中小企業(yè)通用財務(wù)管理制度.doc

財務(wù)管理制度為規(guī)范會計行為，保證會計資料真實完整。加強財務(wù)管理，為提企業(yè)經(jīng)濟效益并真實完整及時地為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供有關(guān)財務(wù)方面的信息，制定本制度。（一） 財務(wù)工作管理1，會計年度自1月1日起到12月31日止。 為本企業(yè)核算方便及時，除年初和年末12月之外，其余月份均為每月26日至次月25日為一個會計月度。每年1月 1日至25日和11月的26日至12月31日為一 各會計核算月度。2，會計憑證，會計賬簿，會計報表，要保證真實準確，完整。并符合會計制度規(guī)定。3，財務(wù)人員辦辦理會計事項必須填制或取得原始憑證。制單復(fù)核記賬必須在記賬憑證上簽字。4，財務(wù)人員對不真不合法的原始憑證堅決不予辦理，對記載不準確的原始憑證予以退回要求更正補充。5，月末盤庫發(fā)現(xiàn)帳實不符，應(yīng)及時報告主管人員或領(lǐng)導(dǎo)，不得私自處理。6，月末及時準確項公司領(lǐng)導(dǎo)提交財務(wù)報表和財務(wù)分析報告。（二） 貨幣資金管理1， 出差人員必須在借支差旅費申請單上寫明原因，地點，天數(shù)以及領(lǐng)導(dǎo)批示，待出差人員回來后，應(yīng)在三日內(nèi)到財務(wù)科，持有效票據(jù)填制憑證，領(lǐng)導(dǎo)簽字報銷還款。2， 企業(yè)日常采購余額在100元以下的可以便同現(xiàn)金，但必須取得合法票據(jù)。3， 業(yè)務(wù)人員因工作需要借同現(xiàn)金營填寫借款單，由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，并注明還款日期，逾期不還從當月工資中扣還。4， 現(xiàn)金日記要日清月結(jié)保證庫存現(xiàn)金數(shù)額準確，不許出現(xiàn)白條抵賬現(xiàn)金。5， 企業(yè)支票和財務(wù)專用章，不能由1個財務(wù)人員保管。6， 企業(yè)業(yè)務(wù)人員需要使用支票時應(yīng)先填寫支票領(lǐng)用單，寫明對方單位，金額，用途，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后，由財務(wù)人員在支票上填寫用途，金額，對方單位名稱，填寫完畢后，支票領(lǐng)用人在支票零用簿上簽字備查。7， 支票付款后，業(yè)務(wù)人員先要憑取得的有效收據(jù)，由經(jīng)手人簽字，領(lǐng)導(dǎo)批準，交財務(wù)人員制證入賬，如果是采購物資的需同時附存庫房簽收的入庫單。8， 作廢支票必須粘在原號碼存根上加蓋“作廢”印記。9， 收到的支票應(yīng)及時存入銀行，如遇退票及時通知經(jīng)辦人更換支票。10， 匯款的管理辦法與支票管理相同。11， 任何人不得領(lǐng)取空頭支票，財務(wù)人員不得開出遠期支票，空頭支票。如出現(xiàn)透支，銀行罰款由個人承擔。（三） 報銷批準的權(quán)限范圍1， 辦公室批準權(quán)限：a， 辦公用品一律由辦公室籌備安排購買，實行采購，保管，領(lǐng)發(fā)登記制度。任何部門不得自行購買辦公用品，須經(jīng)總經(jīng)理批準方能報銷。b， 送商品所用車輛由辦公室統(tǒng)一管理，各部門的用車寫出用車計劃單統(tǒng)一安排。記名索取目的地歷程，時間以備核算之用，負責汽機油報銷。c， 警衛(wèi)所需保安，安全防火用具，統(tǒng)一由辦公室安排購買。d， 以上范圍由經(jīng)辦人簽字，領(lǐng)導(dǎo)親自批準后方能報銷。2， 經(jīng)營，銷售部：a， 發(fā)出商品應(yīng)注明送往地點，名稱，數(shù)量，單價，結(jié)款說明，由領(lǐng)發(fā)人簽字，統(tǒng)一由保管人員交財務(wù)。b， 收回貨款交財務(wù)，有財務(wù)出具收款手續(xù)不得作支。c， 銷售費用（不包括餐費）由主管人員批準，經(jīng)辦人簽字，計入費用方能報銷。d， 需要運輸車輛，由主管人員寫出用車計劃單，由辦公室安排。3， 下物品及費用由總經(jīng)理批準：a， 所需必備固定資產(chǎn)的購置必須由總經(jīng)理批準b， 業(yè)務(wù)所需的餐費，由經(jīng)辦人簽字報總經(jīng)理批準。c， 企業(yè)應(yīng)加強自身管理，減少不必要的費用。d， 所有車輛的維修，年審驗車，必須經(jīng)總經(jīng)理批準。e， 全體員工工資的發(fā)放，由總經(jīng)理簽字批準后方能發(fā)放。f， 各主管人員簽字批準報銷單據(jù)，送總經(jīng)理審核。（四） 發(fā)票的管理與使用1， 發(fā)票由專人保管。不得與“財務(wù)專用章”同為一人保管。2， 發(fā)票填寫之前不許加蓋財務(wù)專用章。3， 開發(fā)票時應(yīng)有本企業(yè)業(yè)務(wù)人員向客戶銷售商品，提供勞務(wù)，應(yīng)憑銷售結(jié)算單到財務(wù)部門開具發(fā)票。4， 開具發(fā)票應(yīng)按發(fā)票訊需逐欄填寫全部聯(lián)次如實開具，嚴禁大頭小尾空聯(lián)空投等做法。5， 發(fā)票填寫字跡清晰，不得涂改，刮擦，并注明是否收取款，收取的是現(xiàn)金還是支票。6， 增值稅專用發(fā)票開具的對象為增值稅一般納稅人。下列情況不得向客戶開具增值稅專用發(fā)票：a， 向消費者個人銷售貨物。b， 轉(zhuǎn)讓銷售商品及配件要求開具辦公用品的。c， 將商品貨物無償贈送他人的。d， 轉(zhuǎn)讓公司非商品時e， 對小規(guī)模增值稅納稅人。f， 非增值稅納稅公司。7， 增值稅專用發(fā)票的開具要求a， 字跡清楚能夠辨認，不得涂改.，如果填寫有誤，應(yīng)另行開具，并在設(shè)填的增值稅專用發(fā)票上注明“誤填作廢“的字樣，如果專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而b， 項目要填寫齊全，發(fā)票戶名稱預(yù)付款戶名稱必須相符。c， 票面金額逾結(jié)算金額相符，發(fā)票全部聯(lián)次應(yīng)一次填開，上下聯(lián)內(nèi)容和金額必須相符。d， 發(fā)票聯(lián)和抵扣稅必須加蓋“財務(wù)專用章”。e， 不得拆本開具使用發(fā)票。8， 按國家稅務(wù)局開具增值稅專用發(fā)票的具體規(guī)定執(zhí)行。9， 增值稅專用發(fā)票簽章要求：開具專用發(fā)票應(yīng)嚴格按照增值稅專用發(fā)票規(guī)定的規(guī)定要求統(tǒng)一加蓋公司“財務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”，不得加蓋其他印章。財務(wù)專用章或發(fā)票專用章應(yīng)使用紅色印泥。10， 增值稅專用發(fā)票開具的版本要求。金額價款不足十萬元的，應(yīng)開具萬元版增值稅專用發(fā)票，不得開具十萬元和百萬元版增值稅專用發(fā)票。金額公款在十萬元以上，不足一百萬元的，不得開具百萬元版增值稅專用發(fā)票。金額價款在一百萬元以上，方可開具百萬元版專用發(fā)票。11， 發(fā)票的使用與管理a， 在財務(wù)部門指定專人負責統(tǒng)一對外開具，監(jiān)督使用和保管發(fā)票，并建立發(fā)票臺帳和檔案管理。b， 本公司業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴格執(zhí)行本制度，協(xié)助財務(wù)人員做好發(fā)票對外開具工作，并接受財務(wù)人員的監(jiān)督，稽核和檢查。c， 財務(wù)人員應(yīng)嚴格按制度要求，認真嚴格審查發(fā)票開具的內(nèi)容，對于不符合要求和情況的應(yīng)拒絕對外開具發(fā)票并及時反映情況。d， 任何公司和個人不得轉(zhuǎn)借，轉(zhuǎn)讓，代開，應(yīng)開發(fā)票。e， 未經(jīng)批準任何人不得拆本使用發(fā)票，不得擅自擴大發(fā)票使用范圍。f， 任何個人未經(jīng)批準不得攜帶和郵寄空白的增值稅專用發(fā)票。g， 任何人不得使用假發(fā)票和與業(yè)務(wù)情況不相符的發(fā)票報賬。h， 財務(wù)部應(yīng)妥善保管發(fā)票實物，建立發(fā)票臺帳并登記發(fā)票的領(lǐng)購人，領(lǐng)用經(jīng)手人，保管人，領(lǐng)購領(lǐng)用日期，發(fā)票號，作廢情況，發(fā)票不得丟失，損毀，已經(jīng)發(fā)生要及時反映。（五） 固定資產(chǎn)1， 固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年的房屋，建筑物，機器，機械，運輸工具以及以其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備，器具工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用起超過2年的，也應(yīng)當作固定資產(chǎn)。2， 財務(wù)人員應(yīng)對企業(yè)固定資產(chǎn)建立明細臺帳。3， 購入固定資產(chǎn)應(yīng)按其取得時成本加運輸包裝安裝交納有關(guān)稅等作為入賬價值。4， 固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法。5， 固定資產(chǎn)凈殘值率按3%確定。6， 機械設(shè)備折舊年限為10年。7， 運輸設(shè)備折舊年限為8年。8， 辦公設(shè)備折舊年限為5年。9， 其他折舊年限為5年。10， 固定資產(chǎn)折舊由財務(wù)部門從固定資產(chǎn)投入使用的次月按月計提，月份內(nèi)減少或停止使用的固定資產(chǎn)自減少或停止使用的次月起停止提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)不再補提折舊。11， 固定資產(chǎn)到報廢年限時，由企業(yè)報經(jīng)上級主管部門同意后，按有關(guān)規(guī)定進行固定資產(chǎn)清理。（六） 財務(wù)報表與分析1， 每月10日前，財務(wù)人員只要將企業(yè)的財務(wù)報表和財務(wù)分析送交企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)。（七）會計檔案管理1， 凡是本公司的會計憑證，會計報表，會計賬簿，會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。2， 會計憑證應(yīng)按月，編號順序每月裝訂成冊，注明月份，季度，年起止，號數(shù)，單據(jù)張數(shù)由會計及有關(guān)人員簽字蓋章。3， 會計檔案攜帶外出，凡查閱，復(fù)印，摘錄會計檔案，需報總經(jīng)理批準。 （八）處罰辦法出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告，罰款，辭退：1， 超出規(guī)定范圍，限額使用支票和現(xiàn)金的。2， 用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行或庫存現(xiàn)金的。3， 利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的。4， 保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的。5， 違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂。6， 提供虛假的會計憑證，帳表，文件資料的。7， 偽造，變造，毀滅，隱匿，會計憑證，會計賬簿的。8， 利用職務(wù)便利，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的。9， 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或因玩忽職守致使公司利益遭受損失的。倉庫管理制度 倉庫是本企業(yè)存放原材料，輔助材料，供應(yīng)和最終產(chǎn)品，存放，發(fā)出的地方。倉庫管理是企業(yè)生產(chǎn)銷售過程中非常重要的環(huán)節(jié)。1， 為企業(yè)實物收發(fā)，安全準確。應(yīng)分別設(shè)：原材料庫，輔助材料庫，低值易耗品庫，產(chǎn)成品庫。2， 各個庫應(yīng)切實做保管工作，建全出入庫手續(xù)，建全庫房物品明細賬目。3， 各庫房應(yīng)每月25日盤點一次，做到帳物相符，并將盤點清單送交財務(wù)部門一份。4， 原材料入庫應(yīng)由供應(yīng)部門經(jīng)辦人根據(jù)外來憑證，檢查材料的名稱，規(guī)格，價格，數(shù)量等相同，核對無誤后填制入庫單（一式三聯(lián)）由經(jīng)辦人和經(jīng)辦部門負責人簽字并經(jīng)質(zhì)檢人員檢驗合格簽字后，庫管人員根據(jù)入庫單填寫的內(nèi)容核對驗收入庫并簽字，由經(jīng)辦人憑此單到財務(wù)報賬。5， 材料驗收中，如發(fā)現(xiàn)數(shù)量，質(zhì)量，型號規(guī)格不符及損壞情況，應(yīng)拒絕入庫。報經(jīng)有關(guān)部門協(xié)調(diào)后再作處理。6， 對發(fā)票未到的貨物，應(yīng)估價入庫，按存貨管理辦法進行。7， 產(chǎn)成品入庫，須有產(chǎn)品合格證，由專人送交倉庫，倉庫人員根據(jù)入庫情況填制入庫單（一式四份）雙方核對無誤后，須在入庫單上簽字。簽字后的入庫單，一聯(lián)做為倉庫登記實物的依據(jù)，一聯(lián)交生產(chǎn)車間做產(chǎn)量統(tǒng)計，一聯(lián)交財務(wù)部門做成本核算成品核算的依據(jù)，一聯(lián)交經(jīng)辦人員。8， 委托加工材料和產(chǎn)品加工完的入庫手續(xù)類比外購物資手續(xù)進行辦理，但入庫單上應(yīng)注明其來源，并在“外發(fā)加工登記簿“上予登記。9， 同生產(chǎn)需要或工作需要而直接進入生產(chǎn)車間或施工現(xiàn)場或已完工委托加工材料應(yīng)同時辦理入庫出庫手續(xù)，以準確反映公司的物資流量。10， 來料加工客戶所提供的材料類比外購物資材料入庫手續(xù)，但不登記倉庫實物帳，而設(shè)“來料加工材料登記簿“，以作備查。11， 倉庫的一切商品材料貨物的對外發(fā)放一律憑出庫單發(fā)貨，借用工具或物品一律打借條，將借條交倉庫保管員收存，待物品或工具交回倉庫時撤出借條。如有損壞應(yīng)照常賠償或記入本部門費用。12， 代銷，代管物資，由代銷部門根據(jù)代銷代管合同協(xié)議核對無誤后按實收貨物填寫代銷物資入庫單。有倉庫保管員驗收簽字后送財務(wù)部門和代銷代管部門建立代銷代管物資備查簿核算。13， 已經(jīng)出庫的材料當月未用，下月仍需繼續(xù)使用的，月末由材料領(lǐng)用部門填制“材料退庫單”經(jīng)倉庫保管人員簽字，報財務(wù)部門辦理“假退庫“手續(xù)。14， 因生產(chǎn)計劃的變更，車間已經(jīng)領(lǐng)用的材料，由領(lǐng)用部門填制“材料退庫單“，由倉庫保管員驗收入庫。15， 生產(chǎn)車間須用原材料，輔助材料或工具時，倉庫保管員，憑用料單和負責人簽發(fā)的領(lǐng)料單發(fā)放，保管員均須在領(lǐng)料單上簽字。領(lǐng)料單一式三聯(lián)，一聯(lián)交車間作為物資消耗的考核依據(jù)，一聯(lián)交財務(wù)部門作為成本核算的依據(jù)，一聯(lián)交促登記實物帳的依據(jù)。16， 產(chǎn)成品銷售時，由倉庫根據(jù)財務(wù)結(jié)算印章齊全的發(fā)票，提貨單辦理發(fā)貨手續(xù)。17， 倉庫物資的計量工作應(yīng)按通用的計量標準實行。對不同物資采用不同的計量方法，確保物資計量的準確性。18， 倉庫物資的保管要根據(jù)各種物資的不同種類及特性結(jié)合倉庫的條件采用不同的方法分別存放，并充分利用空間合理碼放。既要保證物