中小企業(yè)通用財(cái)務(wù)管理制度.doc

財(cái)務(wù)管理制度為規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，為提企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益并真實(shí)完整及時(shí)地為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供有關(guān)財(cái)務(wù)方面的信息，制定本制度。（一） 財(cái)務(wù)工作管理1，會(huì)計(jì)年度自1月1日起到12月31日止。 為本企業(yè)核算方便及時(shí)，除年初和年末12月之外，其余月份均為每月26日至次月25日為一個(gè)會(huì)計(jì)月度。每年1月 1日至25日和11月的26日至12月31日為一 各會(huì)計(jì)核算月度。2，會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)報(bào)表，要保證真實(shí)準(zhǔn)確，完整。并符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定。3，財(cái)務(wù)人員辦辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證。制單復(fù)核記賬必須在記賬憑證上簽字。4，財(cái)務(wù)人員對(duì)不真不合法的原始憑證堅(jiān)決不予辦理，對(duì)記載不準(zhǔn)確的原始憑證予以退回要求更正補(bǔ)充。5，月末盤庫(kù)發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管人員或領(lǐng)導(dǎo)，不得私自處理。6，月末及時(shí)準(zhǔn)確項(xiàng)公司領(lǐng)導(dǎo)提交財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。（二） 貨幣資金管理1， 出差人員必須在借支差旅費(fèi)申請(qǐng)單上寫明原因，地點(diǎn)，天數(shù)以及領(lǐng)導(dǎo)批示，待出差人員回來(lái)后，應(yīng)在三日內(nèi)到財(cái)務(wù)科，持有效票據(jù)填制憑證，領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)銷還款。2， 企業(yè)日常采購(gòu)余額在100元以下的可以便同現(xiàn)金，但必須取得合法票據(jù)。3， 業(yè)務(wù)人員因工作需要借同現(xiàn)金營(yíng)填寫借款單，由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，并注明還款日期，逾期不還從當(dāng)月工資中扣還。4， 現(xiàn)金日記要日清月結(jié)保證庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額準(zhǔn)確，不許出現(xiàn)白條抵賬現(xiàn)金。5， 企業(yè)支票和財(cái)務(wù)專用章，不能由1個(gè)財(cái)務(wù)人員保管。6， 企業(yè)業(yè)務(wù)人員需要使用支票時(shí)應(yīng)先填寫支票領(lǐng)用單，寫明對(duì)方單位，金額，用途，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)人員在支票上填寫用途，金額，對(duì)方單位名稱，填寫完畢后，支票領(lǐng)用人在支票零用簿上簽字備查。7， 支票付款后，業(yè)務(wù)人員先要憑取得的有效收據(jù)，由經(jīng)手人簽字，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，交財(cái)務(wù)人員制證入賬，如果是采購(gòu)物資的需同時(shí)附存庫(kù)房簽收的入庫(kù)單。8， 作廢支票必須粘在原號(hào)碼存根上加蓋“作廢”印記。9， 收到的支票應(yīng)及時(shí)存入銀行，如遇退票及時(shí)通知經(jīng)辦人更換支票。10， 匯款的管理辦法與支票管理相同。11， 任何人不得領(lǐng)取空頭支票，財(cái)務(wù)人員不得開(kāi)出遠(yuǎn)期支票，空頭支票。如出現(xiàn)透支，銀行罰款由個(gè)人承擔(dān)。（三） 報(bào)銷批準(zhǔn)的權(quán)限范圍1， 辦公室批準(zhǔn)權(quán)限：a， 辦公用品一律由辦公室籌備安排購(gòu)買，實(shí)行采購(gòu)，保管，領(lǐng)發(fā)登記制度。任何部門不得自行購(gòu)買辦公用品，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方能報(bào)銷。b， 送商品所用車輛由辦公室統(tǒng)一管理，各部門的用車寫出用車計(jì)劃單統(tǒng)一安排。記名索取目的地歷程，時(shí)間以備核算之用，負(fù)責(zé)汽機(jī)油報(bào)銷。c， 警衛(wèi)所需保安，安全防火用具，統(tǒng)一由辦公室安排購(gòu)買。d， 以上范圍由經(jīng)辦人簽字，領(lǐng)導(dǎo)親自批準(zhǔn)后方能報(bào)銷。2， 經(jīng)營(yíng)，銷售部：a， 發(fā)出商品應(yīng)注明送往地點(diǎn)，名稱，數(shù)量，單價(jià)，結(jié)款說(shuō)明，由領(lǐng)發(fā)人簽字，統(tǒng)一由保管人員交財(cái)務(wù)。b， 收回貨款交財(cái)務(wù)，有財(cái)務(wù)出具收款手續(xù)不得作支。c， 銷售費(fèi)用（不包括餐費(fèi)）由主管人員批準(zhǔn)，經(jīng)辦人簽字，計(jì)入費(fèi)用方能報(bào)銷。d， 需要運(yùn)輸車輛，由主管人員寫出用車計(jì)劃單，由辦公室安排。3， 下物品及費(fèi)用由總經(jīng)理批準(zhǔn)：a， 所需必備固定資產(chǎn)的購(gòu)置必須由總經(jīng)理批準(zhǔn)b， 業(yè)務(wù)所需的餐費(fèi)，由經(jīng)辦人簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。c， 企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)自身管理，減少不必要的費(fèi)用。d， 所有車輛的維修，年審驗(yàn)車，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。e， 全體員工工資的發(fā)放，由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方能發(fā)放。f， 各主管人員簽字批準(zhǔn)報(bào)銷單據(jù)，送總經(jīng)理審核。（四） 發(fā)票的管理與使用1， 發(fā)票由專人保管。不得與“財(cái)務(wù)專用章”同為一人保管。2， 發(fā)票填寫之前不許加蓋財(cái)務(wù)專用章。3， 開(kāi)發(fā)票時(shí)應(yīng)有本企業(yè)業(yè)務(wù)人員向客戶銷售商品，提供勞務(wù)，應(yīng)憑銷售結(jié)算單到財(cái)務(wù)部門開(kāi)具發(fā)票。4， 開(kāi)具發(fā)票應(yīng)按發(fā)票訊需逐欄填寫全部聯(lián)次如實(shí)開(kāi)具，嚴(yán)禁大頭小尾空聯(lián)空投等做法。5， 發(fā)票填寫字跡清晰，不得涂改，刮擦，并注明是否收取款，收取的是現(xiàn)金還是支票。6， 增值稅專用發(fā)票開(kāi)具的對(duì)象為增值稅一般納稅人。下列情況不得向客戶開(kāi)具增值稅專用發(fā)票：a， 向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物。b， 轉(zhuǎn)讓銷售商品及配件要求開(kāi)具辦公用品的。c， 將商品貨物無(wú)償贈(zèng)送他人的。d， 轉(zhuǎn)讓公司非商品時(shí)e， 對(duì)小規(guī)模增值稅納稅人。f， 非增值稅納稅公司。7， 增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求a， 字跡清楚能夠辨認(rèn)，不得涂改.，如果填寫有誤，應(yīng)另行開(kāi)具，并在設(shè)填的增值稅專用發(fā)票上注明“誤填作廢“的字樣，如果專用發(fā)票開(kāi)具后因購(gòu)貨方不索取而b， 項(xiàng)目要填寫齊全，發(fā)票戶名稱預(yù)付款戶名稱必須相符。c， 票面金額逾結(jié)算金額相符，發(fā)票全部聯(lián)次應(yīng)一次填開(kāi)，上下聯(lián)內(nèi)容和金額必須相符。d， 發(fā)票聯(lián)和抵扣稅必須加蓋“財(cái)務(wù)專用章”。e， 不得拆本開(kāi)具使用發(fā)票。8， 按國(guó)家稅務(wù)局開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的具體規(guī)定執(zhí)行。9， 增值稅專用發(fā)票簽章要求：開(kāi)具專用發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅專用發(fā)票規(guī)定的規(guī)定要求統(tǒng)一加蓋公司“財(cái)務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”，不得加蓋其他印章。財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章應(yīng)使用紅色印泥。10， 增值稅專用發(fā)票開(kāi)具的版本要求。金額價(jià)款不足十萬(wàn)元的，應(yīng)開(kāi)具萬(wàn)元版增值稅專用發(fā)票，不得開(kāi)具十萬(wàn)元和百萬(wàn)元版增值稅專用發(fā)票。金額公款在十萬(wàn)元以上，不足一百萬(wàn)元的，不得開(kāi)具百萬(wàn)元版增值稅專用發(fā)票。金額價(jià)款在一百萬(wàn)元以上，方可開(kāi)具百萬(wàn)元版專用發(fā)票。11， 發(fā)票的使用與管理a， 在財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)統(tǒng)一對(duì)外開(kāi)具，監(jiān)督使用和保管發(fā)票，并建立發(fā)票臺(tái)帳和檔案管理。b， 本公司業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行本制度，協(xié)助財(cái)務(wù)人員做好發(fā)票對(duì)外開(kāi)具工作，并接受財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督，稽核和檢查。c， 財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按制度要求，認(rèn)真嚴(yán)格審查發(fā)票開(kāi)具的內(nèi)容，對(duì)于不符合要求和情況的應(yīng)拒絕對(duì)外開(kāi)具發(fā)票并及時(shí)反映情況。d， 任何公司和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借，轉(zhuǎn)讓，代開(kāi)，應(yīng)開(kāi)發(fā)票。e， 未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得拆本使用發(fā)票，不得擅自擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。f， 任何個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)不得攜帶和郵寄空白的增值稅專用發(fā)票。g， 任何人不得使用假發(fā)票和與業(yè)務(wù)情況不相符的發(fā)票報(bào)賬。h， 財(cái)務(wù)部應(yīng)妥善保管發(fā)票實(shí)物，建立發(fā)票臺(tái)帳并登記發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)人，領(lǐng)用經(jīng)手人，保管人，領(lǐng)購(gòu)領(lǐng)用日期，發(fā)票號(hào)，作廢情況，發(fā)票不得丟失，損毀，已經(jīng)發(fā)生要及時(shí)反映。（五） 固定資產(chǎn)1， 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)1年的房屋，建筑物，機(jī)器，機(jī)械，運(yùn)輸工具以及以其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備，器具工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用起超過(guò)2年的，也應(yīng)當(dāng)作固定資產(chǎn)。2， 財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)建立明細(xì)臺(tái)帳。3， 購(gòu)入固定資產(chǎn)應(yīng)按其取得時(shí)成本加運(yùn)輸包裝安裝交納有關(guān)稅等作為入賬價(jià)值。4， 固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法。5， 固定資產(chǎn)凈殘值率按3%確定。6， 機(jī)械設(shè)備折舊年限為10年。7， 運(yùn)輸設(shè)備折舊年限為8年。8， 辦公設(shè)備折舊年限為5年。9， 其他折舊年限為5年。10， 固定資產(chǎn)折舊由財(cái)務(wù)部門從固定資產(chǎn)投入使用的次月按月計(jì)提，月份內(nèi)減少或停止使用的固定資產(chǎn)自減少或停止使用的次月起停止提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不再補(bǔ)提折舊。11， 固定資產(chǎn)到報(bào)廢年限時(shí)，由企業(yè)報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門同意后，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)清理。（六） 財(cái)務(wù)報(bào)表與分析1， 每月10日前，財(cái)務(wù)人員只要將企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析送交企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)。（七）會(huì)計(jì)檔案管理1， 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。2， 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月，編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，注明月份，季度，年起止，號(hào)數(shù)，單據(jù)張數(shù)由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽字蓋章。3， 會(huì)計(jì)檔案攜帶外出，凡查閱，復(fù)印，摘錄會(huì)計(jì)檔案，需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 （八）處罰辦法出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告，罰款，辭退：1， 超出規(guī)定范圍，限額使用支票和現(xiàn)金的。2， 用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行或庫(kù)存現(xiàn)金的。3， 利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的。4， 保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的。5， 違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂。6， 提供虛假的會(huì)計(jì)憑證，帳表，文件資料的。7， 偽造，變?cè)?，毀滅，隱匿，會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿的。8， 利用職務(wù)便利，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的。9， 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或因玩忽職守致使公司利益遭受損失的。倉(cāng)庫(kù)管理制度 倉(cāng)庫(kù)是本企業(yè)存放原材料，輔助材料，供應(yīng)和最終產(chǎn)品，存放，發(fā)出的地方。倉(cāng)庫(kù)管理是企業(yè)生產(chǎn)銷售過(guò)程中非常重要的環(huán)節(jié)。1， 為企業(yè)實(shí)物收發(fā)，安全準(zhǔn)確。應(yīng)分別設(shè)：原材料庫(kù)，輔助材料庫(kù)，低值易耗品庫(kù)，產(chǎn)成品庫(kù)。2， 各個(gè)庫(kù)應(yīng)切實(shí)做保管工作，建全出入庫(kù)手續(xù)，建全庫(kù)房物品明細(xì)賬目。3， 各庫(kù)房應(yīng)每月25日盤點(diǎn)一次，做到帳物相符，并將盤點(diǎn)清單送交財(cái)務(wù)部門一份。4， 原材料入庫(kù)應(yīng)由供應(yīng)部門經(jīng)辦人根據(jù)外來(lái)憑證，檢查材料的名稱，規(guī)格，價(jià)格，數(shù)量等相同，核對(duì)無(wú)誤后填制入庫(kù)單（一式三聯(lián)）由經(jīng)辦人和經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字并經(jīng)質(zhì)檢人員檢驗(yàn)合格簽字后，庫(kù)管人員根據(jù)入庫(kù)單填寫的內(nèi)容核對(duì)驗(yàn)收入庫(kù)并簽字，由經(jīng)辦人憑此單到財(cái)務(wù)報(bào)賬。5， 材料驗(yàn)收中，如發(fā)現(xiàn)數(shù)量，質(zhì)量，型號(hào)規(guī)格不符及損壞情況，應(yīng)拒絕入庫(kù)。報(bào)經(jīng)有關(guān)部門協(xié)調(diào)后再作處理。6， 對(duì)發(fā)票未到的貨物，應(yīng)估價(jià)入庫(kù)，按存貨管理辦法進(jìn)行。7， 產(chǎn)成品入庫(kù)，須有產(chǎn)品合格證，由專人送交倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)人員根據(jù)入庫(kù)情況填制入庫(kù)單（一式四份）雙方核對(duì)無(wú)誤后，須在入庫(kù)單上簽字。簽字后的入庫(kù)單，一聯(lián)做為倉(cāng)庫(kù)登記實(shí)物的依據(jù)，一聯(lián)交生產(chǎn)車間做產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門做成本核算成品核算的依據(jù)，一聯(lián)交經(jīng)辦人員。8， 委托加工材料和產(chǎn)品加工完的入庫(kù)手續(xù)類比外購(gòu)物資手續(xù)進(jìn)行辦理，但入庫(kù)單上應(yīng)注明其來(lái)源，并在“外發(fā)加工登記簿“上予登記。9， 同生產(chǎn)需要或工作需要而直接進(jìn)入生產(chǎn)車間或施工現(xiàn)場(chǎng)或已完工委托加工材料應(yīng)同時(shí)辦理入庫(kù)出庫(kù)手續(xù)，以準(zhǔn)確反映公司的物資流量。10， 來(lái)料加工客戶所提供的材料類比外購(gòu)物資材料入庫(kù)手續(xù)，但不登記倉(cāng)庫(kù)實(shí)物帳，而設(shè)“來(lái)料加工材料登記簿“，以作備查。11， 倉(cāng)庫(kù)的一切商品材料貨物的對(duì)外發(fā)放一律憑出庫(kù)單發(fā)貨，借用工具或物品一律打借條，將借條交倉(cāng)庫(kù)保管員收存，待物品或工具交回倉(cāng)庫(kù)時(shí)撤出借條。如有損壞應(yīng)照常賠償或記入本部門費(fèi)用。12， 代銷，代管物資，由代銷部門根據(jù)代銷代管合同協(xié)議核對(duì)無(wú)誤后按實(shí)收貨物填寫代銷物資入庫(kù)單。有倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收簽字后送財(cái)務(wù)部門和代銷代管部門建立代銷代管物資備查簿核算。13， 已經(jīng)出庫(kù)的材料當(dāng)月未用，下月仍需繼續(xù)使用的，月末由材料領(lǐng)用部門填制“材料退庫(kù)單”經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管人員簽字，報(bào)財(cái)務(wù)部門辦理“假退庫(kù)“手續(xù)。14， 因生產(chǎn)計(jì)劃的變更，車間已經(jīng)領(lǐng)用的材料，由領(lǐng)用部門填制“材料退庫(kù)單“，由倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收入庫(kù)。15， 生產(chǎn)車間須用原材料，輔助材料或工具時(shí)，倉(cāng)庫(kù)保管員，憑用料單和負(fù)責(zé)人簽發(fā)的領(lǐng)料單發(fā)放，保管員均須在領(lǐng)料單上簽字。領(lǐng)料單一式三聯(lián)，一聯(lián)交車間作為物資消耗的考核依據(jù)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門作為成本核算的依據(jù)，一聯(lián)交促登記實(shí)物帳的依據(jù)。16， 產(chǎn)成品銷售時(shí)，由倉(cāng)庫(kù)根據(jù)財(cái)務(wù)結(jié)算印章齊全的發(fā)票，提貨單辦理發(fā)貨手續(xù)。17， 倉(cāng)庫(kù)物資的計(jì)量工作應(yīng)按通用的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行。對(duì)不同物資采用不同的計(jì)量方法，確保物資計(jì)量的準(zhǔn)確性。18， 倉(cāng)庫(kù)物資的保管要根據(jù)各種物資的不同種類及特性結(jié)合倉(cāng)庫(kù)的條件采用不同的方法分別存放，并充分利用空間合理碼放。既要保證物