點(diǎn) 目標(biāo)利潤為 例2 設(shè)某企業(yè)去年銷售收入S 2400萬元 固定成本總額F 800萬元 獲利潤M 400萬元 試計算盈虧平衡點(diǎn)銷售額 解 1600 1200 800 400 1600 2400 2000 800 單一品種及多品種企業(yè)盈虧平衡法的應(yīng)用 B多品種 只能求銷售額 H 20 由加權(quán)邊際貢獻(xiàn)率計算盈虧平衡點(diǎn)銷售額例3某企業(yè)生產(chǎn)A B C三種產(chǎn)品 固定成本為2000萬元 有關(guān)資料如表 見下一頁 所示 試計算該產(chǎn)品結(jié)構(gòu)下的盈虧平衡點(diǎn)的銷售額 由加權(quán)邊際貢獻(xiàn)率計算盈虧平衡點(diǎn)銷售額 B多品種企業(yè) 只能求銷售額 由綜合變動成本率計算盈虧平衡點(diǎn)銷售額例4綜合變動成本率的計算例5 精品資料網(wǎng) 21 加權(quán)邊際貢獻(xiàn)率計算表 22 例4 某通用機(jī)械廠預(yù)計安排的第二年 下一年 生產(chǎn)的產(chǎn)品品種 收入 成本計劃如下表 該廠固定成本總額100萬元 問 1 在該品種結(jié)構(gòu)下的保本點(diǎn)銷售額及保本點(diǎn)各產(chǎn)品銷售額和銷售量 2 該計劃下的利潤 3 若目標(biāo)利潤為80萬元 應(yīng)實(shí)現(xiàn)銷售額為多少 各產(chǎn)品銷售額和銷售量是多少 i P 23 解 圖解法 精品資料網(wǎng) 24 費(fèi)用 萬元 綜合變動費(fèi)用率得出如例4 由計劃計算得出 若有若干期銷售收入 總費(fèi)用的統(tǒng)計資料 可用最小二乘法計算綜合變動成本率若已知費(fèi)用C 銷售額S的若干對數(shù)據(jù) i 1 2 n 用回歸方法得 200 0 100 100 200 F S C F 0 5S 其中 25 例5 資料見表 求盈虧平衡點(diǎn)銷售總額解 求 26 注意事項(xiàng) 當(dāng)考慮到銷售稅金時 將稅金作為變動成本納入公式計算 產(chǎn)量 銷售額 CVP分析的假設(shè)是投入量 產(chǎn)出量 銷售量 在實(shí)際產(chǎn)銷活動中對分析結(jié)果應(yīng)進(jìn)行調(diào)整 精品資料網(wǎng) 27 概念經(jīng)營狀態(tài)判斷提高經(jīng)營安全率的途徑 2 經(jīng)營安全程度分析法 28 概念 利用CVP分析的數(shù)據(jù) 對企業(yè)經(jīng)營安全狀況進(jìn)行評價 并據(jù)此作出提高經(jīng)營安全程度決策的分析方法 其指標(biāo)為經(jīng)營安全率 經(jīng)營安全率公式 Q0 Qi Q Qi A B C 費(fèi)用 經(jīng)營安全區(qū)間 29 經(jīng)營狀態(tài)判斷 提高經(jīng)營安全率的途徑 增大經(jīng)營安全區(qū)間 Q i 例6 0 Q 30 例6某紙漿廠紙漿每噸售價P 600元 銷售稅金t 30元 稅率5 V 360元 F 840 000元 計劃產(chǎn)量Q 5000噸 年盈利M 210 000元 計算 經(jīng)營安全率 若經(jīng)營安全率目標(biāo)為30 探討各種可行措施 解 降低保本點(diǎn)產(chǎn)量到Q0 x 精品資料網(wǎng) 31 若降低保本點(diǎn)產(chǎn)量到Q0 x 32 適用于 運(yùn)輸 生產(chǎn)任務(wù)的分配 生產(chǎn)計劃安排和資源合理利用一般步驟 提出問題 建立數(shù)學(xué)模型 求解數(shù)學(xué)模型當(dāng)決策僅有兩個變量時 可用圖解求解當(dāng)決策有三個變量時 可用單純形法求解等例7某工廠經(jīng)市場調(diào)研 決定生產(chǎn)甲 乙兩種產(chǎn)品 其單臺利潤分別為60元和30元 兩種產(chǎn)品共用一種鋼材 一臺設(shè)備 其資源及獲利情況如下 3 線性規(guī)劃法 求利潤最大的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)決策 解 33 解 設(shè)變量 設(shè)甲生產(chǎn)x1臺 乙生產(chǎn)x2臺 可得最大利潤 確定目標(biāo)函數(shù)及約束條件 建立數(shù)學(xué)模型 目標(biāo)函數(shù) 約束條件 將不等式變?yōu)榈仁讲⒃趚1 x2坐標(biāo)圖中作出直線 最優(yōu)點(diǎn)在凸邊形的頂點(diǎn) 代入 1 式可得maxP 34 0 50 50 100 100 150 150 200 250 300 350 200 250 300 350 400 x1 x2 A 0 150 B 100 100 C 125 25 D 125 0 4 35 精品資料網(wǎng) 36 產(chǎn)量 千件 需求量累計線 生產(chǎn)量累計線 需求量 生產(chǎn)量 生產(chǎn)量 需求量 庫存量 外協(xié)量及庫存 需求具有季節(jié)性情況下生產(chǎn)進(jìn)度的均衡安排方式 37 產(chǎn)量 千件 需求量累計線 生產(chǎn)量累計線 需求具有季節(jié)性情況下生產(chǎn)進(jìn)度的變動安排方式 38 產(chǎn)量 千件 需求量累計線 生產(chǎn)量累計線 需求具有季節(jié)性情況下生產(chǎn)進(jìn)度的折衷安排方式 庫存量 外協(xié) 39 例8產(chǎn)銷進(jìn)度方案的優(yōu)選 設(shè)某企業(yè)某產(chǎn)品月銷售計劃 生產(chǎn)能力資料如表 若均衡生產(chǎn)3 6月銷量 生產(chǎn)能力 1 2月 7 12月銷量 生產(chǎn)能力 且生產(chǎn)能力多余370臺 現(xiàn)擬定三個方案 如表第一方案 生產(chǎn)量與銷貨量相適應(yīng) 生產(chǎn)不穩(wěn)定 負(fù)荷不均衡 但庫存資金占用少第二方案 各月生產(chǎn)任務(wù)穩(wěn)定 生產(chǎn)能力利用合理 但庫存量大 占用資金多第三方案 各月生產(chǎn)量平均安排 銷量由庫存保證 生產(chǎn)能力負(fù)荷均衡 便于組織管理 但庫存大 占用資金多定量評價 精品資料網(wǎng) 40 產(chǎn)品進(jìn)度方案表 第一方案 第二方案 第三方案 項(xiàng)目 月 41 定量評價 已知條件 單位產(chǎn)品成本2000元 每月庫存儲備定額300臺 定額儲備資金月息為成本的2 超儲資金月息為成本的4 若設(shè)備負(fù)荷不足 少一臺則損失100元 利用多余能力承攬外協(xié)加工可彌補(bǔ)損失40 超負(fù)荷生產(chǎn)每臺成本比正常成本超支200元 第一方案 庫存利息支出 全年累計庫存2568臺超儲利息 定儲利息 共計 119120 元 成本超支 3 6月超負(fù)荷生產(chǎn)成本超支除3 6月其余月共少生產(chǎn)462臺 設(shè)備負(fù)荷不足損失共計 第二方案 庫存利息支出 1 2 3 4 12月超儲946臺 累計庫存3146臺超儲利息 定儲利息 共計 163680 元 成本超支 共少生產(chǎn)370臺共計 185880 元 第三方案 庫存利息支出 1 2 3 4 12月超儲309臺 定儲2315臺設(shè)備負(fù)荷不足 共計 219520 元 第一方案最優(yōu) 1 4月超儲6 72 176 156 410臺定額儲備2568 410 2158臺 42 成批生產(chǎn)類型產(chǎn)品出產(chǎn)進(jìn)度計劃 1 產(chǎn)量較大 經(jīng)常生產(chǎn)的主導(dǎo)產(chǎn)品可在全年內(nèi)均衡安排或根據(jù)訂貨合同安排 2 進(jìn)行產(chǎn)品品種的合理搭配 使各車間 季 月 各工種 各種設(shè)備的負(fù)荷均衡并得到充分利用 人力 設(shè)備 3 產(chǎn)量少的產(chǎn)品盡可能集中安排 減少各周期生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù) 4 新產(chǎn)品要分?jǐn)偟礁骷径雀髟鲁霎a(chǎn) 要與生產(chǎn)技術(shù)準(zhǔn)備工作的進(jìn)度銜接和協(xié)調(diào) 5 盡可能使各季 月產(chǎn)量為批量倍數(shù) 6 考慮原材料 燃料 配套設(shè)備 外購?fù)鈪f(xié)件對進(jìn)度的影響 43 單件小批生產(chǎn)類型產(chǎn)品出產(chǎn)進(jìn)度計劃 1 按合同規(guī)定的時間要求進(jìn)行生產(chǎn) 2 照顧人力和設(shè)備的均衡負(fù)荷 3 先安排明確的生產(chǎn)任務(wù) 對尚未明確的生產(chǎn)任務(wù)按概略的計算單位作初步安排 隨著合同的落實(shí)逐步使進(jìn)度計劃具體化 4 小批生產(chǎn)的產(chǎn)品盡可能采取相對集中輪番生產(chǎn)的方式 以簡化管理工作 精品資料網(wǎng) 44 品種搭配 1 首先安排產(chǎn)量大 經(jīng)常生產(chǎn)的產(chǎn)品 2 對其它品種采取 集中輪番 方式 加大產(chǎn)品生產(chǎn)批量 在較短時間內(nèi)完成全年任務(wù) 然后輪換別的品種 3 尖端與一般 復(fù)雜與簡單 大型與小型產(chǎn)品應(yīng)合理搭配 4 新老產(chǎn)品交替要有一定的交叉時間 5 品種前后的安排要考慮生產(chǎn)技術(shù)準(zhǔn)備工作完成期限及關(guān)鍵原材料 外購?fù)鈪f(xié)件供應(yīng)期 原則 確定合理產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的定性分析方法 1 產(chǎn)品獲利能力評價法 2 政策指導(dǎo)矩陣 3 產(chǎn)品壽命周期評價法 4 臨界收益評價法 5 四象限評價法 6 銷售收入和利潤分析法 45 1 產(chǎn)品獲利能力評價法 計算各種產(chǎn)品的銷售利潤率 資金周轉(zhuǎn)率和資金利潤率規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)資金利潤率 一般不低于銀行利率 淘汰低于標(biāo)準(zhǔn)利潤率的產(chǎn)品確定對策 資金積壓型 采取快速周轉(zhuǎn)措施擴(kuò)大促銷 快速周轉(zhuǎn)型 提高銷售利潤率 提高價格 降低成本 增長型 盈利最強(qiáng) 擴(kuò)大生產(chǎn)和銷售 必生產(chǎn)的品種 下降型 最低資金利潤率 撤退 淘汰 銷貨利潤率 資金周轉(zhuǎn)次數(shù) 下降型 增長型 資金積壓型 快速周轉(zhuǎn)型 精品資料網(wǎng) 46 2 政策指導(dǎo)矩陣 象限法 產(chǎn)品系列平衡法 將市場引力 或市場前景 企業(yè)實(shí)力 或競爭能力 的評價分成若干因素 并確定評分標(biāo)準(zhǔn) 對各產(chǎn)品進(jìn)行評分 并計算各產(chǎn)品市場引力和企業(yè)實(shí)力總分 劃定強(qiáng) 中 弱標(biāo)準(zhǔn) 作產(chǎn)品系列分布象限圖 不同象限的產(chǎn)品采取不同的對策 47 產(chǎn)品市場引力和企業(yè)實(shí)力各因素打分標(biāo)準(zhǔn)表 48 10種產(chǎn)品評分結(jié)果 49 不同象限的產(chǎn)品采取不同的對策 1優(yōu)先發(fā)展 保證資源 維持有利的市場地位 并提高市場占有率2加強(qiáng)調(diào)查和預(yù)測 市場需求量大 發(fā)展市場需求穩(wěn)定 維持3減產(chǎn)或淘汰 利用自己較強(qiáng)的競爭實(shí)力充分開發(fā)有限的市場 為快速發(fā)展部門提供資金來源4加大投資 增強(qiáng)實(shí)力 市場前景好 但企業(yè)未能充分利用 企業(yè)有一定基礎(chǔ) 但不充分 所以應(yīng)提高競爭能力 5有2 4個競爭對手 實(shí)力不相上下 分配足夠資源 使之隨市場發(fā)展而發(fā)展6撤退和淘汰 市場引力弱 緩慢地從經(jīng)營領(lǐng)域中退出 收回資金 投入盈利產(chǎn)品7一種決策是利用雄厚實(shí)力 進(jìn)一步開發(fā)市場 另一種決策是能力有限 選擇少數(shù)有前途產(chǎn)品加速開發(fā) 其他逐步放棄8維持現(xiàn)狀 盡量獲利或緩慢退出市場9收回投資 盡快放棄 企業(yè)實(shí)力 市場引力 精品資料網(wǎng) 50 3 產(chǎn)品壽命周期評價法 概念 根據(jù)每年銷售增長率指標(biāo) 確定每種產(chǎn)品正處在壽命周期的哪一階段 對產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)壽命進(jìn)行估計 評價 確定第二代 第三代新產(chǎn)品的投入期和產(chǎn)品的淘汰期 并依此作出開發(fā)生產(chǎn)和銷售等方面的對策 51 4 臨界收益評價法 概念 通過分析各產(chǎn)品的臨界收益率 銷售額累計 臨界收益累計 利潤累計 調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu) 確定合理的產(chǎn)品品種及產(chǎn)量分析 若A為市場急需的短線產(chǎn)品 D為長線產(chǎn)品可增加A的銷售額 D產(chǎn)品停產(chǎn) 品種結(jié)構(gòu)為A B CA產(chǎn)品臨界收益 900 750 34 561 萬元 企業(yè)獲利 561 180 195 500 436 萬元 若A為長線 D為需求量大的短線 則應(yīng)增加D的比重 薄利多銷 52 相對最大競爭者X的市場 10 20 風(fēng)險 問題 產(chǎn)品 明星產(chǎn)品 瘦狗 失敗衰退 產(chǎn)品 現(xiàn)金牛 厚利 產(chǎn)品 放棄 0 1X 1X 10X 銷售 市場 增長率 5 四象限評價法 概念 根據(jù)產(chǎn)品市場份額和銷售增長率確定產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的方法步驟 確定銷售增長率和相對最大競爭者的市場份額 或市場占有率 高低的標(biāo)準(zhǔn) 作四象限圖 將產(chǎn)品分為四類 作出對策 53 明星 名牌 產(chǎn)品 資源投入重點(diǎn) 優(yōu)先保證 大力發(fā)展 方興未艾 即兩率 x y 都再繼續(xù)提高 稍一松懈則后來居上 保持優(yōu)勢地位 加大投入 銷售增長率開始下降 設(shè)法穩(wěn)定其市場占有率 逐步轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金牛產(chǎn)品現(xiàn)金牛 厚利 產(chǎn)品 市場增長率下降 不必擴(kuò)大投資規(guī)模 因?yàn)槭鞘袌鲱I(lǐng)先者 享有規(guī)模經(jīng)濟(jì)和邊際利潤優(yōu)勢 因此是搖錢樹 以此獲利支持明星產(chǎn)品和風(fēng)險產(chǎn)品以及開發(fā)新產(chǎn)品風(fēng)險 問題 產(chǎn)品 銷售增長率高 但市場占有率低 公司力圖進(jìn)入已有領(lǐng)先者占據(jù)的高速增長的市場 應(yīng)投入大量資金開發(fā)努力成為明星產(chǎn)品 風(fēng)險大 采取放棄對策瘦狗 失敗衰退 產(chǎn)品 盲目開發(fā)產(chǎn)品 淘汰衰退期產(chǎn)品 逐步減產(chǎn) 逐步撤退 對策 精品資料網(wǎng) 54 概念 銷售收入和利潤分析法是把企業(yè)生產(chǎn)的每種產(chǎn)品的銷售收入及獲取利潤 按各自大小排序 然后將排序結(jié)果填入預(yù)先繪制好的收入利潤坐標(biāo)圖上 針對產(chǎn)品所處的位置加以分析 例4某企業(yè)生產(chǎn)七種產(chǎn)品 其銷售收入 利潤及各自所占名次見表 先將每種產(chǎn)品的銷售收入的名次及利潤名次 填入按收入大小和利潤大小編排的坐標(biāo)圖中 得到圖 分析 產(chǎn)品代碼 項(xiàng)目 6 銷售收入和利潤分析法 55 銷售收入排序 利潤排序 7 6 5 4 1 1 2 3 4 5 6 7 B F E A D C G 1 4 處于圖中左下角的產(chǎn)品 銷售收入高 利潤大 應(yīng)當(dāng)生產(chǎn) 處于右上角的產(chǎn)品 銷售收入低 利潤小